企业的内控管理系统解决方案设计

北京XXX技术有限公司

企业内控管理系统解决方案项目名称：xxx预算及网上报销管理系统

方案提供商：北京瑞友科技股份有限公司

方案日期：2012年5月16日

1. 项目概述 (6)

2. 需求现状及目标 (7)

2.1. 需求分析 (8)

2.2. 现状，挑战，解决方案 (9)

2.3. 方案适用范围 (12)

2.4. 系统建设目标 (13)

3. 系统建设原则 (13)

3.1. 可扩展性 (13)

3.2. 可控性 (14)

3.3. 开放性 (14)

3.4. 前瞻性 (14)

3.5. 实用性 (14)

3.6. 可操作性 (15)

3.7. 安全性 (15)

3.8. 可靠性 (15)

4.1. 总体应用结构 (16)

4.2. 系统应用方案 (16)

4.2.1. 个人工作台 (16)

4.2.2. 预算管理系统 (17)

4.2.3. 费用报销管理系统 (21)

4.2.4. 成本管理系统 (26)

4.2.5. 报表管理 (29)

4.2.6. 系统管理 (30)

4.2.7. 基础数据管理 (33)

4.2.8. 数据接口管理 (33)

4.3. 方案主要特点总结 (36)

5. 技术解决方案 (36)

5.1. 关键技术描述 (36)

5.2. 系统流程 (36)

5.3. 系统部署及环境 (37)

5.3.1. 系统部署架构图 (37)

5.3.2. 硬件配置建议 (38)

5.3.3. 软件环境 (39)

5.3.4. 网络环境 (40)

5.4. 系统安全综述 (40)

5.5. 系统备份还原 (40)

6.1. 项目实施原则 (41)

6.2. 项目实施管理策略 (42)

6.2.1. 项目管理框架 (43)

6.2.2. 项目策略 (43)

6.2.3. 项目计划 (44)

6.2.4. 质量管理 (45)

6.2.5. 文档管理 (46)

6.2.6. 问题管理 (46)

6.3. 项目实施组织结构 (47)

6.4. 瑞友科技标准实施方法 (50)

6.4.1. 项目准备阶段 (50)

6.4.2. 业务蓝图设计阶段 (50)

6.4.3. 系统实现阶段 (50)

6.4.4. 验收交付阶段 (51)

6.4.5. 项目实施计划草案 (52)

6.5. 售后服务方案 (52)

6.6. 服务支持流程 (52)

6.7. 技术支持 (53)

7. 系统应用价值分析 (55)

7.1. 角色效益 (55)

7.2. 整体应用价值 (56)

8.1. 外研社成功案例 (57)

8.2. 资生堂成功案例 (60)

8.3. 电装（中国）投资成功案例 (60)

8.4. 其他部分客户名单 ...................................................................... 错误!未定义书签。

1.项目概述

北京XXX技术有限公司（以下简称XXX公司）是纽约交易所上市公司，在国内数字点数领域占用绝对优势。近几年业务发展迅速，人员迅速增多，对公司内部信息化建设的要求越来越高。

XXX公司当前的信息化状况积案要总结如下：

有一套金蝶K3 财务系统和一套比较简单HR系统在用；

邮件系统使用的是263的企业邮箱；

计算机间按工作组划分，没有建立Windows 域，员工登录工作组使用本机及相互通讯。

随着公司管理的逐步规范，同时企业发展的速度迅速加快，XXX公司的员工也已经发展到500多人，在此过程中，规范的预算管理体系的建立越来越重要，其管理理念也逐步由原来的财务预算，演变为基于企业全面预算管理，对企业运营过程中所产生的成本、费用进行全过程管理，从而为公司建立较为全面且合理的企业内控管理体系。

作为一套全新的管理理念来看，其重点为全面预算的全过程管理控制，这就必然涉及到成本控制及费用报销的业务管理，该业务因为涉及到几乎所有的员工，并且成本控制、费用报销种类繁多，流程各不相同，在原来手工进行处理时，所有的人准确掌握所有流程的难度非常大，而作为领导来审批各种业务单据也同样非常困难。所以整个预算管理、成本控制、费用报销等工作的工作量多、效率较低，即占用了员工及领导很多时间，也给财务人员带来了巨大的压力。更为重要的是，在原来的手工处理过程中，预算管理和成本控制、费用报销

内控体系建设的五个环节

内控体系建设的五个环节一、战略制定作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。制定企业内控战略规划具体应该注意掌握以下几个方面： 1．与企业战略目标保持严格一致企业战略目标是制定企业所有具体业务目标的基础，内控战略目标也必须符合企业总体战略目标确定的方向。当前，关于企业的战略目标、原景、核心价值观等的主流观点基本上都是围绕着如何发展成为一个有社会责任感的企业来确定的。内控战略目标通常可以按照企业希望达到的发展水平来确定。假如某企业的战略目标是在一定的期限内成为本行业的领导者并希望基业常青，那么其内控体系的战略目标就必须为符合这一要求提供有力的支撑；既不能高于这个目标，也不能低于这个目标。惟此，才能被企业内所有利益相关者和运营管理的所有参与者所接受。此外，内控战略目标可以根据企业的发展状况分阶段确定。例如在某个阶段达到行业先进水平；某阶段达到国内同行业先进水平；某阶段达到国际先进水平等。 2．明确实现目标的具体标志事先确定内控战略实现的具体标志，既可以为企业制订年度内控工作计划或绩效考核目标提供具体的依据，也可以为日后评价本企业内控战略目标的实现状况提供评价依据。例如:某企业的内控战略目标是达到本省同行业先进水平。那么，企业就必须对本省的同行业内控管理的基本情况有所了解。然后确定自己的评价标准或实现标志。评价标准可以具体设置为：企业内控管理程序建设情况；内控组织系统建设情况；内控审计手段的先进和有效程度；舞弊案件的损失指标；企业的风险指标；全体员工对内控管理的理解情况等等。 3．基于企业实际需要的准确定位所谓“准确”定位的标准就是目标必须与本企业的实际情况相符合，并清晰明了。例如一家小型企业集团的内控战略目标没必要定的太高；实现标志可以比较简单；业务范围可以适当缩小。这样，就可以以较低的成本投入达到预定的控制目标。 4．明确内控工作理念这是开展企业内控工作的基本准则，否则不但内控体系起不到应有的积极作用，反而会成为企业发展的掣肘之物。例如建立“寓监督于服务”

企业内部控制——信息系统管理

企业内部控制——信息系统管理 18．3 信息系统开发、变更与维护控制 18．3．2 信息系统开发、变更与维护管理制度信息系统开发变更与维护管理制度对进行该工作的各个事项进行了规范，为相关工作人员提供了指导。下面是某企业的信息系统开发、变更与维护管理制度，供读者参考。信息系统开发、变更与维护管理制度第1章总则第1条为了提高企业的经营绩效与工作效率,提升企业信息系统的可靠性、稳定性与安全性,特制定本制度。第2条本制度适用于信息部以及各用户部门涉及使用企业信息系统的相关人员。第2章系统开发与变更第3条企业信息系统开发所遵循的原则 1. 因地制宜原则应根据行业特点、企业规模、管理理念、组织结构、核算方法等因素设计适合本单位的计算机信息系统。 2. 成本效益原则计算机信息系统的建设应当能起到降低成本、纠正偏差的作用,根据成本效益原则,企业可以选择对重要领域中的关键因素进行信息系统改造。 3. 理念与技术并重原则信息系统建设应当将信息系统技术与信息系统管理理念整合,倡导全体员工积极参与信息系统建设,正确理解和使用信息系统,提高信息系统的运作效率。

第4条项目部人员在信息系统开发中要将相应的交易权限嵌入到系统程序中,以便检查、纠正错误和舞弊行为。第5条系统开发任务书内容 1. 信息系统名称。 2. 信息系统应该达到的技术性能。 3. 信息系统的操作环境。 4. 开发信息系统的具体工作计划。 5. 开发信息系统的人员与协作单位。 6. 开发信息系统的费用预算。第6条所选的外包合作开发信息系统的机构必须有合作开发信息系统的经验,并加强对其的监控力度。第7条测试专员需将系统测试中所出现的问题记录成册,定期交予信息部经理。第8条在信息系统安装调试前的必要工作如下。 1. 制定紧急预案,以确保新系统发生故障时能切回到旧系统。 2. 必须完成整体测试和用户验收测试后才可安装调试。第9条新旧系统切换时,进行数据迁移必须建立数据迁移计划并对迁移结果进行测试。第10条安装后的信息系统功能变更时,须重新按照系统开发的有关程序进行。第3章信息系统的维护第11条对于企业自主开发的信息系统,根据其大小及性能定期检测、定期维护。第12条数据库管理专员将数据库中的数据定期备份,以防止系统出现问题时数据丢失。第13条信息系统出现问题时,信息部员工按应急预案进行处理。第4章附则

企业内控信息系统在内控管理中的作用

企业内控信息系统在内控管理中的作用企业内部控制信息系统的应用主要来自于两方面力量的推动。首先是外部需求特别是SOX法案颁布后加强企业内控对外报告需求的推动；其次是内部需求特别是企业加强风险管理、提高内控管理与整体流程管理水平需求的推动。内部控制信息系统的外部需求及其作用根据IDS Scheer对从2002年SOX法案颁布四年来的在美上市公司的SOX法案遵从调查结果表明，大部分公司都经历了如下的过程： 1、法规准备-〉 2、完善内控体系-〉 3、无IT系统支撑的内控测试与报告-〉 4、实施IT系统支持的内控测试与报告-〉 5、整合内部控制相关的IT系统并进行流程优化以下对该过程进行具体说明： 1、法规准备：美国萨班斯法案对上市公司加强信息披露及内部控制的要求，使得无论上市企业是否愿意，都必须去按照SOX法案的相关规定，定期的对外披露与报告公司内部控制执行情况，且公司的主要领导(CEO、CFO)要对该报告进行签署，以证明公司管理层按照法律要求履行了加强公司内部控制监管的责任。上市公司的主要领导因为要对内控报告对外签署，因此承担着巨大的法律责任与合规风险。作为上市公司组织机构往往规模庞大，甚至存在跨国经营。如何有效地管理签署风险，如何将签署责任有效地分解到各级下属公司责任人，如何将内部控制的理念通过责任落实与分解转变成企业的核心竞争力，都是上市公司管理层必须思考与决策的。 SOX法案的目标：恢复投资者对在美上市公司的财务报告及披露的信心． SOX法案的对上市公司的要求： (1)改进内控系统 (2)提高文档化水平 (3)加强财务披露 (4)提高管理层诚信 (5)提高业务流程的透明度 (6)提高财务报告质量 (7)防止公司治理失败造成的财务灾难 (8)防止公司的业务及财务欺诈 2、完善内控体系：在SOX法案遵从过程第一年中，通常企业必须投入大量的人力与成本去完善与补充公司的内部控制体系文件及相关内部控制测试程序及制度。根据SOX法案及COSO框架要求，企业需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个层面去完善内控体系文件。这其中涉及到大量的流程文档、风险控制矩阵、流程-科目关系文档、信息系统控制风险矩阵等等。很多公司花费了一年甚至几年的时间才将这些文档梳理完毕。但是，由于内控文档覆盖范围之大(涵盖了几乎企业所有的业务流程)，使得文档的更新与维护变得异常复杂而且难以操作。因此，尽管在体系完善过程中实现了文档电子化，可是在电子化之后却又出现

企业的内控管理系统解决方案设计

北京XXX技术有限公司企业内控管理系统解决方案项目名称：xxx预算及网上报销管理系统方案提供商：北京瑞友科技股份有限公司方案日期：2012年5月16日

目录 1. 项目概述 (6) 2. 需求现状及目标 (7) 2.1. 需求分析 (8) 2.2. 现状，挑战，解决方案 (9) 2.3. 方案适用范围 (12) 2.4. 系统建设目标 (13) 3. 系统建设原则 (13) 3.1. 可扩展性 (13) 3.2. 可控性 (14) 3.3. 开放性 (14) 3.4. 前瞻性 (14) 3.5. 实用性 (14) 3.6. 可操作性 (15) 3.7. 安全性 (15) 3.8. 可靠性 (15)

4.1. 总体应用结构 (16) 4.2. 系统应用方案 (16) 4.2.1. 个人工作台 (16) 4.2.2. 预算管理系统 (17) 4.2.3. 费用报销管理系统 (21) 4.2.4. 成本管理系统 (26) 4.2.5. 报表管理 (29) 4.2.6. 系统管理 (30) 4.2.7. 基础数据管理 (33) 4.2.8. 数据接口管理 (33) 4.3. 方案主要特点总结 (36) 5. 技术解决方案 (36) 5.1. 关键技术描述 (36) 5.2. 系统流程 (36) 5.3. 系统部署及环境 (37) 5.3.1. 系统部署架构图 (37) 5.3.2. 硬件配置建议 (38) 5.3.3. 软件环境 (39) 5.3.4. 网络环境 (40) 5.4. 系统安全综述 (40) 5.5. 系统备份还原 (40)

6.1. 项目实施原则 (41) 6.2. 项目实施管理策略 (42) 6.2.1. 项目管理框架 (43) 6.2.2. 项目策略 (43) 6.2.3. 项目计划 (44) 6.2.4. 质量管理 (45) 6.2.5. 文档管理 (46) 6.2.6. 问题管理 (46) 6.3. 项目实施组织结构 (47) 6.4. 瑞友科技标准实施方法 (50) 6.4.1. 项目准备阶段 (50) 6.4.2. 业务蓝图设计阶段 (50) 6.4.3. 系统实现阶段 (50) 6.4.4. 验收交付阶段 (51) 6.4.5. 项目实施计划草案 (52) 6.5. 售后服务方案 (52) 6.6. 服务支持流程 (52) 6.7. 技术支持 (53) 7. 系统应用价值分析 (55) 7.1. 角色效益 (55) 7.2. 整体应用价值 (56)

如何加强企业内控管理

如何加强企业内控管理【摘要】加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。（四）确保企业利润最大化健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。（二）会计信息失真、造假机率增大有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性

ZH公司内部控制管理信息系统设计

ZH公司内部控制管理信息系统设计公司内部控制管理信息系统是企业管理者为了实现企业目标,对企业活动进行控制管理的过程。它以先进的计算机技术为手段,对企业信息进行收集、整理、加工、存储、检索、统计、传播和利用,对企业活动中的要素进行计划、组织和辅助决策,力求使企业资源得以有效整合配置、共享管理,降低成本、提升工作效率,创造最大的经济效益。本文所参与设计的ZH公司内部控制管理信息系统按照业务分有招投标管理、合同管理、项目管理、材料管理、财务管理、人事管理、客服管理、任务管理和数据管理模块;另外还有文书管理、综合查询、信息统计、系统管理等若干模块。本人参与了该内部控制管理信息系统中的合同管理、文书管理、人事管理、财务管理的需求调研与分析。设计实现了合同管理、文书管理和客户管理模块。论文根据自己参与的工作,从公司内部管理需求出发,兼顾到现行企业内部控制管理系统的诸多优缺点,提出了基于MyEclipse+Tomcat+Oracle设计HP公司内部控制管理信息系统,使用JSP作为开发语言开发系统界面。JSP技术+Oracle数据库管理系统是目前应用开发中最常见的组合,即能够跨平台支持,又具有完备的数据管理功能。论文以作者所参与的系统调研分析与设计工作二方面进行讨论。首先,论文对所研究系统的背景与现状进行了分析,对论文所涉及的相关技术进行了讨论;然后,按照软件工程的理论方法,分析了公司内部管理系统的主要功能需求,对系统的应用架构、主要功能模块和数据库结构进行了设计,并对合同管理模块、文书管理模块和客户管理模块进行了详细设计,在Oracle数据库上完成了相关模块的实现;最后,通过测试,证明所实现的系统能较好地实现公司内部控制管理的主要功能,并展示了所设计的系统的主要功能界面。

公司管理系统内部控制分析报告

××学院本科生毕业论文(设计) ××有限公司内部控制分析院系名称×× 姓名×× 学号×× 专业财务管理指导教师××副教授

××有限公司内部控制分析摘要：近年来随着我国社会主义市场经济的快速发展以及我国的网络普及，使得市场上出现多种多样的创业模型，加上国家的政策支持，越来越多的企业形式诞生，但是同样各种企业问题相继而生，其中最主要的一部分就是企业内部控制。内部控制，是一个企业在一定环境下，为了达到经营管理目标以及提高企业经营效率和更加充分利用企业资源，在企业内部实施的一系列以制约权利调节资源为目的的各种措施、计划以及方法。本文的主要目的是研究内部控制对铝加工企业尤其是上市铝加工企业的影响。本文从文献理论以及实际案例两个方面进行研究。首先，通过文献综述及理论基础了解认识内部控制；其次，以××有限公司内部控制为研究对象，根据企业内部控制现状问题提出解决措施，并对对我国铝板企业内部控制提出建议。关键词：××；内部控制；问题；措施

Abstract:The enterprise internal control, is an enterprise in order to achieve their business objectivesto ensure the safety and inte grity of assets, the premise of the accounting information, accurat e and reliable, with the enterprise for the purpose of the health y operation of economy in order to ensure that business activities , efficiency and effectiveness in the internal enterprise by enterp rise management implementation level and other employees based on i nternal selfdiscipline, self adjustment, internal control methods and measures of self supervision.The main purpose of this paper is t o study the importance of internal control to the sustainable and stable development of aluminum processing enterprises. This paper discusses the two aspects of theoretical analysis and practical cas e analysis.First of all, this paper introduces the theory of inter nal control, introduces the domestic and foreign research progress and present situation of internal control;Secondly, this paper analy zes the problems existing in the internal control of Henan Ming T ai Aluminum Co., Ltd., and expounds the solutions and improvement measures;At last, the author puts forward some suggestions and meas ures to improve the internal control of aluminum plate enterprises in China, so as to find out how to ensure the sustainable, sta ble and rapid development of the insurance enterprises through the establishment of a sound internal control system. Key words: internal control; Ming-tai aluminum; Problem; measure

公司内控体系建设实施方案

北汽广州公司内控体系建设实施方案（讨论稿）企业管理部二〇一三年十二月

一、目的为进一步加强和规范北汽（广州）汽车有限公司内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,公司特制定《北汽（广州）汽车有限公司内部控制体系建设实施方案》,实施内部控制体系建设工作。二、主要内容按照北京市国资委“京国资发【2013】13号”《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》和北京汽车集团有限公司“京汽集政企字【2013】823号”《关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知》要求,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。三、组织机构保障为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,公司将设立内控建设领导小组和内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第

一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由企业管理部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。内控建设领导小组组长：王璋副组长：郗建国王志芳兰纪红郭长义成员：李红马庆恒熊买宝杜来成马学义叶春雷寇伟马铁利罗云坤李建伟张万涛何新康朱鸿岸邝军生主要职责： 1)负责确定本次内控体系建设的范围； 2)负责明确本次内控体系建设的总体目标； 3)负责确定本次内控体系建设的整体部署； 4)负责本次内控体系建设的其他内容。内控体系建设执行小组组长：李红成员：王益华冯葵钟志球黄建安宋振涛熊学兵朱亮赖学明张万涛陈志忠黄栋郑国平何伟聪陈永新主要职责：

公司内控体系建设实施方案

北汽广州公司内控体系建设实施方案（讨论稿）企业管理部二〇一三年十二月

内控建设领导小组组长：王璋副组长：郗建国王志芳兰纪红郭长义成员：李红马庆恒熊买宝杜来成马学义叶春雷寇伟马铁利罗云坤李建伟张万涛何新康朱鸿岸邝军生主要职责： 1)负责确定本次内控体系建设的范围； 2)负责明确本次内控体系建设的总体目标； 3)负责确定本次内控体系建设的整体部署； 4)负责本次内控体系建设的其他内容。内控体系建设执行小组组长：李红成员：王益华冯葵钟志球黄建安宋振涛熊学兵朱亮赖学明张万涛陈志忠黄栋郑国平何伟聪陈永新主要职责： 1）负责内控体系建设成员的职责分工； 2）负责确定本次内控体系建设的具体时间安排； 3）负责组织公司内部资源的协调,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调； 4）负责审核本次内控体系建设费用预算； 5）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 6）内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，是在内控体系建设

浅谈企业内部控制与体系管理的融合(修改)

浅谈企业内部控制与一体化体系管理的融合在企业高效运作的今天，企业面临着更多的机遇和挑战。规避风险、规范运营，越来越受到各企业的重视。通过介绍内控发展的历程、它与一体化体系管理的异同，为我们打开一扇实现内部控制与体系管理融合的创新发展之窗，来完善自身的内控制度，提高一体化体系管理的水平，给企业管理带来新的活力。一、内部控制理论的发展（一）初级阶段：内部控制系统理论（1936至20世纪80年代末）内部控制系统理论的特点是将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两部分。前者着力于保护资金安全及会计记录的可靠性；后者着力于提高经营效率和确保既定的管理政策。这一理论是内部控制的外延得到拓宽，也是其内涵更加丰富。一直沿用到20世纪80年代末。（二）发展阶段：内部控制结构理论（1988年至1992年）内部控制系统理论局限性在于把精力过多的放在纠错防弊上，内部控制的范围的目标也显得消极和狭窄。也正因如此，才使新的内部控制理论———内部控制结构理论应运而生。内部控制结构理论观点的提出是1988年美国注册会计师协会在发布的《审计准则公告第55号》中，首次使用“内部控制结构”一词，指出：“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，并确定内部控制结构包含3个要素：控制环

境、会计制度和控制程序。内部控制结构理论的突出特点是将控制环境纳入内部控制领域。同时，考虑到会计控制与管理控制的不可分割性，因此不再细分会计控制和管理控制，是内部控制理论和实务操作的新的发展。（三）最新成果：整体框架理论（1992年至今）美国“反对虚假财务报告委员会”所属的“发起人委员会”（简称COSO委员会），于1992年9月颁布其纲领性文件《内部控制———整体框架》，是内部控制理论发展的又一个里程碑。在这部描述内部控制的报告中，开创性的提出了内部控制整体框架的概念。1994年，该委员会又对报告进行了增补。他们在报告中指出：内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为财务报告的可靠性，经营效率与效果，相关法律法规的遵循性等（简称三类目标）提供合理保证的过程。它由相互关联的5个要素构成：（1）控制环境。控制环境是内部控制整体框架的基础。人是诸多环境因素中具有决定性的因素。人的品行操守、道德价值观以及能力，即使构成环境的重要因素，又与环境相互影响、相互作用。环境要素还包括管理层的管理哲学、管理理念等等。（2）风险评估。在变化万端的环境中，任何单位都会面临各种各样的风险，而对风险的了解和估定是必须的，建立可操作的风险评估机制，发现、甄别、分析、管理、控制风险也是必须的。重要的前提是，建立风险评估机制，要从整体上和单个层面上制定与不同作业

慧点内控管理系统简单介绍v1.1

慧点内控管理系统简单介绍方案概述：早在2002年萨班斯法案颁布，中国在美上市的企业就开始经受国际资本市场对上市企业内部控制和风险管理水平严格要求的考验。2006到2008两年间，中国国资委、财政部、证监会、银监会、保监会等监管组织紧锣密鼓的出台了一系列政策法规，标志着在中国上市的企业也将全面进入内控监察阶段。如今，无论在美或在国内上市的企业，都需要通过各级监管机构对内控能力的全面评估检查，不能通过审查的企业将在公司价值、融资成本等方面蒙受重大损失，甚至遭到资本市场无情的淘汰。在企业被动响应外部严格监管的过程中，越来越多的企业已经开始反思：企业外部的市场和监管部门如此看重的内控体系，对于公司自身的成长发展是否具有被忽略的巨大价值？随着企业的成长，规避风险，提高综合管控能力的自身要求已经逐渐取代外部监管的压力，成为企业快速发展过程中的迫切需求。这些需求主要体现在： 1.满足合规要求，塑造行业标杆，提升公司外部形象； 2.强化全员标准化、科学化作业，及时发现并管控企业战略执行过程中的各类衰减； 3.业务本身要求有效规避风险，打造良性运行机制，适应业务多元化和规模扩张要求； 4.在公司层面、业务流程层面及信息系统层面建立有效的内部控制体系，并持续改进，着力改善整个公司治理环境、提高运营效率，进而增强企业竞争力针对企业所面临的内控、合规以及风险管理的需求，慧点科技提出了风险导向的内控管理解决方案，为遵从SOX法案、国内内控法规和企业风险管理建立了一个可持续的平台。系统参考国际通行的公司管控框架和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及相关指引要求来设计，能够有效地支持企业管控要求的分解、细化与落实，将企业管控体系包括战略、政策、组织架构、职责划分、工作流程、工具方法等基本要素从制度上得到落实和固化，同时通过规范化的方法与流程实现风控工作的落地与有效运行。系统能够满足企业内部控制、

企业内控体系：一张网与三道防线

企业内控体系：一张网与三道防线-正略咨询拥有完善的内控体系是现代企业的根本特征之一，它的基本要求是企业经营行为合法合规，各类数据报表真实可信。最终目标是为了提高经营效率与效果，实现企业的发展战略。企业内部控制体系可以概括为：一张网与三道防线。一张网： “网”指的是各企业内部控制的对象，正是因为有了“网”这种结构，体系性的内控工作才和日常工作中以降低风险，实现控制为目的的零散管理行为区别开来。网的存在是把企业中所有为达成战略而开展的活动事项中可能存在的风险全部保罗进去，并按照分层、分类、分级的机构将各个风险点编织到一起，成为“网”。这个网撒开时将整个企业的运营活动罩在内控体系下，这个网收紧时，就成了孙悟空头上的紧箍咒，对业已发生、可能发生的风险进行惩罚或警告。企业里面的人七嘴八舌谁都能说出影响这个企业业绩的一两点风险来，但“全面”、“结构化”的风险网需要用专业的管理方法来编织。第一步就是识别，理想情况下，风险点的识别需要企业有良好的流程管理基础，各项活动规范、明确且形成纸质化文本。这是因为如果企业活动本身就缺乏规范与明确的操作步骤，那么今天这样做，明天那样做；张三这样做，李四那样做，每种做法都有优劣，但缺乏统一性的工作状态会让企业风险增大，且无法监控。因此，对于流程管理水平低下的客户，建立风险库之前会有一个庞大琐碎的工作——流程描述、流程梳理。在对各流程现状稿与优化稿达成共识的同时，对每条流程的每个步骤逐一进行检查。排查的过程可以关键人员访谈、问卷调查、资料阅读、行业标杆分析等方法相结合。在识别的过程中，按照领域——业务——流程——事项的逐层分解

的逻辑，风险点就有了层级结构，有了这样的结构，譬如“投资定位风险”、“采购风险”这样的笼统说法，就了在具体“投资可行性研究流程”的“内部信息收集”事项上能找到具体的可控风险点。同时，在“领域”、“业务”等高层面，也可以进行分析与比较。在事项层级识别出所有的风险点后，基于风险管理（其实是所有管理）的成本效益原则，要对所有的风险进行高、中、低的等级评估。以风险影响、风险发生频率、公司控制能力、风险覆盖面四个维度进行等级评估汇总得到总体等级。风险等级评估是为了区别化的进行风险管控。不同等级的风险应采取不同的风险管控方式。有了风险事项描述、风险等级、风险管控措施的风险库，就形成了企业进行内部控制的网。而网中风险则是需要用三道防线来控制。三道防线三道防线中的第一道指的是根据职责体系的分工，各个流程事项的主体对所负责工作范围内可能存在的风险进行自我控制，风险库是他们自我控制的指南。第二道指的是内控管理部门对全公司各部门的内控工作的PDCA管理循环，是对各部门自控工作的控制工作。第三道防线指的是企业的董事会、内控委员会对公司整体内控工作进行的PDCA管理，包括内控部与各职能部门。三道防线的建立与搭建其他管理体系并无本质上的区别，下发内控计划相当于是P，实行自我控制、内控部监控、委员会监控是C。对一张网与三道防线的诊断具体在执行中，因内控体系的健全程度与执行的力度，可能存在以下问题： ? 缺乏系统的战略风险管理机制，未对各业务层面的战略风险进行整合管理；