江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金
2011年税收优惠政策集锦
2011年税收优惠政策集锦企业所得税1、小型微利企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]4号），自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、农产品初加工所得税优惠范围扩大。
《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）进一步明确，享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围细化为：麸皮、麦糠、麦仁，稻糠（砻糠、米糠和统糠），薯类淀粉，大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃，大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉，番茄，玉米胚芽、小麦胚芽，甜叶菊，芦苇，蚕茧，厂丝，风干肉、猪牛羊杂骨等。
上述政策自2010年1月1日起执行。
3、高新技术企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
4、新疆困难地区企业所得税优惠。
《财政部、国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]53号），2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
新疆困难地区包括南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市。
5、西部地区所得税优惠。
个人所得税减免政策
个人所得税减免政策(注意：会计证学员只掌握粉红字体部分)一、劳务报酬所得与工资薪金所得的区别工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
（一)工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得的前提是个人因任职、受雇取得的应税所得.工资、薪金所得的内容：1、基本工资、工龄（司龄、军龄）工资、职务工资等；2、各种补贴、津贴；3、奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等；4、与任职受雇相关的其他所得。
(二）、劳务报酬所得劳务报酬所得是指个人与被服务单位或个人未建立长期的劳动合同,没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得。
如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
具体内容1．设计.指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务。
2．装潢。
指接受委托,对物体进行装饰、修饰,使之美观或具有特定用途的作业.3．安装.指导按照客户要求,对各种机器、设备的装配、安置以及与机器、设备相连的附属设施的装配和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业.4．制图。
指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘制成平面图、立体图、透视图等的业务。
5．化验。
指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。
6．测试。
指利用仪器仪表或其他手段代客户对物品的性能和质量进行检测试验的业务.7．医疗。
指从事各种病情诊断、治疗等医护业务.8．法律。
个人所得税减免税优惠政策
个人所得税减免税优惠政策一、“起征点"与“免征额”的区别起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
【例】假设数字为2 000元,你当月工资是2 001元，如果是免征额，2 000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2 000元的不用交税，超出2 000元的全额缴税，即以2 001元为基数缴税.二、我国个人所得税减免税优惠政策汇总（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定（二）经批准可以减征个人所得税（一)法定所得免税-—《个人所得税法》规定1．关于稿酬所得的征税条例（1）《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:个人所得税的税率:稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
（2）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第二十一条稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次.（3）国税发〔1996〕148号《关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》第七条规定：稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次；(4）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号)规定：第四条关于稿酬所得的征税问题：①个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税.②个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知
国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.11.10•【文号】国税函[2010]538号•【施行日期】2010.11.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税,税收征管正文国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知（国税函[2010]538号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：现就“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题通知如下：为贯彻实施国家科教兴国和可持续发展战略，加强对青少年创新精神和实践能力的培养，在青少年科技爱好者中选拔和培养科技后备人才，教育部、中国科学技术协会和香港周凯旋基金会于2001年开展了“明天小小科学家”奖励活动，对内地各省、自治区、直辖市以及香港、澳门特别行政区的高中三年级学生在近年来完成的优秀科技项目和科学研究项目进行奖励。
该活动每年评选一次。
2009年度，第九届“明天小小科学家”奖励活动已评选结束。
评出一等奖10名，前3名获“明天小小科学家”称号，每名奖金10万元人民币，其中奖励学生个人5万元人民币，学生所在学校和辅导机构5万元人民币；其余7名每名奖金4万元人民币，其中奖励学生个人2万元人民币，学生所在学校和辅导机构2万元人民币；二等奖30名，每名奖金2万元人民币，其中奖励学生个人1万元人民币，学生所在学校和辅导机构1万元人民币；三等奖60名，奖励学生个人1000元人民币（详见附件）。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的教育等方面的奖金免征个人所得税的规定，对学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金，免予征收个人所得税。
附件：2009年度第九届明天小小科学家奖励活动获奖名单国家税务总局二○一○年十一月十日附件第九届明天小小科学家奖励活动获奖名单（按地区排序）序号姓名学校名称辅导机构指导教师项目名称1 范逸临中国人民大学附属中学北京生命科学研究所郭岩范克科生长素分布在植物根躲避逆境机制中的作用初探2 张榕吉林省实验中学中科院长春光学精密机械与物理研究李金华刘晶红新型可见光镜头光学透过率测量装置的设计与实验研究。
河南省地方税务局关于转发《国家税务总局关于“长江小小科学家”
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河南省地方税务局关于转发《国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知》的通知
【标 签】免征个人所得税,长江小小科学家
【颁布单位】河南省地方税务局
【文 号】豫地税函﹝2000﹞159号
【发文日期】2000-10-09
【实施时间】2000-10-09
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局、济源市地方税务局：
现将《国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知》（国税
函［2000］688号）转发给你们，请遵照执行。
河北省地方税务局转发《国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金
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河北省地方税务局转发《国家税务总局关于“长江小小科学家”
奖金免征个人所得税的通知》的通知
【标 签】长江小小科学家,奖金免征个人所得税,免征个人所得税
【颁布单位】河北省地方税务局
【文 号】冀地税函﹝2000﹞176号
【发文日期】2000-10-19
【实施时间】2000-10-19
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各市地方税务局：
现将《国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知》（国税
函［2000］688号）转发给你们，请遵照执行。
附件：国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知
关联知识：
1.国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知。
财政部税务总局关于核定科研单位奖金税免税限额的通知
财政部税务总局关于核定科研单位奖金税免税限额的
通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】1987.09.25
•【文号】财税国[1987]60号
•【施行日期】1987.09.25
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
财政部税务总局关于核定科研单位奖金税免税限额的通知（财税国[1987]60号1987年9月25日）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，加发南京市、成都市税务局：
根据财政部、国家科委[87]财税字第012号《关于对科研单位征收奖金税问题的通知》，国家科委以[87]国科发条字0422号印发了《关于科研单位减少科学事业费拨款比例的核定办法》，请各地按照每年科委审核科研单位减少科研事业费拨款的比例，核定各科研单位当年奖金税的免税限额，并按规定征收奖金税。
对中央各科研单位，也由当地税务部门根据国家科委审核的减少科研事业费的拨款比例，核定各科研单位每年的免税限额，征收奖金税。
深圳市地方税务局转发国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家
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深圳市地方税务局转发国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知
【标 签】奖金免征所得税
【颁布单位】深圳市地方税务局
【文 号】深地税发﹝2006﹞344号
【发文日期】2006-06-02
【实施时间】2006-06-02
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各区局、各稽查局：
现将《国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知》（国税函﹝2006﹞459号）转发给你们，请遵照执行。
关联知识：
1.国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知。
国家税务局关于给做出突出贡献的专家、学者、技术人员发放政府特殊津贴免税的通知
国家税务局关于给做出突出贡献的专家、学者、技术人员发放政府特殊津贴免税的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】1991.08.03
•【文号】国税函发[1991]1064号
•【施行日期】1991.08.03
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
国家税务局关于给做出突出贡献的专家、
学者、技术人员发放政府特殊津贴免税的通知（１９９１年８月３日国税函发＜１９９１＞１０６
４号）
各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：
为在全社会提倡和发扬尊重知识、尊重人才的良好风尚，进一步调动广大知识分子的积极性，党中央、国务院决定在“八五”期间给做出突出贡献的专家、学者、技术人员发放政府特殊津贴，由中央财政专款拨付。
为切实贯彻执行党中央、国务院的这项决定，现就有关税收问题明确如下：
发放给做出突出贡献的专家、学者、技术人员按规定享受的政府特殊津贴、（每月１００元）免征工资调节税、奖金税和个人收入调节税。
福建省地方税务局摘转国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知
福建省地方税务局摘转国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知
文章属性
•【制定机关】福建省地方税务局
•【公布日期】2006.05.29
•【字号】闽地税函[2006]140号
•【施行日期】2006.05.29
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
福建省地方税务局摘转国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知
（2006年5月29日闽地税函〔2006〕140号）
福州、厦门、莆田市地方税务局：
接《国家税务总局关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题的通知》（国税函〔2006〕459号），教育部、中国科学技术协会和香港周凯基金会组织开展的第五届“明天小小科学家”活动，对获奖学校和辅导机构取得的奖金不作为企业所得税应税收入，免予征收企业所得税；对学生个人获得的奖金，免征个人所得税。
请遵照执行。
附件：。
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江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于“明天小小科学家” 奖金免征所得税的通知》的通知
【标 签】免征所得税,明天小小科学家奖金 【颁布单位】江苏省地方税务局 【文 号】苏地税函﹝2003﹞5号 【发文日期】2003-01-17 【实施时间】2003-01-17 【 有效性 】全文有效 【税 种】企业所得税 南京、无锡、泰州、扬州、常州、南通市地方税务局： 现将国税函［2002］1078号《国家税务总局关于“明天小小科学家”奖金免征所得税问 题的通知》转发给你们，请遵照执行。