医院加强内部控制建设探讨
新时期加强医院内部控制的探讨
的实 际 情 况 ， 致 内控 制 度 的不 完 善 ， 在 着 较 大 的 漏 洞 和不 导 存 足： 一是 没有 重 大 项 目追 踪 问效 和责 任追 究 制 度 ， 目实 施 后 项 效 果无 人 关 心 ； 是 缺 乏 严 格 的设 备 、 品 、 料 付 款 审核 审批 二 药 材 制 度 ， 易 出 现 违 规 违 纪 行 为 ： 是 没 有 建 立 完 善 的 财 产 管 理 容 三 与控制制度 ， 部分药品 、 材 、 剂 等“ 一 耗 试 以领 代 支 ” 大 量 存 放 ， 在 使用 部 门 ， 离 了财 务 部 门 监控 ； 脱 四是 缺 少 规 范 、 格 的 医疗 严
争 力 ． 竞 争 立 于不 败 之 地 。 在
【 键 词 】 强 内部 控 制 探 讨 关 加
实 施 有 效 的 内部 控 制 制 度 ． 有 利 于 更 好 地 实 施 单 位 的发 能 展 战略 ． 现 其 经 营 目标 ， 高 经 营效 益 ， 由于 部 分 单 位 在 对 实 提 但 内部 控 制 的 理解 和认 识 上 存 在 偏差 ， 得 内部 控 制 难 以发 挥 其 使 应 有 的 作用 。 着 市场 经 济 的飞 速 发 展 和 医疗 卫 生 体 制 改 革 的 随 深 入 ． 内部 控 制 作 为 加 强 医 院 内部 管 理 措 施 的重 要 组 成 部 分 ， 还 存 在 着 一 些 问题 ， 约 了管 理 成 效 的 发 挥 。本 文 就 如 何 提 高 制 医 院 内部 控 制 的效 果 作 如 下 探 讨 。
２、 实健 全 财产 物 资 的安 全 控 制 制 度 切 首 先 、 按 照 不 相 容 职 务 相 分 离 的原 则 ， 理 设 置 会 计 及 要 合 相 关 工 作 岗位 ， 明确 职责 及 权 限 ， 重 要 岗位 要 进 行 定 期 轮 换 ， 对
公立医院内部控制建设做法及工作体会
公立医院内部控制建设做法及工作体会一、前言作为医疗卫生系统中的重要组成部分，公立医院在服务社会大众健康方面发挥着不可替代的作用。
随着医疗水平的不断提高和医疗需求的增加，公立医院在运营管理中面临着越来越多的挑战，其中包括内部控制管理方面的挑战。
本文将结合我所在医院的实际情况，探讨公立医院内部控制建设的做法和工作体会。
二、公立医院内部控制建设做法1. 加强组织结构和管理制度建设作为医院内部控制的基础，良好的组织结构和管理制度是公立医院内部控制建设的重要一环。
医院要建立健全的管理体系，明确各个管理层级的职责和权限，将内部控制纳入组织结构和管理制度之中，确保控制措施的有效实施。
2. 设立内部控制机制医院应当依据内部控制标准，设立内部控制机制，包括完善的财务内部控制、行政内部控制、业务流程内部控制等。
医院内部控制机制不仅要保障医院的资金安全和财务风险管控，还要保障医疗服务的质量和安全。
3. 强化内部审计内部审计是医院内部控制的重要组成部分，可以有效发现和纠正内部管理中的漏洞和问题。
医院应当建立专业的内部审计团队，定期对医院各项经营活动和风险点进行审计，及时发现并解决问题。
4. 健全信息化系统信息化是现代医院管理的重要手段，医院应当加强信息化系统的建设，包括财务管理系统、医疗信息系统等，以确保信息的畅通和准确性，提高医院管理效率。
5. 建立风险管理体系公立医院作为医疗卫生机构，面临着多种风险，包括医疗风险、法律风险等。
医院应当建立健全的风险管理体系，明确风险的类型和分级管理方法，及时有效地进行风险应对和预防。
6. 加强内部控制培训为了确保医院全体员工对内部控制有清晰的认识和了解，医院应当加强内部控制培训，包括内部控制政策、规程、流程等方面的教育培训，使全体员工能够更好地参与内部控制管理。
三、工作体会作为医院管理人员，我深切地感受到了公立医院内部控制建设的重要性和紧迫性。
在实际工作中，我们也积累了一些关于公立医院内部控制建设的体会：内部控制是医院管理的基础。
对医院内部控制制度建设的探讨
对 医院 内部控Ｓ ！ ｉ Ｓ Ｕ 度建设 的探 讨
戴 学建 济 宁 市 精神 病 防 治 院 ２ ７ ２ ０ ５ １
摘要 ： 本文针 对 医院 内控 管理 工作 ， 首先分析 了医院开展 内控 管理 工作 的意 义， 进 而总 结分析 了当前我 国 医院在 内 控 管理 工作上存 在 的一 系列 问题 ， 并针 对 医院内控 制度建 设提 出 了管理 完善措 施 ， 可 以为 医院内控 管理 工作 的顺 利
开展提 供合理 的参考 。 关键 词 ： 医院 ； 内控 ； 问题 ； 措 施
医院内部控 制管理工作作为医院管理工作 的重要组成 ， 对于保 护医院各项资产的安全， 确保医院财务收支、会计核算的合法 ， 提高 医院的经营效益以及社会效益具有重要的作用。随着医疗卫生体制 改革以及心 已 远财务制度的实施 ， 医院内控管理工作也出现了新的特 点。结合新形势的变化进一步完善医院内控管理工作 已经成为当前 医院内控管理工作的重点， 这对于提高医院的整体管理水平也具有非 常重要的作用。
（ １ ） 优化医院内控管理机构组织设置。医院相关管理部门应该充 分认识到医院内控管理工作的重要 陛， 并结合 自 身规模 以及机构的实 际设置 隋况， 分析医院的业务以及管理流程 ， 完善 医院内控管理组织 机构的设置 ， 并明确 内控工作开展所需要 的人员配置 ， 成立具有一定 管理权限的内控机构。其次 ， 则应该明确医院内控组织机构内部的岗 位责任分工 ， 明确每个工 作人员在内 控管理工作 中的主要工作任务以 及应负的管理责任 ， 并结合个人业绩考核， 确保医院内控管理工作能 够顺利的开展。 （ ２ ） 强化医院管理 内 控管理制度的建设。制定完善的医院内控管 理工作制度 ， 不仅可 以确保 医院内控工作能够在医院各职能部门顺利 开展 ， 同时也是 医院内控管理工作开展 的重要依据 。医院内控管理 工作制度的制定必须遵循全面系统、 标准规范以及约柬陛强的原则， 按照国家医疗卫生体制改革以及新财务会计制度的要求， 明确医院内 控管理工作开展过程中的各项注意事项 ， 推动内控管理工作的顺利实 施。 （ ３ ） 完善全面预算管理 。在当前形势下， 新医改的深入实施 以及 政府资金的大规模投 人 ， 对医院的财务预算工作要求更为严格 。医院 必须在内 部实施全面预算控制管理 ， 并开展实施总会计师制度。 在预 算的编制上 ， 除了要结合往年的决算数据之外， 还应该对当前的医疗 市场 以 及医院的计划作出 详细的分析判断 ， 经过适当的分析模型以及 论证完善预算编制计划。在预算的执行 匕 ， 应该强化监督控制通过按 照预算计划对医院内部的各科室部门进行财务以及非财务资源的分 配、控制管理 ， 确保医院各项业务活动的 顺利开展。为了 提高预算的 执行落实效果 ， 应该对医院各部 门 进行预算业绩考核， 并根据考核结 果制定相应的奖惩措施。 （ ４ ） 建立信 息 化的医院内 控管理工作体系。为了提高医院内控工 作的效率以及工作质量 ， 必须建立医院内 控管理懵ｌ 系统。利用计算 机网络以及 信皇 软件， 及时的收集整理医院财务管理 以及业务经营过 程 中的各种信 亩 ． 数据 ， 做到各种信 息 资源尤其是财务会计信息的及时 沟通与共享 ， 并利用信 系统开展各项内控管理工作 ， 进而实现医院 内控管理工作的系统化 、 集成化以及标准化 ， 提高医院内控管理工作 的整体水平 。
关于民营医院内部控制管理相关问题的探讨
关于民营医院内部控制管理相关问题的探讨随着医疗技术的不断进步和医疗需求的增加，民营医院逐渐成为人们就医的重要选择。
由于行业监管不够严格、管理水平参差不齐等问题，民营医院内部控制管理存在着一系列问题，给患者就医安全以及医院经营发展带来了一定的风险。
对民营医院内部控制管理问题进行深入探讨，提出有效的改进措施，对优化医疗服务、保障患者权益具有重要意义。
一、民营医院内部控制管理存在的问题1. 人员管理问题由于民营医院的经营特点，存在着人员流动性大、管理层次不够规范等问题。
一些医院在招聘、培训、考核等方面存在漏洞，容易导致员工素质参差不齐，工作责任心不强，甚至有的员工可能涉及医疗事故或违法违规行为。
2. 财务管理问题民营医院缺乏专业的财务管理人才，一些医院财务管理不规范，账目混乱，审计流程不清晰，易导致财务风险，甚至出现财务违规问题。
3. 医疗服务管理问题一些医院为了追求利润最大化，存在着过度医疗和药品乱开、医疗纠纷处理不当等问题，严重损害患者权益，影响了医院的声誉和发展。
4. 安全管理问题医疗安全事故是患者就医过程中最不愿意看到的问题。
一些医院由于缺乏安全管理意识和措施，导致医疗事故频发，给患者造成了巨大的伤害。
1. 完善内部管理制度建立健全医院内部管理制度，包括人员管理制度、财务管理制度、医疗服务管理制度、安全管理制度等，明确各岗位的职责和权限，强化各项管理规定的执行力度。
2. 强化人员培训加强医护人员的专业培训，提升其医疗技术水平和服务意识，增强全员质量意识和安全意识，减少医疗事故的发生。
3. 加强内部审计建立完善的内部审计制度，对医院的财务和业务进行定期审计，及时发现问题、排除隐患，保障医院的安全和稳定。
4. 完善医疗服务流程医院应该建立科学的医疗服务流程，合理规范医疗行为，防止过度医疗和药品乱开等问题的发生，保障患者的合法权益。
5. 强化安全管理加强医院的安全管理工作，定期进行医疗设备和消毒器材的检修和维护，对患者的病情和治疗过程进行严密监控，确保医疗安全。
医联体下县级公立医院内部控制存在的问题及对策
04
对策和建议
完善医院内部组织结构
建立科学合理的组织架构
县级公立医院应明确各部门的职责和权限，建立合理的组织架构 ，使各部门之间既相互独立又相互协调，实现高效运转。
强化内部审计和监督
医院应设立内部审计部门，加强对医院内部各项业务的审计和监督 ，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
监督与评价亟 待改进
医联体下，县级公立医院 在内部审计、监督与评价 方面缺乏独立性和权威性 ，需要改进和完善。
研究不足与展望
研究样本有限
本研究主要基于对部分县级公பைடு நூலகம்医院的调查数据进行研究 ，可能存在样本代表性不足的问题。
数据时效性不足
由于调查数据主要来源于近期的公开资料和相关报道，可 能存在数据时效性不足的问题。
研究深度有待提高
由于本研究主要从宏观层面进行探讨和分析，对于具体操 作层面的研究还不够深入，有待进一步深化。
研究领域有待拓展
医联体下县级公立医院内部控制是一个涉及多方面因素的 复杂问题，未来可以从其他相关领域引入新的研究视角和 方法，进一步拓展研究领域。
06
参考文献
参考文献
参考文献1 标题：医联体下县级公立医院内部控制存在的问题
内部控制的定义和目标
内部控制目标：内部 控制的目标主要包括 以下几个方面
保证医院资产的安全 完整；
保证医院经营活动的 合法合规；
内部控制的定义和目标
保证医院财务报告及相关信息的真实完整； 防范舞弊和预防腐败；
提高医院的经营效率和效果。
医联体下县级公立医院内部控制的特点
县级公立医院的内部控制受医联体的影响
研究目的和方法
浅谈医院如何加强内部控制建设
浅谈医院如何加强内部控制建设 袁亚鸿 （上杭县医院福建・上杭）
摘 要：随着我国经济水平的不断提高，社会各个方面都有着较大的改变，其中包括了医疗卫生 方面。如何去完善医院的内部控制制度的建设是现在学术和实务中的重点所在。现阶段，我国一些 医院在自身的内部控制建设中存在一些不足之处。如何去提升内部的控制意识、加强内部控制人员 的培训和内部控制制度体系的建设，来完善我国医院内部控制的建设。 关键词：医院内部控制；问题；对策
医院我国公共事业的重要组成部分，在会计方面也 是属于独立的会计体系，要依照新医院的会计制度。但 是，因为原有的会计准则对大家的影响较为深刻，新的 会计准则在当前的医院实施过程中还有着一定的问题。 同时医院的内部控制在医院的经营和管理中占据了十 分重要的地位，医院需要充分地发挥其在各个方面的职 能，明白医院内部控制的发展情况及其问题，根据产生 的原因做出相应的改进措施，以此实现医院的长远发展。 一、当前我国医院内部控制存在的问题 （１）内部控制环境存在的问题。目前医院的内部 控制环境问题表现在以下几个方面：思想工作做得不 够到位、有关工作人员素质较低、医院的规章制度尚不 完善等。较多的医院不关注期文化和思想工作的建 设，将目光放在了医院的经济层面上，使得管理人员和 工作人员在实际的工作中缺少了必要的交流，只关注 自己的事情和利益，也存在着不当的竞争。而有关工 作人员的素质低下的原因是由于医院在进行招聘的时 候，政府过多的参与其中，部分政府机构对专业知识不 够了解，导致招到的人员专业技能较低。规章制度的 不完善则是由于医院随着社会经济的发展在不断地发 展，但是其自身的很多制度并没有得到相应的完善，只 是一味地沿用了之前留下来的东西，而其中的很多内 容已经不适应现在医院的发展需要。 （２）信息系统建设中存在的问题。由于信息化建 设和发展对于医院来说历程较短，使得档案的建设、病 例的统计信息系统和各个部门的交流信息系统之间都 不够完善，这些严重地影响了医院的各项工作的进行， 也为医院内部控制建设带来了一定的阻力。由于系统 的不完善，使医院对每个部门每天工作的实际情况无 法很好地去了解，有关其接纳的病患人数、患病的种类 和医疗器械的用量等都无法及时地了解，影响了医院 后期的发展，也会忽略一些较为严重的病情，存在着医 疗事故隐患。同时，没有做好信息化建设的工作也会 使医院的信息系统被外界侵略，使患者的信息丢失。 （３）内部控制制度体系不够完善。时代在迅速地 发展，医院的外部环境和内部环境也发生了较大的变 化，在业务上也有着新的发展方向。与此同时，制度的 建设却落后于实际情况的发展。这个问题需要医院加 强对自身的研究，积极主动地采取一系列改进措施，尽 快地出台一系列符合自身的规章制度，做好内部控制 制度体系的完善工作。而对于一些地方性医院来说， 因为资金不足，导致了在财务方面的科研投人力度不 够。领导人员也片面地认为医院的工作重点在于医疗 方面的建设，以此来保证医院的长期发展，他们完全忽 视了会计在公共事业中所发挥的作用，使得内部控制 制度体系长期处于不完善的境地。 （４）内部控制的实施效果不够理想。虽然当前医院 内部控制有相应的文件出台，有相关的规章制度在对其 进行指导，但是很多医院内部控制层面的很多规定和准 则尚未形成规范的文件形式。在一些已经制定的规章 准则上，很多内容只是简单地对医院的日常业务进行了 规范，并没有将内部控制制度融人其中，也没有结合现 行的会计准则的相关条例。与此同时，由于各类规章制 度是分散存在的，相互之间没有较大的联系，也未形成 内部控制层面上的契合的连接，由于不存在和它相一致 的规章制度，很难保证在实际业务中得到有效的实行。 二、完善我国医院内部控制的对策 （１）加强医院经营理念，构建良好的环境。医院要 充分地意识到随着经济的发展和医疗卫生的不断改 革，医院经营和发展的内外条件都发生了极大的变化， 想要改善自身的内部控制环境，医院领导人员首先要 去建立和完善科学的财务控制体系，发挥好自己的带 头作用，形成具有科学依据的财务系统。同时也要严 格地去执行，根据制定的各项规章制度来对医院的财 务工作进行监管，将这些规章制度落实到每个方面。 其次，医院需要深入改变医院人员的思想，帮助他们形 成相应的理念。医院进行各项活动是为了救死扶伤， 而不应该是为了追逐利益。医院可以定期地去慰问病 人，和他们进行一些交流。通过以上互动活动的开展， 可以让医务工作者知道自己的职责是服务于病人。医 院方面也可以进行一些思想教育活动的开展，根据具 体的情况来对医务工作人员进行思想教育，增加各个 部门之间的交流，增加医院内部的团结精神和凝聚力。 （２）完善医院内部信息系统建设。随着（转４８页）
医院加强内部控制建设研究
中图分类号 ： Ｆ ２ ３ ５
文献标志码 ： Ａ
文章编号 ： １ ０ ０ ０ — ８ ７ ７ ２ （ ２ ０ １ ３ ） ３ ０ — ０ １ ５ ９ — ０ ２
一
、
医院加 强 内部控 制建设 意义
２内部控 制制度不健全 。当前各个单位 的内部控制制度只 能从某一方 面或某几方 面来 防止舞 弊 ， 对于那些经常发生的事 项很 容易制定完 善的 内部控 制制度进行控 制 ，而对一 些偶 尔 的、 个别 的事项 ， 就不可能建立完善的内部控制制度去控制 ， 难 免会有 一些 疏漏。如果针对所有事项都建立内部控制制度 ， 那 样也不符合成本效益原则 。对于一些 已经发生过或可以估计 的 事项也很容易去 制定完善 的内部控制制度 ， 但是， 一个单位 的 实际情况和所处的经济环境是在不断变化 中的 ， 内部控制制度
制度 ， 提高工作效率 ， 加强工作责任心 ， 改善医院 的经营管理水 平， 确保 医院经 营活动协调 、 有序 、 高效 地运行 ， 最终达 到 以较
少投入获取较 大的产出 ， 取得 良好 的社会效益和经济效益 。真 实完整和正确无误 的会计资料是 了解 真实情况 ， 做 出科学决策
的依据 。 一份真实可靠的会计 资料可帮助医院领导准确把握 医 院的经济运营情况 ， 从而做 出正确 的决策 。医院财务部 门通过 在经 济业 务过程中采取程序控制 、 手续控制 和凭证编号 、 复核 、
【 企业会 计 】 Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ
２ ０ １ ３ 年第１ １ 期（ 总第 ４ ４ １ 期 ）上
医 院 加 强 内 部 控 制 建 设 研 究
于天洋
（ 辽 宁省普兰店市卫生局 ， 辽宁 普兰店 １ １ ６ ２ ０ ０ ）
新形势下公立医院内部控制制度建设探讨
种现象 ， 一 是内部授权 过大 ， 极大 部分的权力集 中在院长手 中， 所有支
出都 由院 长 审 批 ， 一 人 说 了算 ． 这 种 不 合 理 的过 度 集 权 方 式 往 往 产 生 很 多弊端 ， 二 是内部授权过 小 ， 该分管 的领导理应有相 应的管理权力 ， 可 授予很小的权力 ． 不利于开展工作。 如 科 室 要 购 买 价 值 小 的 日常 消 耗 物 资要花费很大的精力 。 找 三 到 五个 人 签 字 ， 严 重 影 响 管 理 人 员 积 极性 的
水平也跟不上内控要求。虽然制定了内控制度 ， 也 是 纸 学 ． 信 息化 建 设 不 完善 首先． 大 多数 公 立 医 院对 预 算 编 制 是 依 据 上 年 的 决 算 数 据 ． 增 增 减 减而编制． 既 没有 分 析 医疗 市场 的 变化 和 医 院 的 实 际 情 况 需 要 ， 也 没 有 分 析 医疗 市场 的 可行 性 论 证 和科 学 分 析 。 预 算执 行 时 主 观 随 意性 很 大 ， 没有 受 预 算 的监 控 ， 也没有预算业绩 的考核和奖惩 ， 这 样 的 预 算 控 制 对 医 院 的经 营 管 理 没 有 任 何 约 束 。 其次 ， 公 产 医 院 内部 管 理 的信 息 系统 在 信 息化 集 成 与 总 体 设 计 方 面 缺 乏 统 一 性 ．一 些 医 院 所 建 立 的 业 务 管 理 系统 不 受 其 他 系 统 的 制 约 ， 从而导 致会计信息 的一致性 、 实 时性 、 受 到
发挥。
、
公 立 医 院建 立 健 全 内部 控 制 制 度 的 现 状
目前 多 数 公 立 医 院 都 按 照 有 关 规 定 成 立 了 内部 控 制 管 理 机 构 ． 有
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
医院加强内部控制建设探讨
对于中国现代医疗体系来说，医院内部建设影响着整个医疗系统的未来发展，随着医疗
水平的发展，医院内部的控制建设水平无法跟上快速发展的医学，导致医院整体水平难以上
升。另一方面，由于我国医疗政策不够健全，医疗改革仅处于初级起步阶段，对于医院控制
建设还需不断探索。就医院内部的控制分类来说，医院应针对环境建设，人员建设，政策措
施等方面进行问题探讨，并付诸于实际行动。使医院充分发挥其职能，为医院的长远发展做
考虑，进行深一步改革深化。
一、医院加强内部控制建设的意义
（一）医院内部控制建设的内容与目标
医院作为国家经济发展的重要组成机构，多年以来，我国对医疗的内部建设管理不断改
革深化，随着医疗市场竞争的越发激烈，医院的经济与内部建设发生了很大的变化。在医院
的内部控制建设中，主要包括：财务的收入与支出控制，环境控制，风险评估控制等，每一
项控制内容都是医院内部建设中必不可少的重要组成部分。尤其在财务的控制中，由于目标
是优化医院的环境与财务管理质量，以及为医院的医疗设备提供较好资源，为患者提供良好
服务，所以在财务的建设中，不仅包括政策的改革，也包含医院对外活动与投资的财务管理，
与财务人员的培训与监察等。在保证医院的收支正确安全的同时，也要确保医院的科学发展，
将社会公益性做到最大化。
（二）内部控制建设在医院中的重要意义
拥有健全的内部控制建设对于一个单位来说，就等于拥有了良好的发展根基，对内部各
个部门的监管与控制起到良好效果，在一定程度上规范医院的制度，进一步明确各个科室与
部门之间的权责关系。由于医院的特殊职能性，加强内部的控制建设能够防止一定的贪污或
因公徇私的行为，不仅能够提高工作人员的工作效率，更能使医院的管理活动得到有序协调，
提高工作人员的工作素質与主观能动性，使医院职工和谐相处，促进医院的科学可持续性发
展。
医院相对于其他盈利性企业来说，对于公共资源与服务人员的要求相对更高。在现阶段，
由于社会对医院的关注度以及信息透明化的展现，使得医院需要加强内部建设来保证医院的
长期发展，提高医院的公信力与信誉度，通过探讨内部建设的资源配置，能够加强控制资源
的浪费，降低不必要的资源成本，从而达到资源与人员配置的最优化。
二、我国医院内部建设的现存问题
（一）医院内部环境建设较差
在医院的内外部环境建设中，无论政府还是医院本身都缺乏对其的关注度。随着医疗医
改的逐渐深入，政府将医疗着重点单独落脚在治疗效果与医疗研究中，而医院则着重于经济
层面，大型的公共医院没有为患者及其家属准备相应的等候，治疗环境，医院处处人满为患，
而基层私立医院则相应缺乏医疗设备。随着社会经济的不断发展，医院也相应的在公共环境
与医疗设备等方面投入资金，但大多只是重复购买医疗设备，单纯增加床位等。这样的环境
资源投入并未从患者的角度考虑，而更多是以经济效益为中心，并且在一定程度上增加了医
院的经营风险，并不适合医院发展的需要。
（二）内部控制缺乏执行力
医院内部的控制体制执行部门拥有执行，监测，考评等多方面的任务职能，在医院内部
控制制度中，其部门大多缺乏科学，有效的执行力度，缺乏预见性的眼光，往往总是在不良
事件发生过后制定相对制度，并且未能合理执行，使其整个环节缺乏效率。由于我国的医院
内部控制制度还处于初级起步阶段，在经济与医疗需求快速增长的当下，控制制度很难找到
捷径满足大众的需求，从而无法提高其执行力。同时，由于政府对于医院资源建设与人员建
设的介入过多，许多医院对于内部控制的制度建设大多只是为了应对政府与上级的检查所建
立，真正职能虚有其表，导致内部控制制度的执行度只停留在文字部分，效果极差。
（三）医院内部控制人员素质较差
由于医院每日接受的患者与患者家属不计其数，控制人员与服务人员的素质影响着医院
的信誉度与发展。大多医院由于不关注工作人员的思想工作与素质教育，导致管理人员与工
作人员的交流过少，在实际工作中，两方互不干预，只关注自身得益，管理人员与工作人员
之间并非合作关系，而是竞争关系。这样的内部管理制度造成了医院内部的不和谐，严重影
响着医院的发展。而在人员招聘的过程中，由于招聘过程的不透明化，政府或相关人员将对
专业知识不够了解的人员安排进入工作岗位，导致医院本身的工作人员专业技能低下，医院
不进行后期的员工素质培训，而只是沿用传统，没有制度创新，使得医院内部管理混乱，效
率低下。
三、医院加强内部控制建设的探讨
（一）合理安排财务制度，优化医院环境
在经济发展的过程中，医院必须意识到经营环境的重要性，医疗卫生不断革新象征着医
院经营条件的成长，良好的医院公共资源环境与内部控制环境是改善医院的第一步。为此，
要着重提高医院对内部控制的关注度，以及加强对其的认识，尤其是在领导阶层中提高内部
建设控制的重要性，确保内部管理制度的有效执行。
另一方面，内部控制人员要合理安排财务分配制度，建立科学良好的财务控制体系。医
院的财务安排不应仅限于经济利益以及不必要的设备管理，而是应以患者为中心，以患者为
出发点去考虑，让医务工作者具备良好的救死扶伤意识，同时提高内部控制管理质量，让医
院的内部建设合理有效进行。
（二）加强内部制度管理与监督评价
内部管理制度拥有一定的工作框架，并应严格按照其框架进行制度建设并执行。根据这
一思路，并结合内部管理制度的监察，风险评估，制度管理来运作，在完善医院内外环境的
基础上，建立各项相辅相成，不断创新优化内部管理制度。通过医院内部的相关部门进行考
察协商，制定风险评估方法及应对措施，对每项对外活动进行风险预测并将其风险降到最低，
确保一切行动与财务支出的完整性与可行性。
在制度管理方面与监督评价方面，首先要清晰明确制度流程，并安排相关人员进行监察。
医院可以根据自身的特性，设计特色化的制度体系，避免出现套用传统的医疗管理制度。在
内部制度的执行时，应特别注意明确每项职位的职能，避免出现职位之间的权益冲突，制度
的确立应严格按照国家法律进行，并不断完善创新。医院可以设置相应的考核评价体系，针
对不同的职位进行评价，加强工作人员的约束性，使其评价结果真正发挥作用，与个人效益
相挂钩，内部建设才能真正发挥时效，并随之影响医院的整体氛围。
（三）完善岗位之间的内部控制制度
不同的岗位的职务有着相应特点，在进行内部控制制度规范建设时，应确定岗位之间的
相容性与相辅性。在财务方面，医院内部应规范财务职员之间的相互监督与相互制约，避免
出现舞弊，以及因公徇私的现象发生。内部控制制度建立之后，应明确自身的权限，让医院
员工认识到自身职位与生活的关联性。
四、结束语
国内医院的内部控制建设还需要很长的路要走，医院应明确内部建设在医院发展中的重
要性，并使其发挥真正的作用。由于内部控制建设是一项复杂精细的工作，所以要求医院在
不断实践中寻找自身存在的问题并加以解决。