公共财政知识点
2024高级经济师财税-精讲班讲义-01.第1章-公共财政与财政职能1
第一章公共财政与财政职能【本章考纲要求】包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
【本章考情概况】20年高级财税本章并无主观题，但21年结合财政政策考核了论述题，22年也考查了案例题，2023年第一章并未考核，所以24年我们要加以重视，极有可能考21、22年类似的题目。
【本章知识点】【知识点】公共物品及其特征【知识点】市场失灵与公共财政理论【知识点】资源配置职能【知识点】收入分配职能【知识点】经济稳定职能【知识点】宏观调控政策【本章知识点讲解】【知识点】公共物品及其特征一、公共物品含义美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的产品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
二、（纯）公共物品的特征（背）（纯）公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性两个延伸特征。
公共物品特征具体内容私人物品取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。
消费者获得私人物品必须通过市场采用出价竞争的方式。
受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。
（1）不能排他公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以屏蔽，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。
（2）排他不经济有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排他的费用过于昂贵，因而经济上是不可行私人物品具有受益的排他性，因为只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。
的。
效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。
2020年初级经济师考试《经济基础》知识点：第九章公共财政的基本特征
2020年初级经济师考试《经济基础》知识点：第九章公共财政的基本特征第九章财政职能一、公共财政的基本特征(一)财政的基本涵义考试内容：理解财政的基本涵义。
财政是以国家或政府为主体的收支分配活动。
人类社会迄今为止存在三种经济体制，从而相应形成三种财政类型：(1) 家计财政，这是对自然经济条件下的奴隶制国家、封建制国家财政模式的一种概括;(2)公共财政，与市场经济发展需要相适应的财政类型;(3)计划财政，特指在计划经济体制下财政活动的一种类型。
计划财政通常称为“生产建设财政”。
在改革开放前，我国财政的经济建设支出是整个社会最主要和最基本的投资来源。
大家可配合试题进行练习：2020年初级经济师《经济基础》典型例题：第九章财政的基本涵义(二)公共财政的基本涵义考试内容：理解公共财政的基本涵义“公共财政”是与市场经济发展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共服务的财政。
公共财政为市场提供公共物品和服务以满足公共需要。
社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征：(1)社会公共需要是是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要，也不是个人需要的简单加总;(2)社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享有的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用;(3)社会成员享用社会公共需要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原则。
(4)满足社会公共需要是政府的责任。
在市场经济条件下，市场是资源配置的主要方式，但是市场机制也存在“市场失灵”，因此需要政府致力于弥补这一缺陷，所以需要财政。
市场机制最主要的缺陷：(1)不能排除垄断对资源配置的扭曲;(2)不能校正外部效应以达到最佳资源配置状态;(3)不能提供公共物品;(4)不能解决收入分配不公问题;(5)不能有效解决宏观经济波动问题。
市场失灵领域就是需要政府发挥作用的范围。
公共财政是指在市场经济条件下，以政府为主体从社会上取得收入，并将收入用于满足社会公共需要而进行的收支活动。
财政知识点归纳总结
财政知识点归纳总结一、财政基本概念财政是国家的经济活动的一种组织形式，是国家在经济活动中使用财政工具进行调控的过程。
财政主要包括财政收入、财政支出、财政预算等内容。
财政的基本职能是为国家提供所需的资金，控制国家的经济运行，是国家经济运行的基础和调节手段。
二、财政管理1. 财政管理的基本原则（1）保障性原则。
财政管理要保障国家的利益，保障公共利益。
（2）效益性原则。
财政管理要提高经济效益，促进经济发展。
（3）公平性原则。
财政管理要保障社会公平，调节收入差距。
（4）稳定性原则。
财政管理要保持经济稳定，调节经济波动。
2. 财政管理的具体手段（1）税收。
税收是国家财政的主要来源，是政府收入的重要组成部分。
（2）财政支出。
财政支出是政府在各个领域的投资和消费，以促进经济发展和满足人民生活需要。
（3）财政调控。
财政调控是通过财政政策调节经济运行，实现宏观经济平衡。
三、财政体制1. 中央财政体制中央财政体制是国家财政体制的核心，包括中央政府的财政权力和财政事务管理体制。
（1）中央政府的财政权力。
中央政府具有全国范围的财政主管权力，负责全国的财政收支和经济管理。
（2）中央财政事务管理体制。
中央财政事务管理体制由财政部门和其他中央部门组成，负责中央财政收入、支出的管理和调控。
2. 地方财政体制地方财政体制是各级地方政府的财政权力和财政事务管理体制，包括省级、地市级和县级财政体制。
（1）地方政府的财政权力。
地方政府具有本辖区范围内的财政主管权力，负责本地区的财政收支和经济管理。
（2）地方财政事务管理体制。
地方财政事务管理体制由地方财政部门和其他地方部门组成，负责地方财政收入、支出的管理和调控。
四、财政收入1. 税收（1）税收的基本概念。
税收是政府强制性征收的一种财政收入，是国家的主要经济手段。
（2）税种分类。
税收分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
（3）税收征管。
税收征管是政府对税收的征收和管理工作，包括纳税申报、税收征收等环节。
公共财政学知识点解析
公共财政学知识点解析公共财政学作为一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，涵盖了众多重要的知识点。
接下来，让我们逐步深入地解析这些关键内容。
首先，公共财政的基本职能是必须要了解的。
资源配置职能旨在通过政府的干预，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以实现资源的最优利用。
例如，对于基础设施建设、教育、医疗等领域，由于市场机制可能无法有效提供或配置不足，政府需要投入资金以保障供应。
收入分配职能则关注社会公平，通过税收和转移支付等手段，调节居民之间的收入差距，减少贫困和不平等现象。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收的调整，来促进经济的平稳增长、控制通货膨胀、降低失业率等。
在理解公共财政时，财政支出是一个重要的方面。
财政支出的规模和结构反映了政府的活动范围和重点。
购买性支出直接影响社会的生产和就业，包括用于政府购买商品和服务的支出，如国防、公共工程等。
转移性支出则主要通过社会保障、补贴等形式，对居民的收入进行再分配。
财政收入也是公共财政学的核心要点之一。
税收是财政收入的最主要来源，其种类繁多，包括所得税、流转税、财产税等。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税率的设定、税收的征管以及税收政策的制定，都会对经济和社会产生深远的影响。
除了税收，公债也是政府筹集资金的重要方式之一。
公债的发行可以为政府提供资金，同时也会对金融市场和宏观经济产生一定的作用。
预算管理在公共财政中占据着关键地位。
政府预算是对未来一定时期内财政收支的计划安排，它反映了政府的政策意图和工作重点。
预算的编制要遵循一定的原则和程序，确保其科学性和合理性。
预算的执行和监督则是保障预算目标实现的重要环节。
公共财政学还关注财政政策的运用。
在经济衰退时期，政府可以采取扩张性的财政政策，增加支出、减少税收，以刺激经济增长；在经济过热时，采取紧缩性的财政政策，减少支出、增加税收，抑制通货膨胀。
财政政策与货币政策的配合使用，能够更有效地实现宏观经济调控的目标。
财务公共理论知识点总结
财务公共理论知识点总结财务公共是金融学的一个重要分支，它研究的是国家和地方政府如何使用税收和支出来影响经济活动。
财政政策的目标是通过税收和支出政策来实现经济增长、全民福利提升和经济稳定。
财政政策对宏观经济的调控起着至关重要的作用，因此理解财政公共理论知识点对于金融领域的人士来说至关重要。
一、财政政策的理论基础1. 税收理论：税收是政府主要的财政收入渠道，税收理论包括税收的目的、税基的选择、税率的确定等内容。
2. 支出理论：政府支出的目的、原则、规模等都是支出理论需要考虑的内容。
3. 财政均衡理论：财政均衡理论主要研究财政收支平衡的问题，包括财政盈余和财政赤字的形成原因、影响和控制方法。
二、财政监督和评估1. 财政监督理论：财政监督指对政府管理财政活动的行为、财政资金的使用和管理情况进行监督的活动。
财政监督理论主要包括对财政行为的监督、财政预算的监督等内容。
2. 财政评估理论：财政评估是政府对自己的财政政策及实施效果进行研究和评估的一种重要方法。
财政评估理论主要包括评估目的、方法、手段和内容等。
三、财政体系和制度1. 财政体系理论：财政体系是指国家在财政管理上的具体运作方式和规章制度的总称。
财政体系理论研究国家财政运作结构和规定，包括国家财政管理机构及其职能划分、财政预算编制程序和预算执行程序等。
2. 财政分权理论：财政分权是指国家与地方在财政责权、财政收支、财政管理等方面的分权关系。
财政分权理论研究中央与地方如何在财政上协调和处理竞争关系的问题。
四、财政激励与约束机制1. 财政激励理论：财政激励是政府采取一系列政策手段，以激励和引导各级政府及其部门在履行政府职能、实现政府目标、维护国家利益方面发挥积极作用的机制。
财政激励理论主要包括激励政策、激励对象和激励方式等内容。
2. 财政约束理论：财政约束是指政府之间或政府与市场主体之间在资源分配和使用中的制约与制衡，包括政府间财政约束和政府与市场主体约束等内容。
公共管理考研公共财政与税收知识点浓缩整理
公共管理考研公共财政与税收知识点浓缩整理公共财政与税收知识点浓缩整理公共财政与税收是公共管理考研中的重要知识点，本文将对公共财政与税收的相关概念、原则、分类以及相关政策进行浓缩整理。
希望通过本文的学习，可以帮助考生更好地掌握公共财政与税收的核心内容。
一、公共财政基础知识公共财政是指由政府为实现公共利益而进行的收入、支出以及财政活动管理的一门学科。
在公共财政中，涉及到了国家财政、地方财政以及社会保障基金的管理，是实现经济社会发展与公共利益的重要手段。
1.1 公共财政的目标和职能公共财政的目标是为了维护社会公共利益，同时促进经济发展。
其主要职能包括财政收入管理、财政支出管理以及财政资源的配置。
1.2 公共财政的原则公共财政活动要遵循以下原则：合法性原则、效益性原则、公平性原则、灵活性原则以及预见性原则。
二、税收基础知识税收是公共财政中最重要的收入来源，通过对个人和企业征收的各类税费来筹集政府的资金。
税收作为一种财政收入方式，具有一定的目标和功能。
2.1 税收的目标和功能税收的目标是为了支持经济社会发展，以及提供公共产品和服务。
税收的功能主要包括经济调节功能、调整收入分配功能、调控社会行为功能以及资源配置功能。
2.2 税收的分类根据征收对象和征收方式的不同，税收可以进行多种分类。
常见的税收分类包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、商品和服务税等。
三、公共财政与税收政策公共财政与税收政策是政府运用财政手段对经济社会进行调控的具体举措。
了解公共财政与税收政策对于公共管理考研考生来说非常重要。
3.1 政府支出与财政赤字政府支出是财政活动中的重要组成部分，它通过对公共产品和服务的提供来保障社会公共利益。
财政赤字则是指政府支出超过财政收入的情况。
3.2 税收政策与经济发展税收政策是政府运用税收手段对经济发展进行引导的重要措施。
通过调整税率、减免税等方式，可以对经济进行积极调节和促进。
3.3 税收优惠政策为了鼓励特定行业或个人的发展，政府可以制定税收优惠政策。
马工程公共财政概论重要知识点汇总(七)
马工程公共财政概论重要知识点汇总（七）181.制约公债规模的主要因素1.认购者的承受能力。
居民和各经济实体的承受能力。
2.政府的偿债能力。
政府作为债务主体对其所借债务还本付息的能力。
政府的偿债能力通常由财政收入增长速度和国民收入增长速度两个因素决定。
3.其他因素。
公债的使用效益、公债期限长短、社会总供给的结构、外贸出口创汇能力等。
182.衡量公债规模的指标及其控制1.公债负担率。
这一指标反映了当年公债的余额与国内生产总值的数量关系，它是衡量经济总规模对公债的承受能力的重要指标，也是用于反映公债规模的主要指标之一。
2.公债依存度。
这一指标反映了当年财政支出对公债的依赖程度，它是控制公债规模的重要指标。
公债依存度的国际通行控制标准，一般在15%～20%为宜。
3.财政偿债率。
它反映了当年财政所承担的还债负担，也反映了财政收入中政府可直接支配的数额，即通过公债偿还转移给债权人的财力数额；在借新债以偿还旧债时，它还制约着当年公债的发行规模。
4.反映外债规模的主要指标：外债负担率和外债偿债率183.公债负担的概念公债负担是指国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力。
公债负担既包括国民经济的负担，也包括不同利益主体的负担。
1.国民经济的公债负担2.政府的公债负担3.认购者的公债负担4.纳税人的公债负担184.公债负担的类型1.货币负担和实物负担2.直接负担和间接负担3.形式负担和实质负担185.公债的发行方式1．公募法。
指政府或受政府委托的部门向社会公众募集公债的发行方法。
公募法又可进一步分为直接公募法和间接公募法两种。
2．包销法。
又称承受法，是指政府将发行的债券统一售予金融机构，再由金融机构自行发售的方法。
3．公卖法。
又称出售法，是指政府在证券市场以公开出售的方式发行公债的方法。
186.公债的发行条件1. 公债的发行价格。
是公债的出售价格或购买价格。
按照公债发行价格与其票面值的关系，公债发行可以分为平价发行、折价发行和溢价发行三种。
马工程公共财政概论重要知识点汇总八
马工程公共财政概论重要知识点汇总八211.财政体制的分类集权型财政体制。
政府间财政关系中的各种权限高度集中在中央。
分权型财政体制。
政府间财政关系中的责权大致分散在中央和各级政权当中。
212.财政分权的一般理论1. 蒂布特模型与地方公共产品供给2. 斯蒂格勒的最优分权理论3. 奥茨分权定理4. 其他分权理论5. 财政分权理论的比较与思考213.公共产品的受益范围1.全国性公共产品。
能够满足全国范围内居民公共消费需求的产品和服务。
2.地方性公共产品。
由各级地方政府提供并只能满足某一特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服务。
214.分级财政下中央与地方政府财政职能的分工1.资源配置职能的分工。
与公共产品的受益范围相对应，由中央和地方政府共同承担。
2.收入分配职能的分工。
主要由中央政府承担。
3.经济稳定与发展职能的分工。
主要由中央政府承担。
215.政府间事权与支出划分的原则1.集中与分散相结合2.依据受益范围原则划分支出3.兼顾公平与效率4.相对稳定与适当调整相结合5.坚持事权和支出划分的法治化216.政府间支出范围的划分1.应完全归中央政府承办的事务2.应完全归地方政府承办的事务3.由中央承办、地方协助的事务4.由地方承办、中央资助的事务5.各个国家的具体实践217.政府间的税收划分1. 税收划分的依据将各税种的功能与各级政府的职责相结合。
注重多级财政关系间的相互协调。
体现税收划分的便利性。
使税收划分有利于经济的运行与发展。
2. 税收划分的方式划分税额划分税种划分税率划分税制混合型3. 税收权限的划分分散型的税收权限划分方式适度集中、相对分散的税收权限划分方式集中型的税收权限划分方式218.国有资本经营收入的划分按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经营收入和地方国有资本经营收入。
219.国有资源收入的划分按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。
220.政府性基金收入的划分按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
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第一讲：走进公共财政与预算1.1.理解公共财政与预算：经济学、管理学和政治学的路径1.1.1 公共财政与预算一直以来就是个多学科交叉的综合性研究领域。
从事相关研究和实践工作的人来自很多不同的学科背景，从而发展出包括公共财政学 (Public Finance),公共预算 (Public Budgeting)，政府会计学 (government accounting) 等等不同研究方向。
这些研究方向关注不同的相关问题、使用不同的研究方法、分析探讨不同的研究对象，因而对政府和社会有不同的贡献和影响。
1.1.2 经济学最早对政府财政活动展开研究。
亚当·斯密被认为是财政学的鼻祖。
1.1.3 管理学路径下的公共财政与预算研究认为政府财政与预算应融合更多的分析与管理技术，以使政府公共决策具有更高的成效，促使预算资源的使用具有更高的效率。
1.1.4 公共财政与预算的政治性本质决定了我们有必要从政治学视角下关注和研究公共财政与预算研究。
国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。
——毛泽东（《有困难，有办法，有希望》，1949）不懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。
……数目字内包括轻重缓急，哪个项目该办，哪个项目不该办，这是一个政治性的问题。
——邓小平（《财政工作六字方针》，1954）如果说政治是“谁从政府那里得到了政府能给的东西”，那么，这个答案就被记录在预算中。
——Wildavsky，1986 1.2.公共财政与预算：说史解词1.2.1 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
财政的出现是同国家的出现联系在一起的。
国家出现以后，作为执行一般社会需要的代表，它履行集中分配部分剩余产品用于满足一般的社会需要的职能，财政便由此而产生了。
在我国古代，并无“财政”一词。
后是清光绪年间从日本舶来的。
但是与财政活动有关的概念，诸如“岁入”、“岁出”、“国用”、“国计”、“度支”、“食货”等词则早已有之。
1.2.2 Musgrave（1959）在《公共财政学原理》一书中指出财政的三项职能：资源配置；收入分配；经济稳定。
1.2.3 “预算”这个词在中文中还是很早就出现的，但其原意是指预先计算，与财政无直接关联。
我们现在所讲的预算，英文是“Budget”，budget的词源是拉丁语中的bulga；后来变为古法语中的bouge，即“皮包”；大约在1400-1450年间，这个词传入英国，当时该词为“budjet”，意为国王存放公共支出所需货币的钱袋。
严格意义上而言，中国近代预算思想和预算制度不是从中国社会内部自发产生的，而是伴随着近代西学东渐从西方舶来的。
1.2.4 预算的实质在于配置稀缺资源。
因而它意味着要在潜在的支出目标之间进行选择；同时预算也意味着平衡；当然，预算也需要一定的决策制定过程。
1.2.5 有关政府预算的概念也是有很多表述形式的。
这里教师推荐引用克里夫兰在他的美国预算观念的演进一文(Evolution of the Budget Idea in the United States)中的相关观点，整理后如下七点：首先，它是一个关于未来政府支出的计划，而不是事后的报账。
其次，它是一个统一的计划，包括政府所有部门的开支。
第三，它是一个详尽的计划，要列举所有项目的开支，并对它们进行分类。
第四，对计划中的每项开支都要说明其理由，以便对开支的轻重缓急加以区别。
第五，这个计划必须对政府的行为有约束力：没有列支项目不能开销，列支的钱不得挪作它用。
第六，这个计划必须得到权力机构(议会)的批准，并接受其监督。
第七，为了便于民众监督，预算内容和预算过程必须透明。
1第二讲：通向现代公共预算之路2.1 从“税收国家”到“预算国家”2.1.1 财税与现代国家有着密不可分的关系，以至于可以把现代国家称为税收国家。
2.1.2 只有“税收国家”才可能变为“预算国家”。
但税收国家只是预算国家的必要条件，不是充分条件。
从税收国家到预算国家，是一个漫长的演化过程。
2.1.3 对于美国而言，真正意义上的现代公共预算则可能需要从进步时代开始算起。
在预算改革者的敦促下，纽约市在1908年推出了美国历史上第一份现代预算。
2.1.3 在现代公共预算体制形成前，即18世纪末和19世纪初之前，政府财政管理普遍存在两大问题：一是在政府内部缺乏集中的行政控制，无论是收入还是支出管理都非常分散；二是对政府的财政活动缺乏外部监督，缺乏一套制度来确保政府的财政活动是对人民负责的。
2.2 预算改革和20世纪政府预算制度的变迁2.2.1 20世纪政府预算制度发展的舞台从欧洲移至美国，美国百年间预算制度和预算改革经历了如下历次变迁：20世纪初的分项列支预算（Line item budget）；20世纪30-50年代的绩效预算（Performance Budget）；20世纪60年代的计划项目预算（Planning Programming Budget）；20世纪70年代的零基预算（Zero-Base Budget）；20世纪80年代以来的新绩效预算（New Performance Budget）。
1Frederick A. Cleveland, “Evolution of the Budget Idea in the United States,” Annals of the American Academy of Political and Social Science 62 (November 1915).2.3 中国公共预算改革2.3.1 预算改革前的财政收支管理存在以下三大问题：首先，预算资金分配权分散，预算编制模式简单，没有部门预算，导致政府内部缺乏集中的行政控制。
其次，财政管理体制比较分散，导致在预算执行中缺乏集中的行政控制。
最后，预算分配和管理制度分散、粗放，人大难以有效地审查和监督预算。
2.3.2 1998年我国明确提出建立公共财政框架，由此拉开了全国公共预算改革的大幕，其后陆续启动和推进了各项有关改革，如部门预算制度、国库集中收付（单一账户）制度、以集中采购为特征的政府采购制度、消除公权扭曲利益动因的“收支两条线”制度、政府收支分类改革以及财政绩效评估等。
第二讲公共预算管理的基础3.1公共预算的原则3.1.1 一国的预算管理，总是要依据一定的原则来建立和调整。
预算实践中常见的原则包括：公开性原则：预算的内容应力求详尽通俗，使人们能够据以了解其全部情况。
全部预算收支必须经过议会审查批准成为公开性的文件，并向社会公布。
统一性原则：同一预算内，各项收支编列的标准应力求一致，所有收支均应列入同一预算之内。
总括性原则（也称归一性原则）：所有财政收支，都应列入预算，避免预算外收支。
分类性原则：即政府收支预算，应根据其性质分门别类，清晰列示。
事前决定原则：即政府预算应该在财政年度开始之前，就经由立法机关审议通过。
年度性原则：预算必须按照规定的预算年度编制和执行，不能逾越预算年度。
3.2公共预算的分类3.2.1 按预算编制的形式可分为单式预算和复式预算。
其中，复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。
复式预算的典型形式包括经常预算和资本预算。
3.2.2 基于我国预算实践，按政府层级可分为中央预算和地方预算。
其中，地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级政府预算（以下简称本级预算）和汇总的下一级总预算组成；没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
国家实行一级政府一级预算，设立中央、省、自治区、直辖市，设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
3.2.3 按收支管理范围分为总预算和部门预算。
3.2.4 按预算作用的时间分为年度预算和中长期预算。
3.2.5 按法律效力分为正式预算、临时预算和追加（减）预算。
正式预算，是政府依法就每年度可能发生的财政收支加以预计变成的，经立法机关审核批准后即可公布实施的预算。
临时预算，为解决预算成立前的政府经费开支，先编制的暂时性的预算。
追加（减）预算，正式预算在执行过程中，由于情况的变化需要增减正式预算收支时，须在编制一种预算作为正式预算的补充。
3.2.6 党的十八大报告提出“加强对政府全口径预算决算的审查和监督”，所谓全口径预算包含:公共预算；政府性基金预算；国有资本经营预算；社会保障预算。
3.3 预算周期3.3.1 预算过程中反复发生、并互有重叠的事件，就构成了预算周期。
3.3.2 尽管各国政府的体制和具体活动会有所不同，但是对大多数国家而言，预算过程总是建立在大致相似的预算周期之上的，都包括了这样四个阶段：预算编制、预算审批、预算执行、决算编制和审查。
3.4 预算年度3.4.1 大多数国家和地区是采用的一年期的预算，而有些国家和地区则采取二年期的预算。
甚至在有些国家内部，既有一年期的，也有两年期的。
例如，在美国。
3.4.2 预算年度开始的日期也存在多种情况。
在我国，预算年度采用的是日历年度。
也就是说预算年度是从1月1日开始，到12月31日结束。
德国、奥地利、法国、朝鲜等也采用此制；还有些国家的预算年度则采取跨日历年度，如英国、加拿大、日本、印度等，从当年4月1日至下年的3月1日止；瑞典、巴基斯坦等，从当年7月1日起至下年6月30日止；美国、泰国从当年10月1日起至下年9月30日止。
3.5 预算基本要素和预算参与者3.5.1 预算过程离不开预算参与者。
可以通过一种相对简单的方法，即按照预算的基本要素来辨识预算参与者。
艾伦·希克（1988）认为，预算至少包括两个基本要素：申请资源（claiming resource）和配置资源(allocating resources)。
如果没有这两个要素，预算就不存在。
3.5.2 预算本身就意味着某些预算要求会得到满足，有些则没有。
所以，在预算申请和资源配置之间存在着另一个预算活动。
希克（1988）将这种居于资源申请和资源配置之间的预算活动称为资源保护（conserving resources）。
资源保护的主要功能是对于各个支出部门的预算要求进行评估和筛选，同意某些预算要求而拒绝另一些预算要求，支持那些有生产效率的资源申请而抵制那些没有效率的资源申请.3.5.3 希克（1988）的基本要素可以进一步推广到预算执行过程。
在预算执行中，预算有两个基本要素：资源使用和资源保护。
第4讲公共收入与支出4.1公共收入4.1.1 税收4.1.1.1税收，是指国家为执行其职能，凭借政治权力，按照法定的标准和程序，无偿参与国民收入分配并取得财政收入的一种形式。