优惠备案
济南市地方税务局关于企业所得税税收优惠备案事项的通知
济南市地方税务局关于企业所得税税收优惠备案事项的通知文章属性•【制定机关】济南市地方税务局•【公布日期】2010.04.13•【字号】•【施行日期】2010.04.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文济南市地方税务局关于企业所得税税收优惠备案事项的通知根据省局大集中指挥部通知，企业所得税税收优惠政策管理系统将于2010年4月21日正式上线。
享受事前备案类企业所得税税收优惠政策的企业，需要到办税服务厅提交相应的税收优惠事项备案表，经主管税务机关审核确认后，才能进行企业所得税年度申报和季度申报，填写税收优惠有关内容。
需要进行事前备案的企业所得税优惠政策主要包括：符合条件的非营利组织的收入免税；综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除；从事农林牧渔业项目的所得，免征、减征企业所得税；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税；符合条件的技术转让所得免征、减征所得税；小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税（对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）；国家重点扶持的高新技术企业；创业投资企业抵扣应纳税所得额；购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得额；固定资产加速折旧（无形资产缩短折旧年限）；其他减免税（含软件生产、集成电路设计企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）；其他需要事前备案的优惠项目。
税收优惠事项备案表下载地址：济南市地方税务局网站（/jnds）-下载中心-报表类-税收优惠事项备案表。
济南市地方税务局二〇一〇年四月十三日。
个人所得税税收优惠如何进行备案查询
一、个人所得税税收优惠如何进行备案查询符合个人所得税备案优惠条件的纳税人，应向主管税务机关申请办理个人所得税优惠备案。
也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。
税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。
纳税人通过本功能可实现备案类税收优惠事项在系统中的登记，以便后续在申报流程中使用。
二、个人所得税优惠备案注意事项1、办税服务厅涉税受理岗录入税收减免申请界面中，“税收优惠类型”为“免税”的，“减征税率”、“减征幅度”、“减征额度”三项都不必录入。
“税收优惠类型”为“减税”、“减免类型”为“税额式减免”的，“减征幅度”、“减征额度”必录，且二者只能录其一。
2、跨年度优惠事项实行一次性备案的办法，在优惠期的第一年进行备案，优惠期内以后年度不在报备。
对于同一事项在一定期限内享受不同减免类型可使用“新增”进行处理。
3、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
4、纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
5、纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。
6、此事项为同城通办事项,也是全省通办事项。
不予办理的情况：（1）超过税务机关规定备案时限申请备案的；（2）存在违法违章行为的；（3）系统有其他监控、提示信息的。
三、个人所得税优惠个人所得税减免优惠政策包括2019新个税六大减免，以抵扣项的形式将一些日常支出从而降低个人所得税支出。
1、子女教育专项扣除；2、赡养老人专项扣除；3、住房租金专项扣除；4、住房贷款利息专项扣除；5、继续教育专项扣除；6、大病医疗专项扣除。
税务优惠备案审批流程
税务优惠备案审批流程税务优惠备案是指纳税人在享受税务优惠政策前，必须按照规定向税务机关备案并通过审批程序。
本文将为您介绍税务优惠备案审批流程。
一、备案申请材料准备在进行税务优惠备案之前，纳税人需要准备以下申请材料：1. 《税务优惠备案申请表》：包括纳税人的基本信息、备案项目、备案依据等；2. 纳税人的法人营业执照副本复印件或个体工商户营业执照副本复印件；3. 纳税人的国税地税登记证副本；4. 相关经营场所的租赁合同或产权证明等；5. 其他与备案项目相关的证明文件。
二、备案申请提交纳税人准备完备案申请材料后，需要将材料提交到所辖税务机关。
纳税人可以通过线上或线下两种方式进行备案申请的提交。
线上提交需要在税务局官方网站下载并填写电子版申请表格，然后通过网上申报系统上传相关附件。
线下提交需要亲自携带纸质材料到税务局窗口进行提交。
三、备案材料审查税务机关在收到备案申请材料后，会对材料进行审查。
审查主要包括以下几个方面：1. 材料齐全性审查：对申请材料是否完整进行核对；2. 内容真实性审查：对备案申请表中填写的信息进行核实；3. 法律合规性审查：对纳税人是否符合享受税务优惠政策的相关法律规定进行审核。
四、备案材料审核税务机关在审查通过后，会进一步对备案申请进行审核。
审核主要包括以下几个环节：1. 现场核查：税务机关会安排工作人员到纳税人的经营场所进行实地核查，核实备案申请表中的内容是否真实有效；2. 数据核对：税务机关会与其他相关部门对纳税人的信息进行核对，确保备案申请的真实性；3. 审核结果通知：审核通过后，税务机关会向纳税人发出备案通过的书面通知。
五、备案登记备案通过后，纳税人需要凭备案通过的通知，到税务机关进行备案登记。
在登记过程中，纳税人需要补充提供一些进一步的材料，例如税务登记证明、照会复函等。
税务机关会将备案信息登记在纳税人的税务档案中。
六、备案结果通知税务机关在完成备案登记后，会向纳税人发出备案结果通知，通知中会明确指出备案的有效期限及享受税务优惠政策的具体内容。
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
费减备案操作流程
费减备案操作流程小伙伴们！今天咱们来说说费减备案的操作流程呀。
首先呢，你得找到相关的平台或者系统去进行这个费减备案。
我知道可能有不少平台都能做，这时候就要看你的具体需求啦。
比如说，如果是企业相关的，可能就有专门针对企业服务的平台哦。
进入这个平台之后呢，一般会让你登录账号。
要是没有账号的话，那当然就得先注册一个啦。
注册的时候可得小心点，把信息填准确咯！我就有一次不小心填错了一个小地方，结果还折腾了好一会儿才解决呢。
登录好账号之后呢，你就开始找费减备案的入口。
这个入口可能不太好找，有时候它藏在好多菜单下面。
这时候你可别着急，慢慢找就行。
根据我的经验，多看看那些和费用、财务相关的菜单选项附近，往往就能找到。
找到入口之后，就开始填写备案信息啦。
这里面包括很多内容呢，像企业或者个人的基本信息之类的。
这一步可重要啦！你要尽可能详细地填写，但是如果有些信息实在不太确定，也别太纠结，可以先填上大概的，不过后面最好还是核实一下哦。
再然后呢，可能会要求你上传一些证明文件。
这证明文件可不能乱传呀！要按照要求来，比如说文件的格式、大小啥的。
我觉得这一步可以更灵活一点，有些时候文件稍微有点不符合要求，但是内容是对的，就应该也能通过，你们说是不是？在填写和上传的过程中，一定要随时保存呀！万一不小心页面关了或者出啥问题了，之前做的努力可就白费了。
这一点千万要记住哦！刚开始做这个费减备案可能会觉得有点麻烦，但习惯了就好了。
只要按照这个大概的流程走，应该就不会有太大的问题啦。
如果在过程中遇到啥困难，也别慌，可以再重新看看流程，或者找找平台的客服帮忙呀。
跨地区经营汇总纳税企业享受企业所得税优惠如何备案
跨地区经营汇总纳税企业享受企业所得税优惠如何备案在跨地区经营的情况下，企业需要进行汇总纳税，并享受相应的企业所得税优惠政策。
为了确保优惠政策的有效实施和合规遵守，企业需要按照相关规定进行备案。
首先，企业在享受企业所得税优惠政策前，应当按照相关要求进行备案。
备案的主要目的是向税务机关报告企业的汇总纳税情况，并确认企业所得税的享受优惠的资格。
备案的基本要求包括以下几个方面：1. 提供真实的企业基本信息：企业在备案时需要向税务机关提交真实、准确的企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
这些信息将用于税务机关对企业进行核实和管理。
2. 提供汇总纳税企业的名称与纳税人识别号：如果企业进行跨地区经营，需要确保每个纳税地的汇总纳税企业名称和纳税人识别号一致。
若有变更，需要提供相应的变更手续材料。
3. 提供跨地区经营的备案材料：备案时，企业需要提供与跨地区经营相关的材料，如分支机构的设立批准文件、分支机构经营情况证明、总部与分支机构之间的资金往来证明等。
除了以上基本要求外，如果企业主体发生重大变更，还需要提供相关变更手续的材料。
在办理备案手续时，企业可以通过以下途径向税务机关提交备案申请：1. 线下办理：企业可直接前往税务机关所在地税务局进行备案申请。
具体办理流程和材料要求可向当地税务机关咨询。
2. 线上办理：目前，很多地区已经提供了在线备案服务平台。
企业可以通过该平台在线提交备案申请，并上传相关材料。
此种方式便捷快速，减少了企业的时间和成本。
在申请备案后，税务机关将审核企业的备案材料。
一般而言，税务机关会核对企业提供的信息和材料是否真实、准确，并根据所得税法律法规的规定判断企业是否符合享受企业所得税优惠政策的条件。
一旦备案审核通过，企业便能享受相应的企业所得税优惠政策。
企业在每一纳税地区进行纳税时，可以按照相关规定享受相应的税收优惠，如减免税额或暂停征收一定时间等。
然而，需要注意的是，企业在跨地区经营并享受企业所得税优惠时，也要遵守相关的税收法规和政策要求。
软件和集成电路产业企业所得税优惠备案要求
软件和集成电路产业企业所得税优惠备案要求1. 背景介绍为支持软件和集成电路产业的快速发展，中国政府推出了一系列税收优惠政策。
软件和集成电路产业企业可以享受企业所得税优惠政策，减轻企业税收负担，促进产业发展。
2. 企业所得税优惠政策软件和集成电路产业企业可以享受以下企业所得税优惠政策：•研发费用加计扣除：对取得专利权的技术开发费用，以及技术开发费用中符合一定标准的比例加计扣除。
•资产折旧加速：对软件和集成电路生产设备，采取加速折旧办法，年限由原来的3年缩短至1年。
•扣除研发费用：对研发费用实行超额扣除政策，即研发费用的150%可以在企业所得税前扣除。
•优惠税率：对软件和集成电路企业，实行15%的企业所得税税率。
3. 申请备案流程享受企业所得税优惠政策，必须符合以下要求进行备案：3.1 累计研发费用核定企业应当在年度企业所得税汇算清缴时，向主管税务机关提供累计研发费用的相关材料，由主管税务机关审核认定。
企业应当自取得专利权、获得技术开发成果或者发生研发费用的当期计入当期费用，在审核认定前年累计研发费用总额中予以扣除。
3.2 税前扣除研发费用企业研发费用应当符合财政部、国家税务总局、科技部、工业和信息化部发布的《关于企业研发费用税前加计扣除有关政策执行的通知》，并按照通知的要求、程序向税务机关申报纳税申报表。
主管税务机关审核、认定后，企业可以在其纳税申报表中，在计算所得税的应纳税所得额时按照规定比例扣除企业研发费用。
3.3 办理备案手续企业应当根据税收优惠政策的具体规定，在备案期限内向主管税务机关提供申报资料，明确享受优惠政策的具体项目、范围和标准。
企业在申请备案时，应当提供以下资料：•经营范围、营业执照、组织机构代码证等企业基本信息；•最近一个纳税年度企业所得税申报表；•与享受优惠政策相关的材料和证明文件。
4. 备案期限和具体要求4.1 备案期限根据国税总局税收优惠备案管理规定，企业需要在享受税收优惠政策之前，进行备案。
政策性搬迁企业所得税优惠备案流程
政策性搬迁企业所得税优惠备案流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税汇算清缴如何优惠备案及其办理时限是多久
企业所得税汇算清缴如何优惠备案及其办理时限是多久⼀、办理时限纳税⼈享受税收优惠的，应按照下列规定的时限办理备案：1.从事国家重点扶持的公共基础设施项⽬投资经营的纳税⼈应于从该项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊后15⽇内办理备案;2.从事《公共基础设施项⽬企业所得税优惠⽬录》规定的饮⽔⼯程新建项⽬投资经营的饮⽔⼯程运营管理单位应于从该项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊后15⽇内办理备案;3.确需对固定资产采取加速折旧的纳税⼈，应在取得该固定资产后⼀个⽉内办理备案;4.经认定的集成电路⽣产企业，在取得需缩短折旧年限的⽣产设备的年度终了之⽇起4个⽉内办理备案;5.⽣产和装配伤残⼈员专门⽤品的纳税⼈，可在年度终了4个⽉内办理备案;6.须经认定后享受税收优惠的集成电路⽣产企业、软件企业、集成电路设计企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业应在年度终了之⽇起4个⽉内办理备案;7.除上述六种情形以外的其他企业所得税税收优惠项⽬，纳税⼈应在符合税收优惠条件之⽇起⾄享受税收优惠政策的⾸次纳税申报前办理备案。
⼆、资料要求纳税⼈办理税收优惠备案时，应报送的相关资料详见《企业所得税税收优惠报送资料⼀览表》。
纳税⼈所附资料为复印件的，应使⽤A4纸复印，且在复印件上注明与原件相符的相关字样，并加盖纳税⼈公章。
三、办理流程纳税⼈办理优惠备案可通过以下两种途径，具体流程如下：(⼀)⽹上备案1.⽹上提交备案信息。
纳税⼈在规定时间内登陆北京市国家税务局⽹站()办理⽹上备案，提交企业所得税优惠备案信息，主要为备案表和清单。
2.税务机关确认。
税务机关查阅纳税⼈⽹上提交的备案信息后予以确认。
3.报送纸质备案资料。
纳税⼈⽹上报送的备案信息得到税务机关的确认后，纳税⼈将《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》(北京市国家税务局公告[2012]5号)要求的资料报送到主管税务机关，应报送的资料详见《企业所得税税收优惠报送资料⼀览表》。
财务管理：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业优惠备案
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业优惠备案一、业务概述 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。
二、服务对象 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业。
三、纳税人办理时限 办理年度纳税申报前。
四、资料提供 （一）验证资料 税务登记证副本原件和经办人身份证明。
（二）报送主表 《税收优惠备案报告表》（一式一份）。
（三）附送资料 1.企业被认定为国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业的文件（一式一份）; 2.企业当年度未享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税免税优惠的证明材料（一式一份）。
五、办结期限 当场办结。
六、政策依据 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年19号）； 《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》(甬国税发[2010]6号)。
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）； 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年19号）。
七、纳税人注意事项 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告。
宁波市国家税务局咨询服务电话:12366 宁波市国家税务局网站:.nb-n-tax-gov 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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2.3.7企业所得税优惠备案管理－事先备案
事先备案税收优惠，是指纳税人在年度申报前向国税机关报送相关资料，提请备案的税收优惠。
对应提请备案的税收优惠，经国税机关登记备案后执行。
未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理办法〉的通知》（黑国税发〔2010〕39号）第十三条】
纳税人享受企业所得税税收优惠期限超过一个纳税年度的，国税机关应实行一次性备案确认，但每年必须对相关税收优惠条件进行审核，对情况变化导致不符合优惠条件的，应停止享受优惠政策。
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理办法〉的通知》（黑国税发〔2010〕39号）第十六条】
国税机关对纳税人享受的税收优惠管理，是对纳税人提供的资料与税收优惠法定条件的符合性审查，不改变纳税人真实申报的税收法律责任。
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理办法〉的通知》（黑国税发〔2010〕39号）第十八条】
纳税人享受税收优惠的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向国税机关报告，经国税机关企业所得税政策管理岗审核后，停止其享受税收优惠。
下列税收优惠实行事先备案管理：
1、符合条件的非营利组织；
2、农林牧渔业；
3、技术转让；
4、公共基础设施项目；
5、环境保护、节能节水项目；
6、高新技术企业；
7、研究开发费用加计扣除；
8、创业投资企业；
9、固定资产加速折旧；
10、资源综合利用企业；
11、购置环境保护、节能节水、安全生产设备；
12、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业；
13、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业；
14、集成电路生产企业；
15、技术先进型服务企业；
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