中小企业的税务风险管理
中小企业税务风险管理研究
中小企业税务风险管理研究◎姜宏伟财政金融我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。
中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。
基于此，有效的分析中小企业税务风险管理对策是必要的。
一、中小企业税务风险概述中小企所面临的税务风险主要为，依据国家的总体税收体系，中小企因为自身经营行为不合规而受到的税务惩罚，从而对中小企的长远发展和短期利益均产生的较为严重的影响，导致企业出现纳税不良的情况。
从税务风险的本质上讲，其特征主要可总结为下述几种：第一，具有普遍性特征。
中小企的税务风险可发生在各行业和规模的企业当中，且无法从根本上进行杜绝。
第二，主观性特征。
在处理同样的税务工作时，纳税方与税务单位均会从自己的角度考虑问题，导致双方在处理问题时产生理解的偏差，从而形成税务风险。
第三是损害性特征。
中小企在面临税务风险时，其自身在经济和经营等方面均会受到负面影响，且企业在行业中的口碑也会受到损失。
二、中小企业税务风险存在的原因中小企产生税务风险的原因可从宏观与微观两方面进行衡量。
首先我国中小企的税务风险在政策方面仍有所欠缺，部分政策的制定仍存在一定的偏颇，我国多数税务政策针对课税的优先权制定。
中小企受到内外环境因素的影响，多数情况下难以享受到政策扶持，如企业在业务管理方面难以发挥预期的作用，且对相关税收政策熟悉程度不足，则会受到税收惩罚，从而加大企业的税务风险。
同时税务局所制定的税收标准还存在完善的空间，通常针对企业的具体税收问题均具有一定的主观判断倾向，难以真正客观衡量。
管理机构需对企业在税务管理方面加大引导力度，重点针对企业所采取的不正当手段进行优化引导与制约。
其次，从微观角度分析，中小企自身存在的问题也较多，一是缺乏风险意识，此外对税务风险的规避重视程度也不足。
多数企业的经营规模较小，在竞争日益激烈的环境下，更多企业以经济效益为追求目标，往往忽视税务法的规范，难以建立更为坚定的法律意识，运用非法手段降低企业的税负，因此即便获得了短期的经济收益，但也需企业承担更大的税务风险，导致企业受到长期的负面影响。
税务风险管理中应该注意的关键原则有哪些
税务风险管理中应该注意的关键原则有哪些在当今复杂的商业环境中，税务风险管理已成为企业管理的重要组成部分。
有效的税务风险管理不仅有助于企业遵守法律法规，避免潜在的税务处罚，还能优化税务成本，提升企业的竞争力。
然而，要实现有效的税务风险管理并非易事，需要遵循一系列关键原则。
一、合规性原则合规性是税务风险管理的基石。
企业必须严格遵守国家和地方的税收法律法规，准确计算和申报应纳税额，按时足额缴纳税款。
这意味着企业要及时了解税收政策的变化，确保自身的业务活动和税务处理符合最新的法规要求。
为了遵循合规性原则，企业应当建立健全的税务内部控制制度。
这包括明确税务责任，规范税务核算流程，加强税务文件的管理和存档等。
同时，要定期进行内部税务审计，及时发现和纠正潜在的税务违规问题。
二、准确性原则准确计算应纳税额是税务风险管理的核心要求之一。
企业需要确保税务数据的准确性和完整性，包括收入、成本、费用等各项财务数据。
任何错误或遗漏都可能导致税务申报的不准确，从而引发税务风险。
为了保证准确性，企业应当加强财务核算和税务核算的衔接。
财务人员要具备扎实的税务知识，能够正确区分应税和非税项目，合理进行税务筹划，但绝不能通过虚假核算来减少纳税义务。
三、提前规划原则税务风险管理不能等到业务发生后才进行，而应在业务决策之前就充分考虑税务影响。
企业在进行投资、融资、重组等重大经营活动时，应当提前进行税务规划，评估不同方案的税务成本和风险，选择最优的方案。
提前规划需要跨部门的协作，财务、税务、法务等部门应共同参与，从不同角度分析业务方案的税务影响。
同时，要充分考虑税收政策的不确定性，预留一定的弹性空间，以应对可能的政策变化。
四、风险管理原则税务风险是客观存在的，企业应当建立有效的风险识别、评估和应对机制。
通过风险识别，找出可能导致税务风险的因素，如税收政策变化、税务申报错误、税务纠纷等。
风险评估则是对识别出的风险进行量化分析，评估其发生的可能性和影响程度。
《2024年中小企业税务风险管理研究》范文
《中小企业税务风险管理研究》篇一一、引言在全球化经济的大背景下，中小企业扮演着重要的角色。
然而，随着市场竞争的加剧和税务法规的日益复杂化，中小企业在运营过程中面临着诸多风险，其中税务风险管理尤为关键。
本文旨在探讨中小企业税务风险管理的现状、问题及优化策略，以帮助企业有效降低税务风险，实现可持续发展。
二、中小企业税务风险管理现状目前，我国中小企业在税务风险管理方面已取得了一定的进步，但仍存在一些问题。
一方面，由于企业规模较小、资源有限，许多企业对税务风险的重视程度不够，缺乏专业的税务管理人才；另一方面，随着税务法规的不断更新，企业面临的税务风险也在不断增加。
此外，部分企业存在违规操作、偷税漏税等行为，给企业带来了巨大的税务风险。
三、中小企业税务风险的主要类型1. 政策风险：由于税务法规的不断变化，企业可能因未能及时了解新政策而面临税务风险。
2. 操作风险：企业在税务申报、纳税等操作过程中，由于人为疏忽或错误导致的税务风险。
3. 财务风险管理：企业财务报表不真实、不完整，导致税务申报错误，从而引发税务风险。
4. 法律风险：企业可能因违反税法规定而面临法律诉讼和罚款等风险。
四、中小企业税务风险管理的问题及原因1. 问题：（1）企业对税务风险的重视程度不够；（2）企业缺乏专业的税务管理人才；（3）企业内部税务管理制度不完善；（4）企业应对税务法规变化的能力较弱。
2. 原因：（1）企业规模小、资源有限；（2）企业对税务风险的认知不足；（3）企业内部管理机制不健全；（4）税务法规更新频繁，企业难以跟上变化。
五、优化中小企业税务风险管理的策略1. 提高企业对税务风险的重视程度：加强企业员工对税务风险的认知，使企业上下形成共识，共同应对税务风险。
2. 引进和培养专业的税务管理人才：企业应引进具有专业知识和实践经验的税务管理人才，同时加强对现有员工的培训，提高其税务管理水平。
3. 完善企业内部税务管理制度：企业应建立完善的税务管理制度，明确各部门在税务管理中的职责和权限，确保税务工作的规范化和制度化。
税收风险防控措施
税收风险防控措施在当今复杂的经济环境中，税收风险已成为企业和个人面临的重要挑战之一。
了解并采取有效的税收风险防控措施，对于确保合规纳税、降低税务成本以及维护良好的税务形象具有至关重要的意义。
税收风险的来源多种多样。
首先，税收政策的不断变化和更新，如果未能及时掌握和理解，可能导致纳税申报错误。
其次，企业或个人的财务管理不规范，如账目混乱、凭证缺失等，容易引发税务机关的质疑。
再者，税务筹划不当也可能被认定为偷税漏税，从而带来严重的后果。
那么，如何有效地防控税收风险呢？以下是一些关键的措施：一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位对于规模较大的企业，应设立专门的税务管理部门，配备专业的税务人员，负责税务政策的研究、税务筹划和日常税务事务的处理。
即使是中小企业，也应明确专人负责税务工作，确保税务工作得到足够的重视。
2、制定完善的税务管理制度企业应制定涵盖税务登记、纳税申报、发票管理、税务档案等方面的管理制度，明确各部门在税务管理中的职责和流程，确保税务工作的规范化和标准化。
3、加强内部培训和沟通定期组织财务、业务等相关人员进行税务培训，提高全员的税务意识和风险防范能力。
同时，加强部门之间的沟通与协作，确保税务信息的及时传递和准确处理。
二、准确理解和把握税收政策1、关注政策动态及时关注国家和地方的税收政策变化，通过税务机关网站、专业税务媒体等渠道获取最新信息。
2、加强政策研究对新出台的税收政策进行深入研究，分析其对企业或个人的影响，制定相应的应对策略。
3、积极与税务机关沟通对于政策理解上的疑惑或不确定之处，应主动与税务机关进行沟通，寻求权威的解释和指导。
三、规范财务管理1、建立健全财务核算制度按照会计准则和税收法规的要求，建立规范的财务核算体系，确保财务数据的真实、准确和完整。
2、加强发票管理严格按照规定开具、取得和保管发票，防止虚开发票等违法行为。
3、规范资金收支管理确保资金收支的合法性和合理性，避免出现资金流向不明等问题。
中小企业税务风险管理研究
中小企业税务风险管理研究中小企业税务风险管理研究一、引言随着经济的快速发展和市场的不断扩大，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
然而，随之而来的是税务风险的增加，给中小企业的经营带来了很大的压力和挑战。
本文旨在研究中小企业税务风险的形成原因和管理策略，以期为中小企业提供有效的税务风险管理方法和建议。
二、中小企业税务风险的形成原因1.法律法规的复杂性：税务法规变化频繁且复杂，对中小企业来说理解和遵守这些法规是一项巨大的挑战。
2.会计信息的不准确：中小企业通常缺乏专业的会计人员，导致财务报表的准确性有待提高。
而税务风险正是由于会计信息的不准确而产生。
3.缺乏税务风险意识：中小企业普遍缺乏对税务风险的认识，对税法的了解缺乏全面性和系统性。
4.税务审计的频繁性：中小企业由于经营规模较小，税务审计的频率较高，容易受到税务部门的关注和监管。
三、中小企业税务风险管理策略1.构建完善的内部控制制度：中小企业应建立完善的会计和财务管理制度，确保会计信息的准确性和及时性。
2.加强税法宣传和培训：中小企业应定期组织税法宣传和培训活动，提高员工对税法的认识和理解。
3.合理避税策略的制定：中小企业可以通过合理的避税策略来减少税务风险，如合理规划企业的税务结构和税务避免的合法手段。
4.建立良好的税务合规文化：中小企业应树立税务合规的意识，建立健全的税务合规制度，确保企业的税务风险得到及时控制和管理。
四、中小企业税务风险管理的案例分析以一家小型制造企业为例，该企业生产规模较小，税务审计频率较高。
然而，该企业的会计信息存在不准确的问题，导致税务部门多次发现企业存在漏税行为，给企业带来了巨大的经济损失和信誉损害。
为了改善这一状况，企业领导决定加强内部会计管理团队的建设，加强对会计人员的培训，同时聘请专业人员对企业的会计信息进行审计，确保财务报表的准确性和合规性。
此外，企业还制定了详细的税务合规制度，加强与税务部门的沟通和合作，积极主动配合税务部门的审计工作。
税务风险管理的核心要素是什么
税务风险管理的核心要素是什么在当今复杂多变的商业环境中，税务风险管理对于企业的稳定发展至关重要。
理解和把握税务风险管理的核心要素，是企业有效应对税务挑战、降低税务风险、保障合规经营的关键。
税务风险管理的首要核心要素是准确的税务规划。
税务规划并非简单地追求税负最低，而是在合法合规的框架内，根据企业的经营战略、财务状况和发展目标，制定最优的税务策略。
这需要对税收法规有深入的理解和准确的把握。
例如，企业在进行投资决策时，需要考虑不同地区、不同行业的税收优惠政策，以及资产购置、重组等活动中的税务影响。
通过合理的税务规划，企业可以优化资源配置，提高经济效益，同时避免不必要的税务风险。
税务合规是税务风险管理的基石。
企业必须严格遵守国家和地方的税收法律法规，按时、足额申报和缴纳税款。
这包括准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，保存完整的税务相关凭证和记录。
税务合规不仅是法律要求，也是企业建立良好信誉和形象的基础。
一旦出现税务违规行为，企业可能面临罚款、滞纳金、信用评级下降等严重后果，对企业的财务状况和声誉造成极大损害。
有效的内部控制制度是保障税务风险管理的重要手段。
企业应当建立健全的税务内部控制体系，明确各部门在税务管理中的职责和权限，规范税务处理流程。
例如，财务部门负责税务核算和申报，业务部门提供准确的交易信息，法务部门审核税务相关合同等。
通过内部控制，可以及时发现和纠正潜在的税务风险，确保税务处理的准确性和合规性。
专业的税务人才团队也是不可或缺的核心要素。
税务政策复杂多变，需要具备专业知识和丰富经验的人员来进行管理。
税务人员不仅要熟悉税收法规，还要了解企业的业务流程和财务状况，能够为企业提供针对性的税务建议和解决方案。
同时，企业应定期对税务人员进行培训和教育，使其能够跟上税收政策的变化，不断提升税务管理水平。
信息沟通与交流在税务风险管理中起着桥梁作用。
企业内部各部门之间需要保持畅通的信息传递渠道，确保税务相关信息能够及时、准确地共享。
浅谈中小企业的税务风险及其管理
浅谈中小企业的税务风险及其管理中小企业是一个国家经济发展的重要组成部分，税务风险是中小企业经营必须要考虑的问题之一。
税务风险是指中小企业因为税收管理方面的失误或违法行为而导致的损失。
一方面，税收是国家政府的重要财政收入来源，中小企业不能忽视税收的重要性。
另一方面，中小企业因为缺乏专业知识和管理经验，容易出现税务管理方面的失误和违法行为，从而导致税务风险的产生。
本文将从中小企业税务风险的表现形式、产生原因和风险管理等方面进行探讨。
一、中小企业税务风险的表现形式（一）税务举报。
税务举报一般分为两种，一种是企业举报其他企业，称之为横向税务举报；另一种是个人或社会组织举报企业，称之为纵向税务举报。
企业税务举报主要是企业为了求得某种利益或报复其他企业而进行的，如过失纳税或者企业内部的财务作假，企业可能会被他人举报。
而个人或社会组织的纵向税务举报则可能是出于公益性或获得悬赏等因素而进行的，这种举报更加难以预测和避免。
（二）税收追缴。
税收追缴是指国税、地税对企业进行税收征收、清缴和审计等工作时，发现企业存在违法行为并需要按照相关规定追缴企业应缴纳的税款。
例如，企业没有按照规定按时缴纳各种税款或企业财务报表中的数据不真实、不准确，或因其他原因被国税、地税部门查实存在税款未缴清、少缴或多退等问题，这些都可能导致国税、地税部门对企业进行税收追缴。
（三）税务处罚。
税务处罚是指国税、地税部门对违法纳税人依法采取的行政处罚措施。
如果企业在纳税方面存在违法行为，如逃避纳税、虚开发票、涉嫌商业贿赂、不按照规定进行会计核算等行为，国税、地税部门可能会进行税务处罚。
税务处罚的形式很多，包括罚款、没收违法所得等。
（一）缺乏专业知识和管理经验。
许多中小企业因为缺乏专业知识和管理经验，难以把握税务政策和法规，从而在纳税方面出现问题。
例如，企业缴税时没有仔细核对各项税收缴纳收据、税务凭证、税务报表等，容易出现数据不一致、错缴、漏缴或多缴等问题。
中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究
中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究摘要：税务风险是中小企业面临的一个重要问题，如何有效管理和规避税务风险，是中小企业可持续发展的关键。
本文旨在探讨中小企业税务风险的存在问题，并提出相应的对策，以帮助中小企业更好地管理税务风险。
【关键词】中小企业；税务风险；管理；对策1. 引言税收是国家财政收入的重要组成部分，对于中小企业来说，税收是经营活动中不可忽视的一环。
税务问题却是中小企业面临的一个重要难题，不正确的税务管理可能导致企业面临诸多风险，并对企业的经营和发展产生负面影响。
有效的税务风险管理对于中小企业的可持续发展至关重要。
2. 存在的问题（1）对税法法规认识不足。
中小企业对税法法规的认识相对薄弱，对税收政策和法规的了解不够深入，易产生误解和偏差。
（2）会计和税务工作融合不足。
大部分中小企业的会计和税务工作相对独立，缺乏沟通和协调，容易导致数据不准确和风险漏洞。
（3）税务风险意识淡薄。
很多中小企业对税务风险的认识和重视程度不高，缺乏专业的税务风险管理团队，难以及时发现和应对潜在风险。
（4）虚假报税行为普遍存在。
一些中小企业为逃避税收监管，存在虚假报税和偷税漏税行为，给企业和税务机关造成一定的风险和损失。
3. 对策（1）加强税务法规宣传和教育。
对于中小企业而言，加强对税法法规的学习和宣传工作非常重要，可以通过开展培训、讲座、研讨会等形式，提升企业对税收政策和法规的认识程度，避免由于对税法理解的误区导致的风险。
（2）建立健全会计和税务融合机制。
中小企业应当建立健全会计和税务融合的机制，加强会计和税务部门的沟通和协作，确保数据的准确性和一致性，从而降低税务风险。
（4）加强税务监管力度。
税务机关应当加大对中小企业的监管力度，加强对税务违法行为的查处，严厉打击虚假报税和偷税漏税行为，维护税收的公平和规范。
4. 结论。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析中小企业的税务风险管理摘要：税务风险是我国当代企业所面临的众多风险之一，它属于财务风险但又具有法律风险的特征。
目前已经成为制约我国企业发展的一种主要隐患，而在我国中小企业中表现尤为突出。
本文作者希望阐述我国中小企业税务风险的主要特征，通过强化企业管理层在生产经营过程中对税务风险评估和控制，了解国家财税政策变化对中小企业的税收影响，从而提出有利于中小企业的税收方案，将对中小企业的税收负面影响尽可能地降低，从而为中小企业创造创值。
关键词：中小企业；税务风险；风险评估；风险控制2007年1月17日德勤永华会计师事务所有限公司公布的中国2006税务大会调查结果显示：未来年度企业面对的主要难题包括；充分掌握税务法规的变化、税务合规性要求日益增长的复杂性、税务机关监管尺度的收紧，以及税务风险管理。
而在2009年5月5日国家税务总局颁布的《大企业税务风险管理指引（试行）》，说明我国政府已经开始意识到税务风险作为企业管理风险的重要组成部分，对于阻碍企业的生存、发展和竞争起着至关重要的作用。
而作为我国经济生力军的中小企业由于其自身管理的局限性和经济法律知识淡漠的制约，其所存在的税务风险日益突显。
因此，我国中小企业管理者在强调财务风险管理意识的基础上，需要进一步强化对企业税务风险管理。
一、中小企业纳税风险的主要特点及主要内容所谓企业纳税风险是企业的涉税行为未能正确有效遵守税收法规，导致企业未来经济利益的可能损失；具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性，其结果表现为多交或少交税及其引至损失；其主要特点是主观性和必然性。
目前我国中小企业的纳税风险主要包括以下两个方面：一方面是企业没有按照我国税收法律法规的规定履行纳税义务，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑事处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，因相关经办人员不熟悉法律法规不了解有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
二、中小企业纳税风险产生的原因中小企业纳税风险主要由内外部因素共同形成的。
1.企业纳税风险产生的外部因素主要包括以下三个方面：（1）税收法规颁布管理部门繁杂，法规政策变更频繁改革开放以来为适应国际、国内日趋复杂的经济环境，每年国家、省、地方税务部门以及相关部门如海关、外管局等都会颁布各种公告、补充说明、解释、批复、通知、政策、规定等，这些法律法规文件往往缺乏系统指导，而且相关执法部门与企业之间也未建立有效的沟通渠道，企业往往不知道或很晚才获得这些文件，给企业增加相应的纳税风险。
（2）各地方执法机关对税收法规政策理解差异，导致企业执行偏差目前我国税法中很多用原则性文字来定义税法，这样会造成实际操作的地方税务基层单位对同一税法产生不同的理解，导致在某地合法的行为在另一地区成为违法行为。
给企业的地区发展战略就带来了税务风险，企业无法就同一种涉税行为或税务处理方法对待同一业务形式，而需根据不同地区税务机关对该业务税务事项的认定来处理税务事宜，这不仅给企业增加了成本负担，并且造成企业税务管理混乱，给企业带来地区性税务风险。
（3）税收任务的计划经济体制阻碍了税收的执行力度目前我国税务机关仍采用税收任务分配的方式管理基层税务单位的计划经济体制时期做法，即：以上年完成任务数为基数递增。
这样的做法使“完成指标决定一切”成为各地税收工作的最高准则。
基层税务部门的日常税收工作和税务稽查工作常常是围绕完成任务转。
任务指标代替政策法规。
另外很多地方政府为自身区域利益实施的税收干预，导致税收过头或擅自变通国家税收政策，特事特办为个别企业搞税收优惠，或者直接干预税务机关的具体征管检查活动。
这些做法都会给企业带来很大的税务风险。
2.企业税务风险产生的内部因素主要包括以下五个方面：（1）内部管理基础薄弱，无力支撑内部控制框架目前我国中小企业基本上是家族式企业，由于自身经济基础和管理意识的局限性导致企业内部管理环境混乱，管理基础薄弱，内部控制在很多中小企业基本形同虚设。
基本上没有内部审计体系，只是用各部门内部管理制度代替。
（2）风险评估专业化程度低，缺乏系统性目前，我国中小企业内部普遍没有设置专业化的税务管理部门，税务管理通常依附于财务部门，并由财务人员兼任。
很多企业财务人员自身专业素质很低，基本没有能力从企业战略高度对税务活动进行规划和协调，企业内部没有建立完善的风险信息收集、交换和沟通机制.风险评估的系统性、科学性得不到保证。
（3）控制层次低，控制能力薄弱目前，我国中小企业的内部控制活动大都是围绕财务活动安排的.税务风险控制只是依附于财务控制，很容易为其他业务部门所规避。
例如，受部门利益驱动，销售部门为了扩大销售，不按规定时间和内容开具增值税发票；采购部门采购物资。
不按规定取得增值税发票。
（4）组织结构模式落后，信息沟通存在障碍信息与沟通系统是实施内部控制的必要条件。
目前，绝大部分中小企业领导出于集权考虑.习惯采用传统的“科层制”组织结构模式管理企业。
信息处理和沟通都是通过纵向渠道进行的。
信息处理效率低、传递层次多。
信息失真现象严重.各部门之间缺乏信息联系和交换。
不能有效帮助组织及时发现和应对风险。
（5）内部审计服务不到位，内部控制循环不完整对内部控制的监督和评价是内部控制不可或缺的要素之一。
目前，企业内部审计在财务监督过程中，虽然也会涉及到内部控制的监督和评价。
但是这只是出于提高审计效率的需要。
也就是说，从内部审计视角看。
还没有把内部控制视为企业战略管理的手段。
尚没有对内部控制开展独立的评价.对内部控制系统的改进和完善没有提供预期的帮助。
三、中小企业税务风险的评估在了解企业纳税风险形成的原因之后，我们就需要对我国中小企业纳税进行风险评估。
一般来说，中小企业纳税风险的分为以下几类：（1）低风险，相关问题的处理与现行税收政策规定表面一致，但可能会被税务机关审查其情况的真实性，或涉税金额影响小；（2）中风险，相关业务的处理与现行税收法规存在差异，产生差异的原因是由于税收法规的不确定性，问题实质的认定还有赖于主管税务机关行使自由裁量权；（3）高风险，相关问题的处理与现行税收政策规定明显不一致，或涉税金额影响较大。
税务风险评估与控制的目标包括：在合法的前提下谋求税收损失的最小化，有效防止意外情况的发生，了解明确引起企业税务风险的关键控制点，努力排除不确定因素，以及减少税务风险引发的其他成本，通过降低、减少、规避税务风险提高税务管理水平来提高企业整体利益，不断改进税务管理工作水平以达到企业涉税零风险的目标；还需结合企业财务管理目标，把握最佳税收现金流，获取税收上的资金时间价值。
根据自身情况的不同，企业应定期进行税务风险评估。
税务风险评估可以由企业财税部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
四、中小企业税务风险的控制本文认为中小企业应通过以下途径，合理、合法的实现税收筹划，以达到控制税收成本、控制纳税风险的目的。
1.建立定期内部税务审计制度在企业内部财务制度的基础上，建立内部税务审计制度。
着重涉税业务的管理。
主要包括：（1）加强票据管理不仅要对企业自有票据加强管理，也要对外来发票建立严格的审核制度。
对于自有票据：企业要建立规范票据领购、使用、登记等程序，严格票据缴验制度，即：购领新票据前必须将使用过的票据进行缴验，按照先领后用的程序，对未使用完的票据及时销号；严格按票据使用范围使用，各专用票据间不得串用；建立起收费票据使用登记制度，定期向上级部门报告领、用、存情况。
对于外来发票建立严格的审核制度，即：审核票据的真实性、合法性、合理性。
（2）采购业务的管理控制要建立采购管理制度、措施付款环节的会计控制，要做到合同及相关凭证规范、合格、齐全，每一个相关责任人或责任部门全部审核通过，采购人、审核人、付款人、记录人相分离，付款流程严密、规范、公开。
（3）销售业务的管理控制要建立销售管理制度和相关的收款、赊销、开票管理制度。
（4）重视小税种如印花税、土地使用费等与企业生产经营有关但是财会人员容易忽视的税种。
（5）专业人士审核税收筹划一定要请专业人士审核，这是非常关键的。
企业的财务人员由于专业水准的制约，有时会好心做坏事：本来想给企业省钱，却在税务稽查中受到处罚。
这种案例在现实工作中比比皆是，所以我们企业，一定不要因小失大。
2.建立行之有效的税务预警机制一般企业应根据企业自身条件及所处环境建立必要的税务预警机制，没有条件的企业起码也要在财务预警机制下涵盖税务预警的内容。
定期制作税务预警机制报告，报告的频率和周期长短根据企业所处税务环境的复杂程度和企业自身风险偏好程度决定。
3.设立全面及时获取税收政策法规信息通道目前我国的信息还是比较畅通的，国家已经开始重视政策法规的宣传。
例如，我国于2012年1月1日先在上海试点“营改增”，然后向全国推广，同时税务机关会进行相关培训。
企业的主管税务人员可以订阅有关税务知识的报刊、登陆相关部门的网站，并通过公司例会、网站和宣传园地等方式对企业涉税人员进行宣传。
4.建立定期税务培训和学习制度一般企业领导者会认为财税部门只花钱，学习培训能省则省。
其实，这种观念是非常错误的。
我国为适应经济体制的发展，税收法律法规频繁更换，而企业相关人员如果不及时更新知识就会被淘汰，甚至给企业造成不必要的损失。
5.建立融洽的税企关系建立融洽的税企关系，及时准确掌握国家税收法律法规动向，经常请税务管理人员对企业的账务把把关，以避免小错误酿成大损失。
6.聘请知名的税务顾问一般中小型企业因为经济条件的原因不会单独设立税务部门，有的企业甚至连税务会计的岗位都由其他会计岗位兼任，这就造成很大的税务风险隐患。
企业可以聘请税务师事务所作为企业的税务顾问，起码也要在每年的汇算清缴时请税务师做个鉴定报告。
总之，企业可以通过税务风险评估了解自身的税务环境，从而有针对性地建立起适合自身经营业务情况的税务管理制度，通过合理、有效的管理控制方法去降低、减少和规避企业的税务风险。
通过建立税务风险预警机制、税务全程管理控制、积极地应对税务风险的应急措施三步骤，把税务风险控制在一个可以接受的范围以内。
参考文献：[1]祝维纯陈振铭：《浅谈企业风险管理》 [j]公司财务，2012，（6）：92-93.[2]李淑萍孙莉：《控制税务风险构建防范机制》[j].财政研究，2004，（12）：24—25.[3]王震寰：《中小企业的税务风险》[j].中国中小企业，2000，（l）：54-55.[4]陆波：《税务风险的评估与控制》复旦大学硕士学位论文，2007，04.。