独立财务顾问报告是怎样回事
双汇发展：国泰君安证券股份有限公司关于公司实际控制人变动之独立财务顾问报告 2010-11-29
国泰君安证券股份有限公司关于河南双汇投资发展股份有限公司实际控制人变动之独立财务顾问报告独立财务顾问上海市浦东新区商城路618号二零一零年十一月独立财务顾问声明国泰君安证券股份有限公司接受河南双汇投资发展股份有限公司（以下简称“双汇发展”）全体独立董事委托，担任本次双汇发展实际控制人变动（以下简称“实际控制权变动”或“本次变动”）的独立财务顾问。
本独立财务顾问按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《上市公司收购管理办法》等相关法律、法规的规定，按照证券行业公认的业务标准、道德规范，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，在认真阅读并充分了解截至本报告出具之日所获得的一切相关的文件资料并进行审慎调查后，就本次变动的相关事宜发表意见。
在此，本独立财务顾问特作如下声明：（一）本独立财务顾问与本次变动相关各方无任何利益关系；（二）本次变动涉及的相关各方已向本独立财务顾问保证，其所提供的出具本报告所依据的所有文件、资料真实、准确、完整、及时，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性、及时性负责；（三）本独立财务顾问仅对本次变动的相关事宜发表意见，不对本次变动的顺利进行等情形作任何保证；（四）本独立财务顾问未委托或授权任何其它机构和个人提供未在本报告中列载的信息和对本报告做任何解释或者说明；（五）本报告旨在对本次变动的相关事宜作出客观、公正的评价，不构成对双汇发展的任何投资建议。
对投资者依据本报告所作出的任何投资决策可能产生的风险，本独立财务顾问不承担任何责任；（六）本独立财务顾问提请双汇发展的全体股东和广大投资者认真阅读兴泰集团有限公司（以下简称“兴泰集团”）及双汇发展公开披露的定期报告和临时报告及相关中介机构报告等内容。
目录独立财务顾问声明 (1)第一节释义 (3)第二节本次实际控制人变动的相关情况 (6)第三节本次实际控制人变动对上市公司的影响 (26)第四节与上市公司之间的重大交易 (30)第五节本次变动前六个月买卖上市交易股份的情况 (35)第六节关于上市公司的估值分析及本次变动的定价分析 (38)第七节独立财务顾问意见 (42)第一节释义在本报告中，除另有特别说明外，下列简称具有如下含义：兴泰集团、要约收购义务人指兴泰集团有限公司（Rise Grand Group Limited）双汇国际、一致行动人、指双汇国际控股有限公司（Shuanghui InternationalHoldings Limited）罗特克斯、收购人指罗特克斯有限公司（Rotary Vortex Limited）高盛集团指Goldman Sachs Strategic Investment鼎晖投资指CDH Shine LimitedShine B 指Shine B Holding I Limited雄域公司指雄域投资有限公司（Heroic Zone InvestmentsLimited）运昌公司指运昌控股有限公司（Chang Yun Holdings Limited）双汇集团指河南省漯河市双汇实业集团有限责任公司双汇发展、上市公司指河南双汇投资发展股份有限公司境外股权变更指双汇发展的境外股东拟实施（1）双汇国际股权调整，包括将Shine B解散，其股东按照在双汇国际的实际权益转为在双汇国际直接持股，以及实施一项为期3年的员工奖励计划；（2）双汇国际的股东运昌公司将根据雄域公司不时的指示行使其持有的双汇国际6%股份所对应的表决权；（3）修改双汇国际公司章程，在双汇国际董事会和股东会层面作出若干表决机制的安排实际控制人变动、实际控制权变动、本次变动指通过境外股权变更，双汇发展及其关联企业的员工控制的兴泰集团成为双汇发展的实际控制人，根据《上市公司收购管理办法》，该行为需要获得双汇发展股东大会审议通过重大资产重组、本次重大资产重组指双汇发展拟（1）将持有的漯河双汇物流投资有限公司85%股权（简称“置出资产”）与双汇集团持有的漯河连邦化学有限公司、漯河天润彩印包装有限公司、漯河弘毅新材料有限公司、漯河卓智新型包装有限公司、唐山双汇食品有限责任公司、山东德州双汇食品有限公司、绵阳双汇食品有限责任公司、湖北武汉双汇食品有限公司、江苏淮安双汇食品有限公司、济源双汇食品有限公司和漯河双汇肉业有限公司100%股权，漯河双汇万中禽业加工有限公司和漯河双汇万中禽业发展有限公司90%股权，漯河双汇彩印包装有限公司83%股权，阜新双汇肉类加工有限公司和阜新汇福食品有限公司80%股权，漯河天瑞生化有限公司、漯河华丰投资有限公司、黑龙江宝泉岭双汇北大荒食品有限公司、望奎双汇北大荒食品有限公司、哈尔滨双汇北大荒食品有限公司和漯河双汇进出口贸易有限责任公司75%股权（统称“置入资产”）中相应等值部分进行置换，并向双汇集团非公开发行A股股票作为受让置入资产价值超过置出资产价值部分资产（简称“双汇集团认股资产”）的对价；（2）向罗特克斯非公开发行A股股票作为支付方式购买其持有的漯河双汇保鲜包装有限公司30%股权和上海双汇大昌有限公司13.96216%股权（统称“罗特克斯认股资产”）；（3）以换股方式吸收合并五家公司，即广东双汇食品有限公司，内蒙古双汇食品有限公司，漯河双汇牧业有限公司，漯河双汇新材料有限公司和漯河华懋双汇化工包装有限公司（统称“被吸并方”）要约收购、本次要约收购指收购人以要约收购报告书约定条件向除双汇集团和罗特克斯以外的双汇发展股东发出的全面收购要约中国证监会指中国证券监督管理委员会登记结算公司指中国证券登记结算有限责任公司深交所指深圳证券交易所《深交所上市规则》指《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》《证券法》指《中华人民共和国证券法》独立财务顾问、本财务顾指国泰君安证券股份有限公司问本报告指《国泰君安证券股份有限公司关于河南双汇投资发展股份有限公司实际控制人变动之独立财务顾问报告》本报告签署之日指 2010年11月26日资产评估机构指中联资产评估有限公司境内、境外指中华人民共和国境内、境外；为且仅为本次实际控制人变动及要约收购之目的，“中华人民共和国”或“中国”不包括香港特别行政区、澳门特别行政区及中国台湾省元指人民币元第二节本次实际控制人变动的相关情况一、兴泰集团介绍（一）基本情况公司名称：兴泰集团有限公司（Rise Grand Group Limited）注册地：英属维尔京群岛注册号：1414335公司地址：P.O. Box 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Tortola, British Virgin Islands股本情况：法定股本50,000美元，已发行股本30,000美元企业类型：外国公司兴泰集团系双汇发展及其关联企业的员工于2007年7月3日通过信托方式在英属维尔京群岛设立。
名词解释独立审计报告
名词解释独立审计报告
《名词解释独立审计报告》
嘿，咱今儿来唠唠啥叫独立审计报告哈。
你知道不，就好比我有个朋友开了家小公司。
有一天呢，他特别紧张地来找我，说他的公司要接受什么独立审计。
我当时就懵了，这是啥玩意儿啊？后来才搞明白，原来就是有那么一群专业的人，像侦探似的，来仔细检查他公司的各种账目啊、经营情况啥的。
等这些“侦探”查完了呢，就会写一份报告，这报告就是独立审计报告啦。
这报告就像是给公司做了个全面的“体检”结果单。
要是公司一切都好，那报告上就会说公司挺健康的，没啥大毛病。
可要是公司有啥问题，那报告上可就会明明白白地指出来。
就像我朋友那次，审计的人查出来他们有几笔账记得不太清楚，嘿，这可都在报告里写得清清楚楚呢。
我朋友拿到报告后啊，那是又紧张又庆幸，紧张是因为发现了问题，庆幸的是好在发现得早，还能赶紧改正。
所以说啊，独立审计报告就是这么个东西，它能让公司的老板知道自己的公司到底咋样，有没有啥需要改进的地方。
就跟咱人去体检一样，知道自己身体啥情况，才能更好地照顾自己嘛。
咱可得搞清楚这个独立审计报告是咋回事儿，说不定哪天咱自己也能用上呢！嘿嘿！。
独立分析财务报表
在股场时间久了，就变成精英了(失败的都离开了)，有一种高处不胜寒的感觉。
有时候看到一份复杂的上市公司财务报表，问了周围一圈人都没有人知道，也没人会搭理你，这时候往往惟独靠自己去独立分析财务报表。
本文为你介绍某个人的小故事：事情要从两年多前说起。
那时有个客户，买了我推荐的一只多策略量化基金，这只基金净值在 1.10 摆布，已经横盘、小幅回撤两个多月。
他很着急，过来找我，问题如连珠炮普通：这么久的回撤怎么回事？是不是策略失效？要不要赎回？当时的情形，确实很急迫。
连本公司市场部副总，也面带虑色的来问询。
那个客户是我们的大客户，几千万资产都配置在我们这里。
我丝毫不敢怠慢。
那一周时间，我走访了那只基金，和基金经理做了一次深入访谈，了解了策略配比情况、并从侧面了解了一下公司人员是否有变动，还对同策略所有基金做了对照。
后来，研究结果是：公司基本面无异常、策略和头寸配置正常、基金经理个人状况也很正常。
我还把它和同业的其他基金公司做了对照，发现大家都在回撤。
考虑到同策略基金的回撤情况，其实这只基金的表现，反而还是市场上最好的。
最后，我的结论是：策略未失效，此时不仅不应该赎回，反而应该加仓。
这个推导过程其实并不难：同策略基金集体回撤，说明策略没有异常，而是市场环境导致；考虑多策略量化对冲基金的特性，以及该基金历史表现，在连续 2 到 3 个月的横盘期后，往往会是一波上涨。
我的逻辑很明确，既然基本面长期看好，那末短期回调，不是最好的买进时点吗？然而，客户还是将信将疑，没人按照我的建议加仓。
后来，到现在为止，那只基金持续上涨，净值已经超过 1.40。
现在回想起来，这是把价值投资和趋势理论用在基金配置上的一次操作。
我对那个客户印象至深。
在基金配置方面，我有两个简单的总结：第一，只买策略稳健、不明显受行情周期影响的基金。
第二，只在基金净值下跌时买进。
我那时很郁闷，每次我提出一个配置建议，兴致勃勃地和周围的客户和朋友推荐，但他们总是将信将疑。
财务顾问报告范文
财务顾问出具的财务顾问报告包括什么内容财务顾问是指金融中介机构，根据客户需要与制定，站在客户的角度为客户的投融资、资本运作、资产及债务重组、财务管理、发展战略等活动提供的咨询、分析、方案设计等服务。
所提供的大的顾问项目有：投资顾问、融资顾问、资本运作顾问、资产管理与债务管理顾问、企业诊断与发展战略顾问、企业常年财务顾问、政府财务顾问等职能。
根据《收购管理办法》的规定，财务顾问应当履行下列职责：（1）对收购人的相关情况进行尽职调查；（2）应收购人的要求向收购人提供专业服务，全面评估被收购公司的财务和经营状况，帮助收购人分析收购所涉及的法律、财务、经营风险，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件；（3）对收购人进行证券市场规范化运作的辅导，使收购人的董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定，充分了解其应当承担的义务和责任，督促其依法履行报告、公告和其他法定义务；（4）对收购人是否符合本办法的规定及申报文件内容的真实性、准确性、完整性进行充分核查和验证，对收购事项客观、公正地发表专业意见；（5）接受收购人委托，向中国证监会报送申报材料，根据中国证监会的审核意见，组织、协调收购人及其他专业机构予以答复；（6）与收购人签订协议，在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定。
财务审查报告范文-怎么写内部财务审计分析报告怎么写内部财务审计本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。
审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。
独立财务顾问报告的缺陷及改进
财务顾 问的“ 独立性 ” 存在重大缺陷 ， 也就
从理论上动摇 了其存在 的必要性 。
（ ） 与不 说 。 德 问 题 十 分严 重 二 说 道
即转让价格 比评估价格 多出 １２ ９ ４万。一
请独立财务顾 问就该关 联交易对 全体股 东是否公平 、 合理发表意见 ， 并说明理由 、
主要假设及考虑 因素。笔者就 目前 的实
半年报 ， 我们可以发现公司存 在着 巨额 的
１ 年以上账龄的应收款项 ， 日股份一方 福 面将 商标 移交至上市公 司， 保证 了生产经 营与知识产权 的统一性 ， 同时 ， 也将 呆账 坏账 成功转移 出去 ， 长远来 看 ， 轻 了 从 减 公司 的包袱 ； 从短期 效应看 ， 根据 其坏账 准备计提 比例则可 以大约节省坏账 准备 １８ ， ０万元 （０ ５年 １ ２ ４ ２０ 月 ５日福 日股份 董事 会发 布业绩预告修正公告称 ， 预计 凶
般 的交易价格是参照评估值 ， 更多的是 以 评估值作为交易价格 ， 该独立财务顾 问报
告对此只字未提 ， 这不免让人大失所望 。 ２ 易标 的不 明、 属不清 。２ ０ ． 交 权 ０ ０年
际运作 中存在诸多缺 陷进行分析 ， 并提 ｍ
自己 的一 些 观 点 。
一
、
独 立财 务 顾 问报 告 存 在 的
账。作为一种 以盈利为 目的的经济实体 ，
关联 方在本次交易 中“ 了” 下一次交易 赔 ，
士” 生物药业 生产项 目、 高速公路 阳 佛湛
江一电 白段 投资项 目 按本来 收益法 ， 大 正评估得 上述 四个项 目的无形 资产 为
则需要 “ 回来 ， 赚” 而下次的“ 对于上 市 赚”
财务顾问公司 工作报告
财务顾问公司工作报告财务顾问公司工作报告一、引言本工作报告旨在总结财务顾问公司在过去一段时间内的工作情况，并对未来的发展方向提出建议。
本报告将从以下几个方面进行分析和阐述。
二、市场分析与竞争态势财务顾问行业是一个竞争激烈的市场，公司需要全面了解市场环境和竞争态势。
通过对市场的调研和分析，我们发现目前客户对财务顾问的需求在不断增长，但竞争对手也在不断增加。
因此，公司需要制定合理的市场策略，提高自身竞争力。
三、服务范围与业务拓展财务顾问公司的服务范围包括财务规划、投资咨询、风险管理等。
在过去一段时间内，公司积极拓展业务，开发了新的服务项目，提高了服务质量。
同时，公司也加强了与相关机构的合作，拓宽了业务渠道。
未来，公司应继续加大业务拓展力度，提供更多样化的服务，满足客户的不同需求。
四、客户满意度和口碑客户满意度是衡量公司绩效的重要指标之一。
通过对客户满意度的调查和分析，我们发现大部分客户对公司的服务表示满意。
客户的反馈和口碑对于公司的发展至关重要，我们要保持良好的服务质量，不断改进和创新，提升客户满意度，并通过客户口碑吸引更多的潜在客户。
五、内部管理与人才培养公司内部管理是保证工作顺利进行的基础。
在过去一段时间内，公司加强了内部管理，优化了流程，提高了效率。
同时，公司也注重人才培养，加强员工的专业素质培训和团队建设。
未来，公司应继续加强内部管理，提高工作效率，并注重培养和吸引优秀的人才。
六、风险管理与合规监管作为财务顾问公司，风险管理和合规监管是非常重要的。
公司应建立健全的风险管理体系，制定合规制度和规范，加强对风险的识别和防范，确保公司的经营活动符合相关法律法规。
同时，公司也要积极参与行业协会和组织，了解最新的合规要求和监管政策，保持公司在行业内的声誉和竞争力。
七、未来发展方向与策略根据对市场和客户需求的分析，以及公司自身的发展情况，我们提出以下几个发展方向和策略：1. 拓宽服务范围，推出更多样化的财务顾问服务，满足不同客户的需求；2. 加强与金融机构和合作伙伴的合作，提高业务渠道和资源整合能力；3. 加大市场推广和品牌宣传力度，提升公司知名度和竞争力；4. 加强内部管理和人才培养，提高工作效率和员工素质；5. 强化风险管理和合规监管，确保公司经营活动的合法合规。
单独财务报表的名词解释
单独财务报表的名词解释正标题：深入解析单独财务报表的概念与作用副标题1：单独财务报表的定义和主要特点在企业财务领域，报表是一种重要的信息披露工具，用于向内部和外部的利益相关者提供关于企业财务状况和经营成果的信息。
单独财务报表是其中一种常见的报表形式，其定义和主要特点需要我们进行深入的解析。
单独财务报表，顾名思义，指的是企业按照单独单位原则编制的财务报表。
所谓单独单位原则，是指在报表编制过程中将企业看作是一个独立的经济实体，与其它企业或组织分开核算和报告。
这意味着公司在单独财务报表中只报告自身的财务状况和经营成果，不涉及与其它企业的关联交易或合并业务。
单独财务报表的主要特点有以下几个方面：1. 独立性：单独财务报表独立于其它单位的财务报表，仅反映企业自身的经营状况和财务状况，不受到其它单位的影响。
2. 核算范围：单独财务报表包括了企业自身的全部资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润等项目，并按照会计准则和法律规定进行核算和披露。
3. 目的和对象：单独财务报表的编制目的是为了提供给内部管理层、股东和潜在投资者等利益相关者参考，帮助其评估企业的经营风险、盈利能力和财务健康状况。
4. 不纳入关联交易：在单独财务报表中，与关联企业的交易和因关联企业之间的债权、债务、共同控制及利益分配等相关操作均不纳入报表范围。
这是与合并财务报表的最大区别之一。
副标题2：单独财务报表的编制流程及重要性单独财务报表的编制流程主要包括数据收集、分类归档、核算处理、报表汇总和披露发布等环节。
在这个过程中，各项财务数据需要遵循会计准则和法规的规定进行核算，并通过内部控制和审计等机制保证报表的可靠性和可比性。
单独财务报表的重要性不言而喻。
首先，它是企业经营状况和财务状况的真实反映，能够为企业管理层提供决策依据，帮助其合理配置资源和规划发展战略。
其次，它是外部利益相关者评估企业绩效和风险的重要参考依据，如投资者在进行投资决策时需要参考单独财务报表来评估企业的盈利能力和偿债能力。
财务顾问报告
财务顾问报告财务顾问是为企业提供财务建议和指导的专业人士。
他们会通过分析企业的财务数据，帮助企业制定业务发展计划以及财务决策。
财务顾问报告则是财务顾问向企业高层管理者、股东等提供的一份详细分析和建议报告。
这份报告至关重要，因为它能够为企业提供客观的视角，帮助企业高层做出更明智的决策。
财务顾问报告的内容通常会包含下面几个方面：企业的财务状况、对行业竞争对手的分析、对市场趋势的分析、对业务战略的评价、财务计划以及对潜在风险的评估。
在对企业的财务状况进行评估时，财务顾问通常会分析企业的现金流量、状态表、利润表等财务数据。
通过对这些数据的综合分析，他们可以得出企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等信息。
通过针对企业的财务分析，财务顾问可以向企业高层提供一些建议，如何提高企业盈利能力、如何降低企业的成本支出等。
除此之外，对于行业竞争对手的分析也是财务顾问报告的重要部分之一。
通过对竞争对手的分析，财务顾问可以让企业高层了解到整个行业的发展趋势，同时分析行业内的竞争格局，找到企业自身的优势，以便制定出更为合理和有效的竞争策略。
此外，财务顾问也会对市场趋势进行分析。
通过对市场趋势的分析，财务顾问可以了解到市场的热点和趋势，为企业制定未来的业务计划提供重要参考。
报告中对业务战略的评价也是财务顾问报告的重要部分之一。
财务顾问会对企业的各项业务进行仔细分析，寻找到企业的战略症结，找到问题所在，提出合理的解决方案。
最后，财务顾问还会向企业提供财务计划和风险评估。
通过初步的风险评估，他们可以为企业提前预警并预防潜在的危机，确保企业健康发展。
综上所述，财务顾问报告对企业的重要性不可忽视。
通过对企业的财务状况、对行业竞争对手和市场趋势的分析、对业务战略的评价、财务计划以及对潜在风险的评估等方面的综合分析，财务顾问可以向企业提供一系列的建议和指导。
这些建议和指导将能帮助企业高层做出明智的决策，确保企业健康快速的发展。
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独立财务顾问报告是怎样回事？
来源:胡律师网作者:上海律师胡燕来所属栏目:股权激励
独立财务顾问报告是怎样回事？一、独立财务顾问报告财务顾问是成熟资本市场中的重要中介机构。
一方面 , 财务顾问可以协助企业把握资本市场的动向 , 为企业提供重要的收购、投……
独立财务顾问报告是怎样回事？
一、独立财务顾问报告财务顾问是成熟资本市场中的重要中介机构。
一方面,财务顾问可以协助企业把握资本市场的动向,为企业提供重要的收购、投资和重组的商业信息和机会;另一方面,企业可以根据自己的实际需要而主动聘请。
因此,财务顾问是在资本市场的需求中产生和发展的,它是资本市场的重要组成部分。
广义的财务顾问是指为上市公司、政府机构、企业集团等组织或个人的投融资、资本运作、财务管理、发展战略等活动提供咨询(分析、方案设计等服务的专业服务机构。
狭义的财务顾问是指为在涉及公司上市过程中的企业改制、重组、融资,以及在上市公司的股权结构、资产(债务)重组、发展规划业务中,为相关利益的各方提供专业服务的机构。
在我国,随着公司控制权交易数量和金额的日益增长,以及上市公司与大股东之间的关联交易频频发生,为上述交易出具财务顾问报告的机构大多为投资银行。
因此,独立财务顾问报告就是指投资银行以独立的第三人的身份就关联交易以及收购、兼并等公司控制权交易对所有股东,特别是中小股东是否公平出具的意见。
因此,这种报告又可以称为“公平意见书”。
二、独立财务顾问报告的内容一份完整的独立财务顾问报告包括以下几个部分:
1)释义:该部分主要对报告中的简称的含义进行解释。
2)绪言:该部分主要内容包括独立财务顾问所接受委托的范围、遵循的原则以及出具报告的依据等。
一般情况下,报告均应遵循公开、公平、公正的原则,对关联交易从第三者的角度发表独立意见,并向股东介绍关联交易的基本情况。
报告主要依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则(⒛02年修订本)》等有关法律、法规,以及公司所签订的合同、董事会纪要和决议、关联交易公告、国家发展计划委员会批文、项目可行性研究报告等相关资料。
3)声明:这一部分内容是独立财务董事为反映其独立性,并限定其职责范围而特别做出的声明,包括:独立财务顾问与所发表意见的关联交易及所有当事方无任何利益关系;出具独立财务报告所必需的资料的真实性、准确性、完整性和及时应由公司承担全部责任;独立财务顾问的职责范围不包括对关联交易在商业上的可行性评论,亦不构成对该企业的任何投资建议等。
4)披露关联交易各方概况及关联关系:详细地陈述此次关联交易各方的情况,以及此次关联交易所涉及的关联关系。
5)关联交易的内容及对公司的影响:这是报告的核心内容。
独立财务顾问需要详细地描述整个关联交易的情况,包括交易对象、交易方式、定价方法及交易金额和交易行为实现的条件。
另外,报告的另一重要内容是披露关联交易对公司的影响,有的报告还包括对此次关联交易对非关联股东权益的保护事项,即对交易的披露工作,聘请独立财务顾问对此次关联交易发表独立意见等。
6)独立财务顾问意见:此为报告的意见部分,一般是对交易的合法性等发表意见。
为了降低风险,独立报告可以强调其假设前提,包括:依据资料的真实性、合同各方共同参与编制的可行性研究报告的公平和准确、此次关联交易各方所处行业无重大不可预见变化、国家现行的有关法律法规及政策环境无重太变化、无其他不可抗力因素造成重太影响等。
7)提请投资者注意的若干问题:这一部分内容主要是为了降低独立财务顾问的风险而对投资者进行的说明,包括该关联交易的最终生效日期、股票市场价格可能受各种风险因素影响而发生波动等。
8)各查文件:一般包括董事会关联交易公告、会议决议、协议、合同及附件、章程、年报、中报、审计报告、资产评估报告及相关的政府文件。
三、股权激励中的独立财务顾问报告
公司在实施股权激励计划时,如果薪酬委员会和考核委员会认为有必要,可以要求公司聘请独立财务顾问,对股权激励计划的可行性、是否有利于公司的持续发展、是否损害公司利益,以及对股东利益的影响进行调研并发表专业意见。
独立财务顾问出具的独立财务顾问报告,应该对以下事项发表明确意见:
1)股权激励计划是否符合《上市公司股权激励管理办法(试行)》的规定。
2)公司实行股权激励计划的可行性。
3)对激励对象范围、资格和授出额度的审查意见。
4)公司实行股权激励计划的财务测算。
5)公司实行股权激励计划对公司持续经营能力、股东权益的影响。
・6)股权激励计划是否存在明显损害公司及全体股东利益的情形。
7)公司绩效考核体系和考核办法的合理性。
8)其他应当说明的事项。
（文章来源：胡律师网）。