财政专户和财政对外借款管理政策讲解
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
《财政部关于进一步规范地方国 库资金和财政专户资金管理的通 知》（财库〔2014〕175）
全面清理已经发生的财政借垫款 严格控制新增财政对外借款 严格规范财政对外借款审批程序 加强财政对外借款日常管理 建立财政对外借款回收保证和责任追 究机制
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三、要点回顾及 名词解释
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本课程的重点难点：
① 财政专户的定义和主要功能 ② 规范财政专户管理的政策措施和具体规 规 户管 策 施 规 定 ③ 加强财政对外借款管理的必要性 ④ 加强财政对外借款管理的具体措施
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课程涉及的关键概念
财政专户 国库单一账户 银行结算账户 财政对外借款 借出款项
全面清理已经发生的财政借垫款，应 当由预算安排支出的按规定列支，符合 制度规定的临时性借垫款及时收回，不 符合制度规定的借垫款限期收回 加强财政对外借款管理，各级财政严 禁违规对非预算单位及未纳入年度预算 的项目借款和垫付财政资金
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
《预算法实施条例》（修订草案 征求意见稿）第79条
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
建立财政对外借款回收保证和责任 追究机制
各级财政部门要建立到期借款预警机制， 督促借款单位按期还款 对于不能按期还款的，要采取扣减预算等 方式确保及时收回借款，存在逾期借款未 偿还的单位 不得再新增借款 偿还的单位，不得再新增借款 要建立财政对外借款终身负责制，对于相 关责任人违规对外借款造成出借财政资金 损失的，要依法提请有关部门追究其法律 责任
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
严格控制新增财政对外借款
各级财政部门要严格按照批准的年度预 算和用款计划拨款 借款对象应限于纳入本级预算管理的一级 预算单位（不含企业），不得对非预算单 位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财 政资金 借款用途应仅限于临时性资金周转或者为 应对社会影响较大的突发事件的临时急需 借款期限不得超过一年
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
严格规范财政对外借款审批程序
各级财政部门要制定财政对外借款内 部审核程序，详细核查新增财政对外借 款的借款对象和借款用途等，符合规定 且确需借款的，应报经同级人民政府常 务会议批准同意后办理借款手续 财政部门要与借款单位签订借款协议 ，明确借款金额、借款用途、借款期限 、还款来源和违约责任
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
加强财政对外借款日常管理
各级财政部门应完善内部职责分工，落实 各级财政部门应完善内部职责分工 落实 借款管理责任 建立财政对外借款台账，详细记录每笔借 款的对象、期限、金额等信息，并定期与 总会计账簿核对 完整保存财政对外借款的审批文件、借款 完整保存财政对外借款的审批文件 借款 协议、拨付凭证等档案资料 加强对借款单位资金使用情况的监督检查 ，一经发现有借款用途发生改变等情况要 立即收回借款
借款用途违反规定，公共财政资金被变相挪作他 用 借款规模过大，影响了正常的预算执行 借款长期挂账现象较为普遍，一些借款已成为呆 坏账 个别地区新增借款较多，借款余额持续增长
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
《国务院关于深化预算管理制度 改革的决定》（国发〔2014〕45 号）
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（四）加强财政专户管理的政 策措施
进一步加强和规范财政专户管理
2014年新《预算法》 年新《 算法》 《国务院关于深化预算管理制度改革 的决定》（国发〔2014〕45号） 《财政部关于进一步加强国库和财政 专户资金管理的通知》 财库〔 专户资金管理的通知》（财库〔2014〕 〕 175号） 《财政部关于加强和规范地方财政专 户管理的指导意见》 (财库〔2015〕 257号)
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（五）财政专户管理具体规定
全面清理整顿存量财政专户
国发〔2014〕45号
除经财政部审核并报国务院批准予以保留的财政专 户外，其余财政专户在2年内逐步取消
财库〔2015〕257号
财政部发文要求撤销或合并的专户，以及审计部门 在审计意见中要求撤销的专户，必须严格按照规定 落实或整改到位。 落实或整改到位 以地方制发的各类文件或有关会议纪要等为开户依 据设立的财政专户，以及其他无政策依据设立的财 政专户，不符合《预算法》和国务院有关文件要求 ，各地财政部门要抓紧开展自查，主动进行规范， 2016年4月底之前应当将相关专户撤销。
2014年《预算法》修订后
新《预算法》第56条第2款规定：“对 于法律有明确规定或者经国务院批准的 特定专用资金，可以依照国务院的规定 设立财政专户”
确认了财政专户的合法性，也从法律层面严 格限定了财政专户的开立程序
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（三）财政专户的主要类别和 功能
财政专户有利于弥补国库单一账户 操作技术上的不足 其功能主要体 操作技术上的不足，其功能主要体 现在以下六个方面：
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（五）财政专户管理具体规定
强化财政专户资金使用管理
资金管理原则
集中管理、分账核算，确保资金安全，提高 资金使用效益
资金使用管理
原则上应按照预算 原则上应按照预算、用款计划、项目进度和 用款计划 项目进度和 规定程序支付 具备条件的地区可比照国库集中支付制度支 付
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（五）财政专户管理具体规定
严格规范财政专户开立程序 全面清理整顿存量财政专户 全面实现财政专户归口管理 强化财政专户资金使用管理 加强专户开户银行选择管理
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（五）财政专户管理具体规定
严格规范财政专户开立程序
严格审核财政专户设立条件 严格按照规定的程序开立
2011年-2013年清理整顿地方财 政专户 并建立健全管 政专户，并建立健全管理制度 度
共清理撤销地方财政专户7.4万个，撤 户率达32.4% 《国务院办公厅转发财政部关于进一 步加强财政专户管理意见的通知》（国 办发〔2012〕17号） 《财政部关于印发〈财政专户管理办 法〉的通知》（财库〔2013〕46号）
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（五）财政专户管理具体规定
加强专户开户银行选择管理
选择范围
同城银行经办机构
选择方式
原则采取招投标方式 不具备招投标条件的，应采取集体决策方式 （ ）满足资金管理核算要求的银行数量少于 （一）满足资金管理核算要求的银行数量少于 3家； （二）资金量较小，采取招投标方式成本相对 较高； （三）发生不可预见紧急情况，采用招投标方 式所需时间不能满足急需
一是满足社会保险基金核算管理需要 二是满足外国政府和国际金融组织贷款赠 款资金及其他外币资金核算管理需要 三是满足非税收入收缴管理需要 四是满足代管单位资金管理需要 五是满足乡级财政资金存放需要 六是满足具有专项用途资金特殊管理需要
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（四）加强财政专户管理的政 策措施
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财政专户和 财政对外借款 管理政策讲解
主讲教师：程子建
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教师简介：
程子建
财政部国库司制度研究处主任科员 研究方向：财政和预算单位银行账户管理、税 收和非税收入收缴管理、税收收入预测、税制 改革
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学习目标：
1. 学习掌握财政专户的定义、设立依据、 主 类 主要类别和功能、有关管理政策等。 功能 有 管 政策等 2. 学习掌握加强财政对外借款管理的必 要性和主要政策措施等。
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谢谢大家！
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（五）财政专户管理具体规定
强化财政专户资金使用管理
资金保值增值管理
保值增值资金范围 保值增值操作工具 保值增值操作代理银行选择 资金流量预测 保值增值收益上缴
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（五）财政专户管理具体规定
强化财政专户资金使用管理
资金管理基础工作
规范财政专户印鉴、票据、会计档案和会计 核算管理 严格执行对账制度 完善内部控制机制 将财政专户资金收付纳入信息系统管理
开设主体：财政部门 开设目的：履行财政管理职能，管理核算特定专用资金 账户性质：在银行业金融机构开设的银行结算账户 账户性质 在银行业金融机构 设的银行结算账户 设立方式：按照规定的设立程序
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（二）财政专户的设立依据
2014年《预算法》修订前
国务院、财政部、省级人民政府及财 国务院 财政部 省级人民政府 财 政部门文件
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（五）财政专户管理具体规定
加强专户开户银行选择管理
评选方法
综合评分法
制定开户银行选择办法 签订协议 定期评估
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二、财政对外借款管 理
• 财政对外借款方面存在的问题 • 加强财政对外借款管理的具体措施
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（一）加强财政对外借款管理的必 要性
2013年，财政部组织开展地方财政对外 借款清查
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（二）加强财政对外借款管理 的具体措施
全面清理已经发生的财政借垫款
应当由预算安排支出的要抓紧安排预 算，原则上应在2017年底前列支完毕， 其他财政借垫款原则上应在2016年底前 收回 经核实确实无法收回的财政周转金和 其他财政借垫款，应在2017年底前报经 同级人民政府批准同意后，按规定核销
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（五）财政专户管理具体规定
财政专户资金管理办法两篇
财政专户资金管理办法两篇专项资金指公司从特定资金形成的，或向国家、省、市相关职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划拨到公司账户的资金。
专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。
1、各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家及相关直属部门管理规定。
2、对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营资金开支的界限，不得互相占用。
3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。
4、在资金使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项专用资金正确使用并达到预期目的。
5、建立好专项资金使用台账，加强专项资金的财务管理及使用监督管理。
1、财务处负责专项资金的银行开户、划拨、审核、支付，资金预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各项专用资金的汇总与分析。
2、项目申请单位：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目承担单位专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。
3、项目承担单位：负责本部门专项资金项目的前期组织、项目试验、生产运营及相关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总结及数据统计工作，做好项目验收准备工作。
4、其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。
1、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相关技术经济部门、实施单位等进行项目筛选及论证，就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。
2、申请/报批：由项目申请单位会同相关部门组织申报材料，形成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全程联系及跟踪，定时向公司汇报进展，对获批项目及时移交集团公司财务及项目执行单位。
财政对外借款清收方案
财政对外借款清收方案近年来，随着国际贸易的发展和经济全球化的加剧，财政对外借款已经成为许多国家的常态。
然而，对外借款的风险也是不可忽视的。
当财政部门面临清收对外借款的任务时，需要制定一套科学有效的清收方案，以确保贷款本息的回收，维护国家财政的稳定。
一、借款清收的重要性财政对外借款的清收工作对于国家财政的健康发展至关重要。
首先，清收对外借款是维护国家信用的重要手段。
借款方清偿债务的能力直接影响国家的信用评级，对外借款的清收工作能够确保借款方履行合同的义务，增强国家的信用形象。
其次，清收对外借款能够保障国家财政的稳定。
外债的清收是国家财政收入的重要来源，对外借款的清收工作的科学性和有效性，对于国家的财政收入的稳定性具有至关重要的作用。
二、清收方案的制定原则制定财政对外借款清收方案时，需要遵循以下原则：1. 合法性原则：清收方案应当符合国家相关法律法规的规定，确保借款清收的合法性和合规性。
2. 科学性原则：清收方案应当基于详细的借款合同和相关的经济数据，通过科学分析和评估，确定清收的方式和时间，保证清收的科学性和准确性。
3. 灵活性原则：清收方案应当具备一定的灵活性，根据借款方的实际情况和市场环境的变化，及时进行调整和优化，确保清收的效果和效率。
4. 公平性原则：清收方案应当公平对待借款方，确保清收的过程和结果公正公平，维护良好的国际信誉。
1. 清收方式：根据借款合同的约定和借款方的实际情况，制定清收方式，包括追索、催收、强制执行等多种手段的综合运用，确保借款的迅速清收。
2. 清收时间：根据借款合同的约定和借款方的还款能力，确定清收时间，确保借款本息的按时回收。
3. 清收策略：根据借款方的还款能力和资金来源，制定清收策略，包括合理的还款计划和资金调度安排，确保清收工作的顺利进行。
4. 清收监督：建立健全的清收监督机制，确保清收方案的执行效果和质量，防止清收工作中的违规行为和不当操作。
5. 风险控制：根据借款方的信用状况和市场环境的变化，及时评估清收风险，采取相应的风险控制措施，确保清收的安全性和稳定性。
财政专户管理制度
财政专户管理制度
为加强与规范财政专户管理，确保财政资金存转安全和有序调配，根据国家有关法律法规，特制定本制度。
一、严格按程序开立、变更专户，各类财政资金的专户的开立、变更，应当按财政部门内部审核程序，经报县财政局审核，经县财政局批准后，方可办理手续，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。
二、慎重选择开户银行。
为确保财政资金运行的安全、高效，财政部门应在充分考察后选择开户银行。
三、加强对财政资金专户的管理和监督本级财政应当加强对财政资金专户的管理，逐步实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”。
1、建立财政资金专户管理档案制度。
清理、规范本级财政资金专户基础上，建立财政资金专户管理档案制度，对各类财政资金专户实施动态管理。
2、建立财政资金专户定期报告制度。
向上级财政部门上报财政资金专户财务报表和相关资料。
3、建立财政资金专户定期检查制度。
定期检查各财政专户管理情况。
财政专户管理暂行办法
财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为规范财政局内部财政专户的管理，确保财政资金安全，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，根据有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称财政专户是指财政局在商业银行开设的，用于存储、管理和核算具有专项用途的财政性资金的专用账户。
财政专户由财政局国库部门统一管理。
第三条财政专户的设置应按照建立国库单一账户体系的要求，遵循“规范、统一、高效、精简”的原则。
同一性质或相似性质的专项资金，原则上只能开立一个财政专户，实行同户分账核算。
特殊情况可按资金渠道开立财政专户。
第四条财政专户原则上应在国有或国有控股银行开立账户。
在其他商业银行开立财政专户，须报经市政府批准。
第五条财政专户统一使用《拨款凭证（支款凭证）》或《电/信汇凭证》作为支付凭证，一律不得使用转账支票和现金支票，不得提取现金（有特殊规定要求的除外）。
人民银行今后若出台新的凭证使用规定，从其规定办理。
第二章财政专户的开立、变更和撤销第六条业务科开立、变更和撤销财政专户，应先向国库部门提出书面申请，再由国库部门提出意见，报经相关领导研究决定。
第七条业务科开立财政专户的申请，应详细说明新开账户的依据、名称、用途、使用范围和使用期限，并提供下列证明材料之一：（一）市级（含市级）以上人民政府或市级以上财政部门批准设立账户文件；（二）按照国务院规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他非税收入文件；（三）其他相应证明材料。
第八条对于开立几年内没有发生资金往来业务的财政专户，以及没有必要存在的财政专户，应及时予以撤户。
第三章财政专户的管理和使用第九条财政专户印鉴由主任和分管副主任分别保管。
预留印鉴发生变化，国库应在15个工作日内办理更换手续。
第十条财政专户印鉴要用专门保险柜保管，实行分人分印管理。
印鉴移交时要实行平行移交，不交叉移交。
对停止使用的印鉴移交档案室保存。
第十一条国库配备专人分别担任财政专户的会计和出纳，负责办理银行往来业务及财政专户的管理和核算。
财政专户管理办法本月修正简版
财政专户管理办法财政专户管理办法1. 背景财政专户是指财政部门为管理特定财政收支而设立的单独账户，用于对接特定财政事务的收入和支出。
财政专户的管理办法是为了规范财政专户的设立、使用和管理，加强财政专户资金的监督和审计，保障财政专户的合法权益，提高财政专户管理水平和效率。
2. 财政专户的设立和使用2.1 财政专户的设立条件- 依法设立的行政机关、事业单位、企事业单位等；- 接受财政拨款或其他财政支持的机构或项目；- 具备独立核算能力；- 具备独立管理能力。
2.2 财政专户的使用范围- 政府采购；- 教育经费；- 社会福利；- 养老基金；- 城市建设；- 农村发展等。
2.3 财政专户的资金来源- 财政拨款；- 援助资金；- 捐赠款项；- 手续费和罚款等。
3. 财政专户的管理3.1 财政专户的监督机制- 建立健全财政专户管理制度；- 设立专门的监督机构和岗位；- 定期开展专项审计。
3.2 财政专户的使用管理- 设立专门的账户；- 设立合理的资金流转机制；- 设立严格的预算管理制度；- 设立科学的内部控制制度。
3.3 财政专户的资金使用审批- 设立合理的资金使用审批流程；- 严格审核资金申请材料；- 加强资金使用事后监管。
4. 财政专户的信息公开4.1 信息公开的目的- 维护社会公众的知情权；- 提高财政专户管理的透明度。
4.2 信息公开的内容- 财政专户的设立依据和用途；- 财政专户的结余和收支明细；- 财政专户的监督和审计结果。
4.3 信息公开的途径- 在政府网站上公开；- 发布相关报告和公告；- 接受社会监督。
5. 财政专户的报告和审计5.1 财政专户的年度报告- 按照法定程序编制年度报告；- 报告内容包括财务状况、资金使用情况等；- 提交给上级财政部门进行审查。
5.2 财政专户的定期审计- 每年至少进行一次定期审计；- 由独立的审计机构进行审计；- 审计结果应当及时向上级财政部门报告。
6. 财政专户管理的责任追究对于违反财政专户管理办法的行为，将严肃追究责任，包括但不限于以下措施：- 责令整改；- 追缴非法收入；- 给予行政处罚；- 移送司法机关处理。
论公共财政政府外债管理体制与模式(一)
公共财政政府外债管理体制与模式（一）摘要随着全球经济的发展和国际贸易的加深，各国政府为了满足国内经济发展和基础建设的需要，经常通过借款的方式获取资金。
这就涉及到了公共财政管理中的一个重要领域——政府外债管理。
本文将从政府外债的定义、管理体制和管理模式三个方面进行论述，以深入探讨公共财政政府外债管理的相关问题。
1. 引言政府外债管理是公共财政管理中的一项重要工作，涉及到政府借款的申请、使用、偿还和管理等多个环节。
在国际上，各国政府都建立了相应的政府外债管理体制和模式，以确保外债的合理运作和管理。
本文将介绍公共财政政府外债管理的体制和模式，并对其进行分析和评价。
2. 政府外债的定义政府外债是指政府为了满足国内发展和基础建设需要而从外部借款的一种形式。
政府外债通常分为两种类型：商业借款和官方援助。
商业借款是指政府从商业银行、国际金融机构等机构获得的贷款，具有较高的利率和严格的偿还条件；官方援助是指政府从其他国家或国际组织获得的无息或低息贷款，主要用于基础设施和社会发展等领域。
政府外债的管理对于确保债务的合理运作和风险控制至关重要。
一个有效的政府外债管理体制和模式是保障政府债务可持续性的基础。
3. 政府外债管理体制政府外债管理体制是指各级政府内部建立的组织结构和职能分工，旨在管理和监督政府外债活动。
一般来说，政府外债管理体制由多个部门共同组成，包括财政部门、中央银行、外汇管理局等。
各个部门分工合作，分别负责政府债务的申请、审批、发行、使用、偿还和监督等不同环节。
具体来说，财政部门负责政府债务的申请和审批，制定债务规模和借款用途等政策；中央银行负责政府外债的发行和管理，包括与商业银行进行合作、设置债务刚性支付和外债风险管理等；外汇管理局负责政府外债的外汇管理和监督，包括外汇资金的流动和支付的监管。
政府外债管理体制的建立需要各个部门的紧密配合和信息共享，以确保政府债务的合理管理和风险控制。
4. 政府外债管理模式除了建立政府外债管理体制外，各国政府还在实践中形成了不同的政府外债管理模式，以应对不同的政府债务需求和风险情况。
财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知-财办[2011]1号
财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知（财办〔2011〕1号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近几年来，随着财政国库管理制度改革的不断深化，各级财政部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。
但仍有一些地方存在认识不到位、制度不完善、管理不规范等问题。
为进一步加强和规范财政资金管理，现将有关要求通知如下：一、提高认识，加强领导，切实抓好财政资金管理工作加强财政资金管理是财政部门的核心基础性工作，是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。
各级财政部门要进一步统一思想、提高认识、规范管理、堵塞漏洞，做到防微杜渐、常抓不懈。
各级财政部门的主要负责人是财政资金管理的第一责任人，要切实把财政资金管理工作摆在突出位置，扎实推进财政管理制度改革，建立健全内部监督制约机制，确保财政资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。
二、全面推进非税收入收缴管理改革各级财政部门要按照非税收入收缴改革方案与规划，全面推进非税收入收缴管理改革，确保2012年底前将改革落实到所有执收单位和所有非税收入项目。
要进一步优化非税收入收缴流程，在取消执收单位设立的过渡性账户的基础上，实现非税收入直接上缴财政，逐步推行非税收入电子缴款，提高信息化技术在收入收缴管理方面的应用水平。
要建立统一的非税收入收缴管理体系，按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系。
财政专户账户管理制度
财政专户账户管理制度一、总则为规范财政专户账户的管理和使用，提高资金使用效率，保障资金安全，根据相关法律法规，制定本制度。
二、财政专户账户的设立1. 财政专户账户的设立应当依据相关文件进行申请，并在财政部门审批通过后，由财政部门统一办理开户手续。
2. 财政专户账户的名称应当明确，包括账户用途、资金来源等信息，便于财务管理和监督。
3. 财政专户账户的账户管理人员应当经过严格审核，确保具备相关财务知识和经验，能够独立完成账户的日常管理工作。
三、财政专户账户的使用1. 财政专户账户的使用应当符合法律法规的规定，严格按照项目预算和安排执行。
未经财政部门审批，不得擅自动用专户资金。
2. 财政专户账户的支出应当及时、准确记录，并保留相关支出凭证，便于审计和监督。
3. 财政专户账户的资金使用应当合理、规范，不得用于违反法律法规、以及违背专户用途的行为。
四、财政专户账户的管理1. 财政专户账户管理人员应当严格遵守相关法律法规和制度规定，勤勉尽责，保守秘密，诚实守信，不得利用职权谋取私利。
2. 财政专户账户管理人员应当定期对账户进行清查，确保账户资金的安全和流动，如发现异常情况应当及时报告财政部门。
3. 财政专户账户管理人员应当定期进行自查，发现问题及时改正，并保留相关自查记录，便于财政部门审核。
五、财政专户账户的监督1. 财政部门应当对财政专户账户的开户手续、资金使用、管理情况进行定期检查和抽查，确保账户的规范和安全。
2. 财政部门应当根据检查和抽查情况及时发现问题，采取相应措施处理，并通报相关机构和部门。
3. 财政部门应当建立健全财政专户账户的监督机制，确保资金使用的透明和规范。
六、财政专户账户的报告1. 财政专户账户管理人员应当定期向财政部门报告账户的使用情况，包括收支情况、资金余额等重要信息。
2. 财政部门应当对财政专户账户的报告进行审核和分析，发现问题及时处理，确保账户的安全和规范。
七、财政专户账户的终结1. 财政专户账户终结时，应当依据相关文件和法律法规进行清算处理，并将结余资金上缴财政部门。
财政专户资金管理办法两篇
财政专户资金管理方法两篇财政专户资金管理方法两篇篇一：为合理、有效、标准使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性资金的平安合理使用，根据国家专项资金管理有关制度及公司相关资金管理方法，特制定本制度，请各部门及分、子公司遵照执行。
一、专项资金的概念：专项资金指公司从特定资金来形成的，或向国家、省、市相关职能管理部门进展具有特定用处的专项申请，获得批复或批准，并划拨到公司账户的资金。
二、专项资金的类别：专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。
三、专项资金的管理要求：1、各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家及相关直属部门管理规定。
2、对各种专项资金要单独核算，划清与消费经营资金开支的界限，不得互相占用。
3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，进步使用效率。
4、在资金使用上，要坚持专款专用，量入为出的原那么，使各项专用资金正确使用并到达预期目的。
5、建立好专项资金使用台账，加强专项资金的财务管理及使用监视管理。
四、专项资金各管理部门职责：1、财务处负责专项资金的银行开户、划拨、审核、支付，资金预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监视与审查，以及各项专用资金的汇总与分析^p 。
2、工程申请单位：根据工程归口部门，负责各个专项资金工程可行性论证与可研的编制，负责专项资金工程备案、申请及报批工作，负责专项资金对应工程评价、验收与对外对上汇报工作，负责对工程承当单位专项资金的申请进展指导，提供技术支持等。
3、工程承当单位：负责本部门专项资金工程的前期组织、工程试验、消费运营及相关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进展资金使用各阶段的小结及统计，负责工程运行各阶段的总结及数据统计工作，做好工程验收准备工作。
4、其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金工程运行各过程中的配合工作，包括工程委托外协、工程材料采购、证照申办、运营管理等。
五、专项资金的管理流程：1、论证：亲密关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理方法的工程，由工程申请单位牵头，组织相关技术经济部门、施行单位等进展工程挑选及论证，就符合条件的工程组织材料及工程可研报告。
广西壮族自治区财政厅关于进一步加强国库资金和财政专户资金管理工作的通知
广西壮族自治区财政厅关于进一步加强国库资金和财政专户资金管理工作的通知文章属性•【制定机关】广西壮族自治区财政厅•【公布日期】2014.12.03•【字号】桂财库〔2014〕61号•【施行日期】2014.12.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文关于进一步加强国库资金和财政专户资金管理工作的通知桂财库〔2014〕61号各市、县财政局：为进一步规范国库资金和财政专户管理，切实保障财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有效解决部分地区财政部门国库资金管理中存在的违规将国库资金转入财政专户虚列支出、国库资金对外借款清理回收不及时、该撤销和移交的财政专户未及时撤销和移交、违反规定擅自新开设财政专户等问题，根据《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）和《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）有关要求，结合我区实际，现就进一步加强和完善国库资金和财政专户资金管理工作通知如下：一、严格执行国库集中收付制度（一）加强国库资金拨付管理。
除依照法律法规和国务院、财政部的规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度,切实提高国库资金支付效率、安全性和透明度。
严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，严禁违规将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。
规范权责发生制核算，严格权责发生制核算范围，控制核算规模。
各级财政除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支。
（二）加强非税收入收缴管理。
积极推行非税收入电子缴款，优化非税收入收缴流程,实时匹配非税收入资金和信息，创造条件实现应上缴国库的非税收入资金直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。
暂未实现非税收入资金直接缴入国库的，应当将先缴入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。