税法第2章 增值税1
税法考试基础知识培训-第14讲_增值税的税率(2)、增值税的征收率(1)
第三节税率与征收率（考核3-4分）【知识点一】增值税的税率（新增）纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。
补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。
（二）适用10%税率的列举货物有：1.粮食、食用植物油、鲜奶（灭菌乳为10%；调制乳为16%）；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志（含境外图书）；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。
经营者销售的（初级）农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚；频振式杀虫灯；农用挖掘机、动物骨粒等。
（三）零税率0%1.出口货物。
2.境内单位和个人提供的国际运输服务。
【解析】国际运输服务是指：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物。
3.航天运输服务。
4.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：①研发服务。
②合同能源管理服务。
③设计服务。
④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。
⑤软件服务。
⑥电路设计及测试服务。
⑦信息系统服务。
⑧业务流程管理服务。
⑨离岸服务外包业务。
离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务、技术性知识流程外包服务，其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。
⑩转让技术。
5.其他零税率政策。
（1）按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。
（2）境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。
（3）境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。
税务会计学(第六版)-第1章
（4）税务会计的最终产品是税务会计报表。 （ 正确 ）
本节 目录
第6节 税务会计计量属性与税务会计处理程序
三、税务会计记录方法 1.应交税金的会计记录
（１）应交增值税的会计记录
（２）应交消费税、营业税、土地增值税、资源
税、关税、企业所得税等的会计记录
（３）应交车船税、印花税、契税、车购税等的 会计记录
罚款等经济活动。
本节
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第2节 税务会计对象与目标
【课堂测试】 请判断以下说法是否正确： 税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业
务活动。 预约定价安排属于税务会计对象。
（ 错误 ） （ 错误 ）
本节
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第2节 税务会计对象与目标
二、税务会计的任务
纳税申报 正确计算 应缴税款
税务会 计的主 要任务
涉税 会计 信息
其他 专题 会计
管理 会计 报表
本节
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第6节 税务会计计量属性与税务会计处理程序
【课堂测试】 企业支付的税款滞纳金应当借记（ A.相关费用 C.应交税费 A.税务会计 B.营业外支出 D.相关成本 B.管理会计
B ）账户
能够提供涉税会计信息的会计系统有（ ABCD ）
C.财务会计
本节
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第1节 税务会计概述
【课堂测试】 以下关于会计模式叙述正确的有（ AD ） A.非立法会计模式下，会计实务由公认会计原则 为指导 B.非立法会计模式以税法为导向 C.立法会计模式以投资者为导向
D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式
本节 目录
第1节 税务会计概述
【课堂测试】 财务会计与税务会计关系模式包括（ ABC ）
本节
目录
人民大2024《税务会计(第5版)》修订版PPT第1章 税务会计总论PPT
第1章 税务会计总论
本 第1节 税务会计的认知 章 内 容 第2节 税务会计科目的设置
【素养提升】
【能力目标】
（1）能识记税务会计的含义。 （2）能明确税务会计与财务会计的联系与区别、税务会 计的基本前提、税务会计的核算原则、税务会计的目标、 税务会计岗位职责。 （3）会对税务会计科目进行设置。
本书参考教材（前置课程）书：名：《税法习题集》
（注：本书里面全是税法习题，与《税法（第 7版）》配套。《税法（简明版）（第3版）》 等税法教材均可以参考《税法习题集》） （根据全面营改增，13%、9%增值税税率，新 《个人所得税法》等新税收政策编写） 作者：梁文涛 主编 ISBN：978-7-300-31853-0 层次：本科（专科也可以用） 出版时间：2023年10月第1版（2024年11月根 据新政策修订后加印） 出版社：中国人民大学出版社 定价：38元 丛书名：普通高等学校应用型教材·会计
➢ （六）“应交税费——应交个人所得税”“应交税费—— 代扣代交个人所得税”科目的设置
➢ 个人（主要指个体工商户、个人独资企业、合伙企业）按 规定自行申报时计算的应缴纳的个人所得税税额，借记 “所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交个人所 得税”科目。实际上缴或补缴时，借记本科目，贷记“银 行存款”科目。
第2节 税务会计科目 的设置
➢ 在企业税务会计工作中，涉税业务核算的主要一级会计科 目有“应交税费”“税金及附加”“在建工程”“固定资 产”“无形资产”“所得税费用”“递延所得税资产” “递延所得税负债”“以前年度损益调整”“资产处置损 益”“其他收益”“营业外收入”“营业外支出”“应收 出口退税款”等。
➢ （三）“应交税费——应交消费税”“应交税费——应交 城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加” “应交税费——应交地方教育附加”“应交税费——应交 资源税”“应交税费——应交房产税”“应交税费——应 交城镇土地使用税”“应交税费——应交车船税”等科目 的设置
税法一增值税试题及答案
税法一增值税试题及答案一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 增值税的征税对象是什么？A. 劳务B. 服务C. 货物和劳务D. 货物和无形资产答案：C2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A3. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 成本C. 利润D. 销售额和应税服务额答案：D5. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 收到货款时B. 发出货物时C. 开具发票时D. 合同约定的付款日期答案：C6. 增值税的纳税地点一般在哪里？A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 服务发生地答案：A7. 增值税的一般纳税人资格认定标准是什么？A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过50万元D. 年销售额超过10万元答案：A8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于生产经营的购进货物C. 用于对外投资的购进货物D. 用于捐赠的购进货物答案：A9. 增值税的出口退税政策适用于哪些企业？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B10. 增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：B二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABC2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 非居民企业答案：ABCD3. 增值税的税率包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 0%答案：ABCD4. 增值税的计税方法包括哪些？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 超额累进计税方法答案：ABC5. 增值税的纳税义务发生时间包括哪些？A. 收到货款时B. 发出货物时C. 开具发票时D. 合同约定的付款日期答案：ABCD6. 增值税的纳税地点包括哪些？A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 服务发生地答案：ABCD7. 增值税的一般纳税人资格认定标准包括哪些？A. 年销售额超过500万元B. 会计核算健全C. 能够提供税务机关要求的资料D. 有固定的生产经营场所答案：ABCD8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于集体福利的购进货物C. 用于简易计税方法计税项目的购进货物D. 用于免税项目的购进货物答案：ABCD9. 增值税的出口退税政策适用于哪些企业？A. 出口企业B. 生产企业C. 外贸企业D. 服务出口企业答案：ABCD10. 增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？A. 小规模纳税人B. 个体工商户C. 一般纳税人中的特定行业D. 所有纳税人答案：ABC三、判断题（每题 2 分，共 20 分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种流转税。
进项税额--注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义6进项税额二、进项税额（一）进项税额的含义纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
它与销售方收取的销项税额相对应。
（二）准予抵扣的进项税额1.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3.购进免税农产品：（1）一般农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
进项税额＝买价×13%（2）特殊农产品——烟叶收购烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%，其中，收购金额＝收购价款×（1＋10%），烟叶税＝收购金额×20%收购烟叶准予抵扣的进项税额＝[收购价款×（1＋10%）]×（1＋20%）×13%购进免税农产品进项税额总结：一般农产品：进项税=买价×13%采购成本=买价×87%烟叶：进项税=买价×1.1×1.2×13%采购成本=买价×1.1×1.2×87%【例题·计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额及采购成本。
[答疑编号6298021001]『正确答案』进项税额＝65830×13%＋300000×13%＝47557.9（元）采购成本＝65830×（1－13%）＋300000＝357272.1（元）【考题·计算题】（2010年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票。
税法习题-第1、2章
税法习题－第1、2章典型例题精析一、单项选择题【例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局【答案】C【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。
【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的主要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确，正确答案应选择B。
二、多项选择题【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有（）。
A．城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．资源税【答案】ABC【解析】资源税实施细则由财政部颁布。
【例题2】下列属于税收法律的有（）。
A．个人所得税法B．税收征收管理法C．企业所得税法D．税务代理试行办法【答案】ABC【解析】D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
三、判断题【例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。
（）【答案】×【解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。
【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。
（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。
同步强化练习题一、单项选择题1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A．国籍原则B．属地原则C．属人原则D．属地兼属人原则2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率3．采用超额累进税率征收的税种是（）。
税法一
税法（一）第一章税法基本原理（10分）第二章增值税（50分）重要时间点：征税范围的特殊情况：纳税义务发生时间：税率及征收率：哪些行业可以用简易计税方法：小规模；一般纳税人中提供交通运输服务（不含铁路运输）、动漫企业、电影放映、仓储、装卸、收派、教育辅助和文化体育服务、物业管理服务收取的自来水费、安装服务单独核算的、水电自然资源、建筑服务（不提供建材的情形）、建筑老项目（2016.4.30前）、非房企销售不动产老项目。
一般纳税人选用简易计税的情况：通过应交税费-应交增值税（简易计税）科目核算，该部分增值税不能用当期进项税抵减，进口不适用征收率。
增值税免税的情形：销售额的确认：其他知识点：一般纳税人选择简易计税的重点考点：增值税退（免）税免税：出口环节免税，退税：出口环节免税的同时还退还国内采购的进项税基本条件：一般纳税人、持续经营两年、信用等级A、上一年销售额5亿元以上出口货物、劳务增值税免抵退税的计算（有外销有内销）提示：第一步分录借：成本科目贷：进项税额转出第一种情况在收到税务机关的通知书时借：应交税费-应交增值税（出口货物抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交税费（出口退税）第二种情况在收到税务机关的通知书时借：应收出口退税出口退税款贷：应交税费-应交税费（出口退税）低三种情况在收到税务机关的通知书时借：应收出口退税出口退税款应交税费-应交增值税（出口货物抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交税费（出口退税）第三章消费税（20分）消费税与增值税纳税环节的对比消费税相关知识点第五章资源税（16分）资源税相关知识点第六章车辆购置税（9分）车辆购置税相关知识点第七章土地增值税（20分）土地增值税税率表土地增值税相关知识点第八章关税（5分）完税价格：包括：货款+运抵口岸前的运费、保费+买方负担的佣金、包装、容器费+境外设计费、特许使用权费不包括：境内代理人佣金、境内外技术培训及考察费、进口后发生的运输费、安装费、复制费关税=完税价格*关税税率消费税=（完税价格+关税）/消费税税率*消费税税率增值税=（完税价格+关税）/消费税税率*增值税税率保险费不能确定的，保险费=（货款+运费）*3‰确定提示：出口货物的成交价格包含了关税征收管理：申报（进口之日14天，出口24小时前）缴纳（海关填发税款通知书之日起15天，可申请延期：最长不超过6个月）第九章环境保护税（8分）环境保护税相关知识点。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
第1章 税法概述
接税与间接税（税法分类中讲）
第四节 税法要素
三、征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对 什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体 或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款 的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问 题，是对课税对象的量的规定。
【答案】C
二、税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人
之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过 程中形成的权利与义务关系。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构 成；税收法律关系的产生、变更与消灭；税收法律关系 的保护。
税税收收法法律律事行件为是是指指不税以收税法收律法关 律系关主系体权在力正主常体意的志意支志配为下转做移出 的的客活观动事。件例：如例，如纳，税自人然开灾业害经 可营以即导产致生税税收收减法免律，关从系而，改纳变税 税人收转法业律或关停系业内就容会的造变成化税。收法
【例题1•多选题】下列关于税法原则的表述中，正 确的有（ ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体 现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法 基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律 的效力高于税收行政法规的效力
【例题•单选题】由税收制度所调整的税收分配 关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具 有（ ）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 【答案】C
二、我国现行税法体系 （一）税收实体法体系 1、商品和劳务税类。包括增值税、消费税和关税。 2、所得税税收类实体。法包主括要企是业指所确得定税税种、立个法人，所具得体税规定。各税种的征 3、财产收和对行象为、征税收类范。围包、括税房目产、税税、率车、纳船税税地、点印等花。税例、如契， 税。 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个 4、资源人税所类得税。法包》括就资属源于税税收、实土体地法增。值税和城镇土地使用 税。 5、特定目的税类。包括城市维护建设税、车辆购置税、 耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
第一章：税收与税制及第二章_：税务会计的概述
第一章税收与税制及第二章税务会计的概述单选题1．我国的税收按（）分类，可把全部税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税五种类型。
A. 课税对象的性质不同B. 计税标准不同C. 税收与价格的关系D. 征收权限和收入支配权限2．我国税种中适用超率累进税率的有（）。
A. 土地增值税B. 车船税C. 个人所得税D.资源税3．下列税种中属于直接税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 营业税D.所得税4．下列税种中属于对流转税课税的有（）。
A. 契税B. 消费税C.资源税D.房产税5．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和6.我国税种中适用超额累进税率的有（）。
A. 土地增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D.资源税7. 我国税种中适用超率累进税率的有（）。
A. 土地增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D.资源税8.关于纳税主体，以下说法正确的是（）。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同9.以下说法错误的是（）。
A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入B.应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计的原则和标准D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入10.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目11.纳税人确有特殊原因不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（）个月。
A.1B.2C.3D.612.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。