公共组织财务管理制度

公共组织财务管理

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公共组织财务管理

第二章公共组织财务管理理论（简答论述）

1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？

概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。

特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化

2、公共组织财务管理有何任务？

(一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成

(二)加强收支管理,提高资金使用效率

(三)加强资产管理,防止国有资产流失

(四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化

(五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况

(六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性

3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？

(一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则

(四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则

(六)责任性原则

第三章预算管理（名词解释）

一、公共组织预算的概念：

公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。

七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。

定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。

第四章收入管理（名词解释、简答论述）

一、公共组织收入的概念

公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位）

二、公共组织收入的特点

第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者

兼而有之。

第二，收入将导致本期净资产的增加

三、公共组织收入的分类

（一）政府组织收入分类1.财政预算拨款收入2.预算外资金收入3.其他收入

（二）事业单位收入的分类1.财政补助收入2.非财政补助收入1)上级补助收入

2)事业收入3)经营收入4)附属单位上缴收入5)其他收入

(三) 民间非营利组织收入的分类

1.按照收入的来源1)捐赠收入2)会费收入3)销售商品收入4)提供服务收入

5)政府补助收入6)投资收益7)其他收入

2.按照收入的使用是否存在限制1)限定性收入2)非限定性收入

3.按照收入的性质1)交换交易收入2)非交换交易收入

四、财政拨款收入的内容

（一）政府组织的财政拨款收入1、行政管理费2、公检法司支出3、外交外事支出（二）事业单位的财政补助收入1、教育事业费2、文体广播事业费

3、科学事业费

4、农林水利气象等部门事业费

5、卫生经费

6、工业交通等部门事业费

7、流通部门事业费

8、抚恤和社会福利救济费

六、事业收入的具体内容：

①文化事业单位的事业收入②科学事业单位的事业收入

③高等学校和中等专业学校的事业收入④中小学校的事业收入

⑤广播电视事业单位的事业收入⑥体育事业单位的事业收入

⑦文物事业单位的事业收入⑧计划生育事业单位的事业收入

七、事业收入管理的基本要求

（一）充分利用现有条件组织事业收入，促进事业发展

（二）保证事业收入的合法性与合理性

（三）必须将公共利益放在首位

（四）严格执行预算外资金的管理规定

八、经营收入的概念

概念：经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

九、捐赠收入、会费收入、投资收益和其他收入的管理

1、捐赠收入是指非营利组织接受其他单位或个人捐赠所取得的收入。通常是指某个单位或个人（捐赠人）自愿地将现金或其他资产无偿地转让给另一单位或者个人（受赠人），或者无偿地清偿或取消该单位或个人（受赠人）的负债。捐赠收入为限定性收入。

2、会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费。会费收入为非限定性收入

捐赠收入和会费收入是民间非营利组织收入的主体，也是民间非营利组织从事业务活动的重要资金来源和物质基础。

3、投资收益是非营利组织因对外投资取得的投资净损益。它是非营利组织一定时期内从事各项对外投资活动实现的投资净收益与投资净损失的总额。投资收益通常是交换交易收

入。

4、其他收入主要包括：利息收入；固定资产处置净收入；无法支付的应付款项；资产出租收入等。

十、预算资金的概念和内容：

（一）概念：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

（二）预算外资金收入的内容

1、行政性收费

2、事业服务性收费

3、政府性基金

4、管理费等

5、乡镇政府的乡自筹和乡统筹资金

6、其他未纳入财政预算管理的财政性资金

7、社会保障基金

十一、行政事业性收费的原则：1、非营利性原则2、依法收费原则3、专款专用原则

十二、行政事业性收费的管理

1、严格行政事业性收费立项审批制度

2、明确收费权限

3、严格收费项目和标准，并实行公开化

4、实行收费许可证制度

5、实行收支两条线制度

6、实行票据使用单一化

第五章支出管理（简答论述）

一、公共支出的概念：公共组织的支出是公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。公共组织的支出属于公共支出，一旦政府在以多少数量、以什么质量向社会提供公共产品或服务方面作出了决策，公共支出实际上就是执行这些决策所必须付出的成本。

二、支出的分类

（一）按支出用途:公共组织支出可以分为人员支出和公用支出。

（二）按支出的性质分类：

政府组织分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

事业单位支出分为事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。

三、经费支出的管理要求：

（一）遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算进行

（二）各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理

（三）健全规章制度，完善监督约束机制

（四）加强经费开支的计划性，优化支出结构

（五）做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理

（六）加强资金使用效益的考核与检查，强化财务管理监督控制职能

五、公共组织成本核算的特点：

第一，从核算内容上看，它是不完全的成本核算。

第二，从核算方法上看，它是不严格的成本核算。

第三，从核算形式上看，它是内部的成本核算。

六、公务费的管理

第一，加强会议费的管理。审批；尽量压缩；会议费分类；执行规定

第二，加强电话费的管理。限额报销

第三，加强汽车燃料、修理费的管理。集中；定点；IC卡

第四，加强对业务招待费的管理。

七、事业支出管理和经营支出

事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。

（一）量入为出，统筹安排各项事业支出（二）正确界定事业支出的范围，如实反

映事业发展规模和支出水平

（三）加强经济核算，提高资金使用效益（四）按照专款专用原则，加强支出管理

经营支出管理

经营支出，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动生的支出。

（一）正确归集实际发生的费用（二）实行经营支出与经营收入相配比的原则

（三）实行成本核算，提高经济效益

八、民间非营利组织的费用的概念和分类

（一）概念

民间非营利组织的费用是指民间非营利组织为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。

（二）分类1.业务成本活动 2.管理费用3.筹资费用4.其他费用

第六章资产管理（名词解释）

一、公共组织资产：是指公共组织拥有或控制的、由过去的交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。它包括各种财产、债权和其他权利等。

二、流动资产的概念：

公共组织流动资产是指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款和存货等。

三、预付款项的概念：

预付款项，是指公共组织因购买材料、物资或者接受劳务供应，按照有关合同预付给有关单位或个人的款项。

五、有价证券的管理

有价证券是由国家指定的证券发行部门依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本

付息的信用依据。

六、公共组织的固定资产，是指单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产。

七、无形资产的概念

无形资产是指非营利组织拥有的不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。

八、公共组织的非经营性资产是国有资产的重要组成部分，是公共组织为完成国家交赋的行政任务和事业计划的物质基础，是不以盈利为目的的。

经营性资产是指公共组织用于从事盈利活动的资产。

第七章负债管理（名词解释）

一、负债的定义：负债泛指某一特定主体由于过去的交易或事项而由现在承担，并且需要牺牲将来利益的各种债务。二、公共组织负债的定义和特征

二、公共组织负债：是指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。

五、应缴款项，是公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是

公共组织与国家预算之间的往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其他按

规定应上缴的款项。

七、借入款项的含义：

借入款项是指公共组织向财政部门、金融机构、上级主管单位或其他组织及个人借入的各种有偿使用款项，到期需还本付利。借入款项主要包括：向财政部门借入的事业行政周转金；向金融机构介入的贷款；向其他单位和个人的贷款。

八、周转金的概念及类型

周转金是指公共组织用于业务活动和生产经营活动周转所需的资金。一般可分为两种类型。 1.储备周转金 2.财政周转金

九、或有负债的管理：或有负债是公共组织客观存在的一种债务，是因或有事项而确认的流动负债。

或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果必须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

第八章投资管理（问答论述）

一、投资的概念

（一）投资的一般定义投资是是一种运用资金并使其增值的经济活动。

（二）公共组织投资的概念：公共组织投资是以公共组织为主体，以财政资金为主要投资资金来源的投资活动。

二、公共组织投资的类型

（一）从投资主体的角度，将公共组织投资分为政府组织投资和非营利组织投资。

（二）从投资对象的角度，公共组织投资可分为实物投资和证券投资。

（三）从投资的流动性角度，公共组织投资可分为短期投资和长期投资。

三、政府组织投资的特点

（一）公益型和基础性（二）社会效益性（三）宏观调控性

四、政府组织投资管理要求

（一）严格按审批程序上报投资项目计划，必须进行项目可行性研究。

（二）对投资项目要进行财务分析、国民经济及社会评价。

（三）全程管理投资项目。（四）加强投资资金管理。

七、对外投资的决策程序

1.提出投资方案

2.对投资方案进行可行性论证

3.作出投资决策并拟定投资计划

4.实施投资方案

5.评价投资效果

八、非营利组织对外投资的管理要求

1.以保证完成事业任务为前提

2.严格履行报批程序

3.进行资产评估

4.不得擅自改变资产的国家所有性质

5.投资回报的原则

九、投资项目财务分析的方法及指标

投资项目财务分析的方法主要有两种：静态分析法和动态分析法，各自指标为非贴现现金流量指标和贴现现金流量指标。

（一）现金流量的概念

投资项目现金流量是指一定时期内与投资项目有关的现金流入和流出的数量。

（二）静态分析指标（非贴现现金流量指标）

1.投资回收期是指项目从建成投产到完全回收初始投资所需需要的时间。

项目的每年营业净现金流量相等时其计算公式如下：

投资回收期＝初始投资额÷每年营业净现金流量

十二、 2.平均报酬率

平均报酬率是投资项目寿命周期内的年投资回报率，也称年平均投资汇报率。常见计算公式如下：

平均报酬率＝年平均净现金流量÷初始投资额×100％

（三）动态分析法指标

1.净现值。是指投资项目未来净现金流量按一定贴现率折算为现值，减去初始投资额之后的余额。

2.获利指数。是指投资项目未来报酬的总现值与初始投资额之比。

3.内部报酬率。是指使投资项目的净现值等于零时的贴现率。

第九章净资产管理（名词解释）

一、净资产的概念

公共组织的净资产是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”。它表明公共组织的资产总额在抵偿了一切现存义务后的差额部分，显示了该组织的规模和经济实力。

三、事业基金的概念

事业基金是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。

一般基金是指非营利组织历年结余分配后形成的用于弥补以后年度收支差额的资金。

投资基金是指非营利组织以固定资产、材料等实物以及货币资金和无形资产对外投资所占用资金。

四、专用基金的概念及特点

专用基金是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。

十二、结余的概念

结余是指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结果。其平衡公式为：结余﹦全部收入﹣全部支出

十四、事业单位结余分配是指事业单位当年结余分配的情况和结果。其分配程序是：首先，按当年的经营结余所确定的应纳税所得额计算并交纳所得税，然后，按当年事业结余和税后经营结余提取职工福利基金，最后把分配的结余额全部转入事业基金。

第十章财务清算（简答论述）

一、财务清算的概念

公共组织财务清算，是指公共组织由于发生划转撤并等原因，需要终止其业务活动时，依据国家有关规定对公共组织的财产、债权、债务及有关遗留问题进行全面清查和处理的行为。

二、财务清算的作用

（一）保护国有资产的安全与完整（二）保证财产记录的真实

（三）加强财务监督（四）改善财务管理

四、资产清查

（一）固定资产的清查

固定资产清查的范围包括房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产等。

（二）流动资产的清查

流动资产清查的范围包括现金、各种存款、应收及预付款项和存货等。

（三）其他资产的清查

其他资产的清查包括对外投资清查、基建工程项目清查及无形资产清查。

（四）负债的清理

负债是指公共组织承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务，是公共组织对其债权人所应承担的全部经济责任。

五、财务清算的程序

（一）成立财务清算机构 : 财务清算机构是专门负责划转撤并的公共组织的财产清算机构。通常，财务清算机构由财政部门和主管部门的人员组成，也可由公共组织财物、资产管理部门的人员共同组成。

（二）财务清算的实施 1. 制定财务清算计划2.清算有关会计账目 3.清查各项财产物资:（1）核实固定资产和各项存货（2）货币资金的清查（3）各种应收、应付款项的清查(4)清理债权、债务 (5)清算损益的核算 (6)编制财务报表 (7)编写财务清算报告

（三）财务清算报告的审批 : 财务清算机构在财务清算结束后，将编写的财务清算报告连同财务清算期间的财务收支报表和各种财务账册一起报送主管部门。主管部门审核后，再报财政部门批准。重要的要报同级政府审核。

六、检查验收工作的目标及标准

开展财务清算检查验收工作，其目标是按照公共组织财务清算的工作要求，切实保

证单位户数不重不漏，资产清查全面彻底，人员核实准确无误，收支情况真实可靠，数

据上报及时准确。

标准：

第一，在规定期限内，认真完成财务清算的各项工作内容，各项工作符合国家统一规定的方法、政策和要求，各项申报手续齐备。

第二，按照统一制定下发的财务清算报表格式和软件，填制各类报表和数据录入，信息准确，内容完整，报送及时。

第三，对财务清算数据资料进行了全面认真的分析，对暴露出的问题和管理漏洞加强了管理，建立健全了相应的财务、资产管理制度。

第十一章财务报告（简答和论述）

一、财务报告的概念

公共组织财务报告是反映公共组织一定时期财务状况、业务活动情况和预算执行结果的总结性书面文件。

二、财务报告的意义

（一）可以如实地反映公共组织单位的经济资源、债务情况、收入、成本费用等情况（二）可以为财务信息使用者决策提供有用的信息

（三）有利于提高公共组织内部的管理水平

（四）有利于主管部门和财政部门实施宏观管理

（五）有利于提高公共组织的透明度，增强其社会公信力

三、财务报告使用者

非盈利组织的财务报告使用者主要有：

（一）资财提供者（捐赠人）（二）服务对象（三）债权人（四）会员

（五）监管部门（六）单位管理层、单位职工和职工代表组织

（七）社会公众和其他使用者

四、财务报告编制的要求

（一）报表格式必须统一（二）填报数字必须真实准确

（三）内容必须完整齐全（四）必须及时编报财务报告

五、公共组织财务报告编制的准备工作

（一）掌握有关政策规定（二）检查和整理会计凭证

（三）清理往来款项（四）核对有关账目（五）清查财产物资

六、现金流量表的作用表现在以下几个方面：

第一，现金流量表是反映民间非营利组织工作业绩的主要报表。

第二，现金流量表有助于评价组织的支付能力和偿债能力。

第三，现金流量表有助于分析收入抵减费用的余额与现金收付差异的原因。

第四，现金流量表有助于预测未来获取现金的能力。

机关内部财务管理制度

机关内部财务管理制度为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下：一、资金管理职责划分局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。二、财务预算管理根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。三、有关收入规定局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水

平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。四、有关费用报销规定（一）办公费用办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。

企业内部财务管理制度的健全与完善

企业内部财务管理制度的健全与完善随着市场经济建设的日趋完善，国际资本的大量涌入，越来越多的管理者意识到，健全与完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的健全与完善，是执行会计法规的具体补充，也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下，企业才能产生出会计工作规范的效果来，同时也能增强企业抵御风险的能力。企业内部财务管理制度作用主要表现为：对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高；对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此，在制定企业内部财务管理制度时，在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时，应提高财务人员的素质，充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。一、健全与完善企业内部财务管理制度，增强企业自我调节能力财务管理制度是企业内部的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，在制定企业内部财务管理制度时，应先考虑企

业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下，根据自身特点从企业内部管理出发，制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书，描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等，使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节，使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义，严格把关，防止各种“细菌”的侵袭。二、健全与完善企业财务管理制度实施预算控制，达到企业既定目标编制全面预算是企业财务管理制度的重要组成部分，由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行，是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准，使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标，企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况，同时再与企业预算的编制进行审核落实，在执行过程中进行监控，找出差异，进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。

初创公益组织财务管理制度模板-恩友财务讲课讲稿

_____________________ 财务管理制度（模板）第一章总则第一条为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制定本制度。第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。第三条本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置第四条本组织会计工作由［专业财务代理公司/外部兼职人员/全职员工］承担，机构内设全职岀纳一名，岀纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。第五条财务人员的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。第六条财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行。第三章货币资金管理第七条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支岀现金，禁止不合法的白条抵账。第八条各项费用支岀均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。第九条库存现金余额不超过【2,000】元。超额部分应存入银行账户。第十条银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。第十一条出纳应对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。本组织指定专人定期参与盘查工作，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。第四章财务印章、支票、收据的管理第十二条财务章、支票由［岀纳］保管，银行预留人名章、支票密码由［机构负责人］保管。

第十三条本组织收款票据包括[捐赠票据、税务发票、三联收据] ，本制度中统称收据。开具收据应遵守《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》、《发票管理办法》等法律法规的规定。第十四条收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。所有收入必须全部填开收据，不得遗漏。捐赠人不需要收据的，也应该开具捐赠票据，可将收据联与记账联或与存根联一同保存。第十五条填写错误的收据不得撕毁，应三联收齐后作废保存。使用完的收据须检查内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存，或待财政部门缴销。第五章支出报销规定第十六条本组织所有的支出需经机构负责人审批。机构负责人经手的费用支出，需经[理事/行政负责人] 审批。第十七条支出报销审批流程： 1）经手人填写《费用报销单》（出差报销需填写《差旅费报销单》）（以下统称：报销单），注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票据粘在票据粘贴单上。如果支出有证明人，证明人也需在报销单上签字。如果支出为项目款，经手人必须标明项目的名称及预算项。 2）经手人将填写完整的报销单交项目负责人复核。项目负责人需审核支出是否归于该项目，是否符合预算标准，是否超出预算金额或预算范围。审核无误后签字确认。项目负责人复核后交由本机构负责人审批。 3）经手人持经机构负责人审批的报销单到出纳处报销。出纳在报销前需审核票据是否合法，金额是否准确，是否符合机构财务制度和年度预算要求等。审核无误后签字、付款。审核中发现有问题的，有权退回经手人重新填写。对于违反财务规定的支出，有权拒绝予以报销。 4）采购实物资产金额超过【3,000 元】的，需进行三家比价，填写《采购比价报告》。 5）出纳每月两次集中办理报销，日期为【每月10 日、25 日】，遇节假日顺延。第十八条工作人员报销费用应当填制费用报销单。费用报销单与原始票据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）的内容、金额应当一致。填有大写和小写金额的凭证，大小写金额必须相符，在金额数字前必须有“人民币”或 “Y”字样，填写须用规范字；金额未到分的，后面要加“整”字，金额与“人民币”或“Y”字之间不得有空隙。第十九条原始票据及相关要求： 1）所有支出应当取得原始票据，且保证原始票据真实、有效。原始票据必须填写本组织全称【XXXXXXX 】，并注明税号【XXXXXXX 】。

最全面的财务管理制度规定

财务管理办法（试行）第一章总则第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。第二章成本费用管理第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用：（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。（二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。（三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。

（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。（五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。第七条费用报销程序及要求（一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。（二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。（三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。（五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。（六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。（七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘

公司内部财务管理规定

公司内部财务管理规定 1

一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照<会计法>进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。 3、责会计核算,特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会 3

计登记明细账。 9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其它工作。三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其它设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。 4

基金会财务管理制度

XXX财务管理制度第一章总则第一条为规范xxx（以下简称“本基金会”）财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》等法律法规及本基金会章程，制定本制度。第二条本基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位及个人不得侵占、私分和挪用。第三条本基金会坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，努力降低管理成本，确保资金安全，提高资金使用效果。第四条本基金会设财务部。财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度的规定，认真负责，恪尽职守，切实加强本基金会资金运作各个环节的管理，审核原始凭证，编制记账凭据，登记现金账务，编制财务、会计报表，做到日清月结，账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。第五条财会人员要坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害本基金会声誉和利益的行为。对违反本基金会财会制度和与本基金会宗旨不符的开支，财会人员有权拒付。第二章捐赠款的管理第六条基金会接受捐赠的现金财产，或以拍卖捐赠物品等方式收到的现金资产，应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外 - 1 -

币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。第七条基金会接受的每笔捐赠款都必须开具捐赠收据和捐赠证书，设置现金和银行存款日记账，按照捐赠发生顺序逐日逐笔记载，不得遗漏。第八条基金会与捐赠人订立了捐赠协议，或捐赠者有指定用途的，应按照捐赠约定和捐赠者意愿使用捐赠资产，不得擅自改变原定用途。如确需改变用途的，应当事先征得捐助人的允许。第九条严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和筹得善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助者的查询、监督和审计。第十条本基金会主办的救助项目，要制定项目资金使用计划，经本基金会理事会讨论通过后执行。项目完成后或年终要将项目执行情况和项目财务报表向理事会报告审查。第十一条本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%；本基金会工作人员工资福利和行政办公支出，不得超过当年总支出的10%。第十二条本基金会人员薪酬福利、行政办公等日常支出，按照开支金额实行分责审批。每笔开支10 万元以下的，由秘书长审批；每笔超过10 万元低于15 万元的由秘书长办公会审批；超过15万元的开支须报理事长审批。第三章现金管理 - 2 -

公司财务管理制度标准范本1.doc

公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费

如何完善财务管理制度小技巧

如何完善财务管理制度小技巧 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！公司怎么完善财务管理制度1、公司财务管理制度的核心是什么? (1)如何有效解读财务报告。有人把财务报告比作一种通用的商业语言，这些用财务术语写成的报告，已经成为公司、股东、管理层之间进行信息沟通的最标准、最常用的语言，关系着一个公司的发展兴衰。无论你的母语是什么，有了财务报告，大家就有了讨论的基础，因为这是商界的通用语言。但是在国内，仍有很多企业的总裁、高管看不懂财务报表，不了解财务指标的真正含义，这使得许多战略的计划、执行、检查和修正变成了一纸空文。最终影响的是企业制定战略和执行战略的能力。 (2)有效成本管理和控制的策略。企业在进行产品定价时，通常的做法是在成本的基础上加上利润。这样做固然合情合理，但是否能换一种思考的角度，以市场价为基准，在此基础上找出突破口，使自己的产品在同类商品中既有较强的竞争力，又能留有一定的利润空间?宜家的做法似乎可以给些启示。宜家家居依靠其新颖而低耗材的设计，使高品质和低价格变为可能。先有成本还是先有利润?这个类似于鸡和蛋的理论也许值得探讨。作为企业高管，怎样做好成本管理与控制?把握成本与企业商业模式之间的关系?如何搭配合理的产品线?如何从成本的角度制定价格策略?这都是需要反复推敲的。 (3)如何完善预算管理方法，建立健全预算编制体系。全面预算管理，是一个企业由小到大必须学会的一种计划管理手段。许多时候当资源的表现形式众多时，就需要进行均衡协调，使各项的投入产出保持相对平衡。所谓“凡事预则立，不预则废”，有了全面完善的预算体系，就如同给企业发展奠定了牢固的地基，使企业经营的各项风险得到有效的控制。同时也让企业内部各部门之间的经济活动有机、合理地联结在一起，从而提高分工协作的效率。同样，预算的执行结果还为绩效评价提供了量化依据，从而可使企业更加完善稳定。 2、企业可以从哪些方面着手完善财务管理制度?

公司内部财务管理制度

公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。三、借款制度 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。 4、前款不清，后帐不借。 5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。五、材料及设备采购的规定 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。 3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。 4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

苗木农业合作社财务管理制度

农业合作社财务管理制度为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。一、财务预决算制度为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。 1、预算编制内容（1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。（2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。（4）年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。 2、预算编制程序（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。（2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。（3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年 3 月底前完成。 3、财务收支预算的执行

（1）执行日期为每年的 1 月1 日至12 月31 日。（2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。（3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。 4、财务决算（1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。（2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督（1）财务收支预决算列入财务公开内容。（2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。 6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。 2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000 元限额，超过限额需及时送存银行。 3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为

财务管理制度(仓库管理规定)

财务管理规定—仓库管理一、货物买入管理流程 1.当发票和货物到（1）货交仓库管理人员：由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：（购入或自产）。（2）采购发票直接交会计：------（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a.需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付款申请单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b.暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1）办理。 2.发票到，货未到（货物直接交给客户）------（原则：走单不走货）（1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手续。（2）发票交会计：依据是否及时付款同1-（2）流程处理。 3.发票未到，货到

（1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1-（1）流程处理。（2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1-（2）流程处理。4．货物的检验流程（1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。（2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。（3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。二、货物借入管理流程相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。三、货物售出管理流程（1）销售管理流程 a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购买单位、形式：售出。同时销售人员必须填制“发票申请单”。 b.由销售人员将已填制的“出货申请单”交仓库管理员，由仓库管理员依据 “出货申请单”发货，并由相关提货人对提出货物进行检验，并签字确认。

财务管理制度(含三套不同的财管制度)

一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理细则二、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。三、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、负责对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

公司内部财务管理制度

一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

慈善会财务管理制度样本

慈善合财务管理制度（草案）为加强慈善会的财务管理，保障慈善资金的使用安全和效益, 促进慈善事业的健康发展，根据国家法律.法规和《事业单位财务规则人《事业单位会计制度》的有关规定，结合本会章程和实际情况，制定本制度。 —、一般原则（-）封闭管理的原则。慈善资金及其利息除章程另有规定外, 只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作她用。（二）专项核算的原则。按照国家统一的会计核算制度设置合计科目、复式记帐、根据审核无误的会计凭证登记帐簿、编制财务会计报表，会计实行电算化管理。（三）公开透明的原则。慈善会秘书长每季度将捐赠款情况向令长及理事会汇报。财务帐目应接受财政、审计部门和业务主管单位的检查.审计和监督，并定期向社会公布捐赠款的使用情况, 接受社会的监督。二、资金收入（-）慈善资金的收入 1、社会各界捐赠的捐款收入； 2、物业管理收入； 3、政府资助；

4、慈善资金产生的利息收入。本会在慈善资金内部设立基本金。基本金的来源为： 1、本会成立时首次募集的创始慈善基金； 2、物业收入总额的50%划入基本金； 3、不定向募捐资金总额的30%划入基本金。 (-)会员活动经费收入 1、按5%的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取； 2、会员缴纳的会费； 3、专项活动赞助费； 4、政府资助； 5、会员活动经费产生的利息收入。每年动用的基本金不得超出上一年度基本金的20%。基本金所产生的利息用于慈善事业，使用途径类同一般慈善资金。三、资金收入管理 (-)慈善资金收入的管理： 1、凡收到社会各界捐赠的款项，必须开具《广东省接受社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人； 2、收到的捐赠款项，应按规定存入银行专户，专款专用； 3、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专款专用, 不得挪作她用；

公司财务管理制度(通用)

公司财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条

公司内部财务管理制度

公司内部财务管理制度（草案）一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支

初创公益组织财务管理制度模板-恩友财务

财务管理制度（模板）第一章总则第一条为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制定本制度。第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。第三条本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置第四条本组织会计工作由［专业财务代理公司/外部兼职人员/全职员工］承担，机构内设全职岀纳一名，岀纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。第五条财务人员的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。第六条财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行。第三章货币资金管理第七条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支岀现金，禁止不合法的白条抵账。第八条各项费用支岀均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。第九条库存现金余额不超过【2,000】元。超额部分应存入银行账户。第十条银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。第十一条出纳应对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。本组织指定专人定期参与盘查工作，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。

财务管理制度（模板）第四章财务印章、支票、收据的管理第十二条财务章、支票由［岀纳］保管，银行预留人名章、支票密码由［机构负责人］保管。