浅析KIS专业版9.x应收应付账龄分析表

浅析KIS 专业版9.x 应收应付账龄分析表
● 本文档适用于KIS 专业版9.x 系列产品；
● 学习完本文档以后，您可以了解并熟练掌握KIS 专业版9.1sp1应收应付模块中的
账龄分析表，并对其灵活应用。

，
● 2009年03月20日 V1.0 编写人：唐 添
● 2009年03月31日 V1.1 审核人：彭 琴
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本期概述
版本信息
版权信息
背景
当前我国企业应收账款的坏账损失越来越多，应收账款问题已严重影响了企业的正常经营活动和国民经济的发展。

应收账款的管理问题已迫在眉睫，企业必须建立完善的财务管理制度，强化应收账款的日常管理，对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。

为了满足企业的管理需要，KIS专业版提供了应收应付账龄分析表的查询分析功能。

功能介绍
账龄是指负债人所欠账款的时间。

账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。

账龄分析表主要是将账龄的长短分为若干区间，计算各个区间上应收应付账款的金额，借以了解应收应付账款在各个客户或供应商之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。

本文档以应收账款为例对账龄分析表进行分析。

案例
太阳电子商务有限公司于2009年1月开始使用KIS专业版9.1sp1软件,2009年1月与远大电器发生以下业务：
1、1月1日与远大电器签订销售订单，销售洗衣机100台，含税单价1200元，1月5日办理出库并开具销售发票，付款期限为2月5日；
2、1月15日远大电器发现该批洗衣机有两台有质量问题，将其退回并开具红字销售发票；
3、1月31日收到远大洗衣机货款100000元，余下17600元尾款并入下一批货款中收取。

另1月还与三洋电子发生以下业务：
4、1月8日收到三洋电子期初货款5000元，（三洋电子期初应收账款余额为8000元）；
5、1月18日预收三洋电子10000元货款；
6、1月20日与三洋电子签订销售订单，销售彩电50台，含税单价4000元，1月25日办理出库并开具销售发票，付款期限为2月25日；
7、1月30日对三洋电子的往来账款进行预收冲应收核销。

应用流程
1、1月1日与远大电器签订销售订单，销售洗衣机100台，含税单价1200元，1月5日出库并开具销售发票，付款期限为2月5日。

先录入销售订单，如图1-01所示：
图1-01 新增洗衣机销售订单
1月5日出库，制作销售出库单保存审核后下推生成销售发票，如图1-02、1-03所示：
图1-02 关联生成销售出库单
图1-03 下推生成销售发票
由于账龄分析的起始日期以收款期限开始分析，账龄为查表日期和收款期限的差额，此时我们以2009年2月28日为截止日期查询账龄分析表，先设置过滤条件，如图1-04所示：
图1-04 设置账龄分析表过滤条件
图中标识1：项目类别只能选择客户或供应商，选择客户代表分析的是应收账款，选择供应商代表分析的是应付账款；
图中标识2：截止日期即为查表日期，用于计算账龄；
图中标识3：手工填入天数，用于设置账龄的时间分布；
图中标识4：勾选“包括未审核单据”则包括所有的业务单据。

点击【确定】后，进入账龄分析表，如图1-05所示：
图1-05 账龄分析表
查询截止日期2月28日减去发票上的付款期限2月5日为23天，故上图中账龄分布在21至30天的时间段内。

2、1月15日远大电器发现该批洗衣机有两台有质量问题，将其退回。

先做红字销售出库单，并开具红字销售发票，如图1-06、1-07所示：
图1-06 退货做红字出库单
图1-07 红字销售发票
这时同样以截止日期为2月28日查询账龄分析表，如图1-08所示：
图1-08 账龄分析表
红字发票退回的2400元货款直接冲减了图1-06中的120000元，故红字销售发票上的付款期限同样影响账龄分析表的时间分布及账龄数据。

3、1月31日收到远大洗衣机5日货款100000元，余下17600元尾款并入下一批货款中收取。

做收款单，关联销售发票生成，如图1-09所示：
图1-09 收5日部分货款
保存审核后，查看截止日期为2月28日账龄分析表，如图1-10所示：
图1-10 账龄分析表
从上图可知，收款单对销售发票进行收款，直接冲减账龄分析表的数据。

4、1月8日收到三洋电子期初货款5000元（三洋电子期初应收账款余额为8000元）。

收款单如图1-11所示：
图1-11 对期初余额进行收款
查看截止日期为1月31日查询账龄分析表，如图1-12所示：
图1-12 账龄分析表
注意：期初余额的账龄是按账套启用日期的前一天和查询日期的差额来进行时间排布。

5、1月18日预收三洋电子10000元货款，预收单如图1-13所示：
图1-13 预收单
查询截止日期为1月31日的账龄分析表，如图1-14所示：
图1-14 账龄分析表
预收单的金额在账龄分析表中直接以负数的形式体现，并按单据日期与报表截止日期的差额进行时间排布。

6、1月20日与三洋电子签订销售订单，销售彩电50台，含税单价4000元，1月25日出库并开具销售发票，付款期限为2月25日，如图1-15、1-16、1-17所示：
图1-15 彩电销售订单
图1-16 彩电销售出库单
图1-17 彩电销售发票
查看截止日期为2月28日的账龄分析表，如图1-18所示：
图1-18 账龄分析表
报表查询的截止日期2月28日减去销售发票上的收款期限2月25日等于三天，故此笔账龄分布在1至10天的时间段中。

7、1月30日对三洋电子的往来账款进行预收冲应收核销，如图1-19所示：
图1-19 往来核销单
查看截止日期为2月28号的账龄分析表，如图1-20所示：
图1-20 账龄分析表
由上图可知，往来核销单的核销金额会直接影响账龄分析表中的账款余额。

应付账款账龄分析表和应收账款的相似，只是在过滤条件中设置对象不一致，在此不再赘述。

总结
本文档通过具体案例从应收账款的角度详细阐述了各种业务单据对应收应付账龄分析表的影响，及如何分析应用该报表。

1、如果单据上“收款期限”为当天，则直接取当天业务日期为账龄分析起始日期，账龄为查表时间和制单时间的差额；
2、如果单据上“收款期限”为后续日期，则账龄分析起始日期以收款期限开始分析，账龄根据查询报表的时间和收款期限的比较计算。

即查表时间<=付款期限，则此笔业务不进入账龄分析；
3、红字发票上的付款期限同样影响账龄分析表的时间排列；
4、期初应收应付余额的账龄是按账套启用日期的前一天和查询日期的差额来进行时间排列；
5、预收预付单上的金额按单据时间以负数的形式在账龄分析表中列示；
6、账龄分析表上的余额会因进行收付款和往来核销业务而改变。