基层央行支付系统运行风险控制分析
基层央行支付结算监管的困境与解决途径
基层央行支付结算监管的困境与解决途径1. 引言1.1 基层央行支付结算监管现状随着经济全球化和金融市场不断发展，基层央行的支付结算监管工作变得日益重要。
基层央行作为国家金融体系的基础组成部分，承担着维护金融系统稳定和保障支付安全的责任。
当前基层央行支付结算监管存在一些问题和挑战。
基层央行在支付结算监管方面的能力和水平还有待提升。
由于技术设施和实力的不足，基层央行往往无法及时全面地监控支付系统的运行情况，导致监管缺失和漏洞存在。
基层央行支付结算监管面临着各种新型支付工具和技术的挑战。
随着移动支付、互联网支付等新型支付方式的兴起，监管形势变得更加复杂和严峻，传统监管手段无法满足监管需求。
基层央行的监管人员素质和水平也存在一定问题。
一些基层央行缺乏专业的支付结算监管人员，监管能力和水平有待提升。
基层央行支付结算监管现状虽然存在一些困难和挑战，但也为进一步加强监管工作提供了契机和动力。
通过不断完善监管体系、提升监管效能，基层央行可以更好地履行其监管职责，保障金融系统安全稳健运行。
1.2 基层央行支付结算监管面临的困境基层央行支付结算监管面临的困境主要包括以下几个方面。
基层央行支付结算监管的人力资源短缺问题。
由于基层央行的经费和人才配置相对有限，很难面对日益复杂的支付结算市场环境和技术变革。
基层央行支付结算监管的技术水平相对较低。
随着支付结算业务的快速发展和创新，基层央行缺乏适应新技术和新模式的能力，导致监管手段滞后于市场需求。
基层央行支付结算监管的制度和法律保障不够完善。
当前监管体制存在层级不清、责任不明确等问题，缺乏有效的监督和执法机制，容易导致监管漏洞和失职现象的出现。
基层央行支付结算监管面临国际化和跨境合作的挑战。
随着经济全球化的加剧，基层央行需要与国际标准接轨，提高跨境支付结算的监管水平和能力。
这些困境不仅影响了基层央行的监管效果和稳健性，也阻碍了支付结算市场的健康发展。
为有效解决这些困境，需要加强基层央行监管人员的培训和引进、提升监管技术水平、完善监管体系和法律制度建设、增强国际合作与信息共享机制等措施。
基层央行国库会计核算系统存在的风险及控制
和其他 办公 业 务用 机处 于 同等 地位 ， 联 网上 任 何 内
一
台 机 器 ， 要 安 装 了 国 库 会 计 核 算 系 统 ， 有 可 只 就 能作 为 客 户 端 登 录 服 务 器 被 进 行 非 法 操 作 。 （ ） 统 设 计 存 在 缺 陷 。国 库 会 计 核 算 系 统 上 二 系
近年 来 ， 着 财税 金 融 体 制 改 革 的深 入 ， 库 随 国
不 符 。在 处 理 拨 款 退 回 、 库 退 回 业 务 中 ， 管 通 过 退 尽
会 计 核 算 的 内 容 和 结 构 都 发 生 了 巨大 变 化 ， 其 是 尤 国 库 会 计 核 算 系 统 ２０版 的 推 广 实 施 ， 丰 富 了 国 ． 既 库 核 算 的 内 容 ，又 提 高 了 国库 资 金 清 算 的 效 率 ， 但
一
是 国库 会 计 核算 系统 部 分 转 账 功 能 未遵 循 借 贷
（ ） 急 业 务 管 理 风 险 。当前 国库 会 计 核 算 系 四 应 统 采 用 Ｂ Ｓ架 构 模 式 实 现 多 个 用 户 对 业 务 的 处 理 。 ／ 人 民银行 各级 国库会 计 核算 系统 服 务 器单 独 摆放 ， 并 分 别 通 过 ＭＴ与 上 级 国 库 连 接 ， 成 国 库 资 金 汇 完
划 报 解 处 理 ， 因 此 应 急 业 务 管 理 中存 在 较 大 风 险 。
ห้องสมุดไป่ตู้
记 账 法平 衡原 理 ， 以通 过单 式转 账 的方 式 实现 随 可 意 平 衡 账 务 ， 险 隐患 较 大 。二 是 明细 核 算 岗 的 “ 风 一
支付系统风险分析及防范研究
联行 务， 卖 业 最终 现取消 行 联 业务。
综合柜 隐含着更大的风险。目前 ABS 服务器 架设 在综 合 柜并 由综 合柜操 作管理 。由于综合 柜 业 务操作 功 能齐 全 : 各 网点所 有账 户对 于综合柜 全部开放 ， 以进行所有 网点业务 的操作 ;综合柜 可 可进行 ABS 系统运行参数修改 ， 进行账务数据 的 备份恢 复功能 ， 月报表 的编制也 由综合柜完成 ;编 制会计 和财务报 表需 进行数 据转换 ，可通过介质 将数据导 出 ， 并能对基础数据进行手工修改 ， 均存 在 风险隐患 。 因此 ， 应从 长期重 视 防范联行 风 险观 念转 变为加强综合柜 风 险 的防范 。 目前 ， 国各级 全 人 民银行 的所有综合柜 因无具体业务 ，在人员设 置上基本 不多 ，因此应 增加会 计主管参 与综 合柜 业 务操 作 与控 制 。 如各种运行参 数 的修 改 ， 账务 数 据 的恢 复应增加会 计 主管复核或确认 功能 。各 网 点开设 的账户修改对综合柜不开放 ，只有在业务 需要 的情况下 ， 由会 计 主管批 准才 予 以开放 。 另外 应将 ABS 服务器 的操 作及 管理从 综合 柜分离 出 来 ，做 到会 计业 务操作人 员 与系统 服务器 管理 职
业务 等 。 一 、 则 制 度 的风 险 规
熟悉或不遵守支付系统业务操作规定; 岗位分工 不明确 ， 相互制约不力; 内控制度不建全; 内部管 理混 乱有 章不循 等 。 二、 系统 设计 的风 险
在本文 中 ， 系统设计层 次 的风险专 指 ABS 设 计 结 构 上 风 险 。ABS 中央 银 行 会 计 集 中核算 系 统 ) 是 支付 系统 的一个重要结 点 ， 民银行 的各 项 人 业务 均通过 ABS 进 行 ， 的运行 状况 直接影 响现 它 代化支付系统 的安全 、 稳定 、 高效运行 。目前 ， ABS 由综合 柜 、 联行柜 、 干 网点柜 组成 ， 中综合 柜 若 其 与联 行柜合 称核算 中心 ， 各柜 组之 间 以网络连接 ， 实现 了会 计 核算集 中 、 事后监督 集 中 、 账务查询集
当前支付环境下基层央行会计风险的防范
透支， 就很难采取措施予以补救。同时， 由于没有系统自动签退功能， 如果操作员离岗未及时退出操作界面，
系统不会自动退出， 容易给不法分子造成可乘之机。
５、计算机病毒风险。目前计算机病毒种类繁多， 发展迅速， 如不能严格控制， 会给网络、系统造成严重破
坏。人民银行各会计核算系统虽然是通过内联网运行， 与外网隔离， 但有些系统如国库会计核算系统通过
备份不规范、不及时等形成的风险； 合法用户权限设置不规范， 个别用户越权处理会计业务形成的风险； 操
作员密码设置过于简单， 安全系数不高而形成的风险。
３、网络运行环境的风险。网络运行对环境要求较高， 目前基层人民银行的中心机房虽然达到了防火、防
湿、防磁干扰的要求， 但对照总行要求差距还较大， 存在着隐性风险。
（ 一） 支付环境的风险
１、网络设备的选配与安装风险。网络设备质量的高低直接影响着系统运行的质量。如果网络设备、传输
介质选配安装不当， 则会影响到系统运行的功能、会计信息处理和传输的速度， 甚至会造成部分或全部数据
的丢失， 风险隐患较大。现行的大小额支付系统是依托电信网络运行的， 由于电信部门硬件设备、技术等原
证影像事后监督系统上线后， 仍然存在这些风险。
二、当前支付环境下会计风险的防范
（ 一） 网络设备及网络管理风险的防范
１、各级行在网络设备的选配与安装方面要严格把关， 要严格按照总行的要求选配设备。同时， 会计核算
在依托计算机网络环境下要提高灾难应急防范能力。一是要建立应急机制、应急方案， 及时做好应急演练，
ＭＴ 系统向上级国库上报日报， 这种半开放式的网络极易使系统受到病毒侵袭； 同时人民银行内联网上任何
一台计算机， 只要安装了会计核算系统， 就有可能作为客户端登陆服务器进行操作， 一旦这些机器受计算机
基层央行会计核算业务风险控制效能分析
基层央行会计核算业务风险控制效能分析摘要：中央银行会计核算业务是中央银行各项业务活动的基础，担负着反映宏观经济金融运行状况、为国家宏观经济决策提供重要依据的任务。
中央银行会计集中核算系统（以下简称abs）上线后，随着会计核算支付手段的电子化，其瞬间到账的快捷在促进经济发展、方便社会公众的同时，也加大了会计核算风险防范的难度。
本文首先分析了abs会计核算模式下主要风险源，接着对现行会计核算风险控制体系效能进行了评价，指出其存在的主要缺陷。
最后，本文就如何提升会计核算风险控制效能从建立实时监督体系、完善“大内控”工作机制、细化风险控制目标、提高应急处置能力、整合优化操作流程等五个方面进行了阐述。
关键词：会计核算风险控制效能中央银行会计核算业务是中央银行各项业务活动的基础，担负着反映宏观经济金融运行状况、为国家宏观经济决策提供重要依据的任务。
二十世纪九十年代以来，人民银行为适应金融改革发展和金融市场的变化，不断改革创新会计核算方式，先后开发推广了单机版中央银行会计核算系统、会计核算业务四集中系统、中央银行会计集中核算系统（以下简称abs）。
尤其是abs通过与支付系统的连接，减少了资金周转环节，提高了资金清算效率。
但是随着会计核算支付手段的电子化，其瞬间到账的快捷在促进经济发展、方便社会公众的同时，也在会计核算领域生成了一些新的风险环节和风险点，加大了会计核算风险防范的难度。
一、现行会计核算模式下主要风险源分析abs的上线实现了人民银行会计集中核算，其在支付清算方式、账务组织、业务流程等方面与旧的核算系统大不相同，其风险控制和风险管理也发生了较大的变化。
从实践来看，现行abs会计核算模式下主要存在以下风险源：（一）制度风险制度是系统安全运行、防范风险的重要保证，制度缺失或有章不循，容易造成管理和操作的随意性，从而引发风险。
制度风险主要变现为：一是制度修订滞后于系统发展，近几年来，abs多次升级换版，但有关制度的修改完善并没有及时跟上，一些业务缺乏制度约束或制度与实际业务操作脱节，造成风险控制无据可依，形成控制盲点；二是有些规章制度过于原则化、概念化，缺乏实施细则，可操作性和实用性差。
基层国库集中支付改革运行中存在的问题及建议
国库集中支付制度，就是将所有的政府性财政资金全部集中存放到国库或国库指定的代理行开设的单一账户，所有的财政支出必须由国库单一账户集中支付的一种制度。
在这种制度下，财政部门对各预算单位的经费不再事先预拨,财政资金的使用，由各部门根据细化的预算自主决定，财政部门核对后准予支出，财政资金将由单一账户进行转账结算。
通过集中支付改革，增强了财政部门对财政资金的调度能力，提高了财政资金的使用效益，解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题，防止预算单位挤占、挪用和截留财政资金等等，但在集中支付改革中仍存在一些问题需要解决。
本文从依兰县实际情况出发，针对集中支付改革中遇到的情况提出相关建议。
基本情况依兰县财政从2009年10月起进行国库管理制度改革准备工作，从第一批的20个预算单位试点运行，直到2013年全面推行，共有180多个县直单位纳入国库集中支付管理，集中支付代理银行为1家。
目前，国库集中支付已实施4年多。
参加改革试点的预算单位行政运行正常平稳运转，改革成效明显，基本达到了改革的预期改革目标，解决了过去财政资金层层拨转，财政收入层层汇缴、流经环节多的问题，最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费，确保财政性资金安全、及时、准确支付与清算。
集中支付改革运行中存在的问题（一）监督主动权有待增强。
以往对于财政资金的支拨，国库部门要预先审核预算拨款的合规性，通过同城系统拨往预算单位的开户行，再由预算单位自行进行资金支付结算，发挥着预算执行的事前监督作用。
上线后，财政资金的支拨不再由人民银行逐笔拨付预算单位，而是由商业银行逐笔支付给收款单位或商品和劳务提供者，日终再与人民银行国库单一账户清算。
这样，人民银行国库部门由过去的主动拨付变为被动清算，因而无法实施对财政资金支出的及时监督。
因此，国库集中收付实施后，国库监督作用的相对削弱，不利于财政资金合理利用的有效监督。
（二）系统建设有待完善。
实行国库集中支付制度后，国库资金的拨付管理发生重大变革，涉及面广且工作量大，只有以现代化的国库管理操作系统、财政管理信息系统和银行资金清算系统为依托，才能确保国库资金支付的安全高效和快捷。
浅谈基层央行支付结算风险防范与控制
浅谈基层央行支付结算风险防范与控制
吴洁;张广君
【期刊名称】《河北金融》
【年(卷),期】2011(000)008
【摘要】支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失.随着银行支付结算渠道的扩大,票据市场化进程的推进,基层央行支付结算在风险防范中还存在诸多问题,如何更好地履行央行支付结算职能,保障资金的安全就显得尤为重要.本文拟从支付结算管理定位、存在的风险、风险产生的原因和控制措施四个方面探索建立支付结算资金风险防范体系,提出完善防范体系的措施.
【总页数】4页(P44-47)
【作者】吴洁;张广君
【作者单位】中国人民银行晋中市中心支行,山西晋中030600;中国人民银行石家庄中心支行,河北石家庄050000
【正文语种】中文
【中图分类】F830.46
【相关文献】
1.商业银行支付结算风险的防范与控制 [J], 王晓枫;杨小青
2.第三方支付平台支付结算风险问题研究 [J], 王飞;戢春秀
3.支付结算体系及银行支付结算风险控制的对策分析 [J], 王桂兰
4.第三方支付对商业银行支付结算风险的影响 [J], 王雅
5.浅谈支付结算体系及银行支付结算风险控制 [J], 谷瑞婷
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我国国库集中支付风险控制分析
我国国库集中支付风险控制分析摘要:国库集中支付制度就是以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度。
本文结合国库集中支付改革实践,从信息系统、管理制度、资金支付及资金核算4个方面对国库集中支付存在的风险进行简单分析,在此基础上,提出相应的风险控制措施:提高管理风险意识;建立科学的风险管理体系;健全日常工作制度;完善稽核规定和内控制度;建立风险预警应急组织机构和联动机制。
关键词:国库集中支付;风险;防范中图分类号:F810文献标识码:A文章编号:1672-3309(2010)05-0058-03我国自实行国库集中支付改革以来,从根本上改变了财政资金拨付方式,极大提高了财政资金集中度,提高了资金效率。
然而,国库集中支付财政资金风险也随之从“分散”转为“高度集中”。
因此,对国库集中支付风险进行分析并采取相应的措施规避风险,把风险降到最低,对我国国库集中支付的风险管理有着重要意义。
一、我国国库集中支付风险分析防范国库集中支付风险,首先需对各类风险进行分析。
国库集中支付中的风险可以分为信息系统风险、管理制度风险、资金支付风险及资金核算风险四类。
1、信息系统风险信息系统风险是指由于国库集中支付系统程序的不完善和网络环境安全性不够而产生财政资金安全隐患。
目前,我国的国库集中支付系统大多数采用GFMIS系统,国库支付的整个过程,从财政部门为预算单位经费拨款中的基本支出代编计划并下达开始,预算单位编制计划、录入申请,支付局审核、打印支付令,代理银行确认支付,清算银行清算资金,直至回单登记、对账和核算,都通过GFMIS 系统网上操作,如果出现大面积停电、系统不稳定,或者由于硬件设备的损坏和计算机病毒的攻击等原因,造成系统崩溃,将影响财政资金的正常支付,造成财政资金支付信息的失真和财务数据的丢失,从而形成国库集中支付信息系统风险。
2、管理制度风险管理制度风险是指由于国库集中支付相关管理制度本身的不健全而造成集中支付过程中存在的风险隐患。
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进我 国支付系统的应用和发展有着十分重要的意义。
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栏： 支 付清 算 目 目春 编丽 辑 梁 ● 一
栏… 猫 丽
Ｅ ｍａｉ ｌ ｎ ｌ ｉ ０ ＠ １ ３ ｃｏ ｍ ｌ ｉ ｌ ５ ５ ｌ ｍ ａ 较 大。 任 压 ３ ．人 员 素 质 方 面 。 由于 业 务 的 快 速 发 展 ， 求 承 要
目 付 清一 支
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基层 央行 支付 系统 运行风 险控 制分析
● 中国 人 民银 行新 余市 中心支 行 陈 伟
目前我国央行现代化支付系统由大额实时支付系 统、 小额批量支付系统 、 同城票据清算系统和全国支票 影像交换系统组成 。 新系统的运行 ， 资金汇划渠道的更 新， 使得央行支付系统呈现新 的特点 。 同时也面临新的 问题和风险 ， 电子网络应用 的安全控制滞后 ， 险隐患 风 加大， 防范风险的难度逐步增加。 因此 ， 充分认识风险 ，
采取 行 之有 效 的 风险 控 制机 制 和 措施 化 解 风险 ，对 促
常 运行 。 次 受 到 电信部 门带宽 的 限制 ， 部 分业 务 繁 其 在 忙 时 ， 易 出现 网络 堵 塞 。 容
２ ．安全管理风险。 一是支付系统服务器及备份设 备存在安全隐患。部分基层央行支付系统服务器直接
务的规范化管理。另外现有的业务操作流程制定得不
够严 谨 、 范 ， 能 做 到 与 系 统 功 能设 置 的 相互 牵 制 ， 规 不 未能 完 全起 到 防范 和控 制 风险 的作 用 。
房 、 Ｐ 供电等设备存在风险。 ＵＳ 业务部门的机房一般都
不规 范 ， 配套 设 施 不 齐全 。房 间 的温 度 、 度 都 无 法进 湿 行有 效 的检 测 、控 制 管理 。大部 分 放 置 于业 务部 门 的
２ ．监控 约束方面的风险。主要表现在 ： 一是部分 柜 台权力过大 ，综合柜台可 以处理各个网点 的任何业 务， 没有任何技术上的限制 ， 缺乏必要 的监督 ； 二是存
在 系 统 中部 分重 要 事 项可 由业务 主管 独立 完 成 ，不 符
ＵＳ Ｐ 设备 因使用年 限长 ， 电池老化 ， 能按要求做 到长 不
度和实施细则 ， 详细划分各参与者 的权利和义务 ， 明确
各 方 面 的管 理 职 责 ， 立 统 一 、 效 的管 理 办 法 、 约 建 高 制 机 制 和业 务 核算 准 则 。
担业务的科技服务人员必须不断更新和提 高 自身 的学
识 和 业务 水 平 。
２ ．加强对支付业务 的监管 ， 时检查和掌握各参 及
时 间供 电 。 （ ） 员风 险 三 人
１ ．内部管理控制人员 。 当存在操作人员不严格执
行 口令保 密 相 关制 度 或 操作 相 关 规程 时 ，管理 层 对操
合风险控制原则 ；三是对一些内部重要事项的风 险估
计 不足 ， 造成 内部 控 制风 险 不到 位 。 （ ） 用 系统 风险 二 应
与 者 的业 务 运 行 和 管 理情 况 ， 现 问题 及 时整 改 ， 安 发 将
（ ） 他 风 险 四 其 主要 是 一 些 不 可 预 见 的风 险 ， 地 震 、 电 、 灾 如 雷 火
全 隐患消灭在萌芽状态 。各分支行应对原有业务规章
制度 进 行 清 理 ， 不 适应 的规 章 制 度 及 时废 止 ， 保 规 对 确
服务效率不高 ， 造成系统 资源利用不足 ， 整体效能不能
最大 化 发挥 等 。
全性不稳定 ，传输过程中的任何故 障都会导致业务中 断。目前支付系统主 、备线路主要是租用 电信部门线
路， 一旦电信部门出现网络 问题 ， 必将影响支付系统正
２ ．科 技人员 。由于业务 系统大量 上线 ， 需要更 多的科技人 员参与其 中 ，而大部 分县级支行 只配备 了一 名科技人员 ， 要负责所 有计算机 硬件 、 软件 及网
一
、
支付体 系运行 过程 中主 要风 险表现
候才启用 ， 但若主机出现问题 ， 在启动备机后发现备机
也存在问题的话 ， 备份的数据就失去作用。 二是安全防 护意识不高 。部分基层央行大额支付 系统设 置的防火 墙简单 ， 很容易使不法分子从终端非法侵入 ， 造成信息 窃取 、 数据修改 ， 严重影响支付系统的安全和运行的稳 定 。另外 ， 病毒检测 、 诊断 、 查杀能力不高 ， 防病毒软件 无法完全 防范网络 中存在 的病毒 、木马。三是业务机
章制 度 的 时效 性 。
等 自然灾害引起的突发性风险。
二、 支付体 系运行 过程 中风 险控 制的措 施
（ ） 一 增强风险防范意识 ， 培育 内部控制文化
（ ） 一 内部 控制 风 险
１ ．制度性风险。支付 系统运行 以来 ， 部分基层 央 行根据支付系统上线运行量的变化 ，对业务岗位进行 了整合 ， 使得原有部分规章制度已经不再适用 ， 呈滞后 性。 造成整合后的岗位人员在具体业务操作过程中 ， 缺
乏明确的 、 可依 据 的 、 一 的会 计 制 度 ， 响 了会 计 业 统 影
作人员的执行情况检查不到位 ；管理人员未认真履行 职责 ， 审核不严 ； 操作人员内部作 案 ， 故意录入错误或 者虚假信息 ， 发生经济案件 ； 工作人员服务理念不强 、
１ ．网络传输风险。在现代化支付体系下 ， 手工操 作被取消 ， 电算化程度越来越高 ， 网络成为支付系统传
输载体处理各项业务 的基础 ，但由于网络传输本身安