增值税扩围对地方财政的影响及对策
简述增值税扩围对企业财务的影响
简述增值税扩围对企业财务的影响增值税扩围指的是扩大增值税的征税范围，将增值税征税范围从商品、服务扩展到与财产权相关的交易，如房地产、金融、保险等，这些行业的交易在增值税的基础上又增加了特定的征税规定。
增值税扩围对企业财务的影响如下：一、影响企业成本结构增值税扩围后，许多企业原来不需要交纳增值税的行业也被征收了增值税，如地产、金融和保险等，这些行业的增值税税率一般较高，给企业带来了更大的财务压力。
而其他行业税率的调整也会影响到企业的成本结构，企业需要根据这些调整来调整自身的成本结构，以降低增值税带来的成本压力。
二、需要加强财务管理增值税扩围后，企业需要加强对财务的管理，包括会计核算、纳税申报、税务筹划等方面。
企业需要雇佣更多的财务人员来处理这些事务，同时需要提高财务管理水平，以确保遵守税法，并及时将税金纳入国库。
三、减少税金优惠增值税扩围后，原来享有的税收优惠政策被逐渐取消，这将对企业的财务产生不利影响。
企业需要根据新的税收政策做出调整，以减少税收负担，保持良好的财务健康状态。
四、加强资产运营增值税扩围后，企业的资产运营将受到影响。
企业需要根据新的税收政策来调整资产投资，以减轻税收负担，并且还需要重视资产管理，在资产中找到投资空间，以增加企业的资金流入，提升财务收益。
五、加强税收合规增值税扩围后，企业需要加强税收合规，确保自身的法律规范性，避免违规行为。
企业需对自身的税务管理和纳税申报流程进行规范化管理，遵守税法和相关条例，做到合规纳税，避免因违法而产生的法律风险。
总的来说，增值税扩围将对企业财务产生复杂而深刻的影响，企业需要根据具体的情况来进行合理的财务管理，以应对新的税收政策，保持良好的竞争力和稳健的财务状况。
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
增值税扩围改革对企业影响及应对策略研究
增值税扩围改革对企业的影响及应对策略研究摘要：随着我国社会经济的迅速发展，原有的生产增值税已不适应经济发展的需要，我国进行了增值税的转型，随着增值税转型的成功，对增值税进行扩围的问题也随之而来，本文就增值税扩围改革对企业的影响及应对策略进行了研究。
关键词：增值税扩围；企业影响；应对策略中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-00-01随着我国市场经济的发展，我国对增值税进行了改革，以适应现代经济发展的需要，随着增值税转型的成功，增值税扩围改革成为了人们的关注焦点，增值税扩围改革对企业来说有着很大的影响，能够给企业带来经济及社会效益。
一、增值税扩围改革对企业的影响1.增值税扩围改革对企业税负的影响我国对增值税进行转型后，使其从生产型到消费型实现了转变，对于交通运输业中的民航业影响是比较大的，它连接着生产、分配及消费等各环节，原来民航业征收的营业税不属于增值税的范围，它们之间是平行关系，增值税的税负不仅和纳税人收入的高低有关，还和纳税人成本可获得抵扣项目有关，抵扣项目在民航业收入中所占比重的高低直接影响着税负的高低。
现行增值税率虽有6%、11%、13%及17%四个税率档次，当按照生产型增值税的17%税率征收时，改征之后的增值税税负都比原来营业税税负要高，就是在消费型的增值税之下，改革之后的税负也是比原来有所增加的；而当增值税按消费型且税率档次低于17%时，增值税扩围后的税负比原来是降低的。
2.增值税扩围后对国家财政收入带来的影响在生产型增值税下，我国的增值税是由收入、外购货物及外购劳务所组成的，而消费型增值税是由收入、外购货物、外购劳务及新增固定资产所组成的，在现行的生产型增值税情况下是比原来的营业税收要大的，而消费型增值税是有所下降的，我国按照现行增值税进行征税，增值税扩围后将会增加国家财政的收入，但这是以增加企业的税负来实现的，尤其是交通运输业中的民航业，在生产型增值税下，税收负担会大大增加。
增值税税制改革对经济发展的影响
增值税税制改革对经济发展的影响随着中国经济的快速发展，税制改革成为推动经济发展的重要举措之一。
其中，增值税税制改革被视为对经济发展具有深远影响的重要措施。
本文将对增值税税制改革对经济发展的影响进行探讨，从宏观和微观层面对其影响进行分析。
一、宏观层面影响1. 促进经济增长增值税税制改革的主要目标之一是降低企业税负，激发市场活力，进而促进经济增长。
相比于原有的营业税制度，增值税制度具有可抵扣、流转计税等特点，这使得企业在前期投资和产业链条中的购进环节可以抵扣增值税，有效减少了企业成本，鼓励了投资与消费，进而推动了经济增长。
2. 优化产业结构增值税税制改革通过差别税率和增值税留抵退税政策的实施，对不同行业、不同环节的税率给予差异化调整，进而引导企业优化产业结构。
例如，在经济结构升级转型的过程中，对于高污染、高资源消耗的行业实行较高的税率，对于高技术、高附加值的行业实行较低的税率，从而鼓励企业向新兴产业和高科技产业转型升级，加快产业结构优化。
3. 拓宽财政收入渠道增值税税制改革的另一个目标是拓宽财政收入渠道，确保国家财政的可持续发展。
通过对增值税纳税人数的扩大和增值税税率的适度调整，可以提高财政收入。
合理的税制设计和税率调整可以确保国家财政的平衡，并为经济发展提供持续的财政支持。
二、微观层面影响1. 促进企业竞争力提升增值税税制改革对企业的税负进行了调整，降低了企业税负，进而提升了企业的竞争力。
减税措施使得企业可以在提高资金回报率的同时，增加新的投资和扩大生产，提高企业的规模和产能。
企业竞争力的提升不仅对企业自身发展有利，也为整个经济发展注入了新的活力。
2. 促进消费升级增值税税制改革对消费者来说，可以推动消费升级。
增值税制度的改革使得消费税负下降，消费者购买商品与服务的成本降低，激发了消费者的购买欲望。
这一政策有助于提升消费者的消费水平与消费品质，促进消费升级，进而推动经济结构的升级与优化。
3. 促进税收征管升级增值税税制改革对税收征管带来了重大影响。
营改增对地方财政收入影响的预警研究
但是 由于无法从 营业额 中扣减其 已经负担的增值税 ，因而导致了重复征
税。二是由于企业外 购服务所包含营业税无法得 到抵扣 ，企业更愿意 自
占到了地方财政收入近三分之一 ， 增值税全面取代营业税后 ，增值税在 中央与地方分成 比例不变 的情况小 ， 地方财政所分得的增值税收人的绝
力为核心环节 ，实质性推进经济发展方式的转变。我 国增值税扩围改革
购人货物时 ，不存在税款抵扣 ，营业税纳税人就 没有取得增值税专用发
票的 内在动力 ， 从 而易导致开具增值税专用发票 的一般纳税人所反映的 销售额失真 ；另一方 面，增值税一般纳税人接受 营业税纳税人提供的劳 务无法取得增值税专用发票进行税款抵扣 ， 增 大了增值税一般纳税人 的 经营成本 ，导致增值税抵扣链条被打断 ，使增值税 中性税收作用发挥有
施 弱化 ；三是地方政府财政风险进一步增大 。为此 ，我们将深入探究增 值税扩围改革对地方财政 收入的影响以及 由此带来的财政风险。 １ ９ ９ ４年分税制改革 以来 ，营业税一直是地方财政 收入的主要来源 ，
限 。其次 ，从产业发展和经济结构调整的角度来看 ，将大部分第三产业
排除在增值税 的征收范围外 ， 对流通 和服务性产业 的发展造就不利影响。 流转税领域税 制结构不合理成为服务业 发展 的重要障碍 。一是营业税对 营业额全额 征税 ，营业税纳税人购人机 器设备等货物负担的增值税款无
“ 十二 五”期 间，加快转变经济发展方式将贯穿于我 国经济社会发
展的全过程。期 间 ，财税扮演 了 “ 牵动大部 ，覆盖全面 ”的角色 ，正因
基是营业额全额 ，各营业税纳税企业在提供应税劳务 、 转让无形资产或 销售不动产 的过程中要 购进大量的货物 ， 而这些货物值税 ，由于这些企业不是增值税 纳税企业 ，其承担的增值税不能从营业额 中扣减 ，所以，营业税纳税 企 业承担了营业税和增值税 的双重税收负担。同样 ， 增值税纳税人在生产 、
浅议增值税扩围”改革面临的难题及对策建议
浅议增值税扩围”改革面临的难题及对策建议摘要：增值税“扩围”改革是继增值税转型改革之后中国增值税改革的又一新的目标。
所谓增值税“扩围”改革，就是把现行营业税征收的范围纳入到增值税范围，进而取消营业税。
毫无疑问，这项改革将会降低中国服务业的行业税负，极大地促进中国服务业的发展，有利于中国产业结构的优化与升级，实现中国经济发展方式转变的战略目标。
但是，增值税“扩围”涉及到中央和地方收益分配和国地税征管权限变化等诸多难题。
因此，如何破解这些难题对于中国能否稳步推进增值税“扩围”改革意义重大。
拟通过对增值税“扩围”改革面临的难题进行分析，试图提出一些建议或对策。
关键词：增值税“扩围”改革；难题；对策一、增值税“扩围”改革的必要性从2009年1月1日起，中国开始进行增值税转型改革，这标志着中国的增值税开始由生产型增值税向消费型增值税过渡。
通过这次改革，企业购入的机器设备的增值税可以从销项税中扣除，因此极大地减轻了企业的增值税税负，在全球金融危机的大背景下，增强了中国企业抗击风险的能力。
据国税部门测算，2009年一年，全国因此减税1 700亿元。
但这次改革中，在固定资产中占主要构成的厂房、车间等不动产并不在扣除之列，这使得中国的消费型增值税名不副实。
因此，中国增值税面临着二次转型的迫切需要。
在中国现行税制框架下，增值税征收的范围主要是制造业占主导地位的第二产业，营业税的征收范围则主要是以服务业为代表的第三产业。
2009年以来，随着中国增值税转型改革的稳步推进，增值税税负明显降低，但由于营业税主要以营业额为课税对象，且各个环节之间的营业税不能抵扣，中国营业税还存在着重复课征的弊病，这使得中国的营业税税负相对加重，第二、三产业之间、制造业与服务业之间税负失衡的现象也由此产生。
在全社会都在致力于经济发展方式的宏观背景下，大力发展服务业、实现产业结构的优化升级已经成为共识，因税负失衡而阻碍产业结构的调整显然有悖于上述目标的实现。
浅析增值税扩围的困境与对策
■赵彤彤
摘
天津财经大学
要： 本 文在增值税扩 围试 点范围逐 步扩 大的前提 下，指 出了增值税 扩围的意义 ，分析 了增值税 扩围进程 中所面临的 困境
对 策
结合我 国的基本 国情与现行税制 ，提 出了相关的对策和建议 ，以期对推进 营业税 改征增值税提供借鉴和参考。
重要一环。而增值税扩围之后 ，直接影响到营业 税的税基 ，造
成营业税收入的减少 。增值税是中央与地方的共 享税 ，中央分
成７ ５ ％，地 方分 成２ ５ ％，进 口环 节 的增 值税 全部 归 中央所有 ，
值 税试点 的通知 》（ 财税［ ２ ０ １ ２ １ ７ １ 号） ，明确将交 通运输业 和部
分现代服 务业 营业税 改征增 值税 试点范围 ，由上海市分批扩大 至 北京 市 、天 津市 、江苏 省 、浙 江省 （ 含 宁波 市 ） 、安 徽省 、 福 建省 （ 含 厦 门市 ） 、湖北 省 、广 东省 （ 含 深圳 市 ）等８ 个 省 （ 直辖市 ） 。 二 、 增值 税 扩 围 的 影 响 随着营改增试 点范 围的逐步扩大 ，其重要意义也 日趋 明显 。 １ ． 有助于延伸增值税 的抵扣链条 ，缓解重复征税问题 增值税 和营业 税同属于流转 税 ，增值 税针对货 物及 劳务的
三 、增 值 税 扩 围 面 临 的问 题
２ ０ １ １ 年１ １ 月１ ６日，财政部和 国家税务总局印发 了 《 关于在 上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试
点的通知 》（ 财税［ ２ ０ １ １ １ １ １ １ 号） ， 自２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日起 ，在上海市
开展 交通 运输 业和部分 现代 服务业 营业税 改征增值税试点 。
增值税扩围改革的有关问题思考
增值税扩围改革的有关问题思考【摘要】增值税扩围改革已经公布实施，便对我国的服务型企业产生了很大的影响，同时也出现了很多的问题，例如税收的归属问题，税负差异问题等等。
本文就增值税扩围改革存在的一些问题进行了研究以便更好地指导增值税改革的进程和方向。
【关键词】增值税；扩围改革；问题和对策一、增值税扩围改革的可行性分析上海是国际化大都市，服务行业的经济比重比较高，产业基础是开始试点工作的基础条件。
2010年上海第三产业的比重是57%，高于全国水平的43%。
而且最重要的是上海实行的是单一的税收征管机制。
上海的国税部门与地税部门是一体的，减少了管理上的分歧，有益于顺利的开展工作。
可是我国现行的税收征管体系，地方税务局负责征收营业税，国家税务局负责征收增值税，如果将营业税改为增值税，必然会造成双方在征管权限上的争议，不利于改革工作的开展。
二、增值税改革中存在的问题（1）税收的归属问题。
增值税是中央财政和地方财政按照3：1的比例，由国家的税务机关负责征税的。
从1994年进行的分税制改革以来营业税成为最大税种，并且成为地方政府不可缺少的收入来源之一。
而增值税改革中规定增值税中的75%要归中央财政收入，大大缩小了地方营业税的范围，从而导致了国家财政收入的减少。
所以增值税改革的一大阻碍便是中央财政与地方财政的权利问题的归属。
所以，要进行增值税改革就必须解决税收的归属问题。
（2）进项税额的抵扣问题。
增值税是对企业的每一个增值环节进行征税的方式，所以必然会涉及到企业的利润问题。
而营业税改为增值税后，也必然会面临税额的抵扣问题。
在上海的试点改革，企业购买外地服务，但是外地服务不能开具增值税发票，而且上海服务业开具的发票，在外地也不能抵扣。
于此试点以后减少了周边地区向上海的集中，形成了政策洼地效应，造成了整体税收的减少。
所以，政策洼地效应也是增值税改革中一定要面对的问题。
（3）企业的税负差异问题。
由于不同企业不同行业可抵扣的进项税额不同，导致纳税人的税负变动也就不同，会有部分纳税人收益，也会有纳税人的利益受损。
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但 目前 在现行 增值 税 １％标 准税 率 和 １％低 税率 基 ７ ３ 础 上 新 增 了 １％和 ６ １ ％两 档 低 税率 ，租 赁 有 形动 产
展营 业税 改征 增值 税试 点 。改革 试点 的主要 内容 是 在 现行 增 值 税 １％标 准税 率 和 １％低 税 率 基 础上 ， ７ ３ 新 增 １％和 ６ １ ％两 档低 税 率 。租 赁有 形 动 产 等适 用 １％税 率 ，交 通 运 输 业 、建 筑 业 等 适 用 １％税 率 ， ７ １
多个 国 家征 收 增 值 税 。我 国 １７ 年 在 部 分 省 市 试 ９９ 点征 收 增值 税 ，１８ 年 １ １ ９３ 月 日起 在全 国试行 增 值
税 ， １ ８ 经 全 国人 大授 权 ，国务 院正 式 发 文 征 ９ ４年 收增 值税 。
（ ）增值 税税 率变 动对 地方 财政 收入 的影 响 一
【 键 词 】增值税扩 围；地方财政 ；影响 ；对策 关
【 作者简介 】白晓荣 ，内蒙古财 经大学讲师 ，中央财经大学博士研 究生 ，研 究方向：税收理论与政策。
美 国耶 鲁 大 学 教 授 亚 当斯 １ １ 年 提 出增 值 税 ９７
一
、
增值 税扩 围对 地方 财政 的影 响
概念 ，法国 １５ 年正式开征增值税 ，目前 已有 １０ ９４ ５
基 于 Ａ ｕｒ ｎ ｈ ｍｅ１ ８ ） 出 的 行 业 核 算 ｇ ｉ ｅａ ｄｓｏ （９ ８提 ｒ
账 户 法 ，根据 ２０ 年 全 国投 入 产 出 表模 拟 计 算 增 ０７ 值 税改 革对 财政 收入 的影 响 ，通 过对 投入 产 出表数 据 的分 析 ，如果将 服 务业 营业税 改 为增值 税对 财 政 收入 的影 响取决 于增 值税税 率 设计 ，当增 值税 税 率 １％时是 减 税影 响 ，而 当增 值税 税 率 １％时是 增 税 ３ ７ 影 响 。 因 此 ，将 服 务业 一 般 纳 税 人 基本 税 率 定 在 １％ ，对 个 别行 业按 １％税率 征税 ，或将 基 本税 率 ３ ７ 定在 １％，有利 于在 财政 收入 基本 稳定 前提 下完 成 ５
征 税 ；二 是 有 利 于社 会 专 业 化 分 工 ，促 进 三 次 产
收 人按 ７ ２ 比例 在 中央 政 府 和地 方 政 府 问分 ５： ５的
成 ，进 口增值税收人归属 中央。营业税是地方税 ， 除铁道部 门、各银行总行 、各保险公司总公司集中 缴纳 的 营业税 收入 划归 中 央外 ，其他 均归 属地 方财
政 收 入 。从 收 入 数 额 来 看 ，２０ 年 ，国 内增 值 税 ０９ 收人 为 １４ １ ２ ８８ ． 亿元 ，其 中中央 级 收入 为 １９ ５ ６ ２ ３ １． ９ 亿 元 ，地方 级 收人 为 ４ ６ ． 亿 元 ；营业 税 收 人 为 ５５２ ６
业 融 合 ；三 是有 利 于 降 低 企业 税 收 成 本 ，增 强 企
业 发 展 能 力 ； 四是 有 利 于 优 化 投 资 、消 费 和 出 口
点 。营业税改征增值 税 ，有利 于完善税制 ，消除重复征税 ；有利 于社会 专业化分 工 ，促进三 次产业融合 ； 有利 于降低 企业税收成本 ，增强企业发展 能力 ；有利 于优化投 资、消 费和 出口结构 ，促进 国民经济健康协
调 发 展 。但 营 业 税 目前 是 地 方 的 主 体 税 种 ，被 增 值 税 取 代 后 ，会 影 响 地 方 财 政 收 入 。 本 文 分 析 了增 值 税 扩 围对 地 方财 政 的 影 响 ，并提 出 了相 应 的解 决 对 策 。
其 他 部 分 现 代 服 务业 适 用 ６ ％税 率 。交 通 运 输 业 、
等适用 １％ ７ 税率 ，交通运输业 、建筑业等适用 １％ １
税 率 ，其 他 部 分 现代 服 务业 适 用 ６ ％税 率 ，因此会
减少增值税总收入 ，必然影响地方分享 比例。 （ 二）增值税收入分享体制对地方财政的影响 在现行 分税 制财 政体 制下 ，增 值税 是 中央 和地
方共 享税 ，由国家税 务机 关征 收 管理 ，国内增值 税
建 筑 业 、邮 电 通 信 业 、现 代 服 务 业 、文 化 体 育 业 、销 售 不 动 产 和转 让 无 形 资产 ，原 则上 适 用 增 值 税 一 般 计 税 方 法 。对 于金 融保 险业 和生 活性 服 务 业 ，原 则 上 适 用 增 值 税 简 易计 税 方 法 。将 营业 税 改 征 增 值 税 ，一 是 有 利 于 完善 税 制 ，消 除重 复
２１年 ８ ０２ 月
经 济 论 坛
Ｅｃ ｎ ｍｉ Ｆｏ ｍ ｏ ｏ ｃ ｕ ｒ
Ａｕ ．２ ２ ｇ ０１ Ｇｅ ． ０ Ｎｏ０ ｎ５ ５ ．８
总第 ５ ５ ０期
第 Ｏ 期 ８
增值税扩围对地方财政的影响及对策
文／ 白晓荣
【 摘 要】从 ２１ 年 １ １ ０２ 月 日起 ，在上海 市交通运 输业和部 分现代服 务业 开始 了深化 增值税 制度 改革试
服 务 业 增 值 税 制 改 革 （ 怡 建 、李 天祥 ，２ １ ） 胡 ０１。
设立 增值 税后 ，我 国不 断改 革增 值税税 制 ，改 革 的主 线 之一 就 是 逐 步 扩 大增 值 税 征 收 范 围 。 １８ ９ ７～１８ ９９年 间 ， 先 后 把 所 有 制 造 业 和 加 工 工 业 、修 理 业 纳 入 增 值 税 ；１９ ９４年 ，把 所有 商 品 的
生 产 、批 发 、零 售 和进 口以及 出版业 纳 入增 值 税 ； ２１年 １月 １ ０１ １ ６日 ，财 政 部 和 国家 税 务 总 局 发 布
《 营业 税改 征增 值税 试点 方案 》 ，明确从 ２ ห้องสมุดไป่ตู้ 年 １ ０２ 月
１日起 ，在上 海 市交 通 运输 业 和部 分 现代 服 务业 开