现行税法体系及重要税率表
最详细的各种税率税种表
直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物 额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。 财政、税务部门规定 税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产 额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺 、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝 税额=组成计
财产、责任、保证 、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合 同贴花）
技术开发、转让、 咨询、服务
价款、报酬、使 用费
技术合同
税
财产 行为 税类
版权、商标权、专利 权、股票等转移书 据，土地使用权出让 、转让，商品房销售
转让价款（股票 为当日实际成交 价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资 本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年 纳税
36～180
3～6
跨省为车船 登记地,省内 由省区市政
府确定
各省区市政府 确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一 次征收一次（房 地产开预售时预
房地产所在 地
转让合同签订 后的7日内
60% 征）
见资源 税税额
表
销售或移送使 用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾 税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的 （组成计税价
粕类饲料。 即征即退：1、以工业废气为原料生产的高 格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥 价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风 费税）
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
2024年《中华人民共和国关税法》最新解读
2024年《中华人民共和国关税法》最新解读新法解读学新法，防风险，促发展01《关税法》已于12月1日实施2024年4月26日，《中华人民共和国关税法》（《关税法》）由全国人大常委会表决通过，并于12月1日实施，《关税法》以关税作为调整对象，既是国内法又是涉外法，既是关税实体法又是关税征收程序法。
《关税法》共七章总计七十二条，具体内容包含总则、税目和税率、应纳税款、税收优惠和特殊情形关税征收、税收管理、法律责任以及附则等方面。
新法对现行进出口关税制度未作根本性改变，仅在原关税法律制度基础上做了一些优化、补充和完善。
最新公告新法解读——划重点1.法律位阶提升；2.明确了扣缴义务人及其法律责任；3.计税价格的确定（如：保修费等）；4.纳税申报及税款缴纳等问题（完成申报、接受申报、分次申报汇总缴税、限制出境、银行划拨）；5.追、补、退税期限的问题；6.税款征收与行政处罚及走私的关系（新增三种处罚方式、税款优于无担保债权和罚款、走私追征无期限限制）；7.其他规定；8.进出口纳税人及扣缴义务人应当注意……02《关税法》具体变化解读（一）法律位阶提升《关税法》的公布与实施，将我国的关税制度、《进出口税则》以及商品归类、原产地等关税征收要素从行政法规上升至法律层级。
随着《关税法》制定出台，我国现行18个税种中已有13个税种制定了法律，再加上《税收征管法》，我国目前共有14部税收法律，税收立法再进一程。
（二）明确了扣缴义务人及其法律责任明确跨境电商平台、物流和报关企业是关税扣缴义务人，漏缴漏扣税款的，需要承担相应法律责任。
《关税法》规定了电商平台、物流和报关企业的缴税责任。
1. 纳税连带责任虽然仅是代扣代缴的责任，但因报关企业的申报过错少缴税款的，报关企业需与收货人共同承担纳税的连带责任2. 新增行政罚款条款跨境电商平台经营者、物流企业、报关企业负有进口商品的代扣代缴义务，如若应扣未扣、应收未收的，造成税款流失风险的，海关可以对其处相应税款50%-300%的罚款。
综合所得税率表
综合所得税率表
综合所得税是一种按所得额逐级征收税率的税收制度。
为了更好地了解综合所得税，我们需要先了解所得税率表。
综合所得税率表按照逐级增加的方式对不同金额的所得额征税。
根据法律规定，中国个人所得税有7个级别，税率从3%到45%不等。
具体的综合所得税率表如下：
1. 级数一：月应纳税所得额不超过3,000元，适用税率为3%。
2. 级数二：月应纳税所得额超过3,000元至1万元的部分，适用税率为10%。
3. 级数三：月应纳税所得额超过1万元至2万元的部分，适用税率为20%。
4. 级数四：月应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，适用税率为25%。
5. 级数五：月应纳税所得额超过5万元至10万元的部分，适用税率为30%。
6. 级数六：月应纳税所得额超过10万元至20万元的部分，适用税率为35%。
7. 级数七：月应纳税所得额超过20万元的部分，适用税率为45%。
例如，如果一个人的月应纳税所得额为1.5万元，那么他/她的综合所得税应该是：3000元*3%+7000元*10%+5000元*20%=2450元。
需要注意的是，综合所得税是按照月度计算的，因此需
要将年度所得额除以12来确定月应纳税所得额。
同时，个人
还可以通过各种方式降低综合所得税的水平，例如捐赠慈善等。
综合所得税是中国税收制度中的一个重要组成部分，具
有广泛的适用范围。
通过了解综合所得税率表，个人可以更好地了解个人所得税的计算方法，选择合适的税收策略，为个人和国家的发展做出贡献。
2023年最新关税法税率表及其新旧税目税率对比表
2023年最新关税法税率表及其新旧税目
税率对比表
1. 引言
关税是国家对进出口商品征收的一种税费，旨在调节国内市场与国际市场之间的贸易关系。
为了适应当前国际贸易形势的发展和国内经济的需求，2023年最新关税法已经出台，并对税率进行了调整。
本文将介绍2023年最新关税法的税率表，并对比新旧税目的税率变化。
2. 2023年最新关税法税率表
注：以上税率仅作示例，并非真实数据。
3. 新旧税目税率对比表
以下是2022年关税法与2023年最新关税法的新旧税目税率对比表：
通过对比新旧税目税率表，可以看出2023年最新关税法对纺织品、电子产品和机械设备的税率进行了下调，这意味着进口这些商品的关税将相应减少。
对于化工产品而言，税率保持不变，而农产品的税率则有所下调。
4. 结论
2023年最新关税法的出台对进出口贸易将产生积极的影响。
通过对新旧税目的税率对比，我们可以清晰地看到某些商品的税率得
到了下降，这将有助于促进商品的进一步流通和贸易的发展。
同时，这也为企业带来更多的商机和发展空间。
总之，2023年最新关税法税率表的发布为贸易市场带来了一定的利好。
我们期望这些新政策能够刺激国内经济的发展，促进境外
贸易的增长，并进一步提升国际贸易的竞争力。
>注意：以上内容仅为示例，实际情况请以正式文件为准。
以上是根据您的要求写的一份文档，若有需要可以根据实际情
况进行修改和补充。
个人所得税月度税率表
个人所得税月度税率表一、税率适用对象个人所得税月度税率表适用于中国境内个人在每个纳税年度（1月1日至12月31日期间）内获得的各类收入。
根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规的规定，个人所得税适用对象主要包括工薪所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等其他所得。
二、个人所得税税率根据个人所得税相关规定，个人所得税月度税率表如下：1. 工薪所得税率月税所得额（元）适用税率（%）不超过36000元3%超过36000元至144000元10%超过144000元至300000元20%超过300000元至420000元25%超过420000元至660000元30%超过660000元35%2. 劳务报酬所得税率劳务报酬所得适用以下税率:月税所得额（元）适用税率（%）不超过16000元20%超过16000元到30000元30%超过30000元到50000元40%超过50000元45%3. 经营所得税率经营所得税率种类较多，如下所示：营业额、销售额或接受承包工程、承接修理、承租或出租设备、租赁财产等收入超过5000元时，按照应纳税所得额的12%征收个人所得税。
营业额、销售额或其他收入低于5000元的，按照总收入的20%征收个人所得税。
4. 财产租赁所得税率个人财产租赁所得以每月实际租金收入的20%作为税率，征收个人所得税。
5. 利息、股息所得税率个人通过投资获得的利息、股息所得，按照收入金额的20%征收个人所得税。
三、税前扣除个人所得税税前扣除是指在计算个人所得税时，根据一定标准可减免部分收入，降低应纳税所得额。
根据个人所得税法的规定，个人所得税税前扣除主要包括基本减除费用、专项扣除和依法确定的其他扣除。
1. 基本减除费用基本减除费用是指每月享受的个人所得税免征额。
按照目前的标准，基本减除费用为5000元。
2. 专项扣除专项扣除是指根据个人支出情况，在一定范围内减免个人所得税。
专项扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等相关支出。
财经法规(第5版)03第三章税收法律制度(1)
三、税收法律制度的构成要素
土地增值税税率表
级数
增值税额与扣除项目金额的比率
税率（%） 速算扣除系数（%）
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
④ 定额税率
定额税率是指按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 如汽油的消费税税率为1.52元/升，黄酒的消费税税率为240元/吨。
2. 简易计税方法
简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率直接计算增值税应纳税额，不 得抵扣进项税额的方法。
增值税的计税方法
20
二、增值税纳税人
增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。
小规模纳税人 是指应税销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，
不能提供准确税务资料的增值税纳税人。
第一节 税收与税收法律制度概 述
1. 税收的基本特征与分类 2. 税收法律关系 3. 税收法律制度的构成要素 4. 税收法律体系
主要知识点
税收的形式特征 纳税义务人、征税对象、税目、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税
一、税收的基本特征与分类
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取 得财政收入的一种形式。
三、增值税征税范围
1. 销售货物 销售货物是指有偿转让货物的所有权。
货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。 有偿是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
一般销售货物 是通常情况下，在中国境内有偿转让货物的所
有权。
全球关税税率表(2023-2024)
全球关税税率表(2023-2024)1.美国-进口关税税率：依据什么商品相同，税率从0%到25%很快。
-出口关税税率：美国对出口商品不征收关税。
2.中国-进口关税税率：参照商品相同，税率从0%到50%随后。
-出口关税税率：中国对出口商品土地税一定的税率，具体详细税率据商品类型而定。
3.欧盟-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到17%没等花。
-出口关税税率：欧盟对出口商品不征收关税。
4.日本-进口关税税率：参照商品差别，税率从0%到30%随后。
-出口关税税率：日本对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率根据商品类型而定。
5.印度-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到60%随后。
-出口关税税率：印度对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率依据什么商品类型而定。
6.巴西-进口关税税率：依据商品不同，税率从0%到35%这时。
-出口关税税率：巴西对出口商品土地税一定的税率，详细税率根据商品类型而定。
7.澳大利亚-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到10%很快。
-出口关税税率：澳大利亚对出口商品不征收关税。
8.加拿大-进口关税税率：依据商品完全不同，税率从0%到18%随后。
-出口关税税率：加拿大对出口商品不征收关税。
9.韩国-进口关税税率：据商品完全不同，税率从0%到20%很快。
-出口关税税率：韩国对出口商品征收一定的税率，详细税率依据商品类型而定。
以上是一些通常国家的关税税率表，详细税率可能会参照国家政策的变化而有不调整。
请在实际操作中参考哪个网站的法律法规和相关政策。
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税法体系及主要税率表
现行税法体系 (1)
一、增值税税率表 (2)
二、消费税税率表 (5)
三、营业税税率表 (8)
四、印花税的税目税率表 (10)
现行税法体系
中国现行税法体系是在原有税法体系的基础上，经过1994年工商税制改革逐步完善，按性质和作用大致分为七类：
1.流转税类
包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2.所得税类
包括企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
3.资源税类
包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
4.财产和行为税类
包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
5.特定目的税类
包括固定资产方向调节税、筵席税、城市建设维护税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用。
6.农业税类
包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者取得牧业收入的企业、单位和个人征收。
7.关税
主要对进出我国国境的货物、物品征收。
上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
一、增值税税率表
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收（销售自来水增值税税率13%）。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品税率为4%；单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按4%的征收率减半计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物的商业企业，税率为4%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。
十一、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资可凭税务机关监制的普通发票按10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
二、消费税税率表
注:1.香皂已减按5%。
2.金银首饰10%减按5%；2002年1月1日起对为镶嵌的成品钻石和钻石饰品消费税减按5%。
3.含铅汽油0.28元/升；无铅汽油0.20元/升。
4.2001年5月1日起，国家税务总局对啤酒消费税单位税额进行调整：
（1）每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨。
（2）每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的，单位税额220元/吨。
（3）娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨。
（4）每吨啤酒出厂价格以2000年全年销售的每一牌号、规格啤酒产品平均出厂价格确定之后即作为确定各牌号、规格啤酒2001年适用单位税额的依据，无论2001年啤酒的出厂价格是否变动，当年使用单位税额原则上不再进行调整。
三、营业税税率表
四、印花税的税目税率表
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