企业内部控制与资金管理知识分析
企业资金管理主要风险与内控措施分析
企业资金管理主要风险与内控措施分析企业资金管理是指企业对其资金进行合理、高效、安全的运作与管理。
资金是企业正常运营所必需的资源，但同时也伴随着各种风险。
在资金管理过程中，企业需要有效的内部控制措施来管理和规避这些风险。
本文将重点分析企业资金管理的主要风险和相应的内控措施。
1. 市场风险市场风险是指由于市场变动导致的企业资金损失的风险。
市场风险可以分为股票市场风险、外汇市场风险、利率市场风险等。
为了规避市场风险，企业可以采取以下内控措施：1.1 建立市场风险管理制度，规定资金投资的标准和政策，确保投资风险在可控范围内。
1.2 加强对市场情况的监测和分析，及时调整投资策略，避免损失。
1.3 控制投资组合的风险分散度，降低市场波动对企业资金的冲击。
2. 信用风险信用风险是指在交易和贷款过程中，因对方违约导致企业无法收回应收款项的风险。
为了规避信用风险，企业可以采取以下内控措施：2.1 建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和监控，避免与信用状况差的客户进行交易。
2.2 严格执行信用销售政策，明确交易条件，确保对方有充分的偿付能力。
2.3 定期对应收账款进行核查和回款跟踪，及时采取措施以保证资金流动性。
3. 流动性风险流动性风险是指企业在面临资金需要时无法及时得到充足的资金的风险。
为了规避流动性风险，企业可以采取以下内控措施：3.1 建立合理的现金流预测和规划机制，及时了解并分析资金需求，合理安排资金运用。
3.2 建立良好的资金管理制度，确保企业日常收付款活动的及时、准确和安全。
3.3 建立紧急资金备用措施，如备用信贷额度、备用现金等。
4. 外部环境风险外部环境风险是指企业面临的来自政策、法律、经济等因素的风险。
为了规避外部环境风险，企业可以采取以下内控措施：4.1 建立政策风险和法律风险的预警机制，及时了解并分析政策和法律的变化对企业资金管理的影响。
4.2 加强企业对外部环境的分析和研究，合理应对外部环境的波动和变化。
企业资金管理的主要风险及内控方案分析
企业资金管理的主要风险及内控方案分析一、引言在市场经济条件下，企业作为市场的主体，资金是其运作的血脉。
良好的资金管理可以保障企业正常运营和发展，而不良的资金管理将给企业带来巨大的风险和损失。
企业资金管理的风险管理和内控方案变得至关重要。
本文将对企业资金管理的主要风险及其内控方案进行详细分析。
二、企业资金管理的主要风险1.市场风险市场风险是指由市场因素引起的风险，包括股票市场价格波动、汇率波动、利率变化等。
企业通常会进行投资和融资活动，而这些活动都受到市场风险的影响。
企业可能因为投资股票而遭受股价下跌的风险，或者因为外汇波动而导致资金损失。
为了规避市场风险，企业需要对市场走势进行准确的分析和预测，并采取相应的对策，比如选择适当的投资工具，进行货币对冲操作等。
2.信用风险信用风险是指企业因为其他单位无法履行合同而导致的损失。
企业的资金往来中，往往需要与各种客户、供应商、金融机构进行交易和合作，而这些交易和合作都存在一定的信用风险。
客户拖欠账款、供应商无法按时交货、金融机构违约等情况都属于信用风险的范畴。
为了规避信用风险，企业需要建立健全的信用管理制度，评估信用风险的程度，采取必要的风险控制措施，比如建立信用担保制度、选择稳定的合作伙伴等。
3.流动性风险流动性风险是指企业资金无法按时满足其日常营运和偿债需求的风险。
企业在日常经营中，需要支付各种费用和偿还各种债务，而这些都需要足够的流动性资金支持。
如果企业在某一时刻无法筹集到足够的流动性资金，就会面临流动性风险。
为了规避流动性风险，企业需要建立合理的资金结构，确保资金的充足和合理利用，定期进行资金预测和规划，积极开展资金筹措工作。
4.汇率风险汇率风险是指企业在进行跨国经营和国际贸易活动中，由于汇率的波动而导致的损失。
由于全球经济的相互联系，企业往往需要与国外的客户、合作伙伴和供应商进行业务往来，而这些业务往来都需要进行货币兑换。
如果汇率波动剧烈，企业可能因为汇率的波动而蒙受损失。
企业资金管理的主要风险及内控方案分析
企业资金管理的主要风险及内控方案分析企业资金管理的主要风险包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。
针对不同的风险，企业可以采取相应的内控方案进行管理和控制。
市场风险是企业资金管理中的常见风险，主要包括货币汇率风险、利率风险和股票市场风险等。
对于货币汇率风险，企业可以通过设立外汇风险管理策略，利用远期外汇合约来锁定货币汇率，降低汇率波动对企业业绩的影响。
对于利率风险，企业可以采取利率互换、利息期货等金融工具进行对冲。
对于股票市场风险，企业可以采取分散投资和定期投资的策略，降低股票市场波动对企业投资组合的影响。
信用风险是企业资金管理中的另一大风险，包括债务违约风险和客户违约风险等。
对于债务违约风险，企业可以通过认真评估债务人的信用状况和偿债能力，选择合适的借款人进行融资。
对于客户违约风险，企业可以实施严格的信用管理措施，包括核实客户的信用记录和资信状况，适时调整销售政策，合理设置信用额度和信用期限。
流动性风险是企业资金管理中的重要风险，主要指企业短期内无法满足支付债务和其他负债的能力。
对于流动性风险，企业可以制定合理的资金计划和预测，确保企业拥有足够的现金流来满足支付需求。
企业可以建立备用信贷渠道和储备资金，以防止出现紧急资金需求时无法及时融资的情况。
操作风险指企业在资金管理过程中可能出现的人为失误、不当行为和系统故障等问题。
为了降低操作风险，企业应制定严格的内部控制政策和程序，并进行定期的内部审计和风险评估。
企业还可以通过培训和教育来加强员工的专业知识和操作能力，提高工作的准确性和效率。
公司资金管理办法与内部控制制度
公司资金管理办法与内部控制制度引言在现代企业经营中，有效的资金管理和内部控制制度是非常重要的。
公司资金管理办法和内部控制制度的健全与有效实施，不仅有助于保障公司资金的安全和合规性，还能够提升公司的竞争力，确保公司的正常运营。
本文将对公司资金管理办法和内部控制制度进行详细描述，旨在帮助公司进一步加强资金管理和内部控制，从而保障公司的长期稳定发展。
公司资金管理办法1. 资金管理目标•合理配置资金：根据公司的经营状况和需要，合理安排资金的投资和使用，确保资金的有效运作。
•管理风险：通过风险评估和控制，降低公司资金流动性和投资收益的风险，防范各种风险的可能性。
•提高资金使用效率：优化资金使用流程，确保资金的合理使用和运作，提高资金使用效率。
2. 资金管理流程•资金预测与计划：根据公司的经营计划和资金需求，进行资金预测和计划，确保资金的及时供应和调配。
•资金筹措：根据资金计划，采取多种渠道和方式筹措资金，包括银行贷款、发行债券等。
•资金运作与监控：对公司的资金进行日常运作和监控，包括资金支付、收款、结算等，确保资金的安全和合规性。
•资金结算和核算：对公司的资金进行结算和核算，包括银行对账、资金报表的编制和分析等，确保公司资金的准确性和完整性。
3. 资金管理工具和方法•现金流量表：通过编制和分析现金流量表，对公司的现金流量进行预测和监控。
•现金管理系统：利用现代化的信息系统，进行资金管理和监控，提高资金管理的效率和准确性。
•紧急备用金：设立紧急备用金，以满足突发资金需求，减少公司因资金不足而导致的风险。
•投资组合管理：通过分散投资的方式，降低投资风险，提高资金的收益率。
公司内部控制制度1. 内部控制目标公司的内部控制制度是为了保障公司资产安全、准确性和可靠性而制定的一系列规章制度和措施。
公司内部控制制度的目标主要包括：•资产保护：通过各种手段，防止资产的损失、浪费和滥用，确保公司资产的安全性。
•业务准确性：通过规范的业务流程和操作程序，提高业务的准确性和可靠性，防止错误和失误的发生。
资金管理内部控制制度(三篇)
资金管理内部控制制度为了有效确保企业的资金安全和合理利用，建立和实施一套科学的资金管理内部控制制度是非常重要的。
资金管理内部控制制度可以帮助企业发现和纠正潜在的风险和问题，提高资金运作效率和透明度，同时还可以增强企业的信誉和竞争力。
本文将从制度的建立和执行、内部控制的要素以及对制度进行评估和改进等方面探讨资金管理内部控制制度的关键内容。
一、制度的建立和执行（一）制度建立的重要性资金管理内部控制制度是企业的管理规范和基础，直接关系到企业的经营状况和利润水平。
制度的建立可以帮助企业明确资金管理的目标和要求，规范资金管理的各项活动，减少管理风险，提高经济效益。
（二）制度建立的原则1. 客观公正原则：制度应该客观公正，不偏不倚地对待各个岗位和部门，确保企业的资金管理公平透明。
2. 合理有效原则：制度应该合理有效，能够适应企业的实际情况和运营特点，发挥最大效益。
3. 简明扼要原则：制度应该简明扼要，容易理解和执行，避免冗杂和繁复的规定，减少管理的成本。
（三）制度执行的关键环节1. 岗位职责的明确：明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的职责和责任明确清晰，避免重复和纠缠。
2. 业务流程的规范：制定和执行资金管理的业务流程，确保资金流向的合规性和有序性，减少资源浪费和遗漏。
3. 制度执行的监督和检查：建立有效的监督和检查机制，对制度执行的情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。
二、内部控制的要素（一）控制环境1. 领导者的作用：企业领导者应该树立正确的资金管理理念和价值观，注重内部控制的建设和培养，为资金管理制度的执行提供有力支持。
2. 员工的素质和能力：员工应具备良好的专业素质和管理能力，熟悉资金管理相关政策和法规，严守职业道德，确保内部控制制度的有效执行。
3. 内部与外部环境的适应性：内部控制制度应该适应企业内部和外部环境的变化，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的有效性。
（二）风险评估与管理1. 风险评估的目的：通过对企业内外部环境的风险进行评估，及时发现和预防风险，保障企业的利益和资金安全。
企业资金管理的主要风险及内控方案分析
企业资金管理的主要风险及内控方案分析企业资金管理是企业的核心职能之一，对企业业务运作和发展有着重要的影响。
然而，在资金管理过程中，也存在诸多的风险，如果不加以控制和管理，会对企业的稳定性和可持续发展造成负面影响。
本文将围绕企业资金管理的主要风险及内控方案进行分析。
1.市场风险市场风险是指由于外部市场环境的变化，导致企业所持有的金融资产价值发生波动的风险。
例如，由于外部市场的变化，企业所持有的债券、股票、货币等资产的价值可能会降低，从而对企业的资金状况造成负面影响。
2.信用风险信用风险是指由于对方违约或失信等因素导致企业无法获得应收款项或无法回收欠款的风险。
例如，客户违约或者银行无法及时归还企业的贷款等都属于信用风险。
3.流动性风险流动性风险是指企业资金无法在预期时间内用于满足业务需求或者无法以预期的价格变现的风险。
例如，企业短期内需要大量资金，但财务状况并不允许，导致无法及时满足业务需求。
4.操作风险操作风险是指由于内部操作失误、疏忽等因素，导致企业资金损失的风险。
例如，企业内部人员操作失误导致的账务错误、非法行为等都属于操作风险。
1. 建立完善的风险管理制度企业应加强对市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险的监控和管理。
在企业内部建立完善的风险管理制度，通过设置风险管控标准和实施投资决策程序，加强企业对风险的监控、识别和管理，保障企业资产的安全和稳定。
2. 加强内部控制企业应通过完善的内部控制机制来遏制操作风险。
包括对财务人员的职责进行分工、加强岗位责任制、严格实施账务核对机制、规范管理流程等。
企业应定期进行内部审计，及时发现和纠正操作风险问题。
3. 动态调整风险策略企业要根据市场环境和经济形势的变化，及时调整风险管理策略，制定相应的措施，确保企业资产能够在复杂多变的市场环境下稳定增值。
4. 提高财务管理能力财务管理能力是防范市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险的有效手段之一。
企业应提高财务人员的管理能力和金融知识水平，根据企业实际情况，结合市场走势和风险特征，采取有效的财务管理手段，确保企业的资产安全和稳定增值。
企业资金管理内部控制的问题研究
企业资金管理内部控制的问题研究企业资金管理是企业的核心管理工作之一，对于企业的运营和发展具有重要的意义。
而内部控制是保障企业资金安全和规范资金管理的重要手段。
本文将从资金管理内部控制的概念、问题及其解决方法等方面进行探讨。
一、概念资金管理内部控制是指企业为了保护和规范资金的安全运用、提高资金管理效率和减少风险，采取的一系列措施和制度。
它主要包括完善的账务制度、支付制度、授权制度、审计制度和风险评估制度等。
二、问题1. 资金流动的不透明：企业内部部门之间的资金流动不透明，资金的使用情况和流向难以追踪，容易导致资金的滥用和浪费。
2. 控制措施不完善：企业内部控制制度建设不完善，缺乏相应的制度文件和规定，在资金管理过程中缺乏明确的控制措施，导致资金管理混乱。
3. 权责不分明：企业内部部门之间的职责划分不明确，导致在资金管理过程中，各部门之间的分工不清、责任推诿等问题。
4. 内外部勾结：企业内部人员与外部人员勾结，利用职务之便进行非法操作和资金侵占，给企业带来严重的损失。
三、解决方法1. 完善内部控制制度：建立完善的内部控制制度，包括资金管理的各个环节和流程，明确各个部门的责任和权限。
2. 加强内部监督：加强对资金的监督和审查，确保资金管理的合规性和规范性。
3. 加强内部沟通：加强各个部门之间的沟通和协作，建立有效的沟通机制，避免出现信息不对称和职责不明确的问题。
4. 加强风险管理：建立风险评估和风险管控机制，对于可能出现的风险进行事先预测和管理，降低资金管理风险。
5. 加强内部培训：加强对员工的内部培训，提高员工的资金管理意识和方法，增强员工对内部控制的认识和重视程度。
通过以上措施和方法的改进和落实，可以有效改善企业资金管理内部控制的问题，提高资金管理的效率和规范性。
也能够减少企业在资金管理过程中出现的风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。
企业资金管理的主要风险及内控方案分析
企业资金管理的主要风险及内控方案分析企业资金管理是企业运营活动中的重要组成部分，直接关系着企业的经济效益和稳定发展。
在进行资金管理过程中，企业面临着多种风险，这些风险如果得不到有效的控制和管理，就会对企业财务状况产生不利的影响。
建立有效的内部控制方案，对企业资金管理中的主要风险进行分析和应对是非常必要的。
一、企业资金管理的主要风险（一）市场风险市场风险是由市场价格波动而引起的资产价格波动风险。
企业在进行资金管理过程中，需要在投资、融资活动中面对市场风险的挑战。
市场风险可能来自汇率风险、利率风险、商品价格风险等。
企业进行外汇投资时，可能会受到汇率波动的影响，导致投资本金和收益都出现损失。
（二）信用风险信用风险是指企业在资金借贷和融资过程中，出借方或融资方无法履行合约义务，造成资金损失的风险。
企业需要在资金融通、往来账款结算等方面注意控制信用风险。
企业在进行跨区域交易时，可能会面临客户违约的风险。
（三）流动性风险流动性风险是指企业在短期内无法满足支付义务或转变为现金的能力。
企业在资金管理中，需要留意流动性风险的可能。
企业长期投资过多，可能会影响到日常经营资金的流动性，从而带来债务难以偿还的问题。
（四）操作风险操作风险是指企业进行操作活动时，由于内部流程、系统或人为失误等原因造成的损失风险。
企业需要在内部控制方面注意防范操作风险。
企业在进行资金划拨操作时，如果内部账户管理不当，可能出现资金流失或错账的情况。
（五）汇率风险汇率风险是指企业进行跨国贸易或跨境投资时，由于外汇市场波动引起的汇率变动风险。
企业需要在进行国际业务活动时，注意汇率风险的管理。
企业在进行外汇支付时，如果未能正确预测汇率变动，可能导致资金损失。
二、企业资金管理的内控方案分析（一）建立完善的风险管理制度企业在资金管理过程中，需要建立完善的风险管理制度，明确各类风险的管理责任人和管理流程。
建立市场风险管理制度，包括市场风险的预测和评估、投资决策、风险控制等方面的规章制度，确保企业在投资、融资活动中能够及时、有效地控制市场风险。
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第6章企业内部操纵——资金活动6．3 资金活动授权批准6．3．1 筹资授权批准制度筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。
下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。
筹资授权批准制度第1章总则第1条目的为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。
第2条适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。
第3条筹资行为的界定本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票的方式筹集资金的过程。
第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。
1. 长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。
2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。
第2章授权与批准内容第5条筹资授权方式企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。
第6条筹资授权程序1. 总裁授权财务经理全权负责筹资活动。
2. 财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方案。
第7条筹资预算与筹资方案的批准程序1. 财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。
2. 财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。
3. 总裁负责审批筹资预算与筹资方案。
第8条企业短期借款的审批权。
1. 财务部经理审批限额: 万元以内。
2. 财务总监审批限额: 万(含)～万元。
3. 总裁办公会审批限额: 万(含)元以上。
第9条短期借款超过限额标准的由总裁批准。
第10条超过万元的筹资需由企业的高级治理层共同审批。
第11条企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。
第12条关于越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处理;情节严峻的,交由司法机关进行处理。
第3章附则第13条本制度由财务部制定,解释权、修改权归属财务部。
第14条本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。
6．3．2 投资授权批准制度投资授权批准制度规范了企业投资授权批准的权限，有利于防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益。
下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。
投资授权批准制度第1章总则第1条为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，依照国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条本制度中的长期股权投资指包括对子公司投资、对联营企业投资、对合营企业投资以及投资企业持有的对被投资单位不具有共同操纵或重大阻碍，同时在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章授权与审批内容第4条企业长期股权投资中可行性研究报告的编制、投资过程的治理及投资的处置统归投资部负责。
第5条长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采纳书面授权与工作讲明书相结合的方式。
第6条长期股权投资的授权程序如下图所示。
长期股权投资授权程序示意图第7条长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈财务总监进行审核。
2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3．法律顾问确认其符合国家、地点及相关的法律法规后呈总裁审批。
4．总裁审批后交予投资部执行。
第8条长期股权投资的审批限额规定如下。
1．投资部经理可审批万元以下的长期股权投资。
2．财务总监可审批万元以下的长期股权投资。
3．总裁可审批万元以下的长期股权投资。
4．超过万元的投资必须呈交董事会进行审议。
第9条对长期股权投资的审批必须逐级审批，禁止越级审批。
第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额 %的必须报董事会审议。
第11条长期股权投资审批内容规定如下。
1．投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期进展规划。
2．投资方案是否安全、可行，要紧风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。
3．投资项目的可能经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。
4．投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。
第12条企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新拟订投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。
第3章附则第13条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14条本制度自董事会审批之日起实施，修改时亦同。
6．3．3 资金支付授权审批制度资金支付授权审批制度规范了资金支付审批程序，减少了资金支付审批过程中的不规范行为，提高了资金的使用效率。
下面是某企业资金支付授权审批制度，供读者参考。
资金支付授权审批制度第1章总则第1条为有效执行企业资金治理内部操纵制度，规范资金支付审批程序，明确审批权责，提高资金使用效率，操纵资金风险，特制定本制度。
第2条本制度的制定依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
第4条本制度要紧规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应的执行文件。
第2章资金支付的分类及审批权限第5条依照公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两类：经营性支付和非经营性支付。
第6条资金支付的审批流程资金支付的审批流程如下图所示。
资金支付的审批流程图第7条资金支付的审批权限经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。
经营性支付与非经营性支付的审批权限讲明表第3章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500～10 000元罚款，部门处以2 000～30 000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督治理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关。
第4章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。
第13条本制度自董事会审议通过之日起执行。
6．3．4 货币资金授权审批制度货币资金授权审批制度规范了货币资金授权程序，明确了审批权责，有利于减少审批过程中的不规范行为，保证资金货币安全。
下面是某企业制定的货币资金授权审批制度，供读者参考。
货币资金授权审批制度第1章总则第1条为规范货币资金审批程序，明确审批权责，有效操纵企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。
第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。
第4条本制度所称货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币时期的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
第5条本制度适用于企业各职能部门。
第2章货币资金治理的原则与依据第6条为加强企业对货币资金的治理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
1．企业依照实际情况制定年度资金预算，对企业的资金治理工作起指导性作用。
2．企业依照年度资金预算和月度工作打算编制月度资金预算，作为企业月度资金治理的指令性标准。
第7条企业财务部设资金治理岗，负责收集各部门的月度资金收支打算，编制企业的月度资金预算，提交企业月度工作会议讨论批准。
第8条批准后的月度资金预确实是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。
预算外资金的使用由使用部门申请，经主管副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。
第3章资金支付的程序规定企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。
第9条支付申请。
各职能部门或个人用款时，应提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。
第10条支付审批。
审批人应当依照货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
第11条支付复核。
财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计确实是否准确、支付方式是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
第12条办理支付。
出纳人员应当依照复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。
第4章货币资金支付的授权审批规定第13条企业资金支出的审批权限类不1．审核：指有关治理部门及职能部门要紧负责人对该项开支的合理性提出初步意见。
2．审批：指有关领导参考“审核”的意见后进行批准。
3．核准：指财务部负责人或指定人员依照财务治理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。
第14条企业预算内资金审批权限规定各职能部门资金支出按规定经领导审批后须由财务部门核准。
具体各类用款的审批权限如下表所示。
企业预算内资金审批权限讲明表第15条企业预算外资金审批权限规定企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，财务总监审批；假如有重大事项支出，应报总经理审批。
第16条企业货币资金的审批必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。
第17条超过万元的资金使用必须通过股东大会的审议、批准后，财务部方可办理。
第18条财务部资金治理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。
同时，资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。
第5章附则第19条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释。
第20条本制度自董事会审议通过之日起执行。
6．3．5 衍生工具业务报告制度衍生工具业务报告制度规范了衍生工具业务报告的内容、流程及其他相关事项，有利于减少衍生工具带来的风险，提高企业收益。
下面是某企业衍生工具业务报告制度，供读者参考。
衍生工具业务报告制度第1章总则第1条为了加强企业对衍生工具业务的治理，减少衍生工具业务带来的风险，提高收益，特制定本制度。
第2条本制度适用于参与衍生工具交易与治理衍生工具交易的人员。
第3条本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同协议。
1．其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同协议的任何一方不存在特定关系。
2．不要求初始净投资，或与市场情况变化有类似反应的其他类型合同协议相比要求专门少的初始净投资。