霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策及常见问题
霍尔果斯特殊经济开发区财税金融政策规划探析
伊犁则地处 祖周内陆边疆落后地 区， 沿边新特 区建设 尚在筹
划发展初期 ，迫切需要多方面 、更强有力 的优 惠政 策扶持 。
三是实效性原 则。 在财税优惠政策 的制定方 面要具有较
强 的可操 作性 和前 瞻性 ；既要 把 上级各项发 展思路 和措施
辫 疆 套
０Ａ ④。 盈 ３
一
（ ）财政支持政策 一
是建立企业贴息贷款资金 。 每年由 口岸财政投入一定
的资金 ， 口岸政 府部 门和商业银行 组成专 门机构 管理， 委托 为 企业 提供信 贷担 保。同时 口岸财政 每年安 排一定 金额 的专 款 ，作为重点龙头企业 的贷 款贴息 资金 。 二是设立人才专项资金 ， 用于支持 和鼓励人 才引进 、 培 养和奖励。建立霍尔果斯 口 岸人 才库 ， 于特区急需的高级 对
按 比例即征即退。
（ ５）建议 在霍尔果斯特殊经济开发区 内成 融资担保 公司、 风险投资公 司。建 促进合作 中心建设 的长效投融 资 体制 ，批准合作 中心设立一家小额信贷公 司。
２ 、金 融业 务 方 面
３在封关运营 的前提下 ， 、 对霍尔果斯国际边境合作中心 区内含公共基础设施的建设物资和 自用 设备 ， 由境外哈方进
把握 口岸的情况 ，根据 口岸 的实 际特点 、 产业 布局和市场需
求 ，因地制宜 ，立足优势 ，突出特色 ， 制定 出新 特区财税优 惠政 策。不 能生搬硬 套 ， 甚至开倒车 ，制定一些 明显有悖于 法律 、法规和 ＩＯ规则等 国际协定且 不符 合现今市场经济 ， Ｔ
发 展规 律和实际的财税优惠政策 。 二 足突破性原则。新特 区财税优惠政策要有针对性 ， 要 在扬 弃的过程中寻求政策突破 ， 不能 囿于过 去和现在的条条 框框 ，一定要 “ ”到位 ，一定要给足 。因为 ，深圳 等老特 特 区地处 沿海 较发达区域 ，经济 已发展到一定高度 ，它 们今后
税收优惠政策利弊评析
税收优惠政策利弊评析的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。
除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
从霍尔果斯税收优惠政策了解税筹问题
从霍尔果斯税收优惠政策了解税筹问题能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。
所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。
这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。
如果，投资人主导，最好是董秘牵头。
首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。
IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：“C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和”。
如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。
首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。
国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。
这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。
IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。
作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；“游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了”。
各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。
1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。
即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。
比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。
由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。
比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。
完善新疆霍尔果斯特殊经济开发区税收优惠政策探析
税收理论与实践Theory&Practice of Taxation完善新疆霍尔果斯特殊经济开发区税收优惠政策探析王丽君(新疆财经大学，新疆乌鲁木齐830012)摘要为了实现区域经济协调，实现新疆跨越式发展，国家发布了一系列促进新疆发展的政策，其中霍尔果斯因为其得天独厚的地理位置在2011年被设为经济开发区，目标是成为我国西部重要的口岸和联系国内外的枢纽，近来却因为成为了避税之地而被大家所关注。
税收优感本是实现资金流入、吸引企业、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接最灵活的手段，但是在执行中，出现了利用税收政策进行逃税避税，破坏了税收公平，使税收优惠政策偏离了原来的目的。
鉴于此，对霍尔果斯现有的税收优惠政策进行梳理，并且对完善霍尔果斯税收优息政策进行一些思考和建议。
关键词霍尔果斯；税收优虑政策；税收政策规范2010年国家发布《中共中央国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》，提出要充分发挥喀什地区和伊犁州对外开放的区位优势，拓展对外联结通道，发挥口岸和交通枢纽的作用，建设特殊经济开发区，到2015年，基本完成喀什、霍尔果斯经济开发区的基础设施建设，到2020年，将大幅度提升喀什、霍尔果斯经济开发区综合经济实力，为推动新疆跨越式发展发挥重要的引领和带动作用。
随后2011年国务院发布《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》，该意见公布了建设特殊经济开发区的战略地位、总体要求还有具体的扶持政策，在扶持政策中重要的一点就是具体的税收优惠政策。
一、霍尔果斯税收优恵政策及效果税收是国家凭借其公权力，按照法律规定的程序和标准，参与国民的收入分配，取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
喀什、霍尔果斯特殊经济开发区享受着金融、土地、税收、产业等优惠政策，而税收通过调节利益分配来影响市场主体行为，是实现资金流入、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接和最灵活的手段，霍尔果斯的税收优惠政策则是促进当地经济发展的重要手段。
霍尔果斯税收优惠政策利弊评析
霍尔 果斯 税 收优 惠 政策 主 要集 中在企 业所 得税 、个 人所 和 中 哈霍 尔 果斯 国 际边 境 合作 中 心 及配 套 区特 殊 政 策 ：在
得税 、关 税 和 增 值税 等 税 种 ，以下 将 分 别 对各 税 种 的 税 收优 《国务 院 关 于 支 持 喀 什 霍 尔 果 斯 经 济 开 发 区 建 设 的若 干 意
减 ”：在 ２０１０年 １月 １日至 ２０２０年 ｌ２月 ３１日期 间 ，对新 办 录》鼓 励 类 和 《中西 部 地 区外 商 投 资优 势 产 业 目录 》的项 目，
的符 合 《新 疆 困难 地 区重 点鼓 励 发展 产业 企业 所 得税 优 惠 目 进口国内不能生产的自用设备，以及按照合同随设备进 口的
霍尔 果斯 增值 税 奖励 返还 政 策规 定 ，纳 税人 一个 纳 税年
税 、个 人所 得税 、增值 税 、关税 等税 种 为一 体 的税 收优 惠政 策 度内实际缴纳增值税及附加费等地方留存达到 １００万元及以
体 系。 区位 优势 与政 策 效应 的 有效 驱 动 ，让霍 尔 果斯 成 为新 上实 行 阶梯 式 返 还 。地 方 留存 额 在 １００万 元 一３００万 元 、３００
录 》的 企业 自取 得第 一 笔 生 产经 营收 入 所 属纳 税 年 度起 ．五 配套 件 、备件 ，在规定 范围 内免征 关税 。
年 免 征企 业 所得 税 ，免税 期 满后 ，再 免 征 企业 五年 所 得税 地
《国务 院关 于 中 国一哈 萨克 斯 坦霍 尔果 斯 国际 边境 合 作
开 放 的贸 易 门户 ，继 ２００５年 中哈霍 尔果 斯 国际边 境 合作 中心 开 发 区 实 际 缴 纳 个 人 所 得 税 地 方 留成 部 分 的 ７０％ 、８０％ 、
霍尔果斯经济开发区发展现状与展望
面临的机遇
政策支持
中国政府一直致力于发展西部地 区经济，出台了一系列优惠政策 ，为霍尔果斯经济开发区的发展 提供了政策支持。
丝绸之路经济带建 设
随着丝绸之路经济带建设的推进 ，霍尔果斯作为重要节点城市， 将迎来更多的发展机遇，有望成 为连接中亚、欧洲的重要枢纽。
跨境合作
霍尔果斯地处中哈边境，具有开 展跨境合作的优势。可以加强与 哈萨克斯坦等国家的合作，推动 贸易、投资、技术等多领域的合 作交流。
加强国际合作与交流 积极参与国际合作与交流，学习 借鉴先进的发展经验，推动霍尔 果斯经济开发区走向世界。
加强环境保护和治理
采取有效的措施，减少环境污染 ，提升环境质量，为霍尔果斯经 济开发区的可持续发展提供保障 。
推进产业结构升级
加大对新兴产业的扶持力度，鼓 励企业进行技术创新和产业升级 ，提高霍尔果斯经济开发区的核 心竞争力。
历史上，霍尔果斯曾是古丝绸之路的重要驿站，具有丰富的 文化和历史遗产。
开发区的设立与政策支持
2010年，霍尔果斯经济开发区经国务院批准设立，旨在利用其独特的区位优势， 发展外向型经济，深化与中亚、西亚和欧洲国家的经济合作。
政策支持包括税收优惠、土地使用优惠、金融支持等，以吸引企业入驻，促进经 济发展。
人才政策创新
制定更具吸引力的人才政策，吸引高层次人才和急需紧缺人才， 为经济开发区的发展提供强有力的人才保障。
人才培训与交流
加强与高校、科研机构等的人才培训和交流合作，培养更多具备 专业技能和实践经验的人才。
05
结论与建议
结论回顾
01
霍尔果斯经济开发区发展迅速 ，已成为中国西部地区重要的 经济增长点。
产业结构单一
目前霍尔果斯经济开发区的产业结构相对单一，主要以传 统的农业和畜牧业为主，缺乏多元化的经济增长点。
基于霍尔果斯现象提出税收优惠政策的建议
基于霍尔果斯现象提出税收优惠政策的建议：XIANDAIYINGXIAO ：—范晶白杰(长春师范大学吉林长春130000)摘要：霍尔果斯经济特区是我国最年轻的经济特区，国家为其发展量身定制了许多力度非常大的税收优惠措施，这些措施 吸引了 一大批影视公司进驻，促进了特区经济发展。
但是当税收政策收紧，标准更严格时，很多影视公司又迅速撤离，违背了国 家促进中小企业发展的初衷，本文称这种现象为霍尔果斯现象。
本文以霍尔果斯现象为例，对我国税收优惠政策进行利弊分 析，针对性地从霍尔果斯现象中提出意见和建议。
关键词：税收优惠政策；利弊分析；霍尔果斯现象中图分类号：F 文献识别码：A D O I ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.02.184一、 霍尔果斯现象的由来随着经济全球化的快速发展，我国中小企业也呈现出不 断加速发展的态势。
为应对中小企业健康长久之发展，我国 制定了一系列的税呀优惠政策，其中较为有名的就是霍尔果 斯地区的税收优惠政策。
在制定税收优惠政策之初，霍尔果 斯地区吸引了大量的中小企业在此注册公司，尤其是吸引大 量影视公司在此地注册。
这些影视公司说白了就是空壳公司， 既没有办公场所，也没有任何的员工在此地办公。
这些企业正 是利用了霍尔果斯地区的税收优惠政策的漏洞，进行偷税漏 税。
眼下由于霍尔果斯地区的税收优惠政策的收紧，这些从 未真正在霍尔果斯地区经营过的空壳公司正在逃离。
由于霍 尔果斯地区注册公司审查不严格以及监督管理不到位，导致 偷税漏税等现象时有发生。
大fi 影视公司由于霍尔果斯地区 税收优惠政策收紧后发生的资本撤离事件，这一事件在本文 中我们称之为霍尔果斯现象，这就是霍尔果斯现象的由来。
二、 以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的 利弊进行分析(一）以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的有利方 面进行分析一方面，我国制定的一系列税收优惠政策，对于那些绿 色、可持续生产和销售的企业，不仅可以享受“三免三减半”税 收优惠政策，还可以享受免征增值税的优惠政策。
霍尔果斯税收优惠政策详解
霍尔果斯税收优惠政策详解霍尔果斯注册公司享受税收政策霍尔果斯税收优惠政策详解—-霍尔果斯注册公司享受税收政策税收政策：为充分利用好现有优惠政策，促进霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区持续、快速、健康发展，加大对中小企业的吸引力，现结合霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区实际，特将《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》第四条（一）款的政策补充为：企业所得税：五免五减：自第一笔收入开始，1-5年免企业所得税；6-10年减免25%企业所得税中地方留成部分（40%），实际企业所得税率为15%。
个人所得税当月缴纳个人所得税：仅限工资薪金类缴纳1000元个税，奖励280元；缴纳2000元个税，奖励560元；缴纳3000元个税，奖励880元；缴纳4000元个税，奖励1200元；缴纳5000元个税，奖励1560元……税收返还纳税人一个纳税年度内在开发区实际缴纳税款，当年留存开发区财政的增值税、营业税、企业所得税及附加税总额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的，分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。
举个例子定一个小目标：年收入1个亿，按利润率10%计算，利润为1000万元。
增值税：10000*30%*6%=180万（毛利率按30%）附加税：18万企业所得税：1-5年：零；6-10年：1000*25%*60%=150万。
税收奖励：每年：（180*50%+18）*15%=16.2万霍尔果斯注册公司流程1.企业名称预先核准 (信息录入）；2.（前置审批）；3.递交申请材料；4.登记机关受理、审批并发放营业执照副本；5.翻译；6.公安备案；7.刻制公章；8.办理营业执照正本；9.银行开户；10.税务备案。
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《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》的补充
政策
2016年5月1日起全国范围内开始推行营改增政策，《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分
过渡方案的通知》（国发〔2016〕26号）要求所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围，中央分享增值税的50%，地方分享50%，对《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》（霍特管办发〔2013〕55号）产生了较大影响。
为充分利用好现有优惠政策，促进霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区（以下简称“园区”）持续、快速、健康发展，加大对中小企业的吸引力，现结合园区实际，特将《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》
第四条（一）款的政策补充为：
新设立企业，纳税人一个纳税年度内在园区实际缴纳税款，增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元-300万元、300万元—500万元、500万元—1000万元、1000万元—2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的，分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。
申报程序: 在税金入库后次月，申请单位即可将申请书、国税局、地税局出具的相关证明文件、银行出具的缴税业务凭证以及其他所需
材料提交至园区招商局，由园区招商局会同财政局对纳税人对园区财政的贡献额进行核定，将财政扶持部分予以兑现。
其他条款同《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》（霍特管办发〔2013〕）55号文）。
那么在霍尔果斯注册公司有哪些优惠政策呢？
一、霍尔果斯项目可以享受哪些企业所得税税收优惠？
2010年1月1日至2020年12月31日，对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征，免征期满后企业还可继续享五年地方留存财政返还优惠。
二、霍尔果斯项目个人所得税税收优惠有哪些？
（1）根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留存部分给予补贴奖励。
工资薪金所得：地方留存部分给予补贴奖励，最高享受地方留存部分返还90%。
（2）1、公司在纳税申报且税金入库后次月，即可向园区招商部门申请将财政扶持部分予以兑现。
2、股权类合伙制企业的自然人合伙人取得的投资收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%，按照“先分后税”缴纳所得税后，可以享受自治区按其对
地方财政贡献的50%予以奖励的优惠待遇（即实际个人所得税税率为16%）。
三、霍尔果斯落地一般需要多久？
一般合同签订后72小时内可完成，无特殊资质，10个工作日内完成。
相对复杂一些的，需要视情况而定。
四、税收筹划方案是通用的么？
税收筹划方案应根据企业的实际情况量身定制，也许在筹划技术上有相通之处，但从应用角度看，没有所有条件完全相同的企业，也不会有完全相同的税收筹划方案。
五、霍尔果斯税收优惠政策由哪些地方政府、人大文件发布？
霍尔果斯的税收优惠政策文件是国务院发布的，部分优惠政策是新疆自治区发布。
六、该优惠政策是否能开具完税证明，是否影响企业上市？
对于优惠的税款能否开具完税证明，对于所得税部分是在备案以后直接减免的。
增值税和个税是可以打印出来完税证明的。
按照招商局和财政的要求，每个月均要取得国地税的缴税证明，然后交以上两个部门备案。
我们承接的所有业务都是按照规范进行操作，不会产生违规的业务，对于后期公司的上市不会产生任何的影响。
七、该优惠政策的可持续性如何，怎样落实把握？
优惠的政策文件期限为2020年12月31日
八、霍尔果斯合作中心的营业执照在哪里办理？
中方的企业在中方办理营业执照。
九、税收优惠是否仅限于所得税，流转税是否也有优惠？
霍尔果斯税收优惠政策：
企业所得税5免5返；
增值税地方留存部分按额度进行阶段比例15%-50%返还；
工薪个税地方留存也按比例70%-90%返还；
股东分红一次性所得按20%征收，地方留存返还50%。
十、创业投资企业取得收入可能是在投资后两三年内取得投资收入，如果在取得投资收入前，取得非目录内的收入，是否享受五免五减的税收优惠？
不能享受优惠政策。
取得的收入在目录内，同时主营业务要占70%以上收入，才能享受政策减免。
其他的不能享受，需独立核算。
十一、发票能不能在异地开票？
不能，税务机关对于发票管理有要求，不允许跨区开具发票，只能在霍尔果斯经济开发区内开票，并且发票的领购有严格的管理制度，领购的时候需要将您的税控设备拿到税务机关去办理。
十二、异地办注册公司需要提交什么资料？
法人身份证原件；按照我们提供的新公司注册清单的要求提供相应的资料。
十三、企业增值税部分是否有优惠政策？
目前仅有年度内实缴增值税及附加费地方留存达到100万及以上有阶梯返还，最高返还50%。
十四、怎样理解地方留存税收比例？
除增值税地方与中央的缴纳比例为5：5之外，其他的税种地方与中央的缴纳比例均为4：6。
具体的分享比例是由国家税务总局规定的。
十五、个人所得税的奖励是返还给企业还是个人？
个人所得税的返还是以员工的“工资、薪金”为主的收入可以享受奖励。
个税是企业进行代扣代缴，所以只接受以企业名义提交的申请。
十六、核名对注册资金是否有要求？
有。
冠名“伊犁”注册资金不低于100万；冠名“新疆”注册资金不低于500万；国家级核名注册资金不低于5000万。
另外，股权投资类企业注册资金不低于3000万，实际缴交不低于1000万；股权投资管理有限公司和合伙制股权投资管理企业的实收资本不少于200万；股权投资管理股份公司实收资本不低于500万；单个股东或者合伙人对股权投资类企业的投资额不低于50万。
十七、股权投资类企业迁入能否变更企业性质？
可以变更，可以由原来的有限责任制公司变更为合伙制公司。
十八、关于薪金部分的个人所得税如何返还？
当月缴交，次月返还。
十九、关于财税奖励如何返还？
一个纳税年度结束后，次年的2月15日之前提交相关申报材料至相关部门，在2月底之前兑现奖励。
二十、如何申报减免税备案手续？
1、《企业所得税优惠项目备案登记表》，在所在地主管税务机关领取；
2、第一笔主营业务收入的合同及发票；
3、第一笔主营业务收入的原始凭证和记账凭证复印件；
4、营业收入明细（目录内产业、产品收入占总收入的比重）；
5、主管税务机关要求提供的其他资料。