企业收到原材料暂估入账该怎么做账？【推荐文章】
原材料暂估入库的账务处理
原材料暂估入库的账务处理摘要：原材料暂估入库是指在采购原材料时，由于供应商尚未提供准确的进货单价或发生仓库收货之前仓库发生的进料暂估计数，需要对原材料进行暂估入库的情况。
本文将介绍原材料暂估入库的账务处理方法及其重要性。
第一部分：原材料暂估入库的背景及概念1.1 背景原材料是指生产过程中用于制造产成品的物品，对于生产企业来说，原材料的采购和入库是非常重要的环节。
然而，由于供应商未提供准确的进货单价或者采购仓库收货之前，仓库发生的进料暂估计数，就需要进行暂估入库的处理。
1.2 概念原材料暂估入库是指在采购原材料时，采用暂估单价或暂估金额将物资入库的处理方式。
这样，可以避免等待供应商提供准确单价而延误生产进程。
第二部分：原材料暂估入库的常用方法2.1 按暂估单价入库法按暂估单价入库是最常见的原材料暂估入库方法之一。
在这种方法中，暂估单价是根据供应商的提供的参考价格或上次采购价格进行估算的。
当采购员无法得知准确单价时，可以暂时使用这个暂估单价将物资入库。
2.2 按数量暂估金额入库法按数量暂估金额入库是另一种常见的原材料暂估入库方法。
在这种方法中，暂估金额是通过暂估单价与实际入库数目相乘计算得到的。
这种方法要求在采购时必须明确物资的数量，以便计算暂估金额。
第三部分：原材料暂估入库的会计处理3.1 暂估入库凭证的制作根据上述的原材料暂估入库方法，会计部门需要制作相应的暂估入库凭证。
在凭证上，应该明确记录暂估入库产生的原材料和相应的金额或单价。
3.2 暂估入库凭证的审核与批准制作完成的暂估入库凭证需要进行审核与批准。
审核人员需要仔细核对凭证上的信息是否准确，并与实际的采购记录进行对比。
一旦审核通过，凭证就可以进入下一步的处理程序。
3.3 暂估入库凭证的入账处理审核通过的暂估入库凭证，将由会计人员进行入账处理。
根据凭证上的信息，会计人员将暂估入库的原材料和金额分别记入相应的原材料库存账户和暂估入库账户。
3.4 暂估入库的冲销处理当供应商最终提供了准确的进货单价或者实际采购收货完成后，会计部门需要进行冲销处理。
【会计实操经验】“暂估”应该这么做账!
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【会计实操经验】“暂估”应该这么做账！
对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。
今天就跟大家聊一聊存货暂估入库的相关问题。
一、存货暂估的基本概念
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
二、暂估的账务处理
1．暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。
合同约定材料价格共计1170元(含税)。
原材料或库存商品暂估入库的做法
、原材料或库存商品暂估入库的做法1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。
但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。
更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。
因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。
以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。
而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。
二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。
借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。
借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。
材料暂估入库账务处理
XX集团有限公司《材料暂估入库账务处理规定》为规范XX集团有限公司及其所属各子公司材料核算工作，保证核算数据清晰准确，制定本规定。
一、账务处理分录（一）暂估入库时依据合同、收货确认单：借：原材料（实际入库数量×暂估单价）贷：应付账款——暂估应付款（二）拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）（三）再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税（进项）贷：应付账款二、暂估注意事项（一）暂估业务需分供应商按物资到货批次逐笔暂估；（二）“应付账款——暂估应付款”科目必须挂供应商辅助核算；（三）暂估入库的价格为不含税价格，应与合同协商价、未来取得的发票所载价格三者相符一致；（四）取得发票时，按发票载明金额进行账务处理（做分录即可），材料库不需对材料进行入库冲销和重新入库处理；（五）暂估处理仅限于真实的材料已入库未收到发票的情形，其他情形（如材料盘盈盘亏）不得进行暂估处理；（六）财务部设置《材料暂估入库台账》（以下简称《台账》），具体格式详见附件。
该台账务必严格如实填写，且要与会计帐保持一致，做到帐帐相符。
三、特殊情形处理要求（一）上月暂估入库的材料，当月或接下来的数月依然没有收到发票的，没有收到发票的月份不需进行任何账务处理，但要体现在《台账》上的“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”中；（二）前期暂估入库的材料，当期只有部分到票时，则只需冲销到票部分的暂估和凭发票入账。
并且在《台账》上对应的行次填列“冲销数量”和“冲销金额”，未到票部分继续体现在《台账》上的“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”中。
后期再到票的继续在《台账》上对应行次中的“冲销数量”和“冲销金额”上加上本次到票的数量和金额，直至“剩余暂估数量”和“剩余暂估金额”都为零；（三）当月收到的发票包含前期或前几期的多笔暂估凭证，则需要进行一一冲销，并分别在《台账》上对应的行次一一填列“冲销数量”和“冲销金额”；（四）每月账务处理完毕后，《台账》上同一个客商的“剩余暂估金额”合计数必须与会计账上“应付账款——暂估应付款”科目下对应辅助供应商的余额一致。
工程施工暂估入帐(3篇)
第1篇一、暂估入帐的适用范围1. 材料暂估入帐：在工程材料采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致材料尚未实际入库，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。
2. 设备暂估入帐：在工程设备采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致设备尚未实际交付，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。
3. 劳务暂估入帐：在工程劳务发生过程中，由于发票未到、劳务尚未完成等原因，需要预先确认其成本。
二、暂估入帐的会计处理1. 材料暂估入帐：借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。
待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。
2. 设备暂估入帐：借记“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。
待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。
3. 劳务暂估入帐：借记“管理费用”科目，贷记“应付账款”科目。
待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。
三、暂估入帐的风险与注意事项1. 暂估入帐可能导致成本核算不准确，影响企业财务状况。
因此，在暂估入帐时，应确保估计的成本与实际成本尽可能接近。
2. 暂估入帐可能导致企业资金周转困难。
在暂估入帐时，企业需合理安排资金，确保资金链的稳定。
3. 暂估入帐可能存在税务风险。
在暂估入帐时，企业需遵循国家相关税收政策，确保合规性。
四、暂估入帐的优化措施1. 建立健全的采购管理制度，提高采购效率，缩短材料、设备、劳务的采购周期。
2. 加强与供应商的沟通，确保发票及时送达。
3. 提高财务人员的业务水平，确保暂估入帐的准确性。
4. 定期对暂估入帐进行核查，及时发现并纠正偏差。
总之，工程施工暂估入帐是工程成本核算的重要手段。
企业在实际操作过程中，应充分认识暂估入帐的重要性，遵循相关法律法规，确保暂估入帐的合规性、准确性，从而提高工程成本核算的质量。
第2篇一、概念工程施工暂估入帐是指在工程施工过程中，由于以下原因导致实际发生的工程费用无法立即确定或尚未收到发票，需要先根据合同约定、工程进度或工程量清单等资料进行估算，暂且入账的一种会计处理方式：1. 材料采购：在材料采购过程中，由于发票尚未收到或尚未到账，无法确定实际采购成本，需要根据合同约定或市场价格进行暂估入帐。
原材料估价入帐的会计处理
原材料估价入帐的会计处理在日常核算中，有时会碰到外购的材料已运达，而发票账单等凭证未到，货款尚未支付的采购业务。
这类业务收料在先，付款在后，一般短期内，发票账单等凭证即可到达。
为简化核算手续，对于月份内发生的该项业务，可暂时不予进行总分类账的处理，只将收到的材料在明细账中登记；待月末时，如发票账单等凭证仍未收到时，所有的教科书中和大部分企业的做法是：①月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目。
②下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销。
③收到发票账单时，借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”科目。
④付款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。
笔者对上述会计处理方法有不同看法。
一、在实际工作中，企业一般是先给供应商下采购订单，并在采购订单中注明材料的数量和单价(一般是含税单价)，供应商按企业采购i,T-~的要求送货。
因此，材料按合同价格或计划价格记账，不能真实反映企业的资产和负债情况，给企业虚增资产留下了可操纵的空间。
二、如果所订购的材料被领用或已制成产成品并入库或制成产成品并已销售，其对应的会计科目应是“生产成本”、“库存商品”或“主营业务成本”，这时，借记“原材料”科目就与实际情况不符，造成账面记录与库存材料结存不符，会发生所谓的盘点盈亏。
如果正好发生在进行年度财产清查的月份，并草率作为盘点盈亏进行处理，就会导致今后盘点时发生相反方向的盈亏。
只有在这批材料未被领用仍存放在仓库时，才适用“原材料”科目。
三、采用实际成本法核算的企业，如材料发出采用加权平均法，估价入账的原材料也参与了加权平均单价的计算，从而导致发出材料成本计算错误，进一步影响产品成本的计算，造成会计信息失真的连锁反应。
四、采用计划成本法进行存货核算的企业，应当在月份终了时计算材料成本差异率，据以分配当月形成的材料成本差异。
月末暂估入账的原材料，其本身的材料成本差异在暂估当月并未体现出来，但却参与了本月材料成本差异的分摊计算。
会计实务：材料采购入库“暂估入账”的操作方法
材料采购入库“暂估入账”的操作方法
至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。
月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。
通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。
系统在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子系统登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证：
借：原材料
其他应收款：暂估进项税
贷：应付账款——暂估
下月初，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子系统中入库单的“暂估”标记消失，处于未编制凭证状态，材料子系统数量、金额不变。
采用这种材料“暂估入账”法一方面保证了月末总账和子系统账的完全一致，同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致，应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况，更重要的是暂估入账材料的“暂估”价格其实就是采
购实价，据此计算的生产成本是完全正确的。
值得注意的是，不管采取何种“暂估入账”法，发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的，在实践最好采用考核机制来保证发票单据的及时性。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
暂估入账务方法
1、货已到,未付款，暂估价入账借：原材料（或库存商品）贷：应付账款2、发票已到，款未支付情况（1）冲销暂估入账分录借：原材料（或库存商品）红字贷：应付账款红字（2）按发票金额入账借：原材料（或库存商品）借：应交税金--增值税（进项税额）贷：应付账款（3）支付货款时借：应付账款贷：银行存款（或现金）3、发票已到，款已支付的情况（1）冲销暂估入账分录借：原材料（或库存商品）红字贷：应付账款红字（2）按发票金额入账借：原材料（或库存商品）借：应交税金--增值税（进项税额）贷：银行存款免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。
折旧方法（1）平均年限法。
又称直线法，是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式，各期计提的折旧额是相同的。
年折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/折旧年限（也可是月数）。
例：甲企业有一厂房，原值为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值为5000元，厂房采用平均年限法计提折旧，要求计算该厂房的年折旧额。
年折旧额：（300000-5000）/10=29500元。
约当产量法：第一步、计算在产品约当产量在产品约当产量=在产品数量×完工率（完工程度）公式1；完工率=(上道工序累计单位产品定额工时+本道工序单位产品定额工时*50%）/单位产品定额工时第二步、计算费用分配率（即每件完工产品应分配的费用）费用分配率=（期初在产品成本+本期生产费用）/（完工产品产量+期末在产品约当量）公式2；第三步、求出在产品的成本月末在产品成本=月末在产品约当产量×费用分配率公式3；第四步、求出完工产品的成本完工产品成本=完工产品数量×费用分配率公式44实例编辑例1：某厂生产某产品，月末完工8件，在产品4件，完工程度50%，已知本月生产费用发生1800元，月初在产品200元，请用约当产量法分配月末在产品和完工产品成本。
原材料暂估入账的财税处理
原材料暂估入账的财税处理原材料暂估入账是指企业在年末或者期末，为了及时反映企业当前的经营状况，对库存原材料的价值进行临时估计，并将此估计数额计入财务报表中，以便反映企业的真实经营状况。
原材料暂估入账的财税处理是企业在进行原材料暂估入账时需要符合财务会计准则和税法法规的规定，并进行相应的会计和税务处理。
1.会计处理：根据财务会计准则的要求，企业需要按照实际情况对库存原材料进行估计，并将估计数额记入会计凭证。
通常情况下，企业可以根据历史经验、市场价格、其他相关指标等因素对原材料进行估计。
暂估入账时，需要填制并登记相应的会计凭证，如“原材料暂估入账凭证”。
在凭证中要明确标明估计数额和原因，并将其核算入库存原材料账户。
2.税务处理：根据税法法规的规定，企业在进行原材料暂估入账时需要遵守税务部门的要求。
根据税务部门的规定，企业可能需要填制并报送相关的税务申报表，如增值税申报表、所得税申报表等。
在填报申报表时，企业需要将原材料暂估入账数额纳入相关表格，并按照税法法规的要求计算和缴纳相应的税款。
3.盘点调整：原材料暂估入账后，企业需要进行实际盘点，以核实估计数额的准确性。
在盘点过程中，企业需要将实际库存与暂估数额进行对比，并进行相应的调整。
如果实际库存与暂估数额相差较大，企业可能需要对会计凭证进行调整，并重计库存原材料账户的余额。
4.财务报表披露：原材料暂估入账后，企业需要在财务报表中将暂估数额明确披露。
根据财务会计准则的要求，企业需要在资产负债表中将库存原材料的暂估数额明确列示，并在注释或附注中解释原材料暂估的原因和处理方式。
此外，企业还需要在利润表中反映原材料暂估入账对利润的影响。
总之，原材料暂估入账的财税处理需要符合财务会计准则和税法法规的规定，并进行相应的会计和税务处理。
企业应当根据实际情况进行准确的估计，并及时调整和披露相关信息，以保证财务报表的准确性和可靠性。
企业会计制度暂估入账(3篇)
第1篇一、引言在企业的日常经营活动中，由于种种原因，某些交易或事项在初始发生时，可能无法立即获得准确的计量信息。
为了确保会计信息的连续性和完整性，企业会计制度中引入了“暂估入账”这一概念。
暂估入账是指在无法准确计量交易或事项的情况下，根据现有信息进行合理估计，先行入账，并在后续获得准确信息时进行调整的一种会计处理方法。
本文将从暂估入账的定义、原则、适用范围、操作流程以及注意事项等方面进行详细阐述。
二、暂估入账的定义暂估入账，是指企业在无法准确计量交易或事项时，根据现有信息进行合理估计，先行入账，并在后续获得准确信息时进行调整的一种会计处理方法。
暂估入账的目的是确保会计信息的连续性和完整性，同时降低会计处理过程中的风险。
三、暂估入账的原则1. 合理性原则：暂估入账的估计应当基于合理的基础，充分考虑相关因素，确保估计的准确性。
2. 完整性原则：暂估入账应当涵盖所有相关交易或事项，确保会计信息的完整性。
3. 可追溯性原则：暂估入账的估计值应当具有可追溯性，便于后续调整。
4. 及时性原则：暂估入账应当在交易或事项发生后的第一时间进行，确保会计信息的及时性。
四、暂估入账的适用范围1. 采购业务：在采购过程中，由于供应商报价、运费、税费等因素的不确定性，可能导致采购成本无法准确计量。
2. 销售业务：在销售过程中，由于客户退换货、退货退款等因素的不确定性，可能导致销售收入无法准确计量。
3. 投资业务：在投资过程中，由于市场波动、投资收益的不确定性，可能导致投资收益无法准确计量。
4. 固定资产：在固定资产购建过程中，由于购置成本、安装调试费等因素的不确定性，可能导致固定资产成本无法准确计量。
5. 应收账款：在应收账款发生过程中，由于客户信用风险、坏账损失等因素的不确定性，可能导致应收账款无法准确计量。
五、暂估入账的操作流程1. 确定暂估入账的项目：根据业务实际情况，确定需要进行暂估入账的项目。
2. 收集相关资料：收集与暂估入账项目相关的合同、协议、报价单等资料。
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根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本等）暂估入账。
那么企业收到原材料暂估入账该怎么做会计分录呢？一起来看！
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款-材料暂估
2、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-材料暂估（红字）
3、如果发票过来了，按流程记账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记。