企业内部经济行为分析
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
![企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/f9da4201f61fb7360a4c6514.png)
第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
国有企业内部控制分析
国有企业内部控制分析国有企业是指由国家所有的企业，其所有权和经营权都由国家掌握。
国有企业在我国经济发展中具有重要地位，其内部控制体系的健全与否对企业的发展和经济社会发展都有着深刻的影响。
内部控制是指企业为实现其目标，通过制定的组织、管理、运作等制度和措施，保障企业运作的合规性和效率性的一种管理手段。
内部控制是企业管理的重要组成部分，其核心在于控制风险并确保合规。
国有企业内部控制的建立具有重要意义。
首先，它对企业的发展具有保障作用。
如果企业没有建立健全的内部控制制度，就会出现各种非法行为，对企业的经济利益造成巨大损失。
其次，通过建立内部控制制度，可以保障企业的经营活动符合相关法律法规，避免违法违规行为。
最后，通过完善内部控制制度，可以提高企业的管理效率和竞争能力，进一步促进国有企业的发展和经济社会发展。
国有企业的内部控制内容十分复杂，主要包括以下方面：1. 企业组织结构和管理制度企业组织结构和管理制度是内部控制的基础。
企业需要建立鲜明的组织架构和分工管理体系，使每个部门职责清晰，并且通过制度化的管理确保各项制度的有效执行。
2. 财务管理和内部审计制度财务管理和内部审计是国有企业内部控制的关键环节。
企业需要建立全面、规范的财务管理制度，确保企业的财务记录真实可靠，财务报表准确无误。
同时，企业应建立严格的内部审计机制，有效地控制经济活动中的风险点和漏洞。
3. 信息化建设和风险管理信息化建设和风险管理是国有企业内部控制的重要内容。
通过建立健全的信息化系统，可以实现对企业各项经营活动的监控和控制；而风险管理则是企业内部控制的重要环节，包括建立风险管理框架、发现和评估风险点、制定风险管理计划等。
4. 审计和监管审计和监管是国有企业内部控制的基石。
通过建立审计体系和监管机制，可以发现问题，纠正偏差，并确保企业经营活动的合规和风险控制。
国有企业内部控制的实施是一个漫长的过程。
企业需要根据自身的情况，制定适合自己的内部控制制度，并不断改进和完善。
企业内部价值链分析方法(ppt 41页)
(三)确定并且分摊成本及资产
企业在识别其生产价值链并分解为各种价值活 动之后，就应追溯或分配成本并确定为该项价 值活动服务的有关资产的情况。尽管企业有许 多现成的会计信息，但如前所述这些信息的归 集和分配对象可能与价值生产过程并不一致， 因此企业必须按一定的精确度要求用粗略估计 的方法来分配各价值活动的成本。这种成本分 配过程主要是对企业原有成本会计信息的再整 理过程，即不论原有成本归集的对象如何都调 整为按价值活动进行成本的归集和分配。
5、人浮于事现象严重，造成许多资源浪费， 也是企业管理费用增加的一个原因。这种 对资源的无效使用而给企业带来的损失， 可以将之纳入闲置成本的范畴。
(二)降低管理成本的基本思考
我国企业进入WTO后面临着激烈的国际竞 争，为在竞争中获胜，必须强化二个方 面的工作：一是企业硬环境的改善，如 产品、技术、质量等；二是企业软环境 的改善，如企业管理的思想、方式和方 法。比较起来，我国企业管理应对国际 竞争所做的努力十分不足，更应引起企 业的重视。在强化企业管理、降低管理 成本中应强调以下几个方面的工作：
一、企业基本职能活动的成本挖潜
(一)我国目前企业管理的现状 从企业管理费用占销售收入的比重来看，
管理费用在销售收入中所占的比重总体 上呈逐年增长的趋势；在亏损企业中甚 至出现销售收入下降，管理费用反呈增 长趋势的反常现象。这说明我国企业管 理确实存在着一些问题，从而导致成本 增加、竞争力下降：
我国国有企业内部经济审计中若干问题研究
我国国有企业内部经济审计中的若干问题的研究摘要：市场经济的不断完善和现代企业制度的深入推进，使得内部经济审计的地会位越来越重要，作用会越来越明显。
本文论述了并介绍我国国有企业内部审计的现状及存在问题并提出若干解决意见。
关键词：经济审计；内部控制；经济效益中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）05-0-01一、前言当今社会是科学技术和经济迅猛发展的时期，我国国有企业要适应快速多变的社会经济环境，不断提高企业的综合竞争能力。
内部经济审计在企业管理中发挥了很重要的作用，是现代企业管理制度的重要组成部分。
因此，研究国有企业内部经济审计问题，提升企业管理水平，无论是对当前还是今后企业的改革和发展，更好地参与市场竞争都具有非常重要的现实意义。
二、我国国有企业内部经济审计的现状及问题从总体上看，内部经济审计还存在着许多问题。
主要表现在以下几个方面：1.经济审计注重职能监督，弱化评价，未建立有效的预防制度我国国有企业的内部经济审计初期，其基本职能是监督，一切经济活动都是围绕着监督进行的。
内部经济审计在部门、单位内部实行经济监督，就是以财经纪律、法规和制度规定为依据，对被审查单位的财务收支和其他经济活动进行检查，追究或解除其所负经济责任，从而督促检查被审计单位纠错查弊，遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。
2.经济审计重点滞后，倾向事后性、复核性的财务收支审计我国国有企业的内部经济审计大多数处于财务收支审计阶段，内部经济审计工作多偏重于财务及财务控制与保管，检查企业内部各部门是否遵守和执行了公司的经营方针与决策，是否有效地保证了公司经营目标的实现，监督企业内部各单位财务收支的真实性和合规性，检查企业有无舞弊行为和财产资金有无损害。
因此，公司内部经济审计的工作重点在于查错防弊，大搞财务收支的合规性审计。
3.多强调事后的财务收支审计，经济效益审计还处于摸索阶段从我国目前多数国有企业内部经济审计的现状和经验来看，财务收支审计作为传统的内部审计类型，仍是我们内部经济审计的工作重点。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国家重要的基础产业之一，其运营管理对国家经济社会发展具有重要的支撑作用。
随着电力市场的不断发展和竞争的加剧，电力企业内部管理及控制面临的挑战也日益严峻。
本文将针对电力企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
1. 管理层失职导致决策不当在一些电力企业中，管理层对业务运作的监督不力，导致决策不当。
一方面，部分管理层缺乏统筹规划和前瞻性思维，对行业发展趋势和市场变化了解不足，往往偏向于保守和保守的决策，导致企业在市场竞争中处于被动地位。
一些管理层在企业业务运作中存在利益冲突和腐败行为，对企业利益和股东权益造成损害。
2. 财务管理措施不健全在一些电力企业中，财务管理措施不健全，存在资金管理混乱、会计核算错误等问题。
一方面，部分企业资金使用管理不当，存在滥用公款和挪用资金的情况。
在企业的资金管理过程中，存在未经核准和未经审计的资金占用和转移现象，导致企业资金链条出现断裂和财务风险增加。
3. 监督管理机制薄弱在一些电力企业中，监督管理机制薄弱，导致内部控制不严格。
一方面，企业监督管理人员数量不足，监督管理机构职能不齐全，导致对企业内部运作监督不力。
在企业内部管理中，存在利益集团和权力寻租的情况，导致企业内部控制机制失效。
二、对策分析对于电力企业中管理层决策不当的问题，可以通过以下对策加以解决。
完善管理层的组织架构和决策流程，建立科学合理的决策机制。
加强管理层队伍建设，提升管理层的专业能力和管理素养，培养具有前瞻性思维和战略眼光的管理层人才。
加强管理层对企业经营风险和内控合规风险的认识，强化管理层对企业文化和企业价值观的塑造和引领。
对于电力企业中财务管理措施不健全的问题，可以通过以下对策加以解决。
建立完善的财务管理制度和流程，规范企业的财务管理行为，提升资金使用的透明度和合规性。
加强财务人员队伍建设，提升财务人员的职业道德和专业水平，防范财务管理中存在的腐败行为。
内部模拟市场核算的关键点分析
内部模拟市场核算的关键点分析内部模拟市场核算是指企业在内部建立一个模拟市场系统，通过模拟市场参与者的交易行为来评估企业内部的资源配置效率、效益和风险管理能力。
内部模拟市场核算是管理学和经济学领域的重要研究课题，对于企业的资源配置和风险管理具有重要的指导意义。
本文将从关键点分析内部模拟市场核算的重要性、目标、构建模型、数据采集、分析方法等方面进行探讨。
一、内部模拟市场核算的重要性内部模拟市场核算是企业管理的重要工具，其重要性体现在以下几个方面：1.资源配置效率评估内部模拟市场核算可以通过模拟市场交易行为来评估企业内部资源的配置效率。
通过模拟市场系统的建立，可以模拟不同资源配置方案下企业的效益水平。
通过模拟交易行为，可以评估各种资源配置方案对企业整体效益的影响，为企业的资源配置决策提供科学依据。
2.风险管理能力评估3.绩效评估内部模拟市场核算的目标是评估企业内部资源配置效率、风险管理能力和绩效水平，为企业的资源配置和风险管理决策提供科学依据。
评估企业在面对不同市场风险情境下的应对能力，为企业的风险管理决策提供科学依据。
通过模拟市场系统，可以模拟不同风险管理策略的效益水平，从而评估风险管理能力的强弱。
内部模拟市场核算的构建模型是对企业内部资源配置、风险管理和绩效评估进行模拟的系统化模型。
构建模型的关键是要考虑到企业的内部特点和市场环境的变化情况，从而进行科学的模拟和评估。
资源配置效率的构建模型需要考虑到企业内部不同资源配置方案的效益水平，同时也需要考虑到市场环境的变化对效益水平的影响。
通过构建资源配置效率的模型，可以评估不同资源配置方案的效率和合理性。
3.绩效水平的构建模型绩效水平的数据采集需要考虑到企业在不同市场情境下的绩效水平，同时需要考虑到不同经营决策的绩效水平和改进空间。
通过数据采集，可以获取企业在不同市场情境下的绩效水平，从而评估企业的绩效水平和改进空间。
企业管理制度的内外因分析
企业管理制度的内外因分析企业管理制度是指企业为了实现自身目标并规范组织行为所制定的一系列规章制度，包括对人员、资金、物资的组织和管理等方面的规定。
企业管理制度的内外因分析是对企业管理制度形成和发展的内部和外部因素进行分析，以帮助企业更好地规范管理行为，提高管理效率。
本文将从多个角度对企业管理制度的内外因进行分析。
一、外部因素带来的影响外部环境是企业管理制度形成和发展的重要因素之一。
企业所处的行业竞争状况、经济环境以及政策法规等都会对企业管理制度产生影响。
1.行业竞争状况不同行业的竞争状况决定了企业管理制度的制定和调整。
在激烈的行业竞争中，企业需要通过明确的管理制度来保证工作流程的高效运转，提高组织协调性和响应速度。
例如，在电子商务行业，企业需要建立快速的售后服务制度，以确保顾客满意度。
2.经济环境经济环境的波动也会对企业管理制度产生重要影响。
在经济低迷时期，企业可能需要调整管理制度，减少浪费和成本。
而在经济繁荣时期，企业可以更加注重员工激励和培训，从而提高绩效。
例如，某些企业在经济衰退时期可能会调整考核制度，更加注重节约成本。
3.政策法规政策法规是企业管理制度的重要依据，对企业日常运作和发展起到指导和规范作用。
例如，就业法规和劳动合同法规定了企业在用工管理方面的基本要求，企业必须建立相应的考勤、薪酬和福利制度来符合法律要求。
当政策法规发生变化时，企业需要及时调整管理制度以符合新的要求。
二、内部因素所带来的影响内部因素是指企业自身特点和内部管理所产生的影响。
企业规模、组织结构、文化氛围等因素都会对管理制度的制定和执行产生影响。
1.企业规模企业的规模直接影响到管理制度的制定和执行。
在大型企业中，管理层面对大量员工的管理和协调，需要建立完善的决策和沟通机制，以确保信息流通顺畅，调整灵活。
而在小型企业中，管理制度可能更加简单和灵活。
2.组织结构企业的组织结构决定了权责分配和信息流通的路径。
不同的组织结构可能需要不同的管理制度来确保组织运转的高效性。
内部控制案例分析——亚伦窝案
内部控制案例分析——“亚伦窝案”浙江亚伦集团系国家二级企业，中国行业百强企业、全国造纸行业重点骨干企业。
年上缴利税达2000多万元在一个财政收入不及一亿的龙游县，它在当地经济发展中的作用举足轻重。
该集团向来以改革创新闻名，是衢州市国企改革的一面旗帜。
1993年，王品发走马上任，成为亚伦集团的总经理、党委书记，1995年又兼任集团公司董事长。
从一名政工干部走上企业经营者的岗位，王品发有些眼花缭乱，世界观、人生观开始错位，他利欲熏心，以致在企业走下坡路的同时，自己也一步一步滑向犯罪的深渊。
世上没有不透风的墙。
亚伦集团职工上访后，上级即对亚伦集团的主要领导进行经济责任审计。
对王品发任期内各项经济指标进行核实，查程序看效果，重点审查有无重大决策失误和越权行为；审查财务收支方面的真实性、合法性和效益性；审查其内控是否健全有效；审计期末资产，摸清企业家底。
结果发现，1995年1月到1998年12月，个体商贩陈某几乎垄断了集团的水果采购供应生意，总价款近270万元。
有的发票存在涂改情况，并与亚伦集团所购货物数量出入很大。
陈某开具的结账发票连号，不符合正常发票使用规律。
部分票据中，集团下属的实业公司经理签字审批日期与陈某开票日期相同甚至超前。
公司与陈某的货款结算基本上按陈某提供的房地产发票结账，从账面看，陈无利可图，不合常规，部分销货业务由经理自带汇票与陈某一同采购。
进行多次分析之后，审计人员认为陈某以房地产发票与实业公司结账，而未开具当地地方税务发票，涉嫌偷税12余万元。
而实业公司与陈某大笔水果交易背后的关键人物，正是亚伦集团的总经理王品发。
据群众举报，集团公司对外销售水松纸事项。
即公司将水松纸低价销售给任某，年销量几乎被其个人包揽。
经查证，集团19941995年累计销售各种水松纸5933.62吨，存在以下异常情况：客户深圳某装饰材料公司，共购水松纸961.66吨，其中，1991年购220.02吨，平均售价低于公司年度平均售价约60元；1995年购249.91吨，平均售价低于公司年度平均售价约1700元；1995年107.47吨，平均售价低于公司年度平均售价共2150元。
现阶段我国民营上市公司财务行为分析——基于行为财务学的视角
现阶段我国民营上市公司财务行为分析———基于行为财务学的视角何小琼摘 要:随着我国经济体制改革的进一步深入,在国有经济推出部分竞争性领域的背景下,民营企业由于机制灵活、发展迅速,已逐步成为我国经济中一支重要的有生力量,但是由于处于经济转型的环境,加上民营企业特有的自身的特征,民营企业在发展进程中表现出大量与传统财务理论相悖的现象。
本文试图从财务行为学的视角对其财务活动中的异常现象进行解释。
关键词:行为财务学;民营企业;行为偏差中图分类号:F270 文献标识码:A文章编号:CN43-1027/F(2008)11-042-02作 者:安徽财经大学;安徽,蚌埠,233041在我国,民营企业作为经济中的有生力量,在社会生活中占据越来越重要的地位,据统计,1978-2004年,民营经济在中国国民生产总产值中的比重已从0.2%上升到60%以上。
但由于面临所有制性质问题、国家的产业进入政策歧视以及面临国有企业改革和转型等挑战和机遇,其企业运营过程中涌现出大量与同于通常状态下的财务行为。
对于这些偏差行为,行为财务学从区别于传统财务理论的新的视角进行解释。
它是传统经济学、新古典财务理论、心理学研究以及决策科学的综合体,试图解释实证研究发现的与新古典财务理论不一致的异常现象,研究投资者在作出判断时是怎样出错的,或是说研究“心理过火”是怎样产生的。
一、现阶段我国民营上市公司的财务行为偏差(一)我国现阶段民营上市公司融资现状。
我国民营上市公司对短期资金融通工具的利用能力比较强,对长期资金融通工具利用能力明显缺乏,并且有进一步下降的趋势;民营上市公司融资选择并没有完全按照"融资顺序理论",它们几乎不采用债券融资,具有明显的股权融资偏好;在现存融资环境下,民营企业主要依靠商业信用、短期借款、股权融资进行融资.应该拓宽民营企业的融资渠道,构建我国民营企业的融资体系,健全民营企业融资结构.(二)现阶段民营上市公司投资现状。
组织行为分析问题与方法
激励
目标设置理论(goal setting theory)
目标设置的原则
SMART原则
Specific:具体 Measurable：可衡量 Agree to：员工愿意接受并要忠诚于所确定的目标（如何提
高员工对目标的接受程度？） Realistic：现实 Time bound：时间限制 挑战性 绩效监督与反馈：监督和反馈表明对员工工作的重视，并能避免员 工 “working in the dark”，并帮助他们取得成功 自我总结（反馈）
激励
公平理论
比率比较
O/Ia < O/Ib
O/Ia = O/Ib O/Ia > O/Ib
感觉
回报过低产生不公平 公平 回报过高产生不公平
O/Ia：员工A的回报/投入比 O/Ib：参照对象B的回报/投入比
激励
公平理论(J. Stacy Adams, equity theory)
感觉不公平时的员工行为
需要的多样性
激励
马斯洛的需要层次理论（Abraham Maslow, hierarchy of needs theory)
任何人都存在五种需要层次：生理需要，安全需要，社 会需要，尊重需要和自我实现需要
需要满足存在层次性，当一种需要得到满足后，下一个 需要就成为主导需要
激励推论：已获得基本满足的需要不再具有激励作用。 进行激励时，应努力发现那些尚未满足或尚未很好满足 的需要
激励
建立员工自我效能感的方法
不要暗示员工是无能的 不要居高临下地与员工讨论工作 不要对员工的工作吹毛求疵 不要在同事面前批评员工的工作 不要贬低员工工作的重要性 对员工的恰当努力要加以肯定 邀请员工的参与 认真倾听员工对改善工作的建议 与员工分享来自同事的积极反馈 对员工成就予以正式确认