霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法
2016最新新疆税收优惠政策
2016最新新疆税收优惠政策：一、股权投资类企业的税收优惠政策自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
符合西部大开发政策的公司制股权投资类企业，执行15%的所得税率的同时，自治区地方分享部分减半征收;不享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。
合伙制股权投资类企业的合伙人为自然人的，合伙人的投资收益，适用20%的个税政策，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励。
股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。
法律依据：西部大开发政策《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(新政办发〔2010〕187号)二、出口生产企业的税收优惠政策2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%(含50%，下同)，现有企业出口额占销售总额超过70%(含70%，下同)的出口生产企业，免征企业所得税地方分享部分，但累计享受不超过5年。
一、免征企业所得税地方分享部分二、免征自用房产税三、免征自用土地城镇土地使用税四、在自治区困难地区新办的、属于自治区鼓励类发展产业目录范围的出口生产企业，享受企业所得税“两免三减半”政策的同时，对出口额占销售总额的比例超过50%的出口生产企业，在减半征收期间免征地方分享部分。
五、对属于国家西部大开发鼓励类产业目录、享受高新技术企业税收优惠政策的出口生产企业，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%、现有企业出口额占销售总额的比例超过70%的出口生产企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征企业所得税地方分享部分。
法律依据：《自治区人民政府关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》(新政发〔2011〕117号)三、中下企业的税收优惠政策一、2010年至2020年，对在新疆困难地区、国家级园区新办的鼓励类中小企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“两免三减半”优惠。
霍尔果斯公司注册问题解答五
霍尔果斯公司注册问题解答五霍尔果斯公司注册问题解答五四十一、是否可以在霍尔果斯经济开发区成立艺人工作室?是否享受当地的政策?可以设立艺人工作室，但不能享受当地优惠政策。
四十二、如何认定总部企业?1、在霍尔果斯经济开发区工商登记注册，具有独立法人资格，实行统一核算，并在开发区汇总缴纳企业所得税;2、在区外投资或授权管理和服务的企业不少于3家;3、总部企业合并报表中，下属企业和分支机构的营业收入所占比例不低于20%;4、实际到位注册资金不低于5000万，年度入库税收不低于500万;5、对于服务类中介组织、研发机构、软件、动漫创意、文化产业、金融证券、物流配送、石油交易等总部企业可适当降低条件，实际到位注册资金不低于300万。
四十三、股权投资类增值税的税率是多少?只有转让上市公司股票才会产生增值税，一般纳税人的增值税税率是6%，小规模纳税人的增值税税率是3%。
四十四、在霍尔果斯经济开发区内注册生物制药类型的贸易公司是否可以享受“五免五减”的优惠政策?不可以。
必须符合目录内的生物制药企业在霍尔果斯经济开发区建立生产实体企业。
才可以享受5免5减优惠政策。
四十五、同一个法人在异地注册不同的公司会不会涉及关联交易?如果公司直接发生交易就会涉及关联交易。
四十六、公司基本账户可以直接给个人转账吗?可以，一般情况只有“发工资、员工报销、支付劳务报酬、支付公司借款”这几种情况下可用。
四十七、企业注册后，是否可以开办异地缴纳个人所得税的业务?不可以，税法规定个人所得税由发放工资的企业代扣代缴。
四十八、公司核名需要什么资料?3-5个备选名称、法人身份证清晰的正反面复印件、电话、邮箱、经营范围、注册资金、企业类型、如果以公司法人注册，需要提供营业执照副本加盖公章扫描件。
四十九、如何界定企业类型是否属于影视、文化传媒服务业?影视、文化传媒服务业包括广播影视制作、发行、交易、播映、出版、衍生产品开发。
五十、公司注册完成后基本户的资金是否可以取现?可以提现，在一定条件下可以提现，如差旅费。
基于霍尔果斯现象提出税收优惠政策的建议
基于霍尔果斯现象提出税收优惠政策的建议：XIANDAIYINGXIAO ：—范晶白杰(长春师范大学吉林长春130000)摘要：霍尔果斯经济特区是我国最年轻的经济特区，国家为其发展量身定制了许多力度非常大的税收优惠措施，这些措施 吸引了 一大批影视公司进驻，促进了特区经济发展。
但是当税收政策收紧，标准更严格时，很多影视公司又迅速撤离，违背了国 家促进中小企业发展的初衷，本文称这种现象为霍尔果斯现象。
本文以霍尔果斯现象为例，对我国税收优惠政策进行利弊分 析，针对性地从霍尔果斯现象中提出意见和建议。
关键词：税收优惠政策；利弊分析；霍尔果斯现象中图分类号：F 文献识别码：A D O I ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.02.184一、 霍尔果斯现象的由来随着经济全球化的快速发展，我国中小企业也呈现出不 断加速发展的态势。
为应对中小企业健康长久之发展，我国 制定了一系列的税呀优惠政策，其中较为有名的就是霍尔果 斯地区的税收优惠政策。
在制定税收优惠政策之初，霍尔果 斯地区吸引了大量的中小企业在此注册公司，尤其是吸引大 量影视公司在此地注册。
这些影视公司说白了就是空壳公司， 既没有办公场所，也没有任何的员工在此地办公。
这些企业正 是利用了霍尔果斯地区的税收优惠政策的漏洞，进行偷税漏 税。
眼下由于霍尔果斯地区的税收优惠政策的收紧，这些从 未真正在霍尔果斯地区经营过的空壳公司正在逃离。
由于霍 尔果斯地区注册公司审查不严格以及监督管理不到位，导致 偷税漏税等现象时有发生。
大fi 影视公司由于霍尔果斯地区 税收优惠政策收紧后发生的资本撤离事件，这一事件在本文 中我们称之为霍尔果斯现象，这就是霍尔果斯现象的由来。
二、 以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的 利弊进行分析(一）以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的有利方 面进行分析一方面，我国制定的一系列税收优惠政策，对于那些绿 色、可持续生产和销售的企业，不仅可以享受“三免三减半”税 收优惠政策，还可以享受免征增值税的优惠政策。
国家税务总局公告2018年第23号企业所得税优惠事项管
国家税务总局公告2018 年第 23 号附件企业所得税优惠事项管理目录（ 20XX 年版）适用于 20XX 年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。
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目录国债利息收入免征企业所得税 - 4 -聞創沟燴鐺險爱氇谴净。
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取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税- 5 -残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。
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符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税- 6 -酽锕极額閉镇桧猪訣锥。
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内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 6 -彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。
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内地居民企业通过深港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 7 -謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。
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符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税- 8-厦礴恳蹒骈時盡继價骚。
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符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税- 9 -茕桢广鳓鯡选块网羈泪。
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符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税-10-鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。
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投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税- 11 -籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。
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中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税-11-預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。
霍尔果斯经济开发区兵团分区(国家级)介绍
会效益好的新型科技项目可给予基础设施建设资金补助政策； 5.电力用户与发电企业直接交易， 化政策；
6.企业购置机器设备的固定资产投资贷款，地方财政给予贴息。
霍尔果斯经济开发区兵团分区欢迎您
投资环境一
我们承诺：
1.兵团区管委会具有省级审批权，为投资商提供“一站 式”服务平台。 2.实行“5+2”，“白+黑”工作制度，把投资商的永远 放在第一位。 3.对于重点项目，采取一事一议，特事特办工作制。 第四条项目手续代办，协办制。
2005年7月，中哈两国领 导人签署了共建中哈国际 边境合作中心协定
2011年12月，中哈国 际边境合作中心启动 暨中哈铁路对接完成
功能：贸易洽谈、商品展 示和销售、仓储运输、宾馆 饭店、商业服务、金融服务、 举办各类区域性国际经贸洽 谈等。 政策：1.一线放开、二线 监管 ，两国项目连接通道属 于无障碍区，两国人员、第 三国人员和无国籍人员进入 合作中心后，可以在区内自 由选择停留点，一次性合法 免签停留30天 ； 2.合作中心各自一侧受本 国司法管辖，适用本国现行 法律及有关国际公约或中哈 协议； 3.由中方一侧入区的旅客， 当出区时可一次携带3万元人 民币的免税商品。
2.中亚进口：集中在建材、机械机电、农产品 与食品、化工产品四大领域。
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产业定位
霍尔果斯经济开发区兵团分区产业定位：高端装备制造业、 新能源和新材料为主的战略性新兴产业、以现代物流和总部 经济为主的生产性服务业、农产品深加工产业 。
霍尔果斯经济开发区兵团分区鸟瞰图
霍尔果斯经济开发区兵团分区欢迎您
资源优势二： 中亚五国资源供给
中亚五国自然资源蕴藏丰富， 石油、天然气、煤炭三大能源资 源尤为丰富，被誉为“第二个波 斯湾”与21世纪的世界能源基地
平论 狂薅国家羊毛？不!霍尔果斯不是避税天堂,迁入企业必须落地经营,打造丝路明珠
平论狂薅国家羊毛？不！霍尔果斯不是避税天堂，迁入企业必须落地经营，打造丝路明珠百万国人订阅的深度解析号；全国时评原创前五。
揭示真相，解读内幕，值得关注~今日平说| 独家原创版权合作：zg5201949@导读：2018年财政部官员在霍尔果斯召开的这场会议，将迎来地方财税政策新一轮的审视和反思。
霍尔果斯应该被打造成丝路明珠，而不是避税天堂。
霍尔果斯，一个几年前几乎还没有多少人听说过的地方，这两年忽然成为了大热门城市。
越来越多的中国网友开始发现，各种影视大片、新媒体、网络产品、甚至是游戏公司，竟然都在这个默默无闻的边陲小城里。
难道上天给霍尔果斯开了一个金手指，使得中国最优秀的文创人才都在这里集中发力了？目前这个常住人口不足十万人的边陲小城，仅去年一年的新登记经营主体就多达14000余户、注册资金高达2000多亿元，其中，影视文化类、互联网科技类和资本管理类企业最多。
按照去年一年新增的注册资本计算，平均每个霍尔果斯常住人口，可分到2238888元/年。
惊人的财富。
但是，走在霍尔果斯街头，场景似乎和资金量不匹配。
扎堆了如此之多的新传媒、网络以及影视公司，按理说这里应该到处是大V、明星以及互联网大腕，各种企业办公楼灯火通明，大街上人来人往，豪车如云，饮食娱乐供不应求。
可是事实上，这里在大多数时间，仍是一个冷清僻静的边陲小城。
实际上，的确是有一部分公司正在霍尔果斯积极参与投资建设，包括建立影视基地，创办产业园，孵化文化交流平台等等。
但是，在霍尔果斯却还有一部分公司是跑来揩油，纯粹抱着“合法逃税”之目的前来的，这些公司的经营主体实际上仍在北上广深驻扎经营，公司团队原班人马也没有去支持霍尔果斯发展，他们只不过是把财务搬到了霍尔果斯，从而达到“合法逃税”的目的。
换句话说，有一些企业是在响应号召打造丝路明珠，而有一些企业则纯粹就是在薅国家羊毛。
这一切，都要从霍尔果斯特殊的税收政策说起。
霍尔果斯虽然是一个边陲小城，但是从一带一路的地缘意义上考虑，它却拥有着得天独厚的地理优势。
中央新疆税收政策解读
新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策
《财政部 国家税务总局关于执行企业所得 税优惠政策若干问题的通知》（财税 〔2009〕69号）规定：执行《国务院关于实 施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国 发〔 2007 〕39号）规定的过渡优惠政策 及西部大开发优惠政策的企业，在定期减 免税的减半征税。其他各类情形 的定期减免税，均应按照企业所得税25%的 法定税率计算的应纳税额减半征税。
新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策
3.减半期间免征企业所得税地方分享部分。 自治区人民政府决定，在“两免三减半” 税收优惠政策执行的第三至第五年减半征 收企业所得税期间，免征地方分享部分， 即：在企业所得税25%法定税率减半征税的 基础上，免征企业所得税地方分享的40%部 分。 （税负7.5%）
喀什、霍尔果斯两特殊经济开发区企业 所得税优惠政策
（二）对两特殊经济开发区内进口属于鼓 励类且国内不能生产的自用设备等，在规 定范围内免征关税。
喀什、霍尔果斯两特殊经济开发区 企业所得税优惠政策
四、需注意的问题
一是两特殊经济开发区企业所得税优惠政 策执行新疆困难地区企业所得税“两免三 减半”政策的目录。即：《新疆困难地区 重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》 二是新办企业的标准、第一笔生产经营收 入初步确定按照新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策的有关规定执行。
自治区促进中小企业发展税收优惠?一关于促进中小企业发展实施意见新政发201092号?二自治区人民政府办公厅印发自治区关于促进中小企业发展实施意见细则的通知新政办发2011126号?三自治区国家税务局自治区地方税务局关于落实自治区促进中小企业发展税收政策的意见新国税发2011177号自治区促进中小企业发展税收优惠?一92号文件税收政策的主要内容?一2010年至2020年对在新疆困难地区国家级园区新办的鼓励类中小企业给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税两免三减半优惠
新疆困难地域重点鼓舞进展产业企业所得税优惠目录试行
中央新疆税收政策解读一、中央给予喀什特殊经济开发区企业所得税五年免征政策的内容是什么？答：依照《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的假设干意见》（国发〔2020〕33号）规定：2020年至2020年，对喀什特殊经济开发区内新办的属于重点鼓舞进展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠。
二、享受喀什特殊经济开发区企业所得税税收优惠政策的条件有哪些？答：依照《财政部、国家税务总局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕112号）规定，同时符合以下条件的企业可享受企业所得税五年免征优惠：（一）在2020年1月1日至2020年12月31日期间成立的；（二）生产经营地址设在喀什特殊经济开发区内的；（三）以《新疆困难地域重点鼓舞进展产业企业所得税优惠目录》范围内产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
三、关于新办企业是如何界定的？答：关于享受喀什特殊经济开发区企业所得税“五年免税”税收优惠政策规定的“新办企业”的界定，对照《关于贯彻落实中央新疆困难地域新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财法税【2020】51号）规定，即，在2020年1月1日至2020年12月31日期间，依照法律、法规和其他有关规定，经喀什工商行政治理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会集体和其他取得收入的组织。
一、对享受特殊经济开发区企业所得税“五年免征”政策中规定的“第一笔生产经营收入”时刻如何确信？答：对照自治区财政厅法改委经信委国税局地税局《关于贯彻落实中央新疆困难地域新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财法税【2020】51号）中关于“第一笔生产经营收入”的规定确信，即指新办企业在特殊经济开发区从事新疆困难地域重点鼓舞进展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
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霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法
第一条 为规范税务机关对企业所得税优惠政策的管理，方便纳税人享受经
济开发区企业所得税税收优惠政策，根据《国务院关于支持喀什、霍尔果斯经济
开发区建设的若干意见》（国发〔2011〕33号）、《财政部、国家税务总局关于支
持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税
〔2011〕112号）、《自治区人民政府关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的
实施意见》（新政发〔2012〕48号）、《关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业
“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财税法〔2011〕51号）及
有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策的居民企
业。
第三条 2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的属于《新疆
困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内
的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税，
免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。
第四条 “新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间，
按照法律、法规以及其他有关规定，经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相
关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
第五条 “属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项
目，取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
第六条 “第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内，重点
鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间
计算。
企业筹建期和试生产（营业）期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理
由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。
企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业
自行选择自当年或下一个年度起，享受税收优惠政策。
第七条 霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策实行备案制。纳税人应按
优惠项目和管理要求向主管税务机关提请一次性备案。未按规定提请备案，一律
不得享受税收优惠政策。纳税人提请备案时，应提供以下资料：
（一）《企业所得税优惠项目备案登记表》（附件1，向经济开发区国税局、地税
局领取）；
（二）第一笔主营业务收入的原始凭证和记账凭证复印件；
（三）营业收入明细表（附件2，向经济开发区国税局、地税局领取）；
（四）主管税务机关要求提供的其他资料。
第八条 主管税务机关接到纳税人报送的相关资料后，应对报送资料的时限
性和完整性进行审核。不符合报送资料要求的，主管税务机关应一次性告知纳税
人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到报送资料之日起即为受理。
资料齐全且符合政策规定的，主管税务机关应在7个工作日内审核完毕，在
《企业所得税优惠政策备案登记表》中签署“予以备案”或“不予备案”，并告
知纳税人。
主管税务机关未按规定办理的，纳税人可通过12366纳税服务热线电话投
诉，也可向主管税务机关纪检监察部门投诉。
第九条 主管税务机关在受理纳税人申请享受税收优惠过程中应按照规定
的时限、程序和报送资料要求进行受理，不得违反规定，随意变更时限、程序，
增加报送资料。
第十条 对难以界定是否属于《目录》范围的项目，由企业依程序（附件3）
向霍尔果斯经济开发区商务经信局提出申请，由经济开发区商务经信局逐级上报
至自治区经信委，由自治区经信委进行认定，对符合《目录》规定的，出具相关
确认文件。
第十一条 税收优惠政策执行期间，对于企业年度发生亏损的，税收优惠政
策不得延后执行，要连续计算享受税收优惠政策年度。
第十二条 纳税人同时从事优惠项目与非优惠项目的，应分别核算。不能分
别核算的，不能享受税收优惠政策。
纳税人减免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关
报告；不再符合减税、免税条件的，应当依税法规定缴纳税款。
第十三条 主管税务机关按照企业所得税后续管理办法的规定做好企业所
得税税收优惠政策的后续管理工作。
第十四条 本办法由霍尔果斯经济开发区国家税务局、地方税务局负责解
释。
第十五条 本办法自2010年1月1日起施行。