海关稽查
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
１、一般贸易的概念 一般贸易指有进出口经营权的企业，从境外 购入国内所需的各种物资，对外付汇，并履 行缴纳关税和其他进口环节税费的义务，或 有进出口经营权的企业组织境内商品销往境 外，取得外汇的一种贸易方式。 一般贸易的主体主要有两大类： 一类是商品流通企业，如外贸公司；另一类 是生产企业，如工业企业。
被稽查人近三年来的进 《稽查通知书》送达之日起 出口业务情况，是对企 前1年内被稽查人的全部进 业的一次全面体检。 出口活动为稽查范围 风险程度较低或风险未 被动式，一般以大型或较大 确定的企业和单位为重 型企业为重点 点
稽查 重点
稽查 方法
稽查 目标
以符合性测试为主，辅以较 符合性测试与实质性测 低审查程度的实质性测试， 试并重，对企业全部进 重点是测试企业与进出口有 出口活动进行全面稽查 关的内控制度 验证企业守法状况，促进企 保障海关监管、税收和 规范被稽查人进出口行 业守法自律，为减轻一线通 贸易安全，防范走私违 为 关监管压力和企业分类管理 法活动 提供支持
海 关 稽 查
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一、了解海关稽查 二、海关稽查建立的背景 三、海关稽查的概念 四、海关稽查方式 五、企业稽查（之一般贸易稽查）
一、了解海关稽查
（一）是什么 （二）干什么 （三）怎么干
（四）将怎样
二、海关稽查建立的背景
两个矛盾
一是业务量日益增大与管理资源相对不足; 二是严密监管与高效运作。 两大矛盾贯决定着海关稽查的历史使命，也决定 着海关稽查的发展方向
海关稽查的概念
《中华人民共和国海关法》（以下简称《海 关法》）第四十五条规定“自进出口货物放 行之日起三年内或者在保税货物、减免税进 口货物的海关监管期限内及其后的三年内， 海关可以对与进出口货物直接有关的企业、 单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及 其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。 具体办法由国务院规定。”
海关稽查的概念
《稽查条例》第二条规定“本条例所称海关 稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3 年内或者在保税货物、减免税进口货物的海 关监管期限内，对被稽查人的会计帐簿、会 计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下 统称帐簿、单证等有关资料）和有关进出口 货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的 真实性和合法性。”
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
海关一般贸易稽查的主要内容包括： （1）会计资料 （2）报关单证 （3）与进出口活动有关的其他资料 （4）有关进出口货物
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
6、一般贸易稽查的重点 （1）进出口货物的申报价格 A、申报价格真实性 B、申报价格完整性 C、其他应当计入完税价格的费用 D、是否涉及转移定价
海关稽查的概念
稽查的目的
直接目的：监督、检查被稽查人进出口活动的真 实性、合法性和规范性 根本目的：通过有计划、分步骤的稽查，规范企 业的进出口行为，提高进出口企业守法自律意识， 防范和减少企业违法行为的发生，从而提高通关 效率，维护正常的进出口秩序，保障国家税收。
海关稽查的概念
海关稽查的任务
稽查准备 稽查实施
稽查处理
稽查评估和稽查结果应用
海关稽查的发展
曲折的发展
1、职能定位的模糊 2、机构的变迁
大监管体系建设中稽查发展的新机遇
海关稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构建 综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规 范海关执法的有效手段，是解决海关面临双重矛盾 的重要途径，是中国海关与国际海关通行规则相接 轨、履行国际义务的重要力量
海关稽查的概念
1997年《中华人民共和国审计法实施条例》 审计：审计机关依法独立检查被审单位账册资料和 资产，监督财政、财务收支真实、合法和效益的行 为。 2010年，《中华人民共和国审计法实施条例》修订 版 审计：指审计机关依法独立检查被审计单位的会计 凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收 支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、 财务收支真实、合法和效益的行为
海关稽查的概念
海关稽查的对象
《稽查条例》第三条规定：海关对下列与进出口 活动直接有关的企业、单位实施海关稽查： 从事对外贸易的企业、单位 从事对外加工贸易的企业 经营保税业务的企业 使用或者经营减免税进口货物的企业、单位 从事报关业务的企业 海关规定的从事与进出口活动直接有关的其他企 业、单位
三、海关稽查的概念
（一）什么是海关稽查 海关稽查，最早在西方发达国家推行，目前已为世 界各国海关普遍运用，是指从不同角度对企业的生 产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一 种管理模式。 《欧共体海关法》第四条第十四项: “海关当局查验”指查验货物，核对单证、审查经 营账目和其他记录，检查运输工具，检查行李及其 他个人携带物品，进行正式调查以及其他旨在保证 海关立法和其他规定适用于应受海关监管的货物的 类似行为。
以企业为基本监管单元，以外部审计为基本手段， 以提高整体业务管理效能为目标，监督企业进出 口活动，查发企业各类问题，验证企业守法状况， 完善海关内部管理。
四、海关稽查方式
（一）常规稽查 是指海关以规范被稽查人进出口行为为主 要目的，以风险程度较低或风险未确定的 企业和单位为重点，对一定年限内被稽查 人进出口活动实施全面核查的一种稽查工 作方式。 稽查部门通过人工选取和计算机选取两种 方法确定常规稽查的对象。
四、海关稽查方式
（二）专项稽查 是指以查发企业各类问题，保障海关监管、 税收和贸易安全，防范走私违法活动为目 的，以风险程度较高或政策敏感性较强的 行业、企业、商品为重点而实施的一种稽 查工作方式。 具体又包括行业性、重点式、通关式三种 稽查类型。
四、海关稽查方式
（三）验证稽查 是指依据海关法律法规和其他海关管理规定 ，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和 贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企 业分类管理或其他企业资质评定提供保障的 稽查执法行为。
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
4、一般贸易稽查的对象 按企业管理的不同方式可分为以下三类： （1）进出口货物收发货人 （2）报关企业 （3）其他从事与进出口活动直接有关的单 位、企业。
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
5、一般贸易稽查的内容 《<海关稽查条例>实施办法》第三条出口申报；（2）进出口关税和 其他税、费的缴纳；（3）进出口许可证的 校验；（4）与进出口货物有关的资料记载 、保管；（5）各种贸易方式及其他进出口 活动的监管和管理；（6）其他需要稽查的 内容。
特点：延伸性、规范性、专业性、主 动性
海关稽查的法律体系
法律：《海关法》 行政法规：《稽查条例》 部门规章：《〈海关稽查条例〉实施办法》 对法律体系予以补充的工作规定： 《海关稽查操作规程》 《常规稽查作业标准》 《专项稽查作业标准》 《验证稽查作业标准》等
稽查的基本流程
海关稽查的概念
（二）稽查定义的具体涵义：
一是赋予海关稽查监督管理职能； 二是明确规定稽查的时间范围即“自进出口货物放 行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物 的海关监管期限内及其后的三年内” ； 三是明确规定海关稽查的对象即“与进出口货物直 接有关的企业、单位” ； 四是明确规定了海关稽查的内容是“会计帐簿、会 计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口 货物”； 五是明确稽查的目的是“监督被稽查人进出口活动 的真实性、合法性和规范性”。
谢
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海关稽查的概念
稽查的时间范围
1、保税货物 一是在保税货物的海关监管期限内；二是自保税货 物复运出境之日起三年内；三是保税货物经批准转 为一般贸易进口放行之日起三年内。 2、减免税进口货物 海关监管期限内及其后的三年内（最长11年） 3、一般贸易和其他进出口货物 自进出口货物放行之日起三年内
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
海关对一般贸易的监管程序 报关注册登记----审核单证----查验货物---征收税费----核销放行。
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
3、一般贸易稽查的范围 海关在法律规定的期限内，对一般贸易两大 类主体所申报一般贸易进出口的货物的价格 、品名、数量、原产地等项目的真实性、合 法性进行核查，核查的目的在于企业进出口 货物的税后是否存在涉税、涉证等问题，核 查的主要依据是企业的贸易单证和财务账簿 等资料。
三种稽查工作方式对照表
稽查 对象 稽查 范围 常规稽查 所有与进出口活动直接 有关的企业 验证稽查 申请AA类管理类别或其他 资质的企业 专项稽查 所有与进出口活动直接 有关的企业 对风险较高的某类商品、 某些手册、某种渠道或 某个具体的风险点开展 稽查，而不是实施全面 的稽查 以高风险企业为重点， 以行业性稽查为主要方 式，开展行业性、重点 式和通关式稽查 以实质性测试为主，符 合性测试为辅，针对企 业局部进出口活动进行 稽查
海关稽核,我们这样理解!
作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。
《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。
何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作（2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施（3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么（4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适（5）where--何处，在哪里做，从哪里入手（6） who--谁，谁来完成，谁负责（7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了5W2H的顺序。
1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么：维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。
2W： who--谁稽核，稽核谁前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门；稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。
海关稽查授权委托书样本(2篇)
第1篇委托人（以下简称“我方”）：姓名：____________________身份证号码：____________________联系电话：____________________联系地址：____________________被委托人（以下简称“受托人”）：姓名：____________________身份证号码：____________________联系电话：____________________联系地址：____________________鉴于我方因工作繁忙或其他原因，无法亲自参与海关稽查事宜，现特授权受托人代表我方处理以下海关稽查相关事务：一、授权范围1. 受托人代表我方与海关稽查部门进行沟通，提供相关资料，回答海关稽查人员的询问。
2. 受托人代表我方接受海关稽查部门的调查，包括但不限于现场稽查、账簿查阅、电子数据提取等。
3. 受托人代表我方与海关稽查部门协商解决稽查过程中出现的争议，包括但不限于罚款、滞纳金等。
4. 受托人代表我方参加海关稽查部门组织的听证会、调解会等。
5. 受托人代表我方处理海关稽查部门发出的《稽查通知书》、《行政处罚告知书》等文件。
6. 受托人代表我方在必要时，代表我方签署相关文件。
二、授权期限本授权委托书自签订之日起生效，有效期为____年，自授权生效之日起计算。
三、授权事项1. 我方在海关稽查过程中所涉及的货物进出口、关税缴纳、增值税申报、外汇收支等事项。
2. 我方在海关稽查过程中所涉及的合同、协议、单证等文件。
3. 我方在海关稽查过程中所涉及的账簿、凭证、电子数据等。
四、责任承担1. 受托人在执行授权事项过程中，应严格遵守国家法律法规和海关规定，保守商业秘密，维护我方合法权益。
2. 受托人在执行授权事项过程中，因故意或重大过失给我方造成损失的，应承担相应的法律责任。
3. 我方对受托人执行授权事项过程中的合法行为不承担责任。
五、变更与解除1. 本授权委托书签订后，如需变更或解除，应书面通知对方，并办理相应的变更或解除手续。
海关稽查处工作职责
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1.贯彻执行国家和海关总署制定的稽查业务政策法规和监管制度,根据总署稽査司的要求,督促隶属海关(含现场业务处,下同)制订年度稽查工作计划,并汇总制订关区年度稽查工作计划上报总署稽查司备案.
2.组织、协调关区稽查力量完成总署稽查司下达的常规、专项和验证稽査任务.
3.指导、协助、监督隶属海关的稽查业务工作,协调隶属海关稽查科及关区外海关稽査部门的业务工作关系；及时掌握隶属海关稽查工作情况及关区进出口动态.
4.制定和完善关区稽查业务的各项规章制度,并督促检查落实情况；负责稽查业务有关政策法规的咨询解释工作,协助和配合有关处室开展业务范围内的对外宣传工作.
5.开展关区内稽査业务的调研工作,对关区稽査工作存在问题提出改进意见和建议,协调关区稽査部门及跨关区海关稽査部门的业务联系工作.
6.起草、核发稽查业务范围内的有关文稿,负责关区稽查各项统计数据的管理和上报工作.
7.负责组织、指导和推动关区稽查工作的信息、政研文章的撰写.
8.对稽查中发现的走私违法案件,及时移送缉私部门处理；对不属于违反《中华人民共和国海关法》的案件,移交有关部门处理.
9.负责本关文件、稽查案件、关产和办公用品的管理及工作人员的考勤等工作.
10.协助人教部门开展关区稽査人员的业务培训及业务范围内的对外培训工作.
11.通过稽査发现海关内部各业务环节的漏洞,向有关处室提出改进建议,发现海关队伍中存在的不廉政问题,向监察部门反映.。
海关集装箱稽查工作总结
海关集装箱稽查工作总结近年来，随着国际贸易的发展和全球化的深入，海关集装箱稽查工作变得越发重要。
针对这一情况，本文对海关集装箱稽查工作进行总结，以期提高工作质量和效率。
首先，我们要加强对集装箱的管理和监督。
集装箱是国际贸易的重要组成部分，也是走私和偷逃关税的主要手段之一。
因此，我们要加强对集装箱的登记、追踪和监控，确保每个集装箱的货物和相关信息都能准确记录和掌握，避免出现偷漏税情况。
其次，我们要加强对集装箱的检查和筛查。
在海关稽查工作中，重点要对可疑集装箱进行检查和筛查。
我们要建立完善的风险分析模型，针对走私、偷运和虚假申报等风险进行精确识别。
同时，还要加强与相关部门和国际合作的沟通和协作，共同打击跨国走私活动。
第三，我们要加强对集装箱的现场稽查。
集装箱是一个相对封闭的空间，常常被用来藏匿走私品和违禁品。
因此，现场稽查是非常重要的一环。
我们要加强对集装箱内部的检查，使用现代化的技术设备，如X光机和狗狗等，发现和查验可疑货物。
同时，我们还要加强对集装箱周围环境的监控，防止走私分子利用集装箱进行非法活动。
最后，我们要加强对集装箱的信息化建设。
随着信息技术的快速发展，我们要充分利用信息化手段，提高集装箱稽查工作的效率和准确性。
我们可以建立集装箱信息数据库，实现对集装箱信息的全面管理和查询。
同时，我们还可以通过人工智能和大数据分析等技术手段，提升对集装箱的风险识别和分析能力。
综上所述，海关集装箱稽查工作是一项重要而复杂的工作，需要我们加强管理、加强筛查、加强现场稽查和加强信息化建设。
只有不断创新和完善工作方法，才能更好地提高集装箱稽查工作的质量和效率，为国际贸易的发展和国家安全提供有力保障。
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法-海关总署令[第79号]
![《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法-海关总署令[第79号]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/88b2b3cb250c844769eae009581b6bd97f19bca1.webp)
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国海关总署令（第７９号）现发布《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》，自２０００年３月１日起实施。
署长钱冠林２０００年１月１１日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法第一章总则第一条为了实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），制定本办法。
第二条海关实施稽查应当遵守《稽查条例》和本办法。
第三条本办法中所称“被稽查人”是指《稽查条例》第三条所列企业、单位。
其进出口活动包括：（一）进出口申报；（二）进出口关税和其他税、费的缴纳；（三）进出口许可证、件的交验；（四）与进出口货物有关的资料记载、保管；（五）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；（六）减免税进口货物的使用、管理；（七）转关运输货物的承运、管理；（八）暂时进出口货物的使用、管理；（九）其他进出口活动。
第四条海关在下列期限内对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行稽查：（一）减免税进口货物在海关监管期限内；（二）保税货物在海关规定的监管期限内，或自复运出境放行之日起３年内或经批准转为一般贸易进口放行之日起３年内；（三）除本条（一）、（二）项所列货物以外的进出口货物在办结海关手续之日起３年内。
第二章帐簿、单证等有关资料的管理第五条被稽查人应当根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及其它有关法律、法规的规定设置和编制会计帐簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，建立健全财务管理制度，真实、准确完整地记录和反映进出口活动。
海关稽查科工作职责
海关稽查科工作职责海关稽查科工作职责根据教学、游戏的需要与教师一道添置玩具、布置墙饰、设计制作活动区材料。
经常检查班级的材料配备，及时增添、维护。
将第九条修改为：“海关应当按照海关监管的要求，根据与进出口货物直接有关的企业、单位的进出口信用状况和风险状况以及进出口货物的具体情况，确定海关稽查重点。
”1.负责本关一般贸易货物的税后稽查、加工贸易货物的核销后稽查、减免税货物的审批后稽说裙ぷ鳌此外，还增加了海关可向行业协会收集进出口活动有关信息，新条例明确，“海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。
”一是增加了对海关实施稽查具有保障和支撑作用的基础性措施。
《决定》规定，海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息，并根据有关企业、单位的进出口信用状况和风险状况确定海关稽查重点。
2.负责本关风险管理工作。
3.负责本关贸易和市场调查工作。
房地产销售经理的工作职责是什么呢，下面为大家搜集了一篇“房地产销售经理工作职责说明书”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朊友!4.负责本关企业、报关员注册和分类管理。
《中华人民共和国海关稽查条例》在施行近20年后，完成了再次修订。
新条例于7月1日公布，并将于今年10月1日起施行。
那么这次修改海关稽查条例，又释放了哪些新信息呢?5.负责规范企业进出口经营行为工作。
总之，在过去的一年里，机关办公室的工作在机关党政领导以及各部门的大力支持下，经过全体人员共同努力，基本上按计划完成了工作任务。
在新的一年里，我们将以党的十八大和十八届六中全会精神为指导，团结协作，努力提高工作效率，以更加真实的工作态度、更好地为大家朋务。
管理是税收工作的生命线。
对上半年的稽查工作，我们以《XXXX》为主线，加大了约束力度。
①、要求每一位稽查人员在进行稽查业务时，必须按《XX》所列举的项目条款，一一对照，明确办案期限和相关纪律，细致实施，保证执法的公正性和规范性。
海关稽查操作规程2017
海关稽查操作规程2017（实用版）目录1.海关稽查操作规程 2017 简介2.稽查流程3.稽查内容4.稽查方式和方法5.稽查结果处理6.法律责任与处罚正文一、海关稽查操作规程 2017 简介《海关稽查操作规程 2017》是我国海关为了加强进出口货物、行李物品、邮递物品等的监管，保障国家财政收入，保护消费者权益，维护国家安全和社会稳定，依据《中华人民共和国海关法》和其他相关法律法规制定的具有法律效力的操作规程。
二、稽查流程海关稽查的流程主要包括以下几个步骤：1.计划制定：根据工作需要，制定稽查计划，明确稽查对象、内容、时间、人员等。
2.稽查实施：按照稽查计划，实施稽查，可以采取现场稽查、报关单稽查、专项稽查等方式。
3.稽查报告：稽查结束后，编写稽查报告，记录稽查过程、结果等。
4.稽查处理：根据稽查结果，依法进行处理，包括补征税款、罚款、没收违法所得等。
三、稽查内容海关稽查的内容主要包括以下几个方面：1.进出口货物：对进出口货物的报关单和相关证明文件进行稽查，确认报关单内容的真实性、合法性。
2.税收征管：对进出口货物的税收征收情况进行稽查，防止逃税、骗税等行为。
3.法规遵守：对进出口货物的检验检疫、环保、知识产权等方面的法规遵守情况进行稽查。
四、稽查方式和方法海关稽查的方式和方法主要包括以下几个方面：1.现场稽查：对货物存放现场进行实地查看，核实报关单内容与实物的一致性。
2.报关单稽查：对报关单及其附件进行审查，确认内容的真实性、合法性。
3.专项稽查：针对某一特定问题或任务进行的稽查，如对某一行业、某一企业的稽查。
五、稽查结果处理根据稽查结果，海关可以采取以下处理措施：1.补征税款：对未报关或未报全的货物，海关可以要求补报关单，并依法补征税款。
2.罚款：对违反海关法规的行为，海关可以依法进行罚款。
3.没收违法所得：对违法所得，海关可以依法进行没收。
六、法律责任与处罚违反《海关稽查操作规程 2017》的，海关可以依法追究其法律责任，进行处罚。
海关专项稽查作业标准共20页文档
（4）反映实际出口、内销的入账记录、款项往来、 销售价格及数量等保税货物销售情况的资料；
2. 应当盘存被稽查人有关物料实际库存情况， 并制作《检查记录》；
3. 可以要求被稽查人提供核定单耗的计算方法、 计算公式；
针对性
行业性
在稽查方法上以实质性测试为主
四、稽查作业的实施
第十四条 稽查作业的实施应当包括：取 得相关证明材料；对取得的证明材料进 行审查核实；分析认证存在的具体问题； 提出初步的处置意见。
第十五条 价格申报类稽查作业的实施：
（一）取得证明材料：
1.应当向被稽查人取得以下材料：
（1）进出口货物报关单、报关发票及其他随附单 据等报关资料；
一、总体制定说明
本标准共设五章，三十三条，主要内容：
1. 第一章总则，对本标准制定的目的、依据、适 用范围和专项稽查定义等内容作了原则规定。
2. 第二章选择环节的作业标准，围绕选择对象和 内容，重点对数据、信息、资料的采集途径、采 集内容和风险判别方法作出了规定，并具体列举 了判别六类常见风险的情形。
（2）有关合同、发票、支付单据、账簿记录等资 料；有关成交价格调整项目、运保费、特许权使用 费，以及其他有关进出口货物申报价格是否符合成 交价格条件的资料。
2.可以向价格信息部门进行咨询、向特殊关系企业、 行业协会、同行业其他企业取得相关资料；
3. 可以要求被稽查人提交陈述报告，必要时制作 相关责任人、知情人的询问笔录；
4. 可以向行业协会、同行业其他企业、与被稽 查人有业务关系的企业取得相关证明材料；
5. 可以进行实地检查，提取样品进行鉴定、化 验等；
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法(2016)
海关总署令第230号——《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法(2016)文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2016.09.26•【文号】海关总署令第230号•【施行日期】2016.11.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】海关综合规定正文海关总署令第230号《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》已于2016年9月22日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2016年11月1日起施行。
署长于广洲2016年9月26日《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法第一章总则第一条为有效实施《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》），根据《中华人民共和国海关法》以及相关法律、行政法规，制定本办法。
第二条《稽查条例》第三条所规定的与进出口货物直接有关的企业、单位包括：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；（六）进出口货物的实际收发货人；（七）其他与进出口货物直接有关的企业、单位。
第三条海关对与进出口货物直接有关的企业、单位（以下统称进出口企业、单位）的下列进出口活动实施稽查：（一）进出口申报；（二）进出口关税和其他税、费的缴纳；（三）进出口许可证件和有关单证的交验；（四）与进出口货物有关的资料记载、保管；（五）保税货物的进口、使用、储存、维修、加工、销售、运输、展示和复出口；（六）减免税进口货物的使用、管理；（七）其他进出口活动。
第四条海关根据稽查工作需要，可以通过实地查看、走访咨询、书面函询、网络调查和委托调查等方式向有关行业协会、政府部门和相关企业等开展贸易调查，收集下列信息：（一）政府部门监督管理信息；（二）特定行业、企业的主要状况、贸易惯例、生产经营、市场结构等信息；（三）特定商品的结构、成份、等级、功能、用途、工艺流程、工作原理等技术指标或者技术参数以及价格等信息；（四）其他与进出口活动有关的信息。
海关稽查制度的内容
海关稽查制度的内容(一)、海关稽查的对象(亦称被稽查人)1、海关稽查的企业、单位-----与进出口活动直接相关①从事对外贸易的企业、单位;②从事保税加工业务的企业;③经营保税物流及仓储业务的企业;④使用或经营减免税进口货物的企业、单位。
包括外商投资企业、使用减免税进口物质的企业、单位;⑤报关企业;⑥海关总署规定的从事与进出口活动直接相关的其他企业、单位;2、海关稽查所涉及的进出口活动①进出口申报;②进出口关税和其他税费的缴纳;③进出口许可证件的交验;④与进出口货物有关资料的记载、保管;⑤保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口;⑥减免税进口货物的使用、管理;⑦转关运输货物的承运、管理;⑧暂准进出境货物的使用、管理;⑨其他进出口活动。
(二) 海关稽查的方式：包括常规稽查、专项稽查、验证稽查三种方式;1、常规稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，采取计划选取与随机抽取相结合的方式，对企业开展的全面性的稽查。
2、专项稽查是指海关根据关区实际情况，结合企业特点，从海关后续管理的整体需要出发，对某些企业、某些商品实施重点稽查的后续管理工作模式，包括行业式、重点式、通关式稽查。
3、验证稽查是指海关对申请评为A 类或AA 类管理的企业开展的准入稽查;对已评为A 类或AA 类管理的企业实施的监控稽查。
(三) 企业对帐簿、单证等有关资料的规范性要求1、帐簿、单证等有关资料的真实性2、帐簿、单证等有关资料的保管(1)会计资料的保管(2)与进出口业务有关的海关统计原始资料的保管3、帐簿、单证等有关资料的报送按海关要求报送(四)稽查制度的实施1、海关稽查的实施程序①稽查通知A、海关稽查3 日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定代理人。
B、被稽查人在收到“稽查通知书”后，正本保存，副本加盖被稽查人印章并由被稽查人代表签名后交给海关留存。