农业经济学第12章农业税收与财政补贴政策.

农业补贴政策直接补贴措施价格支持措施一般服务支持措施
2017/9/15
7
农业税收与补贴的经济学分析工具
农业税收政策
价格价格供给税收楔子
●
供给 A P2 B
●
消费者支付的价格
税收收入（T×Q）生产者的到的价格
C
●
●
P1 D E
●
●
P3
F 需求
需求
有税收时的数量
2017/9/15
4
第一节农业税收与补贴政策的内涵、目标与工具
农业税收与补贴政策的目标促进农业产业发展协调工农城乡关系
2017/9/15
5
农业税收与补贴的政策实施工具
农业税收政策农业税目的增减农业税率的升降税收的附加、加成和减免
2017/9/15
6
农业税收与补贴的政策实施工具
2017/9/15
20
谢谢！
2017/9/1521ຫໍສະໝຸດ 2017/9/1517
第四节政策执行效果评价
政策成效农民负担大幅减轻农业补贴体系初步健全粮食产量持续攀升种粮收益不断改善农业机械化水平稳步提高
2017/9/15
18
基本过程研究
存在的主要问题补贴水平总体偏低政策目标相对单一政策执行成本较高
2017/9/15 14
农民直接补贴政策
良种补贴 2002年：在黑、吉、辽、内蒙发放10元/亩的大豆良种推广补贴 2004年：由中央财政安排专项资金在湖南等七省推广水稻良种种植，并按面积补贴 2004年：《农作物良种推广项目资金管理暂行办法》颁布 2009年：实现良种补贴对水稻、小麦、玉米、棉花等品种全覆盖
第12章农业税收与财政补贴政策
2017/9/15
1
本章学习目标
掌握农业税收与补贴政策的概念和分析方法了解建国以来农业税收与补贴政策的历史沿革熟悉新世纪以来农业补贴的主要政策了解当前农业补贴政策存在的问题及发展趋势
2017/9/15
2
本章结构
第一节工具第二节脉络第三节第四节第五节农业税收与补贴政策的内涵、目标与建国以来农业税收与补贴政策的演进
没有税收时的数量
数量
Q2
Q1
数量
2017/9/15
8
农业税收与补贴的经济学分析工具
农业补贴政策
价格 S S’
P1 P2
A
●
B
●
D
Q1
Q2
数量
2017/9/15
9
第二节建国以来农业税收与补贴政策的演进脉络
农业支持工业化阶段农业税制不统一时期（1949—1957年）农业税制统一和调整时期（1958—1999年）
2017/9/15 15
农民直接补贴政策
农机具购置补贴始于1998年，是四项补贴中时间最早的 2004年：对农民个人或直接从事农业生产的农机服务组织购置和更新大型农机具给予一定补贴 2008年：将农机具购置补贴覆盖到全国所有农业县
2017/9/15
16
农民直接补贴政策
农资综合补贴 2006年：从中央财政中紧急拨付120亿元，对种粮农民的农业生产资料增支实行综合直补 2008年：在资金分配上与各地粮食播种面积、产量、商品量等因素挂钩 2009年：完善补贴动态调整机制
农民直接补贴政策
粮食直补 2001年：在实行农村税费改革的地区，选择 1—2个县（市）开展试点 2003年：补贴试点工作扩大到13个省（区） 2004年：从粮食风险基金中拿出部分资金，用于主产区种粮农民的直接补贴 2006年：种粮农民直接补贴资金规模提高到粮食风险基金的50％以上
2017/9/15
12
第三节现阶段我国的农业税收与补贴政策
农业税收减免政策 2004年：农业税税率总体上降低１个百分点，取消除烟叶外的农业特产税 2005年：扩大农业税免征范围，在牧区开展取消牧业税试点《中华人民共和国农业税条例》自2006年1月 1日起废止
2017/9/15 13
2017/9/15
19
第五节进一步导读
郭宏宝. 中国财政农业补贴：政策效果与机制设计. 西南财大出版社，2009 陈锡文等. 中国农村改革30年回顾与展望. 人民出版社， 2008 吴孔凡. 取消农业税与农村税费制度研究. 中国财经出版社，2006 唐仁健. “皇粮国税”的终结. 中国财经出版社，2006 张东平等. 农业补贴政策效应及作用机理研究. 中国农业出版社，2011 程国强. 中国农业补贴政策制度设计与政策选择. 中国发展出版社，2011
现阶段我国的农业税收与补贴政策政策执行效果评价进一步导读
2017/9/15
3
第一节农业税收与补贴政策的内涵、目标与工具
农业税收与补贴政策的内涵
什么是农业税国家为实现其职能、依照法律规定向一切从事农业生产并有农业收入的单位和个人强制地、无偿地征收的实物或货币什么是农业补贴针对农业生产者或者农业部门的补贴
2017/9/15
10
第二节建国以来农业税收与补贴政策的演进脉络
农村税费改革阶段三个取消两个调整一个逐步取消一项改革
2017/9/15
11
第二节建国以来农业税收与补贴政策的演进脉络
农业税收减免与农民直接补贴阶段 “两个趋向”的重要论断新世纪十个中央一号文件

合集下载

农村经济发展的财税政策与支持措施

农村经济发展的财税政策与支持措施一、财税政策的重要性农村经济发展对于国家的稳定和人民的幸福具有重要意义。

因此，财税政策在农村经济发展中起着至关重要的作用。

通过财税政策的制定和实施，可以为农村经济提供有效的资金支持和其他扶持措施，推动农村经济的快速发展。

二、税收优惠政策为了鼓励农村经济的发展，政府可以采取税收优惠政策。

例如，对于农村企业和个体经营者，可以减免一定比例的企业所得税或个人所得税。

这样可以降低农村企业和个体经营者的税负，提高他们的经营积极性，从而推动农村经济的发展。

三、农业补贴政策农村经济的核心是农业发展。

为了保障农民的利益和促进农业的发展，政府可以采取农业补贴政策。

例如，对于农田耕种和农产品销售等环节给予一定比例的补贴，从而提高农业收入和农民的生活水平。

此外，还可以通过农村综合补贴、农业保险等方式，帮助农民应对自然灾害和市场风险，增强农业的可持续发展能力。

四、农村金融支持政策农村经济的发展离不开金融支持。

政府可以出台一系列农村金融支持政策，鼓励金融机构增加对农村经济的信贷支持。

例如，为农村经济提供低息贷款、信用担保等金融产品，提高农民和农村企业的融资便利性。

同时，还可以加大对农村金融机构的支持力度，帮助他们拓展金融服务的深度和广度。

五、农村创业扶持政策为了激发农村经济的活力，政府可以出台农村创业扶持政策。

例如，对于农村青年创业者给予创业补贴、优先购买农产品等优惠条件，帮助他们顺利开展创业活动。

同时，可以加大对农村创业园区的建设和扶持力度，提供充足的土地资源和配套设施，为农村创业者提供良好的创业环境。

六、农村基础设施建设政策农村经济的发展需要良好的基础设施支持。

政府可以加大对农村基础设施建设的投入，改善农村的交通、水利、电力等基础设施条件。

例如，修建农村道路，推动农村交通的发展；加强农村水利建设，提高农田的灌溉条件；推广农村电网改造，提升农村供电质量。

这些举措可以有效提升农村经济的发展水平。

农作物资源税收与财政政策

农作物资源税收与财政政策随着全球化和市场化程度的不断提高，农业的规模化生产和商品化经营已经成为趋势。

作为国家财政收入的重要来源之一，税收政策在农业发展中扮演了不可或缺的角色。

其中，农作物资源税收是当前国际上比较流行的一种农业税种，其重点在于通过对农作物的生产和销售环节进行课税，以鼓励农民增加生产和技术更新，同时也可以提高地方财政收入，促进城乡经济的协调发展。

一、农作物资源税收的概念和应用农作物资源税收是指针对农作物种植、收获、销售和加工等环节征收税款的一种税收政策。

其主要针对的对象是农民、农业企业和农产品市场。

在征收方面，农作物资源税可以按照商品销售额的一定比例征收，也可以按照单位面积的占用税率来征收。

在国际上，许多国家已经开展了农作物资源税收的实践。

比如美国、加拿大、澳大利亚、新西兰等发达国家，都采取了不同形式的农作物资源税收政策。

在中国，农作物资源税被广泛应用于部分省份和地区，如四川、广东、江苏等地。

目前，中国政府还在不断推进农业税收改革，在完善农作物资源税收征收方式和政策减免方面取得了一些进展。

二、农作物资源税收的优缺点分析农作物资源税收是一种能够促进农业发展、改善财政收入、调节市场供需结构等多方面作用的税收政策。

具体来说，它有以下几点优缺点：1. 优点(1) 促进农业发展：农作物资源税收对于鼓励农民增加生产和技术更新，推进现代农业化进程具有一定的积极作用。

首先，它可激发农民种植热情，通过增加农产品的供给，为市场提供了更多的选择空间；其次，它可鼓励农民向产品生态化、优质化、品牌化方向发展，以满足市场多元化的需求。

(2) 增加财政收入：通过征收农作物资源税，政府可以增加财政收入，提高财政支出能力，进而促进国民经济的快速增长。

与其他税种相比，农作物资源税具有征收清晰明确、征缴成本低、容易监管的优点。

(3) 调节市场供需结构：农作物资源税收可以通过征收税款调节市场供应和需求，保持市场价格稳定，防止产销不平衡现象的出现。

农业支持与补贴

农业支持与补贴随着全球人口的不断增长，粮食安全问题日益凸显。

为了保障国家粮食安全和农民收入，各国政府纷纷实施农业支持与补贴政策。

本文将介绍农业支持与补贴的概念、目的以及主要政策措施。

一、农业支持与补贴的概念农业支持与补贴是指政府为促进农业发展、提高农业生产效率、保障农民收入而采取的一系列经济手段。

这些手段包括财政补贴、税收优惠、信贷支持等，旨在降低农业生产成本、提高农产品市场竞争力、保障农民生活水平。

二、农业支持与补贴的目的1. 保障国家粮食安全：通过实施农业支持与补贴政策，提高农业生产效率，确保国内粮食供应充足，满足人民生活需求。

2. 提高农民收入：通过财政补贴、税收优惠等手段，降低农民生产成本，提高农产品价格，从而提高农民收入水平。

3. 促进农业可持续发展：通过农业支持与补贴政策，引导农民采用环保、节能、高效的农业生产方式，实现农业可持续发展。

4. 优化农业产业结构：通过调整农业支持与补贴政策，鼓励农民种植优质、高效、绿色的农产品，优化农业产业结构。

三、农业支持与补贴的主要政策措施1. 财政补贴：政府对农业生产、农业科研、农业技术推广等方面给予财政补贴，降低农业生产成本，提高农业生产效率。

2. 税收优惠：对农民和农业企业实行税收优惠政策，减轻农民负担，提高农业产业竞争力。

3. 信贷支持：政府通过设立农业信贷专项资金，为农民提供低息贷款，解决农民生产资金问题。

4. 农业保险：政府推动农业保险制度建设，为农业生产提供风险保障，降低农民因自然灾害等原因造成的损失。

5. 农业科技支持：政府加大对农业科技研发的投入，推广先进农业技术，提高农业生产效率。

6. 农业培训与教育：政府加强农业培训与教育工作，提高农民素质，培养新型农民。

总之，农业支持与补贴政策对于保障国家粮食安全、提高农民收入、促进农业可持续发展具有重要意义。

各级政府应加大农业支持与补贴力度，完善政策措施，为农业发展创造良好环境。

同时，农民也应积极适应市场需求，提高自身素质，为实现农业现代化贡献力量。

农村经济发展的财政支持政策

农村经济发展的财政支持政策近年来，我国农村经济发展逐渐成为社会焦点。

作为农村经济发展的重要推动力量，财政支持政策的制定与实施具有重要的意义。

本文将从多个角度探讨农村经济发展的财政支持政策，并分析其对农村经济的促进作用。

一、农村基础设施投资农村基础设施投资是农村经济发展的重要方面。

当前，我国许多农村地区的基础设施建设仍然存在较大的差距，制约了农村经济的进一步发展。

因此，财政支持政策应该加大对农村基础设施建设的投资力度，加强农村公路、供水、供电等基础设施建设，提高农村地区的交通、水电等基础条件，为农村经济发展提供有力支持。

二、农村产业扶持农村产业是农村经济发展的核心。

财政支持政策应加强对农村产业的扶持力度，帮助农民发展适合当地特点的农业产业。

一方面，财政支持政策可以提供农产品收购补贴，保障农民的生产利益；另一方面，可以提供资金支持，推动农村产业结构的优化升级，提高农产品的附加值。

三、农村金融服务农村金融是支持农村经济发展的重要保障。

财政支持政策应改善农村金融服务体系，提高农村金融的可获得性和可用性。

通过建立农村信用社、农村合作社、农村金融服务站等机构，完善农村金融服务网络，为农民提供更便利的金融服务，解决农民融资难题，推动农村经济的发展。

四、农村教育与科技支持教育与科技是现代化农业发展的重要支撑。

财政支持政策应加大对农村教育与科技的投入，提高农村学校、科研机构的设施和资金支持水平。

通过提高农村教育水平，培养更多的农村人才，推动农村经济的技术进步和产业升级。

五、农村就业创业支持稳定农村就业是农村经济发展的重要任务。

财政支持政策应加强对农村就业创业的支持。

建立并完善农村劳动力培训基地，提供农民的职业培训和技能提升机会，帮助他们更好地实现就业和创业。

六、农村公共服务支持农村公共服务是农村经济发展的重要保障。

财政支持政策应加强对农村公共服务的支持，提高农村医疗、教育、文化等公共服务的质量和可及性。

通过加大财政投入，推动农村公共服务设施建设，提升农民的生活和文化水平。

我国农业财政补贴的经济学分析

下面我们再看看农产品的情况。笔者不敢说农产品是公共物品，但敢说某些农业产品具有某些公共产品的属性。农产品尤其是粮食的供给问题很复杂，既不能“高产”，因为“高产”必将“伤农”；也不能“减产”，因为“减产”会危及国家的粮食安全；因此只能是“稳产”，即随着国内外农产品的供需状况的变化使农作物的产量保持适度、稳定的增加。更复杂的是，农业生产中的内部矛盾，即粮食生产和经济作物的生产以及农村其他经济活动之间的矛盾越来越突出，强调粮食生产势必牺牲农业的比较优势，影响农民的收入；强调农业的比较优势，则无法保障国家的粮食安全。这种很符合公共需要(社会安定和粮食安全)，私人又不愿单独提供(没有经营上的比较优势，从而减少提供者的预期收益)的产品，应当说同样具有了公共产品的某些属性。从这个角度说，政府也应该对农业提供补贴。
本文认为，“三农”问题虽有联系，但却是三个不同性质的问题。农业问题主要解决农产品供给问题，其焦点是国家的粮食安全问题。农民问题主要解决农民的“国民待遇”问题，其焦点是农民的收入和农民的公民权的保障问题。农村问题主要解决农村生产、生活方式问题，其焦点是农村公共产品和准公共产品的供给问题。因此，财政对“三农”的支出主要包括三个方面：(1)对农民的生存保障支出，如农村五保户支出、农民最低生活保障支出、农民医疗保险支出等。(2)农村公共产品的提供，如乡村公路、乡村环保、水利基础设施的投入等乙(3)对农业的补贴，如农业科技投入、对种粮农民的直接补贴、农产品出口补贴等。很显然，财政对“三农”支出的三个方面构成了一般意义上的农业补贴，也即WTO框架下的广义的农业补贴。因此，在对农业补贴的概念的理解上，本文不得不涉及广义补贴的概念。但笔者坚持认为，狭义的农业补贴概念更能反映我国农业补贴的目的和任务，因此在下面的论述中，将有所区别。

农业产业促进政策补贴政策

农业产业促进政策引言农业产业是一个国家经济发展中至关重要的组成部分，对于农民生活改善、粮食安全和国家经济增长都具有重大意义。

为了推动农业产业的发展，各国政府通常会出台一系列促进政策，其中包括补贴政策。

本文将探讨农业产业促进政策和补贴政策的意义、目标、种类以及实施效果。

一、补贴政策的意义和目标补贴政策是指国家为了达到一定的目标，通过财政手段向农业产业提供经济支持的措施。

补贴政策的主要目标包括：1.促进农业产业升级：补贴政策可以鼓励农业生产者投资生产技术、设备和设施的更新和升级，从而提高农产品的质量和产量。

2.保障农民收入：补贴政策可以通过直接或间接的方式提高农民的收入水平，改善农民的生活条件。

3.保障粮食安全：补贴政策可以鼓励农民增加粮食生产，确保国家粮食的供应和安全。

二、补贴政策的种类补贴政策的种类多种多样，根据不同的目标和实施方式可以分为以下几类：1. 直接补贴直接补贴是指政府直接向农业生产者提供资金或物质的补贴，以降低生产成本或提高收入。

直接补贴的形式包括直接给予资金、减免税收、提供低息贷款等。

2. 价格补贴价格补贴是指政府向农产品提供固定的价格保护，以确保农民能够获得合理的收入。

价格补贴可通过对农产品的最低收购价、补贴差价或价格补贴补偿等形式实施。

3. 技术补贴技术补贴是指政府向农业生产者提供技术支持和培训，鼓励农民采用新技术、新品种和新农艺方法，提高农业生产效率和产品质量。

4. 生产要素补贴生产要素补贴是指政府对农产品生产所需的生产要素（如农药、化肥、种子等）提供补贴或减免税收，以降低农业生产成本。

5. 土地政策补贴土地政策补贴是指政府通过提供土地流转、土地托管等政策支持，鼓励农民扩大规模、优化土地使用结构，提高土地利用效率。

三、补贴政策的实施效果补贴政策对于农业产业的发展和农民收入的提高具有重要作用。

以下是补贴政策的一些实施效果：1. 提高农业生产效益补贴政策鼓励农民采用先进的生产技术和管理方法，提高农产品的产量和质量，从而提高农业生产效益。

《财政惠农政策解读》课件

政策对农业发展的影响预测
1 2 3
促进农业科技创新
财政惠农政策将加大对农业科技创新的支持力度，推动农业科技研发和成果转化应用，提高农业生产效率和农产品质量。
加快农业绿色发展
鼓励发展绿色农业和生态农业，推动农业废弃物资源化利用和农业环境污染治理，促进农业可持续发展。
提升农业产业链水平
支持农业产业链的完善和发展，加强农业生产、加工、流通等环节的衔接与协同，提高农业整体效益和市场竞争力。
由税务机关负责征收，农民和农业生产者需依法纳税。
农业税收政策的主要内容
包括农业税、耕地占用税、土地增值税等，以对农业生产所得和土地使用进行征税。
农业税收政策的作用
有利于调节农业生产收入分配，增加国家财政收入，促进农业资源的合理利用和保护。同时，通过税收政策的调节，可以促进农业生产结构的优化和转型升级，推动农业可持续发展。
财政惠农政策的意义
促进农村经济发展
保障国家粮食安全
财政惠农政策通过提供资金支持、税收优惠等措施，促进农业生产和农村产业发展，提高农民收入和生活水平。
财政惠农政策可以鼓励农民扩大种植面积，提高农业生产效益，为国家粮食安全提供保障。
缩小城乡差距
通过财政惠农政策的实施，可以缩小城乡在基础设施建设、公共服务等方面的差距，提高农村居民的生活质量。
农业贷款政策的主要内容
包括农户小额贷款、农业产业化龙头企业贷款等，为农业生产提供资金支持。
农业贷款政策的作用
有利于解决农民融资难问题，促进农业生产的资金投入，推动农业现代化发展。
农业税收政策
农业税收政策
农业税收政策是国家为了调节农业生产收入、促进农业可持续发展而制定的一项政策。

农业税收优惠政策法律法规

其他优惠政策
01
农业用地城镇土地使用税优惠
对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，降低
农业生产用地成本。
02
农村饮水安全工程税收优惠
对农村饮水安全工程运营管理单位从事农村饮水安全工程运营管理活动
取得的收入，免征增值税和企业所得税，保障农村居民饮水安全。
03
农田水利建设税收优惠
对企业从事农田水利建设项目取得的收入，免征企业所得税，鼓励企业
06
CATALOGUE
完善农业税收优惠政策法律法规建议
加强政策宣传和培训
加大政策宣传力度
通过电视、广播、报纸、网络等媒体，广泛宣传农业税收优惠政策，提高农民对政策的知晓率和认知度。
加强政策培训
组织税务人员、农业部门工作人员和农民代表进行政策培训，确保相关人员准确理解和把握政策内容和执行标准。
目前对农业税收优惠政策执行情况的监督机制不完善，缺乏有效的监督和评估机制。
农民受益程度有限
受益范围有限
目前农业税收优惠政策主要针对部分农产品和农业生产环节，受益范围相对有限。
受益程度不高
由于政策执行存在偏差、农民对政策了解不足等原因，导致农民实际受益程度不高。
受益方式单一
目前农业税收优惠政策主要以减税、免税等方式为主，缺乏其他形式的政策支持，如贷款优惠、技术支持等。
指国家为了促进农业发展、增加农民收入而制定的一系列减免税负的政策措施。
背景
农业是国民经济的基础产业，为了保障国家粮食安全和农业可持续发展，政府通过税收优惠政策来减轻农民负担，提高农业生产效益。
政策目标
01
02
03
促进农业生产
通过减免税负，降低农业生产成本，提高农民的生产积极性。

农业法律法规中的农业补贴政策

农业补贴政策可以促进农村经济的发展，提高农村地区的整体经济水平，为农民提供更多的就业机会和增收渠道。
缩小城乡收入差距
通过实施农业补贴政策，可以缩小城乡之间的收入差距，促进社会公平和和谐发展。
农业补贴政策对市场供求的影响
稳定农产品市场供应
01
农业补贴政策可以通过支持农业生产稳定农产品的市场供应，
保障国家粮食安全和重要农产品的有效供给。
调节农产品市场价格
02
农业补贴政策可以通过调节农产品的市场价格，防止农产品价
格的大起大落，维护市场秩序和农民的利益。
促进农产品出口
03
农业补贴政策可以用于支持农产品出口，提高我国农产品在国
际市场上的竞争力，推动农业对外贸易的发展。
05
农业补贴政策存在的问题与挑战
许多国家在农业补贴政策中注重环境保护，通过绿色补贴等方式鼓励农民采用环保的农业生产方式，我国可加强农业补贴与环境保护的结合，促进农业可持续发展。
我国农业补贴政策的国际竞争力分析
农业补贴政策对国际竞争力的影响
我国农业补贴政策在提高农产品国际竞争力方面发挥了一定作用，但仍存在补贴方式单一、补贴标准偏低等问题，需要进一步完善政策设计。
国际上农业补贴政策的比较与借鉴
补贴方式的比较
各国农业补贴方式各异，但大多采用价格支持、直接补贴和农业保险等手段，我国可借鉴适合国情的补贴方式。
补贴效果的评估
国际上对农业补贴效果的评估主要包括农民收入、农业生产、农产品市场等方面，我国可建立科学的评估体系，对农业补贴政策进行定期评估和调整。
农业补贴与环境保护的结合
地方农业部门
负责具体组织实施农业补贴政策，包括受理申请、审核资格、发放补贴等。