内控规范将列入公司法证券法
公司内部控制制度范文(3篇)
公司内部控制制度范文一、背景说明随着现代企业的发展，公司内部控制制度的建设越来越受到重视。
健全的内部控制制度可以帮助企业规范经营行为，提高管理效率，减少风险，维护公司利益和股东利益。
本文将针对某企业的特点，设计一套适合其内部控制制度的范文。
二、内部控制制度目标1.规范经营行为，确保公司各项业务活动的合法、合规进行。
2.提高管理效率，实现资源的合理配置。
3.保护公司利益，防范各类风险。
4.维护股东利益，提高公司价值。
三、内部控制制度内容及措施1.组织结构设置（1）明确责任分工，并制定有关内控制度的管理和执行职责。
（2）建立内部控制组织机构，明确岗位职责，形成合理的内部管理体系。
（3）设立内部审计部门，对公司各项业务活动进行监督和检查。
2.制度与流程控制（1）建立健全的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、资金管理、成本控制等方面的规定。
（2）建立审批制度，明确各项决策的权限和流程。
（3）建立采购管理制度，确保采购活动符合法规要求，避免采购风险。
（4）建立销售管理制度，确保销售活动的合法合规。
（5）建立人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效评估等方面的规定。
3.风险管理控制（1）建立风险识别机制，定期对公司可能面临的风险进行识别和评估。
（2）建立风险控制措施，采取适当的防范措施来降低可能发生的风险。
（3）建立风险处理机制，对已发生的风险进行及时处理和教训总结。
4.信息技术控制（1）建立信息安全管理制度，确保公司信息的安全和保密。
（2）建立信息系统接入控制机制，限制员工的信息系统权限和操作范围。
（3）建立信息系统操作和维护流程，保障信息系统的正常运行。
5.内部审计控制（1）建立内部审计制度，明确内部审计的目标、职责和权限。
（2）制定内部审计计划，对公司各项业务活动进行定期审计。
（3）建立内部审计报告和跟踪处理制度，对审计结果进行分析和整改。
6.监督与检查控制（1）建立监督与检查机制，建立内控体系的监督与检查制度。
控制关键点-内控制度要求关键控制点
序号主要法律规定项目二级项目序号主要控制关键点对应的文件名称文件中是否涉及该内容设计是否存在缺陷备注《会计法》1、组织架构见《组织架构》《证券法》2、发展战略见《发展战略》《公司法》3、人力资源见《人力资源》4、社会责任见《社会责任》5、企业文化见《企业文化》1保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性2内部审计在对内部控制有效性监督的过程中发现的重大缺陷有权直接向董事会及审计委员会、监事会报告1、目标设定1确保实现企业经营的合法合规2确保实现企业资产安全3确保实现企业财务报告及相关信息真实完整4实现企业提高经营效率和效果5实现企业发展战略2、风险识别1配套指引列示所有企业内外部主要风险，企业应形成风险清单，通过在日常或定期的评估程序与方法加以识别。
3、风险分析1应在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度，对其确定重点和优先控制的风险。
2应当组成风险分析团队，通过观察与分析，借助经验，采用调查问卷、面谈及研究讨论会等形式进行风险分析。
4、风险应对1以目标设定为基础，在进行风险识别、风险分析后，采用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等策略，将各类风险控制在可承受的范围之内。
2根据配套指引中的各项控制措施，将风险控制在可接受的范围。
三、控制活动1、不相容职务分离控制1每类经济业务的发生与完成，必须经过两个或以上的部门和人员，保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对，一般应当加以分离的不相容职务有：（1）授权审批职务与执行业务职务；（2)执行业务职务与监督审核职务；（3）执行业务职务与相应记录职务；（4）财产保管职务与相应的记录职务；（5）授权批准职务与监督检查职务等。
2权利与职责应当明确地授予具体的部门和人员；3对于重要权力的行使必须接受定期独立检查制度。
《企业内部控制基本规范》五要素的主要控制关键点一、内部环境6、内部审计二、风险评估序号主要法律规定项目二级项目序号主要控制关键点对应的文件名称文件中是否涉及该内容设计是否存在缺陷备注《企业内部控制基本规范》五要素的主要控制关键点2、授权审批控制1授权审批控制的形式要分为常规授权和特别授权，常规授权必须制定权限指引，特别授权要求其范围、权限、程序和责任四个方面作严格界定，防止特别授权被滥用，对于重大的的业务和事项要求集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或擅自改变集体决定。
上市公司内控管理制度范文
上市公司内控管理制度范文上市公司内控管理制度范文第一章总则第一条为规范和加强上市公司内控管理，提高公司治理和风险管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条上市公司内控管理将贯彻执行全面、统一、细致、实时、高效的原则，秉持公开、公平、公正的原则，建立健全内控管理体系，为公司提供稳定的运行环境和可持续发展的增长动力。
第三条上市公司内控管理的目标是：确保公司财务报告的真实、准确、完整，风险管理的合理、有效；保护公司和股东的合法权益，增加公司的价值。
第四条上市公司内控管理应遵循公司法律、法规、规章和公司章程的要求，借鉴国内外先进经验，结合公司的实际情况制定、完善、执行内控制度。
第五条上市公司内控管理遵循合规、风险导向、内外兼修的原则，建立完善公司内部风险管理框架，明确内外部合规标准，加强内外部风险的防控和管理。
第二章内控管理体系和组织结构第六条上市公司内控管理体系包括内部控制定位、内部控制目标、内部控制职责和内部控制手段等内容。
第七条公司董事会是内控管理的最高决策机构，负责制定内控策略、建立内控制度，监督内控工作的开展。
第八条公司内部控制委员会是内控工作的专门机构，由公司高管组成，负责制定内控规章制度、指导、监督公司内控工作的开展。
第九条公司内控管理部门是内控工作的执行机构，负责具体的内控工作，包括内部控制制度的完善、内外部风险的评估、内控流程的优化等。
第十条公司各级部门是内控工作的参与者和执行者，负责贯彻公司内控政策、执行内控工作的要求，确保内控措施的落实和有效性。
第三章内部控制定位和目标第十一条公司内控定位于风险管理和合规管理，是公司治理的重要组成部分。
第十二条公司内控目标包括财务报告信披的真实、准确、完整，资产负债和业绩的稳定，内外部合规标准的达成，风险的理性识别和控制。
第十三条公司内部控制应基于风险识别和评估，合理划定控制目标和措施，并制定相应的执行计划。
内部控制自我评价报告
内部控制自我评价报告1、公司内部控制综述公司一直以来都十分重视内部控制制度的建设，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》等法律、法规的规定，结合自身经营特点和所处环境，制订内部控制制度。
（1）公司组织机构（2）公司内部控制制度建设情况公司本部制定的内部控制制度共分为公司治理的内部控制、财务管理（会计系统、预算等）的内部控制、投资管理的内部控制、行政管理的内部控制、人事管理的内部控制、党群工作的内部控制、信息披露的内部控制、对外担保的内部控制、关联交易的内部控制、募集资金的内部控制、内部审计的内部控制、信息系统的内部控制等十二大部分。
此外，公司的子公司、分支机构均结合其自身经营特点，对各自的主要业务建立了相关内部控制制度，涉及电力销售、采购、生产、存货等方面。
（3）审计委员会、预算委员会、监事会监督情况公司董事会下设审计委员会，主要负责提议或聘请外部审计机构、负责内审与外审间的沟通、负责审核公司的财务信息及披露、检查公司内控制度、领导公司内部审计机构等。
审计委员会在报告期内共召开了5次会议，形成10项审查意见。
公司及控股子公司均设监事会和预算委员会，监事会每季度进行一次检查，年度进行一次全面检查，主要是根据公司《章程》检查公司高管履行职责情况、公司财务状况和经营绩效情况，发现问题并提出整改意见。
预算委员会负责审核财务预算方案、预算调整方案、检查预算执行情况、审核预算外重大资金支出项目。
（4）公司内部审计部门的工作及人员配备情况公司本部设立了独立审计室，配备了2名专职内部审计人员，各子公司设置专职（或兼职）内部审计人员。
公司审计室在2009年度主要完成了公司2008年度内部控制有效性自我评价、云南分公司财务收支审计、广东粤电安信电力检修安装有限公司经济责任审计等工作。
子公司内部审计人员负责对其所在单位的经济活动进行日常监督和定期评价，并配合本公司审计室开展审计项目。
学习《企业内部控制配套指引》的一点思考
控 制的情况纳入绩效考评体 系 ； 国务 院有关监管部 门有权对企 业建立并 实施 内部控制 的情况进行 监督检查 ； 明确企业可 以依
用指 引》 《 、评价指引》 审计指引》。 中此次发布的《 和《 ）其 应用指 引》 ｌ项（ １ 第 ｌ号 ）分别是 ： 共 ８ 第 号一 ８ ， 组织架构 、 展战略、 发 人力
资源、 社会 责任 、 企业文化 、 资金活动 、 购活动 、 产管理 、 采 资 销
法委托 会计 师事务所 对本企业 内部控 制 的有效性进行 审计并
出具审计报告 。 该规范 的主要创新点在于远远超越会计规范问
售业 务 、 究与 开发 、 研 工程 项 目、 担保业 务 、 务外 包 、 务报 业 财
全 面性 原则 、 要性原则 、 重 制衡性原则 、 适应性原则 和成本效益 原则 。四是 统筹构建 内部控制 的要 素 ， 建以 内部环境为重要 构
我国的企业 内部控 制体系 由《 本规 范》 配套指 引》 基 和《 组
成。
１ 基本规范 》 ． 《 共七章五十条 ， 各章分别是 ： 总则 、 内部环境 、
价提供 的指 引 ；审计指引》 《 是为注册会计师 和会计 师事务所执
２ １—７ ０ １
类指 引、 控制 活动类指引 、 控制手段类指 引 ， 基本涵盖 了企业 资 金流 、 实物流、 人力 流和信息流等各项业务 和事项 。如（ １ 第 号至 第５ 号指 引 ）主要是 从企业 层面重 点诠释 了控制环 境 、 ， 风险评 估和控制 活动等要 素 内容 ， 控制重点 是企业 层面 的风险 ， 注重 企业 内、外部环境 的适应性和协调性 ；第 ６ 至第 １ 号指引 ） （ 号 ８ ，
告、 全面预算 、 合同管理 、 内部信息传递 和信息 系统 。 ３ 制体 系的相 互关 系。在企业 内部控制体 系中 《 本规 ． 控 基
光大证券股份有限公司内部控制规范实施工作方案
光大证券股份有限公司内部控制规范实施工作方案为有效落实《企业内部控制基本规范》及其配套指引（以下统称“内控规范”）的工作要求，贯彻上海监管局《关于做好上海辖区上市公司实施内控规范有关工作的通知》（沪证监公司字[2012]41号，以下简称“通知”）的精神，光大证券股份有限公司（以下简称“公司”或“光大证券”）结合自身实际情况制定内部控制规范实施工作方案（以下简称“工作方案”），具体如下。
一、公司基本情况介绍1、基本情况公司简称：光大证券股票代码：601788上市地：上海证券交易所注册资本：34.18亿元总资产：433.29亿元（合并口径，截至2011年12月31日）2、公司业务范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；为期货公司提供中间介绍业务；证券投资基金代销；融资融券业务；中国证监会批准的其他业务。
3、公司组织架构公司根据《公司法》、《证券法》、《证券公司治理准则（试行）》等有关法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，建立了规范、完善的法人治理结构及组织架构，具体如下：4、主要子公司、参股公司情况（1）光大资本投资有限公司，成立于2008年11月7日，注册资本为200,000万元，为公司全资子公司。
经营范围为：股权投资，投资咨询（企业经营涉及行政许可的，凭许可证经营）。
注册地址：上海市新闸路1508号9楼。
（2）光大期货有限公司，成立于1993年4月8日，注册资本为35,000万元，为公司全资子公司。
经营范围为：商品期货经纪、金融期货经纪。
注册地址为：上海市福山路458号1301-1303、1311、1312 室。
（3）上海光大证券资产管理有限公司（筹），根据《关于核准光大证券股份有限公司设立证券资产管理子公司的批复》（证监许可[2011]1886号），公司获准设立全资证券资产管理子公司，目前正在筹建中。
（4）光大证券金融控股有限公司（EVERBRIGHT SECURITIES FINANCIAL HOLDINGS LIMITED），是一家根据香港法律注册成立的有限责任公司，成立于2010年11月9日，为公司全资子公司，注册资本20亿港币。
涉及内控的法律法规案例(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国市场经济的发展，企业内部控制日益受到重视。
内部控制作为一种管理手段，旨在提高企业的风险管理水平，确保企业资产的安全、完整，以及财务报告的真实、公允。
然而，在实际运营过程中，部分企业仍存在内部控制缺失或执行不到位的问题。
本案例将以某上市公司为例，分析其内部控制违规的原因及后果，以期为企业提供借鉴。
二、案例介绍某上市公司（以下简称“A公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司业绩稳步增长，市场份额不断扩大。
然而，在2018年，A公司因内部控制违规被证监会处罚，引发社会广泛关注。
三、违规事实1. 关联交易未履行审批程序A公司在2017年度，与其实际控制人控制的另一家公司（以下简称“B公司”）发生关联交易，涉及金额达5000万元。
根据《公司法》和《证券法》的相关规定，关联交易需经董事会、股东大会审批。
然而，A公司在此次交易中，未履行相关审批程序，存在内部控制缺陷。
2. 信息披露不及时、不完整A公司在2017年度，因项目进展缓慢，导致净利润大幅下降。
根据《证券法》的规定，上市公司应定期披露财务报告。
然而，A公司在2017年度财务报告披露中，未及时、完整地披露净利润下降的原因，存在信息披露违规行为。
3. 内部控制制度执行不到位A公司内部控制制度不健全，部分内部控制措施执行不到位。
例如，在关联交易审批过程中，董事会、监事会未认真履行职责，存在失职、渎职行为。
四、违规原因分析1. 内部控制意识淡薄A公司管理层对内部控制的重要性认识不足，未能将内部控制作为企业风险管理的重要手段，导致内部控制制度不健全，执行不到位。
2. 内部监督机制缺失A公司内部监督机制不完善，缺乏有效的监督手段，导致违规行为难以被发现和纠正。
3. 关联交易监管不到位A公司在关联交易审批过程中，监管不到位，存在违规操作的空间。
五、违规后果1. 行政处罚A公司因内部控制违规，被证监会处以罚款500万元，并责令改正。
企业内部控制基本规范
适应性原则 成本效益原则
• 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风 险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整
• 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实 现有效控制
企业内部控制
15
基本规范
一、企业内部控制基本规范概述
内部环境 企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置 及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估 企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标 相关的风险，合理确定风险应对策略。
企业内控规范是为企业构筑防范风险“防火墙”。企业应以管控风险 求稳健扩张。企业风险管理最核心的目标是要促进企业健康、稳定、 可持续发展。
企业内部控制
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基本规范
企业内部控制基本规范概述 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
企业内部控制
10
基本规范
一、企业内部控制基本规范概述
基本规范
企业内部控制基本规范
陈昌
企业内部控制
1
基本规范
背景资料
我国内部控制建设发展历程
• 1978年9月12日国务院颁布《会计人员职权条例》，提出“总会计师会 签”制度 • 1984年4月24日财政部发布《会计人员工作规则》，要求建立会计人员 岗位责任制，提出出纳人员不相容职务分离的规范要求 • 1985年1月21日通过的《中华人民共和国会计法》重申会计人员岗位责 任制的要求 • 1996年6月17日财政部发布《会计基础工作规范》，要求建立与健全包 括内部牵制制度在内的会计管理制度 • 1999年10月31日修订后的《中华人民共和国会计法》明确要求各单位 应当建立、健全内部会计监督制度 • 2001年6月22日起财政部陆续发布《内部会计控制规范》 • 2008年6月28日发布《企业内部控制基本规范》 • 2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监 会等部门发布《企业内部控制配套指引》 企业内部控制
云南白药集团股份有限公司内部控制分析.
云南白药集团股份有限公司内部控制分析云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。
云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。
云南白药公司地位分析。
1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。
2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。
其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。
3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。
云南白药开始发力养元青产品的促销。
公司产品分析。
1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。
云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。
经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。
2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。
上海证券交易所关于发布上海证券交易所上市公司内部控制指引的内容是什么
上海证券交易所关于发布上海证券交易所上市公司内部控制指引的内容是什么对于上海证券交易所关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的内容是什么？⼩编整理了以下的⼀些内容，下⾯就跟随这⼩编⼀起来学习下吧。
上海证券交易所关于发布上海证券交易所上市公司内部控制指引的内容是什么各上市公司：为推动和指导上市公司建⽴健全内部控制制度，提⾼公司风险管理⽔平，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提⾼上市公司质量意见>的通知》等法律法规及规范性⽂件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，本所制定了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，现予以发布实施。
上海证券交易所2006年6⽉5⽇上海证券交易所上市公司内部控制指引第⼀章总则第⼀条为推动和指导上海证券交易所(以下简称本所)上市公司建⽴健全和有效实施内部控制制度，提⾼上市公司风险管理⽔平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提⾼上市公司质量意见>的通知》等法律法规及规范性⽂件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。
第⼆条内部控制是指上市公司(以下简称公司)为了保证公司战略⽬标的实现，⽽对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。
它是由公司董事会、管理层及全体员⼯共同参与的⼀项活动。
第三条在本所上市的公司应当按照法律、⾏政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建⽴健全内部控制制度(以下简称内控制度)，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提⾼公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司⾏为合法合规。
第四条公司董事会对公司内控制度的建⽴健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第⼆章内部控制的框架第五条公司内控制度应⼒求全⾯、完整，⾄少在以下层⾯作出安排：(⼀)公司层⾯；(⼆)公司下属部门及附属公司层⾯；(三)公司各业务环节层⾯。
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财政部：内控规范将列入公司法证券法
财政部等有关部门已经建立了一套企业内部控制规范体系，并逐步在社会各界达成共识。下
一步，财政部将定期收集企业在实施过程中存在的主要问题，联合证监会发布有关解释说明，
以便指导和推动上市公司更好地实施内部控制规范体系。
财政部是在近日发布的《<会计改革与发展“十二五”规划纲要>解读之三》上作上述表示
的。文中提到，加强和完善企业内部控制，已成为当今世界资本市场发展的基础性工作。下
一步，财政部将设法推动在现有的法律法规体系中补充完善内部控制的普适性要求，协调相
关部门，有针对性地在《会计法》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》等法律中补充、
调整与内部控制相关的条款，将企业建立和维护有效的内部控制体系提升到法律的高度。从
而形成以相关法律法规为基础、以基本规范为统领、以配套指引和解释说明为补充的内部控
制规范体系。
财政部要求，各级财政部门应联合国资、证券、审计、银行、保险等监管部门，选择不同行
业、不同类型的企业开展分类试点，并密切跟踪、全面掌握有关上市公司、大中型企业和会
计师事务所执行企业内部控制规范体系的情况，发现问题，及时跟进，迅速反应，妥善应对。
同时，要把上市公司和有关企业执行企业内部控制规范体系情况，作为今后一段时间会计监
督和会计信息质量检查工作的重点，并对会计师事务所执行内部控制审计工作进行专项检查
或延伸检查。
财政部强调，“十二五”时期，将根据各有关部门监督检查的结果，科学合理地评估企业的
执行情况，对于执行得好的企业，采取一定方式，通过有关渠道进行宣传和弘扬；对于执行
不到位、存在内部控制重大缺陷但未按照企业内部控制规范要求进行报告或披露的，将督促
整改，要求有关部门重点监控；对于存在严重问题的，财政部还将依法处理。
此外，财政部还表示，“十二五”时期，财政部将与其他国家或地区内部控制规范制定组织、
资本市场监管机构建立更加密切的交流与合作，跟踪和研究国外关于内部控制的最新规定或
有关报告，吸取借鉴国外监管经验和有价值的新观点，不断健全完善我国的内部控制规范体
系，争取与国际主要资本市场建立互认机制，降低中国企业境外融资成本。