资产评估工作底稿目录(含管理类工作底稿模表)(2009)
资产评估工作底稿-基础版本
底稿内容 评估计算过程资料或表格【表10】 设备类清查评估工作底稿（x的取值为明细表编号） 产权资料及设备基本情况资料 调查表【表11】 设备照片 价格信息、询价记录【表10】 评估计算过程资料或表格【表12】
是否应有 是否齐备 是否作主 (√或×) (√或×) 报告附件
在建工程-设备安装工程清查评估工作底稿（x的取值为明细表编号） 产权资料及设备基本情况资料 现场勘察记录及照片 评估计算过程资料或表格 建筑物类（包括房屋建筑物及构筑物）清查评估工作底稿（x的取值为明细表 编号） 产权资料及建筑物基本情况资料 调查表和现场勘察表【表13】 照片 各类价格信息、价格依据【表14】 评估计算过程资料或表格【计算器】或【表15】
C类
C-1 C-1-1 C-1-2 C-2 C-2-1 C-2-2 C-2-3 C-3 C-3-1 C-3-2 C-4 C-4-1 C-4-2 C-4-3 C-4-4 C-4-5 C-5 C-5-1 C-5-2 C-5-3 C-4-4
C-6-x
C-6-x-1 C-6-x-2 C-6-x-3
底稿内容 评估基准日审计报告 审计提供的调整分录及明细清单及其他资料 资产重组情况资料（资产剥离前后的资产负债表、资产剥离方案）
在建工程-土建工程清查评估工作底稿（x的取值为明细表编号） 产权资料及建筑物基本情况资料 调查表和现场勘察表【表13】 照片 各类价格信息、价格依据【表14】 评估计算过程资料或表格【计算器】或【表15】
固定资产减值准备清查评估工作底稿 固定资产减值准备计取方法或计取依据等资料 在建工程减值准备清查评估工作底稿 在建工程减值准备计取方法或计取依据等资料 固定资产清理清查评估工作底稿 出售发票、毁损、报废鉴定（证明）、基准日到评估日清理审批文件 无形资产--土地使用权清查评估工作底稿（x的取值为明细表编号） 权属证明资料及土地基本情况资料 调查表和现场勘察表【表16】 照片
资产评估工作底稿
*三、资产评估工作底稿的所有权
重点问题
1、程序定位、定义、基本程序与具体程序
2、强化责任界定、风险判断的程序要求
3、重要性判断
4、评估程序中对价值类型分析程序的要求
5、资产评估师对评估对象法律权属资料和来源核实的工作职责
基本内容要求
*工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。
*管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中，为计划、安排（同义反复，改为承接、计划为好）、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关资料。
*操作类工作底稿是指注册资产评估师在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。
*4、法律权属资料与资料的来源的查验
*5、补充、调整现场工作
注意：
收集评估资料
*估值资料
*来源：市场、委托方、资产占有方、政府、中介等
*判断：来源等判断、可用性等判断、合理性、相关性、时效性、完整性
*及时补充
编制和提交评估报告
*对评估报告及评估ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ序执行情况的审核
1、项目负责人应在评估现场就以下内容进行复核和自查：
管理类底稿内容
*管理类工作底稿通常包括以下基本内容:
*（一）评估业务基本事项的记录；
*（二）业务约定书；
*（三）评估计划；
*（四）评估过程中重大问题处理记录；
*（五）评估报告的审核记录。
操作类工作底稿内容
*操作类工作底稿内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：
*（一）现场调查记录与相关资料；
资产评估工作底稿
主要内容：
*第一部分：工作底稿准则制定简介
*第二部分：工作底稿准则内容介绍
完整word版资产评估 工作底稿参考格式
附录工作底稿参考格式研究资料1资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元名称及账面价值评估价值调整盘存盈外埠确存放地交叉索引号备注实际数量亏（金后账计量单位序号金认数量点金额规格型号单价数量单价面值额）额本页小披露及调整事项说明23存货--（）抽查盘点表索引号：C3-10-（资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元仓库保管：企业会计：评估人员：复核人：盘点日期：年月日4产成品作业分析表1采用倒算法即根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表1 索引号：C3-10-9/2资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元本页小计计合披露及调整事项说明：5：复核人日年清查日期：月评估人员：6产成品作业分析表2采用、顺算法即成本加适当利润，减所得税、适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表2索引号：C3-10-9/37：复核人评估人员：年月日清查日期：与产成品相关的销售费用、销售税金及附加、所得税、净利润折减率等参数的选取，则有产成品评估参数测算表，通过表的填写、计算可得出相关参数。
表式如下：C3-10-9/4索引号：产成品评估参数测算表金额单位：元月日年资产占有方：评估基准日：8复核人：清查日期：年月日评估人员：C5-索引号：/房屋建筑物构筑物评估步骤及复核表固定资产—91011房屋建筑物分类统计表（本表反映房屋建筑物的分类情况，为后续评估测算做准备工作）：12房屋建筑物权属统计表（本表反映房屋建筑物的权属状况统计，总体了解评估对象的权属情况）：资产占有方：评估基准日：年月日…合有权证房无权证房所占用土地的（可按单位索分序应明细表序地块等分类账面原账面净面账面原账面净面评估人员：复核人：房屋建筑物清查评估明细表1（本表反映房屋建筑物的清查核实、现场勘察记录）：房屋建筑物清查评估明细表1索引号：C5-1-1/2-1页次：年月日资产占有方：评估基准日：金额单位：元共页第页建筑装翻修维修账面建成建筑物建筑账面层数结构序号总高用途层高跨度跨数柱距基础屋面设备保养情况修情况面积原值净值名称年月 12清查日期：年月日企业管理人员：评估人员：13复核人：14房屋建筑物清查评估明细表2（本表反映房屋建筑物重置全价的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表2索引号：C5-1-1/2-2页次：共页年资产占有方：月日评估基准日：第页金额单位：元评估人员：复核人：15房屋建筑物清查评估明细表3（本表反映房屋建筑物成新率及评估净值的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表3索引号：C5-1-1/2-3页次：共日页评估基准日：年资产占有方：月金额单位：第页元勘察成新理论成新成新交叉建筑物勘评估备设已使理论结装经济权引权设成结装权权权命年年新评估人员：复核人：16房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表（本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物所填写的工作底稿）：房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表序号：评估基准日：年月日索引号：C5-1-1/3-1171920日年复核人：日年评估人员：月月21房屋建筑物作业分析表--成本法1：本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物时，如用单位造价调整法所参考使用的工作底稿格式。
资产评估工作底稿
第二条 本准则所称密产评估档案，是指资产评估机
构开展资产评估业务形成的，反映资产评估程序实 施情况，支持评估结论的工作底稿、资产评估报告 及其他相关费料。
第三条 资产评估机构应当按照法律、行政法规和本
准则的规定建立健全资产评估档案管理制度并妥善 管理资产评估档案。
1.2最近一次准则修订情况
资产评估执业准则--资产评估档案
毁。
毁。
第十九条 资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评 估档案不得对外提供:(一)国家机关依法调阅的;(二)资产评估协会依法依规调阅 的;(三)其他依法依规查阅的。
第十八条 资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评 估档案不得对外提供:(一)财政部门依法调阅的;(二)资产评估协会依法依规调阅 的;(三)其他依法依规查阅的。
第十一条 操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有 第十条操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所 所差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：1. 差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：1.委 委托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评估明细表，评估对象的权 托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评估明细表，评估对象的权属 属证明资料，与评估业务相关的历史、预测，财务、审计等资料，以及相关说 证明资料，与评估业务相关的历史、预测、财务、审计等资料，以及相关说明、 明，证明和承诺等；2.现场抽查记录、书面询问记录、函证记录等：3.其他相 证明和承诺等；2. 现场勘查记录，的证记录等；3.其他相关资料.（二）收集的 关资料.（二）收集的评估资料，通常包括：市场调查及数据分析资料，询价记 评估资料，通常包括：市场调查及数据分析资料，询价记录，其他专家鉴定及 录，其他专家鉴定及专业人士报告，其他相关资料。（三）评定估算过程记录， 专业人士报告，其他相关资料。（三）评定估算过程记录，通常包括：重要参 通常包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录， 数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过 评估结论形成过程记录，与委托人或者其他相关当事人的沟通记录，其他相关 程记录，其他相关资料。 资料。
资产评估市场法工作底稿参考表
权益 P/EBIT 类价 P/E 值比 率 P/FCF（对股东的现金 流） P/B（账面权益价值） EV/Sales 企业 整体 价值 类价 值比 率 EV/EBITDA EV/EBIT EV/E EV/FCF'（对企业整体 的现金流） EV/B'（账面总资产价 值） 评估值
索引号：SC-12
交易 案例4
项目
价值比率指标 P/Sales P/EBITDA
参考 企业N （1）
价值 乘数（2） Sales EBITDA EBIT E FCF B Sales EBITDA EBIT E FCF' B'
目标 企业
调整 系数 （3）
调整后评估 价值(4)=(1) ×(2)×(3)
管理类工作底稿-评估业务基本事项的记录
*****房地产评估有限公司钦州分公司工作底稿
管理类工作底稿—评估业务基本事项的记录
委托评估单位：
编制人：时间：
复核人：时间：
一、评估项目洽谈
1、洽谈的时间、地点、人员及内容：
2、委托方及资产占有方的基本情况：
3、相关经济行为的背景：
4、评估目的、范围和报告使用者：
5、资产分布状况和评估基准日：
6、评估报告的时间和收费情况：
7、其他：
二、房地产占有方基本情况
1、单位的名称、地址、电话等联系方式：
2、资产占有方的经济性质、所属行业、企业的组织结构：
3、资产组成状况：
4、客户的期望和要求，包括时间要求、收费标准：
5、评估中应特别关注的内容：。
资产评估工作底稿
资产评估工作底稿资产评估工作底稿一、引言资产评估工作是在市场经济中对各类资产价值进行定量评估的过程。
它是为了了解资产的真实价值，提供准确的估值报告，为各类交易和决策提供参考。
本文旨在探讨资产评估工作底稿，即评估工作所需的必备工具和程序，以期提高工作效率和准确性。
二、资产评估工作的目标资产评估工作的核心目标是确定资产的市场价值，即在合理市场条件下，根据资产的特点，评估其能够实现的正常交易价格。
正确的资产评估可以为买卖双方提供公正、公平的交易环境，避免因资产定价不准确而导致的财务亏损。
在财务管理方面，资产评估还能够提供准确的账面价值，为企业的决策提供依据。
三、资产评估工作底稿的内容1. 收集相关资料资产评估工作底稿的第一步是收集与被评估资产相关的资料。
这些资料包括但不限于资产的产权证明、合同文件、企业财务报表和市场相关信息等。
收集到的资料应经过严格的核实和组织，确保信息的真实性和完整性。
2. 分析市场环境和资产特点在收集到资料后，需要对市场环境和资产的特点进行综合分析。
这包括对市场供需情况、行业发展趋势、资产的技术特点和使用状况等方面进行详细研究。
通过分析，可以了解资产的内在价值和潜在风险，为后续评估提供依据。
3. 选择评估方法和模型根据资产的类型和评估目的，选择适用的评估方法和模型。
常见的评估方法包括成本法、市场比较法和收益法等。
在选择模型时，还需要考虑评估对象的特点和可行性，避免因模型选择错误而导致评估结论不准确。
4. 进行评估计算和分析根据所选择的评估方法和模型，对资产进行评估计算和分析。
这包括资产价值的计算公式推导、数据处理和计算过程的详细记录。
评估过程中需要注意数据的准确性和有效性，同时要对评估结果进行合理解释和分析，发现存在的问题和风险。
5. 编写评估报告评估报告是资产评估工作的成果之一，它是向委托方和相关利益相关方提供评估结论和建议的重要文件。
评估报告需清晰准确地呈现评估目的、方法和过程，同时要包括详细的数据分析和评估结论。
资产评估市场法工作底稿参考表格10张
EV/B'（账面总资产 价值） 评估值
B'
项目
价值比率指标 P/Sales P/EBI价值 价值乘 目标企 数 （4）=（1）× 数 业 （2） （3） （2）×（3） Sales EBITDA EBIT E FCF B Sales EBITDA EBIT E FCF'
权益类 P/EBIT 价值比 P/E 率 P/FCF（对股东的现 金流） P/B（账面权益价值） EV/Sales EV/EBITDA 企业整 EV/EBIT 体价值 EV/E 类价值 EV/FCF'（对企业整 比率 体的现金流）
……
交易时间 交易情况 交易地点经济状况 交易情 交易价格（万元） 况 交易股权比例 付款方式 …… 企业性质 行业类型 企业基 企业规模 本情况 企业社会影响度 …… 股本总额 股本结构 股权流动性 控股权状况 股权情 担保、抵押情况 况 偿债能力 资产质量 经营状况 …… 调整系数
100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100
市场法--并购案例分析法计算表 市场法--并购案例分析法计算表 -被评估单位： 项 目 评估基准日： 目标企业 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 100/100 交易案 交易案 交易案 例1 例2 例3
索引号：SC-12
工作底稿样本
资产评估工作底稿项目名称：委托方：委托方联系电话：评估基准日：价值类型：评估范围及对象：评估结论：资产账面价值：资产评估价值：评估报告书编号：晋光评字【20 】第号评估机构名称：山西光明资产评估有限公司评估报告书提出时间： 20 年月日评估项目管理类工作底稿（G）页～GA页1.评估业务基本事项的记录……………………………………………GA1页～GB页2.业务约定书……………………………………………………………GB1页～GC页3.评估计划及评估业务风险评价记录…………………………………GC1页～GD页4.评估过程中重大问题处理记录………………………………………GD1页～GE页5.评估机构内部审核意见………………………………………………GE1评估项目操作类工作底稿（C）1.现场调查记录与相关资料……………………………………………………CA～CA页1Ⅰ、委托方提供的资产评估申报资料…………………………………………CA～CA页Ⅱ、现场勘查记录………………………………………………………………CA～CA页Ⅲ、函证记录……………………………………………………………………CA～CA页Ⅳ、主要或重要资产的权属证明材料…………………………………………CA～CA页Ⅴ、与评估相关的财务、审计等资料…………………………………………CA～CA页～CB页2. 收集的评估资料………………………………………………………………CB1Ⅰ、市场调查记录………………………………………………………………CB～CB页Ⅱ、历史收益和预测资料………………………………………………………CB～CB页Ⅲ、询价记录……………………………………………………………………CB～CB页Ⅳ、其他专家鉴定及专业人士报告……………………………………………CB～CB页Ⅴ、数据分析资料………………………………………………………………CB～CB页3.评定估算过程记录……………………………………………………………CC～CC页1Ⅰ、价值分析、计算、判断过程记录…………………………………………CC～CC 页Ⅱ、重要参数的选取和形成过程记录…………………………………………CC～CC页评估业务基本事项的记录1.委托方及资产占有方：委托方即资产占有方单位名称：住址：2.评估目的：根据（由于），特委托我公司对进行评估，本次评估目的为以确定委估资产在年月日的现时价值，为委托方提供价值参考依据。
资产评估工作底稿及编制
➢ 他人从事资产评估工作的重要参考和借鉴，提高资产评估 工作效率
பைடு நூலகம்
（三）资产评估工作底稿准则的主要内容
• 第一章 总 则（第一条至第四条） • 第二章 基本要求（第五条至第八条） • 第三章 工作底稿的内容（第九条至第十一
管理类工作底稿的内容
第十条 管理类工作底稿通常包括以下内容: （一）评估业务基本事项的记录； （二）业务约定书； （三）评估计划； （四）评估业务执行过程中重大问题处理记录； （五）评估报告的审核记录。
管理类工作底稿的具体内容包括：
（一）评估业务基本事项： 1、评估业务中所涉及到的基本事项 2、评估项目风险评价 3、委托方及相关当事方所提供的主要资料清单 4、聘请专家（专业人员）的主要情况 5、委托方、相关当事方等外部机构提供的与评估活动 相关的工作底稿 6、注册资产评估师在评估中形成的其他管理类工作底
➢ 评估机构和人员不希望自己评估结论存在质疑
➢ 当发生争议时工作底稿将产生不可替代的作用
• 总结资产评估工作经验和为进行资产评估理论研究积累重 要资料
➢ 理论均是对大量实践经验（教训）的抽象和概括。通过对 资产评估工作底稿的分析和研究：
➢ 总结资产评估的工作经验，为进一步完善工作底稿，形成 科学的工作底稿体系提供条件
第一部分
资产评估工作底稿准则内容简介
一、资产评估工作底稿及其意义
• （一）资产评估工作底稿 • 资产评估工作底稿是指注册资产评估师执行评估业务形成
的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和 相关资料。 • 定义解析 ➢ 资产评估工作底稿是注册资产评估师在执行评估业务过程 中形成的 在资产评估业务执行过程中逐渐形成的 资产评估的工作进度之间存在时间上的一致性或关联性
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CZ2 CZ3 CZ3-1 CZ3-2 CZ4 CZ4-1 CZ4-2 CZ4-3 CZ4-4 CZ4-5 CZ4-6 CZ4-7 CZ5 CZ5-1 CZ5-2 CZ6 CZ7 CZ8 CZ8-1 CZ8-2 CZ8-3 CZ8-4
共7页第1页
陕西神木化学工业有限公司
操作类（成本法）工作底稿目录
CZ19 CZ19-1 CZ19-1-1 CZ19-1-2 CZ19-1-3 CZ19-1-4 CZ19-1-5 CZ19-2 CZ19-2-1 CZ19-2-2 CZ19-2-3 CZ19-2-4 CZ20 CZ20-1 CZ20-2 CZ21 CZ21-1 CZ22 CZ22-1 CZ22-2 CZ22-3 CZ23 CZ23-1
索引号 CZ24 CZ25 CZ26 CZ26-1 CZ26-2 CZ26-3 CZ27 CZ28 CZ29 CZ29-2 CZ30
CZ30-1 CZ30-2 CZ30-3
是否适 所在册 用
项目经理 公司审 核 自查
27 28 29
(2)
五 30
(1) (2) (3)
31 32
(1)
CZ31 CZ32 CZ32-1
索引号 CZ33
CZ33-1
是否适 所在册 用
项目经理 公司审 核 自查
34 35 36
(1) (2)
37
(1) (2)
38
(1) (2)
39
(1)
40 41
(1)
42
(1) (2)
43 44 七 45 46 47 48 49 50 51
CZ34 CZ35 CZ36 CZ36-1 CZ36-2 CZ37 CZ37-1 CZ37-2 CZ38 CZ38-1 CZ38-2 CZ39 CZ39-1 CZ40 CZ41 CZ41-1 CZ42 CZ42-1 CZ42-2 CZ43 CZ44 CZ45 CZ46 CZ47 CZ48 CZ49 CZ50 CZ51
序号 编号 9
(1) (2) (3) (4)
名称 存货操作工作底稿
存货管理制度(或类似资料) 存货抽查表 代表性的存货的出、入库单复印件 存货抽查汇总表
索引号 CZ9
CZ9/1 CZ9/2 CZ9/3 CZ9/4
是否适 所在册 用
项目经理 公司审 核 自查
(1)
①
材料采购(在途物资)
采购合同、付款凭证
电子设备操作工作底稿
购置发票 现场勘察记录 询价记录 案例及非案例作价过程
CZ18-3
CZ18-3-1 CZ18-3-2 CZ18-3-3 CZ18-3-4
19 (1)
① ② ③ ④ ⑤
(2)
① ② ③ ④
20
(1) (2)
21
(1)
22
(1) (2) (3)
23
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
索引号 CZ16 CZ16-1 CZ16-2 CZ16-3 CZ17
CZ17/1 CZ17/1/1 CZ17/1/2 CZ17/1/3 CZ17/1/4 CZ17/2 CZ17/2/1 CZ17/2/2 CZ17/3 CZ17/3/1 CZ17/3/2 CZ17/3/3
是否适 所在册 用
项目经理 公司审 核 自查
CZ9-3 CZ9-4 CZ9-5
CZ9-5-1 CZ9-5-2 CZ9-5-3
CZ9-6 CZ9-7 CZ9-8 CZ10 CZ11
共7页第2页
陕西神木化学工业有限公司
操作类（成本法）工作底稿目录
序号 编号 二 12 (1) (2) (3) 13 14 15
① ② ③ ④ ⑤
名称 长期投资 可供出售金融资产操作工作底稿 可出售-股票 可出售-债券 可出售-其他 持有至到期投资操作工作底稿 长期应收款操作工作底稿 长期股权投资操作工作底稿 反映该科目评估值确定过程的计算表； 被投资单位的合同、章程、协议、营业执照、验资报告、董 事会的有关决议等； 投资增减变动的原始凭证及合同协议修改文件复印件； 被投资企业前三年及评估基准日的审计报告； 需延伸的子公司工作底稿
(1)
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦
CZ17-1
CZ17-1-1 CZ17-1-2 CZ17-1-3 CZ17-1-4 CZ17-1-5 CZ17-1-6 CZ17-1-7
(2)
① ② ③
CZ17-2
CZ17-2-1 CZ17-2-2 CZ17-2-3
(3)
① ②
CZ17-3
CZ17-3-1 CZ17-3-2
1 ① ② ③ ④ 2 ① ② 3 ① ② ③
名称 投资性房地产操作工作底稿 市场法 收益法 成本法 固定资产 房屋建筑物类操作工作底稿 权证资料 自建项目工程规划许可证、施工许可证、施工合同 房屋购买、租赁合同或协议 房屋产权证(及证明) 产权声明的承诺 他项权利 房屋他项权证 房屋产权抵押、质押、担保合同 现场勘察记录 厂区平面图、管网布置图等复印件 现场勘察表(重大关键房屋10张以上) 照片 评估作价 房屋建筑物成本法 适用定额封皮复印件及关于实施工程定额的政府文件复印件 (一般在工程定额本的第2—3页) 工程其他费用定额复印件； 当地造价信息类资料 主要建筑物工程预决算资料或图纸 案例房屋的定额直接费计算表及整个作价过程 非案例房屋建(构)筑物、房地产的评估单价确定记录。 建筑维修原始记录复印件 房屋建筑物市场法 可比案例询价记录 可比案例勘查记录 作价过程 房屋建筑物收益法 租赁合同、市场调查记录 作价过程
(1)
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨
机器设备操作工作底稿
企业设备特点及工艺流程
各类主要设备、案例用设备合同购置发票、主要技术参数、说明书 压力容器、起重机械、电梯年检合格证、重要检测仪器检验合格证
CZ18-1
CZ18-1-1 CZ18-1-2 CZ18-1-3 CZ18-1-4 CZ18-1-5 CZ18-1-6 CZ18-1-7 CZ18-1-8 CZ18-1-9
共7页第6页
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操作类（成本法）工作底稿目录
序号 编号 六 33
(1)
名称 流动负债 短期借款操作工作底稿 借款合同、抵押担保合同 交易性金融负债 应付票据操作工作底稿 应付账款操作工作底稿 相关合同 询证函 预收帐款操作工作底稿 业务购销合同 询证函 应付职工薪酬工资操作工作底稿 工资的计提政策等相关文件 核查记录(1、2取一项) 应交税费操作工作底稿 相关账簿复印件、纳税申报表 应付利息操作工作底稿 应付股利操作工作底稿 利润分配相关文件 其他应付款操作工作底稿 相关合同 询证函 一年内到期的非流动负债 其他流动负债操作工作底稿 非流动负债 长期借款操作工作底稿 应付债券操作工作底稿 长期应付款操作工作底稿 专项应付款操作工作底稿 预计负债操作工作底稿 递延所得税负债操作工作底稿 其他非流动负债操作工作底稿
CZ23-2 CZ23-3 CZ23-4 CZ23-5 CZ23-6 CZ23-7 CZ23-8共7页源自5页陕西神木化学工业有限公司
操作类（成本法）工作底稿目录
序号 编号 四 24 25 26
(1) (2) (3)
名称 无形资产 无形资产-土地 无形资产-矿权收益途径 无形资产-矿权成本途径 矿业权证 价款处置资料 探矿权使用费交费收据 无形资产-开发支出 无形资产-商誉 无形资产-其他 入账成本 其他资产 长期待摊费用操作工作底稿 大额长期待摊费用受益期有关文件、资料 发票 摊消资料 递延所得税资产操作工作底稿 其他流动资产操作工作底稿 其他流动资产依据
CZ9-1
CZ9-1-1
(2)
① ② ③
原材料
主要材料购货发票 询价记录 残、次、冷、背说明
CZ9-2
CZ9-2-1 CZ9-2-2 CZ9-2-3
(3) (4) (5)
① ② ③
(6) (7) (8) 10 11
在库周转材料 委托加工物资 产成品(库存商品) 评估基准日附近的产成品对外销售合同和发票(非关联方至 少三份) 产成品参数测算表 产成品作价表 在产品(自制半成品) 发出商品 在用周转材料 一年到期的非流动资产操作工作底稿 其他流动资产操作工作底稿
共7页第7页
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操作类（成本法）工作底稿目录
序号 编号
被评估单位会计政策调查表
名称 成本法资料 流动资产 货币资金操作工作底稿 现金盘点表 银行存款对账单 银行存款调节表 询证函 其他货币资金取证依据 交易性金融资产操作工作底稿 应收票据操作工作底稿 大额应收票据复印件、已收回票据的进账单复印件 对应的销售合同等其他有关资料； 应收款项操作工作底稿 应收账款询证函回函 应收账款替代步骤有关凭证复印件 大额款项的购销合同、协议(前10名) 收集的坏账申报审批文件。 评估风险损失综合性分析表 可疑债权调查表 可疑债权预计坏帐损失分析测算表 预付账款操作工作底稿 预付帐款询证函及回函； 批量大、金额大的预付帐款款的购货合同、协议等； 应收利息操作工作底稿 应收股利操作工作底稿 其他应收款操作工作底稿 其他应收帐款询证函回函； 其他应收款替代步骤有关凭证复印件 坏账申报审批文件。 评估风险损失综合性分析表
在建工程操作工作底稿 在建土建 建设工程规划许可证、开工证、施工证 概预算资料、结算资料 施工合同 付款记录 财务入账明细 在建设备 设备购置合同及发票 付款记录 安装概算资料、结算资料 财务入账明细 工程物资操作工作底稿 工程物质购置发票 盘点记录 固定资产清理操作工作底稿 固定资产清理的原因、审批手续等情况 生产性生物资产操作工作底稿 成本法 收益法 市场法 油气资产操作工作底稿 现场勘查记录 适用定额封皮复印件及关于实施工程定额的政府文件复印件 (一般在工程定额本的第2—3页) 工程其他费用定额复印件； 当地造价信息类资料 主要建筑物工程预决算资料或图纸 案例定额直接费计算表及整个作价过程 非案例评估单价确定记录。 建筑维修原始记录复印件