海关对企业的稽查有哪几种形式

海关对企业的稽查有哪几种形式？

海关对企业的稽查方式有企业自查和海关稽查两种方式。

1、企业自查：主要是由企业按照海关的要求，在规定的时间内对本企业近3年的生产经营状况所进

行的真实的自我检查，自我检查的内容包括：一是企业管理制度是否分健全；二是有关进出口货物的账册、资料、报关单证是否齐全，记录是否真实和完整；三是有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存和经生产加工后的流转情况是否正常等。企业的自查情况必须以书面形式向海关报告，对经自查生产经营状况较为规范并经海关确认的企业，海关应在企业分类管理和进出口通关时给予优惠便利的待遇。对经检查由企业自行发现存在的违反海关监管规定的行为，海关可视企业的实际情况根据《行政处罚法》及其他有关规定给予从轻或减轻的处罚，并保证企业的生产经营能够正常开展。

2、海关稽查。是指海关人员对企业的稽查主要运用审计技术和方法，由专业化的稽查人员对企业

的成立、企业的海关备案、经营进出口业务状况，会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料进行核查，企业必须配合海关稽查工作，提供必须的工作条件接受海关稽查，企业的有关负责人员应当到场，如实反映情况，按照海关的要求提供有关资料，并协助海关稽查人员检查货物存放场所。通过海关稽查人员深入到企业内部管理的各个层面，全方位了解企业的经营状况，便于海关监督、检查核实企业在从事与进出口有关的活动中的行为是否真实、合法，有无不规范和违反《海关法》及其他规定的行为。稽查的内容主要包括：

（1）会计资料：会计资料是海关稽查的最重要、最直接的对象。包括会计凭证、会计账簿、会计报

表。实行会计电算化的企业能够通过计算机完整、准确计账、核算的，其计算机储存和输出的会计记录为会计资料。

（2）报关单证：包括进出口货物报关单、合同（订货单、售货确认书）、发票、提货单、装箱单、

许可证件或批准证件、加工贸易登记手册、原产地证明书、知识产权证书等。

（3）与进出口活动有关的其他资料：与当事人进出口活动直接有关的，记录和反映了当事人行为的

有关资料。包括与交易方的有关传真、往来书信、电子邮件，以及有关进出口商品的说明，加工贸易产品的生产工艺、单耗等。

（4）有关进出口货物：海关对进出口货物的稽查是通关现场监管继续，由于物流速度的加快，海关

通过结合企业会计资料进行核查，以核实货物的真实使用情况。

海关验证稽查测试表格

《海关验证稽查测试表》填制规一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查围、适用程序、采取方法、稽查结果等容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标2，填制方法同指标1。指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进

海关业务培训制度

海关业务培训制度 Revised by Hanlin on 10 January 2021

海关业务培训制度一、培训目的为配合进出口业务部的发展，提升员工素质，增强员工对本职工作的能力及管理能力，并有计划地充实其专业知识技能，加强海关关务人员对海关法律法规等相关管理规定的了解和掌握，根据《海关法》、《海关稽查条例》及有关规定，特制定《海关业务培训制度》（以下简称本制度），作为公司负责海关事务各级人员培训实施与管理的依据。二、适用范围负责进出口业务的所有上下级员工的各项培训计划、实施、督导、考评以及改善建议等，均依本制度办理。三、进出口业务部权责 1）制定、修改业务部培训制度； 2）拟定、呈报全部门年度、季度培训计划； 3）联系、组织或协助公司人力资源部完成业务部各项培训课程的实施； 4）检查、评估培训的实施情况；管理部门内部讲师队伍； 5）负责对各项培训进行记录和相关资料存档； 6）追踪考查培训效果。四、新员工入职培训 1）培训对象：所有新进人员。 2）培训目的：协助新进人员尽快适应新的工作环境，顺利进入工作状况。 3）培训形式：以周期性的内部授课方式进行。 4）培训内容：分常规类和专业技术类两项科目，两项科目的具体内容可根据任职岗位的不同进行选择。五、公司内部培训 1）培训对象：公司全体员工。 2）培训目的：依靠业务部内部讲师力量，最大效度的利用内部资源，加强内部的沟通与交流，在进出口业务部内形成互帮互助的学习氛围，并丰富员工的业余学习生活。 3）培训形式：在业务部内部以讲座或研讨会、交流会的形式进行。 4）培训内容：涉及海关法律法规等相关管理规定，以及业务类、管理类、办公类的多个方面，及员工感兴趣的业余知识、信息等。 5）考核：根据课程需要对学员进行考核，考核结果将纳入员工绩效考核范围之内。七、转岗或调岗培训 1)培训对象：岗位调到人员 2)培训目的：为保证岗位调到人员能尽快满足新岗位的岗位知识需求。达到岗位各项业务能力指标。通过培训，达到岗位基础能力和知识的提升。 3)培训形式：讲座 4)培训内容：主要涉及新岗位的专业知识。八、出勤管理 1）所有培训一经报名确认，受训人员须提前做好安排，除特殊原因外，应准时参加。

海关法律法规试题

海关法律法规试题一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日

C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑 C.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金 D.处一年以下有期徒刑，并处罚金 10.根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，当关税纳税义务人对海关进出口货物税额的征税、减免税、补税或退税等持有异议时，根据《中华人民共和国进出口关税条列》的

海关稽查操作规程

海关稽查操作规程第一章总则第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。第二章稽查准备第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：

海关执法资格测验题库

海关执法资格考试题库一、单项选择题请在下列各题答案选项中，选出1个最合适的答案。 1．海关进行稽查时，应当组成稽查。稽查组的组成人员不得少于。 A．2人 B．3人 C．4人 D．5人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十一条 2．海关应当自收到稽查报告之日起内，作出海关稽查结论并送达被稽查人。 A．30日 B．15日 C．30个工作日 D．15个工作日【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第二十三条第一款 3．某企业进口减免税货物，有关报关单证、进出口单证、合同应当在海关监管期限内及其后的_____内保管。 A．1年 B．3年 C．5年 D．7年【答案】B 【依据】《海关稽查条例》第二条、第七条

4．海关稽查时，一般应当在书面通知被稽查人。 A．实施稽查的当日 B．实施稽查的1日前 C．实施稽查的2日前 D．实施稽查的3日前【答案】D 【依据】《海关稽查条例》第十条 5．海关进行稽查时，经批准，可以查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。 A．直属海关关长或者其授权的隶属海关关长 B．稽查处处长 C．稽查科科长 D．稽查组负责人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十四条 6．稽查组就稽查报告认定的事实向被稽查人征求意见的，被稽查人应当自收到相关材料之日起内将其书面意见送交海关。 A．3日 B．5日 C．7日 D．10日【答案】C 【依据】《海关稽查条例》第二十二条 7．根据《海关稽查条例》，与进出口货物直接有关的企业、单位主动向海关报告其违反海关监管规定的行为，并接受海关处理的，应当。 A．从轻或者减轻行政处罚 B．减轻或者免于行政处罚

海关常规稽查测试表

海关常规稽查测试表附表海关常规稽查测试表企业名称, 海关编码, 测试类别测试项目测试指标,共18个, 参考测试方法测试结果测试过程,注明随附材料, 1.具备职责明确的进出口组织结构,,1,设内部控制组织机构立专门的进出口部门或岗位,,2,进出口授查阅文件/询问有关类指标控制权批准、业务执行等部门岗位相互分离且监督人员等制约。 1 2.依法设置会计机构,(1)建立会计工作岗位责查阅有关会计制度/ 任制,(2)配备专职或者兼职会计从业人员,(3)实地观察内控执行会计岗位分工明确且相互监督制约。情况等 3.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规会计系统定,(1)会计账簿、单证资料按法定年限完整查阅企业有关账簿、控制保存,会计核算、编制、报送等符合会计法、单证/实地观察内控会计准则和海关有关管理规定,(2)会计记录、执行情况/询问有关审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和人员等反映进出口活动的有关情况。

4.具备物流控制制度或程序,,1,按照海关查阅文件/穿行测试/进出口业管理要求建立与进出口活动有关的货物管理检查内控记录/观察务控制制度,如实记录和反映一般贸易货物、保税货运行情况等物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、 2 使用、处置、出口等情况,,2,将海关监管货物与其他货物区分管理,定期盘点并如实记录盘点情况,,3,对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。进出口代 5.具备委托方资信审查程序,进出口代理前对查阅文件/穿行测试理业务控委托方进行资信审查,并保存相关记录。等制 6.具备报关员内部管理制度,对报关员挂靠、查阅文件/检查工资私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制发放记录或其他相度或控制措施。关记录等报关代理业务控制 7.具备合理审查程序,报关企业接受委托前,查阅文件/询问有关能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分人员/观察运行情况类管理等级以及委托方提供的报关单证等资等 3 料的真实性、合法性情况进行合理审查。

海关稽核,我们这样理解!

作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号 2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作（2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施（3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么（4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适（5）where--何处，在哪里做，从哪里入手（6） who--谁，谁来完成，谁负责（7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了 5W2H的顺序。 1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么：维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。 2W： who--谁稽核，稽核谁前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门；稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。所以不要看到货物放行，就以为万事大吉了，就可以长舒一口气了，有这个想法很严重，功夫都放在报关前。后者稽核对象是与进出口货物直接有关的企业、单位：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；

报关员考试海关主要法律法规真题及答案

报关员考试海关主要法律法规真题及答案一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。 B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日 C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑

企业稽查部门.doc

07海关稽查： A业务概述。海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。 B相关规定企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下（其中，1至3属对外公告性文件）： 1.中华人民共和国海关稽查条例（国务院令〔1997〕第209号） 2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法（海关总署令〔2000〕第79号） 3.中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第170号） 4.海关稽查操作规程（署稽发〔2006〕94号） 5.海关验证稽查工作暂行办法（署稽发[2008]188号）

6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知（稽查函〔2008〕144号） 7.企业稽查绩效考核实施办法（署稽发[2008]204号） 8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程（试行）》的通知（署稽发【2008】93号） 9.海关稽查审核工作暂行规定（署稽发〔2007〕128号） 10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法（稽查传〔2005〕21号） 11.海关稽查部门贸易调查管理办法（试行）（署稽发[2008]7号） D办事指南 a．验证稽查一、业务概述验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）下“经认证的经营者（AEO）”制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业适用。

海关验证稽查测试表

《海关验证稽查测试表》填制规范一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查内控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查范围、适用程序、采取方法、稽查结果等内容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规范：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等内容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标2，填制方法同指标1。指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

海关稽查和风险管理

浅谈风险管理与xx稽查摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。关键词xx稽查风险管理一．建立稽查制度的背景及其含义随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中

海关常规稽查实施工作指引

海关常规稽查实施工作指引前言为加强稽查制度建设，明确稽查实施内容，规范稽查人员行为。根据《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业标准》等有关法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际情况，特制定本《指引》。本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实施过程中得到一种简便明确、易于操作的工作指引。海关稽查人员对企业实施常规稽查时应根据据本《指引》开展稽查。常规稽查指引一、常规稽查的特点常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为主要目标，以例行检查和全面“体检”为基本特征，有计划地对被稽查人一定期限或业务范围内的进出口活动实施检查的一种稽查作业方式。海关实施常规稽查，应当按照“属地管理”要求，以被稽查人注册地海关为主，相关海关予以协助配合，并提供必要的人力和业务支持。海关实施常规稽查，应当依据监管任务要求、企业信用等级、风险高低、规模大小等的不同，实施差别化稽查作业。二、常规稽查适用范围直属海关负责组织制订对高信用企业的常规稽查计划，每年度应当对关区不少于三分一的高信用企业实施常规稽查，确保每3年完成一次对所有高信用企业实施常规稽查的全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ2011）将本季度拟实施常规稽查的高信用企业名单报总署稽查司备案。

直属海关应当以下列高信用企业作为当年度常规稽查对象的选取重点：（一）超过2年未实施常规稽查的高信用企业；（二）风险管理部门提供的风险程度相对较高、但未纳入专项稽查的高信用企业；（三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查的高信用企业；（四）其他需要实施常规稽查的高信用企业。对高信用企业常规稽查的时间范围原则上为3年。有下列情形之一的，除有明显风险指向的外，相关时段可以不纳入常规稽查时间范围；（一）企业管理类别上调为高信用企业之日前；（二）同一企业正在实施或已经办结的验证稽查作业，与常规稽查时间范围重叠的部分；（三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供的、并经海关认可的审计报告所涉及的时间范围。对高信用企业实施常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范围内所有进出口业务纳入稽查业务范围。对同一报关单及其涉及的账簿、单证等有关资料和有关进出口货物，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过的，或通关监管环节已经实施过查验或专业审单的，除有明显风险指向的外，可以不纳入常规稽查的业务范围。直属海关应当根据关区需要，选取适量除高信用企业外的其他企业（以下简称“其他企业”）实施常规稽查。选取企业的具体数量或比例，可以结合高信用企业常规稽查和相关绩效考核指标要求统筹安排。直属海关可以将下列其他企业作为常规稽查对象的选取重点：（一）超过3年未实施稽查或核查的企业；

海关稽查自查报告范文doc

海关稽查自查报告范文篇一：海关稽查检查记录检查记录（正本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件交被稽查人检查记录（副本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件由海关留存

附件货物检查情况表检查场所：备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。随附资料共页。检查场所负责人签名：稽查人员签名：《检查记录》填制规范一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。二、填制规范：《检查记录》本表的填制规范：（一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。（二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。（三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。

（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。（五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。货物名称也可不在此处列明，而在附表中列明。一般表述为：“检查了被稽查人XXX、XXX、XXX仓库及车间存放的货物XXX的情况”。检查账簿、单证的，一般表述为：“将被稽查人账簿、单证的填制情况与生产经营实际情况进行了核对”。（六）【检查结果】检查货物的，填写“详见《货物检查情况表》及随附资料共XX页。” 检查账簿、单证的，一般表述为“被稽查人的账簿、单证的设置、填制、保管等情况符合海关管理要求。详见随附资料共XX页。”或“被稽查人未设置及保存XX账簿、XX单证。详见随附资料共XX页。” （七）【被稽查人代表意见及签字（盖章）】检查结束后，由被稽查人代表签署对检查结果是否认可的意见并签名、签注日期，加盖被稽查人印章。如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，被稽查人代表应在此处做出说明。

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲第一部分：如何了解海关稽查第一节“稽查通知书”的疑惑一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围二、如何进行稽查准备及要点提醒第二节“稽查征求意见书”的争议 1海关稽查时可以行使哪些权力 2企业接受海关稽查时该如何配合 3企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利第三节“稽查结论”的效力 1如何读懂“稽查结论” 2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的海关要点提醒 1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营第一节“体检”并不是为了查发问题案例：某电子企业的“体检式”稽查第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度案例：某销售公司的“体检式”稽查第三节“平衡表”暴露的问题一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查海关要点提醒：第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题第一节加工贸易稽查第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式

09年报关员考试复习：海关稽查制度的基本内容_0

09年报关员考试复习：海关稽查制度的基本内容各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢海关稽查制度的基本内容 (一)、海关稽查的对象(亦称被稽查人) 1、海关稽查的企业、单位-----与进出口活动直接相关 ①从事对外贸易的企业、单位; ②从事保税加工业务的企业; ③经营保税物流及仓储业务的企业; ④使用或经营减免税进口货物的企业、单位。包括外商投资企业、使用减免税进口物质的企业、单位; ⑤报关企业; ⑥海关总署规定的从事与进出口活动直接相关的其他企业、单位; 2、海关稽查所涉及的进出口活动

①进出口申报; ②进出口关税和其他税费的缴纳; ③进出口许可证件的交验; ④与进出口货物有关资料的记载、保管; ⑤保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口; ⑥减免税进口货物的使用、管理; ⑦转关运输货物的承运、管理; ⑧暂准进出境货物的使用、管理; ⑨其他进出口活动。 (二)海关稽查的方式：包括常规稽查、专项稽查、验证稽查三种方式; 1、常规稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，采取计划选取与随机抽取相结合的方式，对企业开展的全面性的稽查。 2、专项稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，对某些企业、某些商

品实施重点稽查的后续管理工作模式，包括行业式、重点式、通关式稽查。 3、验证稽查是指海关对申请评为A 类或AA类管理的企业开展的准入稽查;对已评为A类或AA类管理的企业实施的监控稽查。 (三) 企业对帐簿、单证等有关资料的规范性要求 1、帐簿、单证等有关资料的真实性 2、帐簿、单证等有关资料的保管 (1)会计资料的保管 (2)与进出口业务有关的海关统计原始资料的保管 3、帐簿、单证等有关资料的报送——按海关要求报送 (四)稽查制度的实施 1、海关稽查的实施程序 ①稽查通知 A、海关稽查3日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定代理人。

海关稽核信息管理模块操作说明

稽核信息管理模块操作说明

纳税人登录到网报系统后，属于海关完税凭证抵扣的用户可以通过点击新增加的“稽核信息管理”模块进行相应的操作。 1、稽核数据采集如下图所示在菜单中单击“海关完税凭证采集”，进入“所属时期选择”页面，根据业务需求的要求所属时期默认的时间为系统时间的上一个月，如需要选择其他月份可通过单击下拉列表选择“年”、“月”。如图所示：单击“确定”按钮进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，在此页面进行相关数据的编辑。如图所示：

单击“添加一行”按钮，进行数据行的添加操作。如要删除某行的数据，需在“选择行”列中，选中要删除的一行或多行，通过单击“删除定行”按钮，将选中行的数据删除。并有提示信息“确定选择正确并且要将这些行删除”，单击“确定”按钮，完成该操作。如图所示：

存操作。如图所示：除操作。

在菜单列表中单击“稽核数据查询”进入“所属时期选择”页面，通过单击下拉列表选择要查询的“年”、“月”，单击“确定”按钮进入查询页面。如图所示：在查询页中显示所要查询的所属时期中保存过的数据信息。如图所示：

在菜单列表中单击“稽核数据上传”进入“稽核数据采集情况”页面，通过单击“选择”列的单选按钮，确定需要上传的数据，单击“稽核数据上传”按钮，将选中的数据进行上传操作。如图所示： 4、稽核通知确认在纳税征期前，通过“稽核数据采集”模块填写并上传成功后的数据信息，可在纳税征期后通过此模块进行“稽核通知确认”的相应操作。在菜单列表中单击“稽核通知确认”进入“所属时期选择”页面，通过单击下拉列表选择要查询的“年”、“月”，单击“确定”按钮进入查询页面。如图所示：

规章制度 2020年新版海关稽查条例最新内容

2020年新版海关稽查条例最新内容最新版的海关稽查条例做了什么修改呢，下面小编为大家搜集的一篇“2019年新版海关稽查条例最新内容”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友! 7月1日电(记者王希)《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的决定》1日公布，并将于今年10月1日起施行。业内认为，在贸易便利化水平已成为国际经济发展竞争力重要内容的背景下，修改后的海关稽查条例兼顾“严密”与“高效”、“把关”与“服务”，有利于海关适应我国对外贸易发展新形势，在服务双向开放的同时确保有效监管。作为一项国际通行制度，海关稽查是指海关自进出口货物通关之日起的一定期限内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、单证等有关资料和进出口货物实施稽核、检查，以监督进出口的活动的真实性和合法性。有关专家表示，稽查制度是一项高效动态监管模式，能通过后置的非实时性监管方式，实现海关监管空间及时间的延伸，提升通关效率。不过，随着近年来对外贸易的飞速发展，我国在上世纪90年代中期确立的海关稽查制度需要总结实践经验，加以完善。统计显示，尽管近年全球贸易增长乏力，但我国货物进出口总额在世界贸易中的份额不断提升，2019年以来稳居世界首位。与之相对应的是，我国海关监管职能不断加强，2019年监管进出口货运量39.5亿吨，这一数字与1979年至1998年间海关累计监管的进出口货

运量大体持平。面对加速推进我国新一轮高水平对外开放的新要求，海关聚焦发展短板和薄弱环节，打造具有国际竞争力的监管机制。修改后的条例增加了对海关实施稽查具有保障和支撑作用的基础性措施，有利于全面提升海关履职能力。例如，决定规定，海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口的活动有关的信息。决定还增加了海关可以委托会计、税务等方面的专业机构就相关问题作出专业结论的规定，而被稽查人委托专业机构作出的专业结论，同样可以作为海关的参考依据。运用法治思维和法治方式促进改革创新，是海关推进职能转变、增强把关能力的重要原则。决定明确限定了海关不经事先通知进行稽查的情形，增加了扣押强制措施方面的规定。这些修改完善了海关稽查职权和措施，进一步规范和优化了海关稽查程序。值得注意的是，决定提高了对违法行为的罚款数额，同时提出对主动报告违反海关监管规定的行为并接受处理的，应当从轻或减轻行政处罚，体现了注重宽严相济的执法理念。个人最终没有被列为稽查对象新版的海关稽查条例一共作出了19个项修改，包括一些与上位法进行衔接的内容，例如，根据《海关法》规定，对保税货物和减免税货物的稽查期限为“海关监管期限内及其后三年内”，将《条例》中“经海关关长批准”修改为“经直属海关关长或者其授权的隶属海

浅析海关稽查中遇到的问题以及解决的对策

浅谈海关稽查中面临的问题及应对对策内容摘要：本文先简要概述海关稽查制度以及海关稽查制度与企业管理的关系，进而试对在海关稽查过程中，针对海关与企业之间的关系的稽查中遇到的一些问题作简要分析，并提出有可行性的解决办法和应对对策。关键词：海关稽查企业问题对策一、海关稽查制度概述海关稽查制度最早在西方国家推行，又称“海关外部审计”，指的是从不同角度对企业的生产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一种管理模式。海关稽查制度是现代海关制度的重要内容之一，它将海关传统的以进出口货物、物品作为监管单元转变为以进出口企业为监管单元，在海关管理思想上实现从对进出口货物管理为主向规范企业进出口行为和对进出口货物管理并重转变，从而充分扩大了海关监管的时间和空间，并形成了一种新的海关管理制度。在我国，海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽核、检查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。海关稽查制度与海关其他监管制度不同，它一般不是对进出口货物的实时监管。而是海关在实际放行进出口货物后的一定期限内和其后的一定期限内，依据法定的程序，对于进出口货物直接相关的企业、单位的会计资料、报关单证和其他相关资料进行稽核，并对进出口货物的使用情况、管理情况进行核查的一种新型的海关监管制度。二、海关稽查与企业管理的关系所谓企业管理，是指企业根据所确定的经营方向和经济活动目标，按照客观经济规律的要求，对企业的产、供、销和人、财、物进行计划、组织指挥、协调、控制、监督等有目的的活动。随着海关稽查制度的实施，海关扩大了监管的空间