财政学-复习提纲
《财政学》期末复习重点大纲解析
《财政学》期末复习重点大纲解析《财政学》期末复习重点大纲完全版2013【题型介绍】·选择题[10题20分]·名词解释[5题20分]·简答题[5题25分]·计算题[20分,11章]·论述题[15分,4至6章:养老保险，社保改革，医疗改革,税制改革] 【名词解释】1、财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动；或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、收入公平分配以及经济稳定和发展的目标。
2、财政学【期中考过】：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。
3、市场失灵【往年考过】：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷，使得市场不能充分有效地配置资源。
市场失灵的原因（或者表现）有：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动等。
4、外部效应【期中考过】：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
5、政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
它是国家在经济运行中，为了促进市场发育、规范市场运行，对社会经济总体的调节与控制。
政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
PS：政府失灵：政府的活动或干预措施缺乏效率，即政府做出了降低经济效率的或不能实施改善经济效率的决策。
6、公共物品【往年考过】：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
财政学复习要点完整版
财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
【精品】财政学
【关键字】精品财政学复习提纲（在职硕士）一、名词解释1、公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。
2、分税制：分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。
它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
3、税收归宿：亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。
它是税收负担的最后归着点。
即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。
国家对纳税人课税，其税负的运动结果有三种情况：一是纳税人将所缴纳的税款，通过转嫁使税负最终落在负税人身上；二是税负无法转嫁而由纳税人自己承担；三是转嫁一部分，纳税人自己承担一部分。
不管出现何种情形，税负总是要由一定的人来承担，归着于一定的人身上。
4、政府性基金收入：中央与地方共用收入科目。
反映各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金（包括基金、资金、附加和专项收费）。
二、简述题1．引入公共产品后资源有效配置条件的转换及其政策意义？2．税收归宿局部均衡分析的结论与缺陷1 局部均衡分析，是假定其他市场一切条件不变的情况下，研究税收对于某一特定市场供需变化的影响。
2决定商品课税转嫁与归宿的关键因素－课税商品的供求弹性①课税商品属生活必需品、不易替代产品、用途狭窄产品或耐用品，需求弹性较小，税收更多地向前转嫁，落在购买者身上②课税商品属奢侈品、易替代产品、用途广泛产品或非耐用品，需求弹性较大，税收更多地向后转嫁或不能转嫁，落在生产要素提供者或生产者身上③课税商品属资本密集型产品或生产周期较长产品，供给弹性较小，税收更多地向后转嫁或不能转嫁，落在生产要素提供者或生产者身上④课税商品属休息密集型产品或生产周期较短产品，供给弹性较大，税收更多地向前转嫁，落在购买者身上⑤课税商品需求弹性＞供给弹性，税收更多地向后转嫁或不能转嫁，落在生产要素提供者或生产者身上⑥课税商品需求弹性＜供给弹性，税收更多地向前转嫁，落在购买者身上3 税收转嫁与供求弹性的关系原理，可同样用于对生产要素收入的课税1 工资收入课税的归宿取决于休息力供求弹性的力量对比休息力供给弹性＞需求弹性时，对休息者工资收入的课税将绝大部分向前转嫁给生产者负担休息力供给弹性＜需求弹性时，对休息者工资收入的课税将大部分不能转嫁，由休息者自己负担2.利润(利息)收入课税的归宿取决于资本供求弹性的力量对比资本供给弹性＞需求弹性时，税收将大部分向前转嫁给生产者负担；资本供给弹性＜需求弹性时，税收将大部分不能转嫁，落在资本所有者身上3.地租收入课税的归宿由于土地的数量基本固定，其供给曲线基本上无弹性，所以税负的转嫁与归宿完全取决于土地的需求弹性税收完全不能转嫁，落在土地所有者身上4.对生产要素收入课税归宿的基本结论决定于课税生产要素的供求弹性的力量对比课税生产要素供给弹性＞需求弹性时，要素的所有者在税收的转嫁中处于有利地位，税收会更多地向前转嫁，落在生产要素购买者(即生产者)身上课税生产要素供给弹性＜需求弹性时，要素的购买者在税收的转嫁中处于有利地位，税收会更多地向后转嫁，落在生产要素所有者身上商品课税归宿的一般均衡分析结论：整个社会的所有商品和所有生产要素的价格，几乎都可能成为某一生产部门的某一产品税收的直接或间接的归宿生产要素收入课税归宿的一般均衡分析结论：政府对某一生产部门的某一种生产要素收入的课税，其影响会波及整个经济4局限性：局部均衡分析忽略了很可能在其它市场上发生的将影响相对效用水平的许多相对价格的变化。
财政学复习资料(陈共八版)教学提纲
财政学复习资料(陈共八版)第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学复习重点大全
财政学复习重点大全第一篇：财政学复习重点大全财政：是一种国家或政府的经济行为公共物品：是指公共使用或消费的物品。
公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。
非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。
非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本很高。
道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情形逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人计税依据：是指征税对象的计量标准税基：是指征税对象中的应税部分定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则和纵向公平原则税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算1.掌握税收主要的分类方法（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税间接税(详细见152)（3）按计税依据分类从价税从量税(详细见153)2.掌握财政支出主要的分类方法（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能其他职能3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公债与记账式公债4.掌握财政支出增长理论（书62页）（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。
南京大学《公共财政学》期末复习提纲
第一章：公共财政和财政学的对象1、财政：以国家为主体而进行的分配活动。
公共财政：以市场对资源配置起基础性调节作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。
2、财政产生的条件：经济条件和政治条件。
财政的发展：财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历史演变。
资本主义国家及其以前的财政是以生产资料私有制为基础的，是在经济上占统治地位的阶级凭借国家的政治权力对劳动人民进行的额外剥削，反映了剥削阶级对劳动人民的超经济剥削关系。
社会主义国家财政是建立在生产资料公有制基础之上的，消灭了剥削制度，它是服务于人民根本利益的国家财政，体现了取之于民、用之于民的新型分配关系。
但是，不同类型的国家财政，一般具有下列共性：即财政分配的国家主体性、无偿性、强制性和社会基金性。
这些特性之间相互关联，使财政分配与其他经济分配相区别。
3、财政学体系在18世纪后期由以亚当·斯密为代表的古典学派建立。
背景资料：1、奴隶制国家财政收入：王室土地收入、贡物收入和掠夺收入、军赋收入、捐税收入。
支出：王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、水利生产性支出。
特点：（1）国家财政和国王家族的收支没有严格的划分。
（2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。
（3）国家财政收支基本上采取力役和实物的形式。
2、封建制国家财政收入：田赋捐税收入、官产收入、特权收入、专卖收入。
支出主要有：军事支出、国家机构支出、王室费用、文化、教育宗教支出、生产建设性及公共工程支出。
特点：（1）国家财政收支逐步分离。
（2）财政分配形式向货币形式转化。
（3）税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。
（4）产生了新的财政范畴——国家预算。
3、资本主义国家财政收入：税收、债务收入、国有企业收入。
支出：军事支出、国家受理经费支出、社会文化、教育、卫生、福利支出、经济和社会发展的支出。
特点：（1）财政收支全面货币化。
暨南大学财政学复习纲要
财政学复习纲要一、财政理论：1、政府干预市场：市场失灵（1）市场失灵：市场资源配置功能不是万能的，市场机制也具有本身固有的的缺陷。
（2）帕累托最优：在市场机制的作用下，达到资源的有效配置状态，也就是达到帕累托最优状态（Pareto Optimality）A、收入分配B、经济稳定2、政府干预市场的理由和借口（市场失灵的6个主要表现）1）公共产品2）外部效应（externalities）3）规模报酬递增：自然垄断4）风险和不确定性（信息不对称）5）社会分配不公（收入分配）6）宏观经济总量失衡3、非帕累托最优：（1）、公共品（考试大题的考点）A、定义：public goods，或称公共物品、公共品等：财政学的核心理论。
萨缪尔森（1954）：“公共产品是一个人的消费不影响其他人消费的产品”B、公共产品的4种特性：a非排他性（non-excludability）：某个个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量或质量（受益的非排他性）b非竞争性（non-rivalness）：消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零（消费的非竞争性）a与b是公共产品的核心特征（非排他性和非竞争性是区别公共产品与私人产品的两个主要标志）c不可分割性（non-divisibility）：公共产品是向整个社会共同提供的，而不能将其分割成若干部分，分别归个人或集团消费，如国防、安全、秩序等。
依据受益范围的大小，可将公共产品区分为全国性或地区性的公共产品（效应的不可分割性）d非盈利性：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化c与d是公共产品前两个特征的延伸主要联系点：与高等教育和医保关联出大题。
（2)、外部性4、公共财政的特征：（1）、公共性（2）、非盈利性（3）、法治性5、财政的职能：（1）财政职能：是指财政在一定经济模式下所固有的职责和功能。
中央党校政经专业复习资料—《财政学》复习资料
《财政学》------课程主持人 李旭章第一讲 公共财政学导论一、为什么要学习公共财政学 P3(红)二、公共财政学学习和研究的对象 P4(红)三、公共财政学学习和研究的方法 P5(红)四、现代市场经济中的市场与政府 P12(红)五、公共财政的含义 P10所谓公共财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。
公共财政就是市场经济条件下的财政，而财政的主体从来都是国家（或政府），因而公共财政实际上也就是国家财政或政府财政在市场经讲条件下的运行模式。
公共财政的实质是市场经济财政。
六、公共财政的职能 P20公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
思考题：1、学习公共财政学的意义是什么？2、 什么是公共物品？公共物品有哪些特征？P14-16 P27 （1）纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。
（2）公共产品作为私人产品的对称，具有以下特征：1．效用的不可分割性；2．消费的非排他性；3．取得方式的非竞争性；4．提供目的的非营利性。
3、公共财政的职能包括哪些？简述各个职能的内容。
P20-26 P27公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
财政学复习提纲讲解
第一章：政府与市场的关系：市场在经济运行中起主导作用，市场能够自发的调节经济运行中的各种问题。
如资源配置领域，劳动力在各部门的分配等。
但市场在经济运行中由于其固有的特点，使其在经济运行中导致失灵。
如对资源配置失效，收入分配不公和宏观市场经济不稳定。
而政府在这些方面可以给补充和调控，它能够通过微观和宏观等调控手段，对市场经济进行调控，从而促进经济更好更快的发展。
尤其体现在公共产品的提供上面。
所以，在市场经济运行中要以市场为基础，以政府调控为补充市场效率概念：▪即帕累托效率，这个概念分为两个定义：▪（1）帕累托最优：在既定的个人偏好、生产技术和资源总量下，社会资源配置如果达到如下状态，则就是帕累托最优配置状态，即不可能通过任何资源的重新配置，在不降低任何成员的福利水平的情况下，能增加其他一些成员的福利水平。
▪（2）帕累托改善：在既定的个人偏好、生产技术和资源总量下，可以通过资源的重新配置，在不降低任何成员福利水平的情况下，能增加其他一些成员的福利水平。
当一个经济体的资源配置达到这种状态时，我们说该经济体存在帕累托改善的机会。
通过帕累托改善使资源配置达到帕累托最优的状态市场失灵：市场失灵定义市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
⑴收入与财富分配不公⑵外部负效应问题外部负效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其它主体造成的损害。
⑶市场垄断⑷信息不对称当存在信息不对称时，交易一方可以通过自己拥有的信息优势（私人信息）获利，从而违背了市场效率条件中交易双方信息对称的假定；⑸公共品：共同消费，具有非排他性和非竞争性的物品和服务。
●非排他性导致定价不可能；非竞争性导致定价无效率。
政府职能：界定和实施产权资源配置职能政府通过直接或间接途径，介入资源配置过程，确保社会资源得到有效利用1.资源配置职能的基本要求（1）公私部门之间资源的最佳配置。
（2）公共部门内部资源的最佳配置。
（3）市场效率损失最小化。
最新北京大学财政学课程期末复习提纲-刘怡
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少和他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平和效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平和结果公平，过程的公平主要有：1)市场过程是公平的2)只有竞争市场才是公平的3)只有劳动过程才是公平的4)只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之和。
2)罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
3)平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供和外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1)促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
ii.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
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1 《财政学》复习提纲 考试题型： 单选（20分左右） 判断（10分左右） 名词解释（20分左右） 案例与材料分析（50分左右）
第一章 绪论 1、财政学的研究范围 财政学的研究范围涵盖了理论与应用两大部分。 1） 财政理论：公共物品与市场失灵，公共财政职能 2） 财政收入：税收原理、税收制度与实务、国际税收、非税收收入（公债） 3） 财政支出：公共支出原理、公共支出实务、公共支出增长的理论、购买性支出与转移性支出 4） 财政管理与财政政策：预算管理、财政体制、财政政策（公共预算，中央与地方政府的财政分工体制与政策） 2
第二章 市场失灵与公共财政 1、市场失灵的内涵与表现 内涵：经济学意义上的市场失灵是指那些为取得有效的市场解决方法所需的条件不存在，或者是以各种方式相互抵触，从而使得市场交易无法取得帕累托最优。广义的市场失灵，除了包括市场无法或者帕累托效率，还包括市场无法自发的实现社会公平与经济稳定。 表现：（1）公共物品；（2）外部效应：外部性；（3）规模报酬递增：自然垄断；（4）风险和不确定性（信息不对称）；（5）社会分配不公（收入分配）；（6）宏观经济总量失衡
2、公共物品的含义与特征 含义：公共品是指某一消费者对这种产品的消费，且这一消费并不会减少其他消费者的消费量；换言之，所有公共品的消费者所享有的消费量都是一样的。在萨缪尔森的定义基础上，公共品的定义进一步扩展，凡是具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的，都可以被认为是公共品。 特征：非竞争性（是指对于同一公共品，增加一个人的消费，并不会增加生产该公共品的成本，或者更客观的说，不会增加或减少该公共品消费的量。非竞争性源于商品本身的成本属性：高固定成本、低边际成本（甚至为零） ）和非排他性（是指没有任何人能够独占对于公共品的消费与使用，进而将其他人排斥在外）。 3、基尼系数
基尼系数是判断收入分配平等程度的指标。 3
设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值。
第三章 公共财政的职能 1、马斯格雷夫提出的财政三职能 配置：指政府采取直接配置资源的方法，解决经济运行的非效率问题。 分配：政府为了实现公平正义目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整，以形成新的收入再分配格局。 稳定：指政府财政通过经济与财政政策对宏观经济的运行实施调节与控制，从而实现社会经济稳定发展的目标，包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡。 2、外部性的治理 A、庇古税：政府可以对产生负外部性的个体征收惩罚性的税收；而对产生正外部性的个体，则给予补贴。 B、补贴：政府通过补贴的方式提高正外部性制造者的边际福利，从而诱使其增加产量。 C、合并：假设A企业的生产对B企业产生了负的外部性，加入我们将A、B两企业进行合并，此时，原本对于A企业而言为“外部”的B，将成为A的“内部”。这一方法，亦被称为外部性的“内部化”。 D、交易：上述的环境税，通过适当扩展，并辅以市场交易的制度，即可成为排污权交易制度。 3、垄断的治理 4
A、反垄断的法律实践：为了保证市场充分竞争，很多国家都立法对不正当竞争行为和不公平商业行为进行控制，以避免垄断的出现。 B、价格管制：政府对垄断最直接的管制就是针对其价格水平的管制。要达到完全竞争市场的效率，垄断企业的定价必须维持在边际成本上。 C、企业拆分：对于过分膨胀的垄断企业，政府可采用拆分的方式，将企业拆分为几个互相竞争的小企业，并禁止其互相持股或合并，从而人为地重新营造竞争的环境。 4、公共选择的基本假设 A、理性假设：个人具有理性 B、不相关选择的独立性：个人选择具有独立性 C、帕累托最优：符合帕累托效率原则：增进社会福利 D、无限制区域：个人偏好不受限制 E、非独裁性：公共选择过程能充分发扬民主：没有一个人能左右其它投票人的选择。 5、政府失灵 含义：指个人对公共物品的需求得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共只出规模过大或者效率降低，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率或不能实施改善经济效率的决策。 表现： A、政府政策的低效率，也就是公共决策失误。 B、政府工作机构的低效率 C、政府的寻租 D、政府的扩张 5
第四章 公共支出的理论分析 1、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出 公共支出（含义）：公共财政支出、财政支出或政府支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 分类：按经济性质可分为购买支出和转移支出两大类，主要用于核算和经济分析目的。 购买支出指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供公共管产品的支出。购买支出形成的货币刘，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品和劳务的活动。 转移支出是政府把一部分财政资金单方面、无偿的转移给受领者的支出，包括各项财政补贴支出、社会保障支出、税式支出、国债利息支出等。 2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模 公共支出规模（含义）：是指一国政府在一定时期内（通常是一个财政年度）通过财政渠道安排和使用资金的绝对数量及相对比率，即公共支出的绝对量和相对量。 绝对规模：一国政府在一定时期内共支出的货币价值总额。 相对规模=公共支出绝对规模/国内生产总值（GDP）或国民生产总值（GNP）。 3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物 瓦格纳法则：（德国）基本内容：当国民收入增长时，公共支出会以更快速度增长；随着人均收入水平的提高，公共支出占GNP的比重将会提高，这是公共支出的相对增长。如图： 6
替代效应理论：英国皮科克和瓦埃斯曼。基本内容：公共支出的增长并不是均衡，同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变（如战争）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。换句话说，在一个较长时期内，公共支出是稳定增长和突发性增长交替进行的。
经济发展理论：马斯格雷夫和罗斯托。基本内容：一国在经济发展的不同阶段会产生不同需要。政府作为社会基础设施提供者，在经济发展中发挥着至关重要的作用。所以在经济发展的任何阶段，政府都将为满足当期需要而不得不增加公共支出。 凯恩斯学派的国家干预理论：（赤字财政政策）观点：其一，政府通过扩大公共支出，包括公共消费和公共投资，实行扩张性的财政政策，可以改善有效需求不足的状况，从而减少失业，促进经济的稳定和增长。其二，扩张性财政政策产生的财政赤字不近无害，而且有助于把经济运行中的“漏出”和“呆滞”的财富，重新用于生产和消费，从而实现供求关系的平衡，刺激经济，维持繁荣。其三，政府支出具有一种放大原始支出数额的连锁效应（乘数效应），一笔支出可以 7
取得几倍原始支出额的收入水平。 微观增长理论：福利经济学派：基本内容：影响公共产品供给的各种因素，也即影响公共支出增长的主要变量包括公共产品的社会需求、公共产品的生产组织形式、公共产品的质量、公共部门的投入价格、人口数量等。 4、成本——效益分析法的含义 如果一个公共支出项目的收益大于成本，那么该公共支出项目可行。 基本原理：最小的成本获得最大利益（边际社会收益大于边际社会成本则可行） 5、衡量公共支出效益的常见方法 最低费用选择法（最低成本法）：适用于易计算成本而不易计算效益的。就是根据政府确定得建设目标，提出若干实现目标的备选方案，通过分析各备选方案的全部预期成本，选择预期成本最低的方案进行投资。 公共服务收费法：把商品买卖的原则引申、运用到一部分公共服务的提供和使用中去，通过制定和调整公共服务的价格使公共服务得到最有效、最节约的使用，以达到提高公共支出效益的目的。收费标准可以分为免费、低价、平价和高价。 公共定价法：政府对某些产品与服务进行价格管制（常发生在自然垄断领域）。方法有平均成本定价、二部定价和负荷定价三种。
第五章 公共支出的结构分析 1、教育支出和科学研究支出概况 政府提供教育的原因：A、具有正外部性 B、“有益品” C、收入再分配 D、资本市场在提供教育贷款上可能失效。 科学技术支出：意义（科学技术是第一生产力等等。） 8
2、社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革 社会保障的含义：是国家或社会依法建立的、具有经济福利性的、社会化的国民生活保障系。（主体：国家或社会而不是个人；具有经济福利性的特征；社会化的特征；目标是保障国民生活、增进国民福利，并最终实现整个社会的和谐发展。） 内容：A、社会救助是指国家与社会对贫困人口、灾民等弱势群体进行接济和扶助的一种社会保障政策。包含：生活救助、灾害救助、失业救助、住房救助、医疗救助、教育救助、法律援助、扶贫开发。 B、社会保险是国家依法建立的面向劳动者的一项强制性社会保障制度，是各国社会保障体系中的主题和核心。包含：养老、医疗、工伤、失业、生育、死亡抚恤、残障、护理。 C、社会福利：国家和社会通过社会化的福利津贴、实物供给与社会服务等形式，满足国民生活需要，致力于提高国民的生活生平和质量。分为：老年人福利、残疾人、妇女儿童。也分为医疗卫生福利、公共教育、住房、社会服务等。 D、军人保障：针对现役和退役军人的社会保障项目。 E、补充保障：包括慈善事业、社区服务、企业年金、商业保险、家庭保障等在内。 3、财政补贴的经济效应 财政补贴通过改变受补贴者的实际收入水平和商品的相对价格结构而对经济运行产生一系列的影响和效应。 明补：指消费者因产品涨价而从政府手中得到的现金补贴。明补不改变商品的价格。 暗补：指消费者以低于市场均衡价格购买商品时得到的补贴。由于消费者不是从直接可见的形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享受到补贴，所以这种补贴形式被称为“暗补”。暗补会改变商品的价格。