证券公司内部审计指引(征求意见稿)
中证协发布《证券公司内部审计指引》证券公司内审人员不得少于5人可按照有关规定建立总审计师制度
中证协发布《证券公司内部审计指引》证券公司内审人员不得少于5人可按照有关规定建立总审计师制度《证券公司内部审计指引》是中国证券业协会发布的一项指导性文件，旨在规范证券公司内部审计工作的开展。
指引明确了证券公司内部审计的基本要求和具体操作方法，其中包括内审人员的配备和总审计师制度等内容。
首先，根据《证券公司内部审计指引》，证券公司内审人员的数量不得少于5人。
这一规定旨在确保证券公司内部审计工作的有效开展和内部审核的独立性。
由于证券公司业务的复杂性和风险性，内部审计人员作为一个重要的监管环节，他们要对公司的所有业务进行全面的审计和评估，以确保公司的经营活动合规和风险的有效控制。
因此，要求每家证券公司有不少于5名内部审计人员，也是为了保证内部审计工作的专业性和全面性。
另外，《证券公司内部审计指引》还提出了建立总审计师制度的要求。
总审计师是指负责证券公司内部审计工作的最高负责人，担负着决策和协调内部审计工作的职责。
总审计师负责制订和实施公司的内部审计计划、审计项目和审计程序，并对审计结果进行总结和报告。
总审计师作为公司内部审计的核心角色，对于保证审计工作的独立性和有效性具有重要意义。
建立总审计师制度的核心目的是为了提高内部审计工作的独立性和专业水平。
总审计师直接向公司董事会、监事会或者经营者报告，独立于公司的经营层，不受经营层任命和业绩考核的影响。
总审计师必须具备资深的内审经验和扎实的专业知识，能够独立、全面地评估公司内部控制体系的有效性和风险管理的合理性。
通过建立总审计师制度，可以提高内部审计的权威性和监督效果，有效预防和控制公司内部风险，保护投资者的合法权益。
总结而言，根据《证券公司内部审计指引》，证券公司内审人员不得少于5人，并可以按照有关规定建立总审计师制度。
这些规定旨在规范证券公司内部审计工作，保证内审工作的独立性和专业性。
通过建立良好的内部审计制度和执行制度，可以提高证券公司对内部风险的管控能力，保证市场的健康运行和投资者的合法权益。
中国证券业协会关于举办《证券公司内部审计指引》解读网络直播课的通知
中国证券业协会关于举办《证券公司内部审计指引》解读网络直播课的通知文章属性•【制定机关】中国证券业协会•【公布日期】2024.06.27•【文号】中证协发〔2024〕126号•【施行日期】2024.06.27•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券,审计正文关于举办《证券公司内部审计指引》解读网络直播课的通知中证协发〔2024〕126号各证券公司：为推动行业进一步发挥内部审计职能，完善公司治理，助力资本市场高质量发展，协会定于2024年7月18日免费举办《证券公司内部审计指引》解读网络直播课，现就有关事项通知如下：一、培训时间、内容与讲师培训时间：2024年7月18日14:00-16:00。
内容包括：《证券公司内部审计指引》解读；落实《证券公司内部审计指引》的实践体会与思考。
培训讲师为监管部门及行业机构相关业务负责人。
二、培训报名注意事项（一）培训对象各证券公司主要负责人、董事会成员、审计委员会成员、首席审计师、内部审计部门负责人及相关业务骨干，每家单位可报5人。
（二）报名报名截止时间：2024年7月17日12:00截止(或额满即止)。
仅允许机构账号报名，请相关单位使用机构账号登录协会面授培训系统（可点击通知下方“网上报名”进入），添加相关报名人员信息进行报名，具体流程详见附件。
报名成功的学员请及时关注“SAC证券培训”微信小程序,绑定面授培训系统个人账号。
有关培训后续通知将在小程序“我的--消息公告”,或“学习--未读消息”中发布。
已报名但因故不能参加者,请于报名截止日前通过机构账号端在面授培训系统内删除或替换报名人员。
三、培训学习注意事项学员在课程开始后登录进入协会面授培训系统（个人如无账号需提前注册协会面授培训系统账号），在【我的班级】页面中找到相应的课程名称，点击【直播学习】按钮，按照页面提示输入相应信息后，进入到学习页面。
学员需在稳定、流畅的网络环境下进行学习：（一）学员端网络带宽建议在10M以上。
【精品】关于《证券公司合规管理有效性评估指引（征求意见稿）》的起草说明28
关于《证券公司合规管理有效性评估指引（征求意见稿）》的起草说明为指导证券公司开展合规管理有效性评估，有效防范和控制合规风险，我会组织起草了《证券公司合规管理有效性评估指引（征求意见稿）》（以下简称“征求意见稿”）。
现将起草情况说明如下：一、起草的背景和经过合规管理有效性评估既是证券公司合规管理机制的重要组成部分，也是证券公司建立健全合规管理长效机制的重要保障。
《证券公司合规管理试行规定》明确要求证券公司每年至少开展一次合规管理有效性全面评估。
但是，从近几年证券公司开展合规管理有效性评估工作的总体情况看，由于缺乏统一的指引和操作细则，没有形成有效的激励约束机制，该项工作在一定程度上存在流于形式的问题。
如何对证券公司合规管理的有效性进行评估，并通过评估及时发现合规管理中存在的问题，不断修正合规管理缺陷，提升各证券公司合规管理水平，是行业、自律组织和监管机构共同关注的问题，制定相应的行业自律规范成为大家共同的呼声。
因此，协会把《证券公司合规管理有效性评估指引》（以下简称指引）的制定工作列入2011年工作日程，并指定合规专业委员会完成拟稿工作。
协会合规专业委员会于2011年3月组织13家证券公司和两家会计师事务所组成起草小组，正式开展起草工作。
2011年6月2日，起草小组完成征求意见稿初稿。
此后，起草小组在广泛征求合规专业委员会委员（以下简称委员）及相关各方意见的基础上，对征求意见稿进行了多次修改。
11月4日，合规专业委员会2011年第二次全体会议审议并原则通过了征求意见稿。
会后，起草小组根据合规专业委员会的修改建议，对征求意见稿再次进行了修改完善。
在上述起草过程中，证监会机构部给予了大量指导和有力支持。
二、起草工作的基本指导思想在指引起草工作中，起草小组主要遵循以下指导思想：（一）开展合规管理有效性评估的目的不是在行业内搞评比，而是要通过评估查漏补缺。
因此，评估应重视合规管理风险事项，从风险事项入手，分析原因，查找问题，改进完善，通过评估促进各公司不断提高合规管理水平。
浅谈《内部会计控制规范》的特点和作用
176浅谈《内部会计控制规范》的特点和作用★ 钱文建内部会计控制规范作为《会计法》的配套规章和国家统一会计制度的重要组成部分，将采取分批分步制定实施的方式。
针对当前会计及相关工作中管理最为薄弱的环节，先制定最迫切需要的若干规范。
在此基础上，逐步建立起与我国经济发展相适应、满足不同单位经营管理需求的内部控制规范体系。
新《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
单位内部会计监督应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
”上述4个“应当明确”尽管在字面上没有出现内部控制的提法，但其所规定的职责分离、授权批准、相互制约、监督检查等制度却体现了内部控制的核心和精髓，反映了内部控制的基本理念。
内部会计控制制度是企业和单位加强内部会计监督的一项基础设施建设，对于贯彻落实《会计法》，加强企业内部管理，对于注册会计师审计的顺利开展，都具有极其重要的意义。
一、主要特点1、具有普遍约束力《内部会计控制规范——基本规范（试行）》规定，“本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织”。
这就明确了财政部制定的内部控制规范的效力范围：在中国境内的前述所有单位都必须遵守这一规范，没有例外。
我们知道，为了加强行业、系统内部控制，一些部门也相应制定了一些控制制度。
如中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》、《期货经纪公司内部控制指导原则》；中国人民银行制定了《商业银行内部控制指引（征求意见稿）》等。
这些制度对加强证券公司、期货经纪公司、商业银行的内部控制，防范和降低各种风险具有重大作用，应予肯定，但这些规定都带有较强的行业特征，不能对其他行业的单位起到约束作用。
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议《证券公司内部审计指引》是由中国证券业协会制定的，旨在规范证券公司内部审计工作的指导性文件。
本文将从重点解析和应对建议两个方面分析该指引。
首先，重点解析：1. 内部审计的目标与职责：内部审计的目标是评估和改进公司的风险管理、内部控制和治理流程，以确保合规性和业务运营的有效性。
内部审计部门的职责包括风险评估、内部控制评价、审计项目计划和执行、问题解决和整改跟进等。
2. 审计范围和程序：内部审计应覆盖公司的所有业务和活动，包括管理层的决策过程、内部控制流程、风险管理措施和业务运营等。
审计程序包括风险评估、业务流程评价、内部控制评价、关键风险点测试、数据分析和抽样检查等。
3. 审计报告和沟通：内部审计应及时向公司管理层和董事会提交审计报告，并就审计结果进行沟通和解释。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
审计部门还应定期向董事会或审计委员会提供审计工作情况的报告。
其次，应对建议：1. 加强风险管理和内部控制：证券公司应建立健全的风险管理和内部控制制度，及时发现和解决风险问题。
例如，加强对业务流程的监测和管理，规范内部控制流程，确保风险能够及时被预防和控制。
2. 审计项目的优先级和计划安排：证券公司应根据风险和重要性确定审计项目的优先级，并合理安排审计计划。
重点关注与公司业务风险、内部控制流程和业务运营相关的审计项目，及时发现问题并提出改进建议。
3. 建立内部沟通机制：证券公司应建立良好的内部沟通机制，确保审计部门与其他部门之间的信息共享和协调。
内部沟通可以帮助审计部门了解其他部门的具体情况和需求，提高审计工作的针对性和有效性。
4. 加强整改跟进和监督：证券公司应对审计发现的问题进行整改，并设立监督机制确保整改措施的执行和效果。
审计部门可以定期跟进整改情况，并向董事会或审计委员会报告问题整改的进展和结果。
综上所述，《证券公司内部审计指引》是证券公司内部审计工作的重要参考依据，通过重点解析和应对建议，能够帮助证券公司加强内部审计工作，提升风险管理和内部控制水平。
证券公司内部审计指引 解读
证券公司内部审计指引解读证券公司内部审计是确保公司运营的有效性、合规性和风险控制的重要手段。
内部审计指引是一套规范，旨在指导证券公司内部审计工作的开展。
本文将对证券公司内部审计指引进行解读，帮助读者更好地了解其内容与要求。
证券公司内部审计指引强调了审计独立性的重要性。
审计人员应当保持独立的立场和意见，避免与被审计部门存在利益冲突。
审计部门应当直接向公司高层管理层报告，并与公司独立董事会保持独立沟通和合作，以确保审计结果的客观性和公正性。
指引规定了内部审计的范围和任务。
审计范围涵盖了证券公司的各个重要方面，包括财务会计、风险管理、合规性、内部控制等。
审计任务主要包括评估风险和控制效能、审计业务流程和制度、检查合规性和内控制度的执行情况等。
通过这些任务，可以确保公司运营的合规性和风险控制的有效性。
指引还强调了内部审计的专业性和技能要求。
审计人员应当具备丰富的证券市场和业务知识，了解相关法规和规定，并具备较强的审计技巧和分析能力。
同时，内部审计部门应当定期进行培训和学习，以跟进证券市场的发展和变化，提高审计工作的质量和效率。
指引还提及了内部审计的监督和评估机制。
证券公司应当建立健全内部审计的监督制度，定期进行审计工作的评估和监督。
同时，外部审计师事务所也应当参与内部审计，提供独立的评估和建议，提高审计工作的可信度和效果。
证券公司内部审计指引是一套具有指导性和约束性的规范文件，对证券公司内部审计工作的开展提供了明确的要求和指导。
严格遵守内部审计指引，可以帮助证券公司保持良好的运营状况，提升管理水平和风控能力。
证券公司投资银行类业务内部控制指引(征求意见稿)
证券公司投资银行类业务内部控制指引（征求意见稿）第一章总则第一条为指导证券公司建立健全投资银行类业务内部控制，完善自我约束机制，提高风险防范能力，依据《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券发行上市保荐业务管理办法》、《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》、《非上市公众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》，制定本指引。
第二条本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。
本指引所称证券公司投资银行类业务是指：（一）承销与保荐；（二）上市公司并购重组财务顾问；（三）公司债券受托管理；（四）非上市公众公司推荐；（五）其他具有投资银行特性的业务，如资产证券化。
第三条证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行。
第四条证券公司对投资银行类业务的内部控制应当实现下述目标：（一）按照法律法规、规章及其他规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度开展投资银行类业务，切实保证所有与投资银行类业务相关的管理人员、业务人员和其他人员诚实守信、勤勉尽责；（二）建立健全分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的组织体系，形成科学、合理、有效的投资银行类业务决策、执行和监督等机制，防范投资银行类业务风险；（三）建立健全和严格执行投资银行类业务内部控制制度、工作流程和操作规范，确信其所提交、报送、出具、披露的相关材料和文件符合法律法规、中国证监会的有关规定、自律规则的相关要求，内容真实、准确、完整；（四）提高证券公司经营效率和效果，提升投资银行类业务质量。
第五条证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。
（一）健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏洞；（二）统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程；（三）合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；（四）独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部控制部门）应当独立设置和运行，与前台业务运作相分离；（五）制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、各内部控制部门之间相互制约、相互监督。
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议
《证券公司内部审计指引》重点解析及应对建议随着中国经济的发展和资本市场的不断深化，中国证券行业面临诸多挑战和机遇。
金融科技和数字化技术的快速崛起、资本市场国际化的创新与融合以及资产和财富管理业务的蓬勃发展，在推动行业持续增长的同时，金融市场的复杂性不断增加，为证券公司的内部合规带来了新的挑战。
证券公司需要持续优化内部管理，充分发挥内部审计监督职能，以防范市场和经营风险并保障投资者的利益。
为规范证券公司内部审计工作，中国证券业协会于2023年8月7日发布了《证券公司内部审计指引》（中证协发〔2023〕147号，以下简称《内审指引》或“指引”），适用于在中华人民共和国境内依法设立的证券公司。
指引自2024年1月1日起实施。
《内审指引》从内部审计组织架构、职责权限、工作程序、结果运用、责任追究、自律管理等方面，统一规范了证券行业内部审计工作，旨在进一步推动证券公司建立健全内部审计制度，完善内部审计监督体系，提高内部审计工作效能，以证券公司内部审计高质量运行促进证券行业高质量发展。
普华永道通过对《内审指引》重点内容的深入解读，探讨当前证券公司内部审计管理的难点和挑战，在长期深耕证券行业的基础上，希望能为证券公司内部审计管理提供有益参考。
《内审指引》重点内容解读内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，面临着新形势、新要求和新使命。
《内审指引》的颁布，从内部审计范围、履职保障机制、内审结果运用、内审质量控制、数字化内审应用等方面明确了证券行业内部审计的要求。
普华永道总结了形成《内审指引》六大重点。
强调内审工作价值国家高度重视审计工作，中央审计委员会第一次会议指出，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。
指引明确有效利用证券公司内部审计成果，对证券公司及其工作人员依规开展内部审计时发现问题且已纠正的，中国证券业协会可以视情况对相关违规情形从轻、减轻或免于采取自律措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
证券公司内部审计指引（征求意见稿）
证券公司内部审计指引是证券公司开展内部审计的基础和指导性文件，是保障公司合规经营、防范风险的重要手段。
为了更好地推进证券公司的内部审计工作，中国证监会近日发布了《证券公司内部审计指引（征求意见稿）》，欢迎各方对该指引提出意见和建议。
该指引分为作业流程、重点审计领域和信息化建设三大部分：
一、作业流程
1. 审计工作计划：制定年度审计计划，明确审计对象和重点审计领域。
2. 审计前准备：对审计对象进行初步的风险评估、确定审计方法和程序，掌握审计对象的业务特点和运营状况。
3. 审计证据的获取：收集、整理和分析审计证据，确定是否存在风险和违规行为。
4. 审计发现和整改：对审计发现的问题，形成审计报告，提出整改建议和方案。
5. 整改落实情况跟踪：对整改情况进行跟踪，及时发现和解决问题，防止问题反复出现。
二、重点审计领域
1. 风险管理：加强对公司业务风险的审计，重点关注交易风险、
信用风险、市场风险等。
2. 内部控制：审计公司内部控制制度，发现控制漏洞，提出整改
意见。
3. 合规管理：审计公司合规管理情况，包括合规制度建立、合规
培训、合规监控等。
4. 财务管理：审计公司会计核算和财务管理情况，防范财务风险。
5. 客户权益保护：审计公司客户权益保护情况，包括客户资金管理、业务操作规范等。
三、信息化建设
1. 审计流程信息化：推进审计工作信息化建设，实现审计作业全
流程电子化、文件归档和审计报告数字签名验证，提高审计工作效率
和准确性。
2. 审计领域信息化：通过数据挖掘和风险评估等手段，提升审计
领域信息化应用水平，提高审计工作效果和精度。
3. 数据中心建设：建设信息化审计数据中心，存储并管理审计数据，为审计工作提供数据支持。
该指引的发布，对于证券公司加强内部审计工作，规范公司经营
行为，提高公司整体风控能力具有积极意义。
希望各证券公司认真研
究，积极响应政策，不断完善内部审计制度，有效防范公司风险，为公司的稳健发展做出积极贡献。