医院营运资金管理分析
浅析营运资金管理中的问题及对策
浅析营运资金管理中的问题及对策营运资金的管理是企业日常经营中非常重要的一环，与企业的经营活动及发展息息相关。
然而，许多企业在营运资金的管理中存在一些问题，这些问题对企业的经营活动带来了不良的影响。
本文将从以下几个方面分析营运资金管理中的问题及对策。
一、问题1. 营运资金缺乏许多企业由于经营不善或者账务管理不规范，导致营运资金不足，难以满足企业运营所需的资金。
这将导致企业无法支付供应商货款或员工薪资，导致信用受损且无法正常经营。
很多企业在管理营运资金时存在过于分散的问题，即企业拥有大量的流动负债但营运资金实际运用较少。
这将导致企业出现大量闲置的流动资金，造成不必要的浪费。
有些企业因为没有建立严格的财务管理制度，导致资金往来不够透明，难以控制资金流转的速度和方向。
这将导致企业难以及时掌握资金动向和资金来源，使企业管理困难，经营风险增大。
二、对策1. 合理融资企业在管理营运资金时应该充分考虑融资的方式和时间，合理地选择融资渠道和融资品种，以确保企业有足够的流动资金来支持日常经营。
此外，应该建立与银行的良好合作关系，及时了解融资政策动态，以便在第一时间内获取合适的融资机会。
2. 追求高效资金运营企业在资金运营时应该充分发挥资金的时间价值，尽可能地减少资金占用时间，增加资金周转率。
同时，避免资金闲置，采取适当的保值增值措施，增加资金的使用价值和效益。
3. 精细财务管理企业应该建立规范的财务管理制度，确保账务管理的准确性和及时性。
此外，应加强对资金的监管，通过建立模型和分析工具，掌握资金流动的速度和方向，及时了解资金的使用情况和需求变化，以便及时调整经营策略。
总之，在营运资金管理中，企业应该注重资金的合理运用和资金的保值增值，着力建立规范的财务管理体系，增强资金监管和流动控制的能力，以确保企业平稳运转，达到更好的经营效果。
浅析营运资金管理中的问题及对策
浅析营运资金管理中的问题及对策营运资金管理是企业运营中非常重要的一部分，它关系到企业的长期发展和生存。
良好的营运资金管理可以帮助企业规避资金风险，提高企业效益，保持企业的持续发展。
但是在实际营运中，很多企业都存在着一些营运资金管理中的问题，这些问题给企业带来了不小的困扰。
本文将从几个方面对营运资金管理中的问题进行浅析，并提出相应的对策。
一个普遍存在的问题是企业营运资金周转速度较慢。
很多企业由于资金流入不及时或者资金周转不灵活，导致了资金占用时间过长，造成了企业资金的浪费和效益的降低。
对于这个问题，企业可以采取一系列的对策。
企业可以通过强化客户信用管理，加快应收账款的回收速度；企业可以通过合理的采购计划，控制存货水平，减少存货占用资金；企业可以通过与供应商建立长期合作关系，争取到更好的供应商信用期；企业还可以通过加强内部资金管理，优化资金结构，提高企业资金使用效率。
企业在资金筹集方面也存在不少问题。
由于企业自身的实力和信誉受限，很多企业在资金筹集方面面临较大的困难，导致了企业长期面临着资金短缺的困境。
为了解决这个问题，企业可以采取一些有效的对策。
企业可以通过提高自身的发展前景和盈利能力，增强企业的信誉和实力，从而吸引更多的投资者和金融机构的关注和支持；企业可以通过积极开展多元化的融资渠道，争取到更多的融资渠道，降低融资成本，提高融资效率；企业还可以通过加强资金规划和预测，提前做好资金储备，以应对突发资金需求。
企业在资金使用方面存在着不合理的现象。
很多企业由于管理不善或者决策失误，导致资金的浪费和不当使用，从而影响了企业的效益和发展。
为了解决这个问题，企业可以采取一些相关的对策。
企业可以通过加强管理，建立科学的预算体系和绩效评价体系，促进企业资金的有效使用；企业可以通过提高决策水平和财务意识，避免不必要的支出和投资，提高资金使用的效率和效益；企业还可以通过加强内部控制和监管，防范资金被挪用或者浪费，确保资金的安全和稳健使用。
医院运营管理分析报告财务风险
医院运营管理财务风险的影响因素
内部因素
• 财务管理水平：医院财务管理能力、财务风险防范意识 等 • 运营效益：医院的盈利能力、成本控制能力等 • 内部控制制度：医院的财务制度、内部控制制度等
外部因素
• 政策法规：政府对医疗卫生行业的政策调整、法规变化 等 • 市场环境：医疗市场竞争、医疗服务价格波动等 • 宏观经济：经济增长、通货膨胀、利率变动等
• 加强财务风险管理，优化筹资结构 • 提高投资决策水平，审慎选择投资项目 • 加强成本控制，提高运营效益
Hale Waihona Puke 医院运营管理财务风险的案例二背景介绍
• 一家二甲医院，由于医疗市场竞争激烈，导致收入下滑，面临财务风险
风险分析
• 市场风险：医院面临激烈的市场竞争，导致收入下降 • 运营风险：医院成本控制不善，导致运营效益下降 • 现金流量风险：医院现金流量不足，导致财务危机
02
医院运营管理财务风险案例分析
医院运营管理财务风险的案例一
背景介绍
• 一家三甲医院，由于扩张过快，导致负债累累，面临财务风险
风险分析
• 筹资风险：医院过度依赖债务融资，导致筹资成本上升 • 投资风险：医院投资的项目未达到预期收益，导致投资损失 • 运营风险：医院成本控制不善，导致运营效益下降
应对措施
加强医院与外部利益相关者的沟通与协作
加强与政府部门的沟通
• 了解政策动态，及时调整医院发展战略 • 争取政策支持，降低政策风险 • 加强与政府部门的合作，提高医院社会地位
加强与其他医疗机构的协作
• 加强技术协作，提高医院技术水平 • 加强人才培养，提高医院人才水平 • 加强资源共享，降低运营成本
05
医院运营管理财务风险的识别与评估方法
医院经济运营分析报告
医院经济运营分析报告分析其原因，一方面是由于医院的收入结构不够合理，药品收入占比过高，医疗服务收入占比较低，导致资金运转不灵活；另一方面，医院的成本控制不够严格，存在浪费现象，也导致了资金运转不畅的问题。
3、人员结构不合理，医技人员严重匮乏，这是当前基层医疗卫生单位面临的一个严峻问题。
分析其原因，一方面是由于医疗技术人才的缺失，医院难以招聘到足够的医技人员，另一方面是由于医院的薪酬待遇不够吸引人才，导致医技人员流失严重。
四、建议为了解决上述问题，我们提出以下建议：一方面，医院应该积极拓展医疗服务收入，提高医疗服务质量，增加检查收入比例，减少药品收入占比，提高医院的资金运转灵活性；另一方面，医院应该加强成本控制，降低浪费现象，提高经济效益；同时，医院也应该加大对医技人员的培训和吸引力，提高医院的人员结构合理性，保证医院的诊疗能力和服务质量。
卫生院资金运转不畅的原因有几个方面。
首先，信息化建设以来，卫生院对患者的医药费用是当场减免的，但是医保及其他窗口并没有及时回款，导致资金紧张。
其次，公共卫生资金拨付延迟，也导致单位资金不足，占用供应商的资金维持卫生院的建设和发展。
医院药品收入比重偏高，医技检查及治疗收入比重明显偏低。
主要原因是基层卫生院医疗设备不多，可以开展的医疗检查项目有限。
基层医院医技人员严重匮乏，需要加大培养和引进力度。
同时，设备更新缺少资金保障，单位购置及更新设备的意愿低，需要加大财政投入力度，逐步推进医院设备更新换代。
为了进一步发展，医院需要加强和细化管理，调整收入结构，尽可能使用价廉、有效的基本药物。
同时，缩短合作医疗资金拨付周期，加大基层医疗卫生技术人才的培养和引进，完善绩效考核成本管控，控制人员经费成本。
此外，还需要严格控制各类维修维护成本，加强各类零星工程的全过程监督审计，控制各类外包服务的种类与规模，并实行卫生材料等降低药品成本、卫生材料成本管控的各项措施。
医药营运资金管理
医药营运资金管理随着医药行业的快速发展，营运资金管理成为了医药企业持续发展的重要支撑。
本文将深入探讨医药企业营运资金管理的策略与实践，旨在为医药企业在激烈的市场竞争中保持竞争优势提供有益的参考。
一、医药企业营运资金管理的重要性营运资金是企业正常运营的血液，对于医药企业而言尤为重要。
随着医疗保险制度的不断完善和市场竞争的加剧，医药企业需要不断提高营运资金的管理水平，以确保企业的正常运营和持续发展。
二、医药企业营运资金管理的策略1.优化采购管理采购管理是医药企业营运资金管理的重要环节。
企业应通过集中采购、长期合作等方式降低采购成本，同时建立科学的供应商评价体系，确保采购物资的质量和供应稳定性。
2.加强库存管理库存管理是影响医药企业营运资金效率的关键因素。
企业应采用现代化的库存管理技术，如实时库存监控、智能补货等，以降低库存成本，提高库存周转率。
3.强化销售管理销售管理是医药企业营运资金回收的重要保障。
企业应建立健全的销售管理制度，加强销售渠道管理，提高销售效率和回款速度。
三、医药企业营运资金管理的实践案例以某知名医药企业为例，该企业在营运资金管理方面采取了多种有效措施。
首先，通过集中采购和长期合作，降低采购成本，提高采购效率；其次，采用先进的库存管理技术，实现库存的实时监控和智能补货，有效降低了库存成本；最后，强化销售管理和渠道控制，提高销售效率和回款速度。
这些措施的实施，使得该企业在激烈的市场竞争中保持了良好的发展态势。
四、总结与展望医药企业营运资金管理是一项复杂而重要的工作，需要企业在实践中不断探索和创新。
未来，随着医药行业的竞争加剧和监管政策的不断完善，医药企业应更加注重营运资金的管理，通过优化采购、库存和销售管理等环节，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
同时，医药企业应积极拥抱新技术和创新管理模式，以适应不断变化的市场环境。
例如，采用大数据和人工智能等技术手段，实现营运资金的精细化管理；推行供应链金融等创新模式，优化企业的资金流和物流运作。
浅析营运资金管理中的问题及对策
浅析营运资金管理中的问题及对策营运资金是企业日常经营活动的重要资金来源，对企业的发展起着至关重要的作用。
营运资金管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业日常运营的方方面面，包括资金的流入和流出、资金的使用和周转等。
营运资金管理中也存在着一些问题，如资金周转不灵、成本控制不力、风险管理不到位等。
本文将对营运资金管理中的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、资金周转不灵在企业经营中，资金的周转速度直接影响企业的经营效率和盈利能力。
资金周转不灵会导致企业运营困难，影响企业的正常经营活动，甚至会导致企业的倒闭。
资金周转不灵的原因主要有两个方面，一是企业自身资金使用不当导致的，二是外部环境的影响。
对于前者，企业需要加强资金的使用效率，通过合理的资金调度和管理来提高资金周转速度。
而对于后者，则需要企业在预测市场变化的基础上合理安排资金使用计划，以应对市场变化对资金周转的不利影响。
针对这一问题，企业可以采取以下对策：1. 加强预测和规划：通过对市场及行业发展趋势的预测，合理规划资金使用计划，提前做好资金周转的准备。
2. 加强内部管理：加强对资金的管控，提高资金使用效率，减少不必要的资金浪费，提高资金周转速度。
3. 多元化融资渠道：多元化的融资渠道可以为企业提供更多的流动资金支持，提高资金周转速度。
二、成本控制不力成本控制是企业管理中至关重要的一环，对企业的盈利能力有着直接的影响。
不少企业虽然具有较高的营业收入，但由于成本控制不力，导致企业盈利能力不佳，甚至出现亏损的情况。
成本控制不力的原因主要有：一是企业对成本控制的重视不足，导致成本管理松懈；二是外部因素的影响，如原材料价格上涨等。
针对这一问题，企业需要进一步加强对成本的管理和控制。
1. 严格成本审批：对各项成本支出进行审批，减少不必要的开支，提高成本控制的效果。
2. 提高经营效率：通过技术改造、流程优化等方式提高生产效率，降低生产成本。
3. 优化供应链管理：与供应商合作，共同降低采购成本，提高企业整体竞争力。
民营医院资金管理问题研究
民营医院资金管理问题研究作者：张国峰来源：《今日财富》2024年第17期当前，民营医院在我国医疗领域扮演着重要的角色。
民营医院资金管理主要是围绕收入与支出展开，全面把控资金、资产和收入、成本等，使其保持相对平衡，提升民营医院在资金管理方面的质量，切实减少资金浪费，使资金链良性运行，推动民营医院可持续发展。
本文从民营医院资金管理方面的难点出发，分析了资金管理的关键作用，通过列举当前普遍存在的问题，提出应对策略。
民营医院资金管理是指医院在获取资金、运用资金过程中的一系列管理活动，包括资金的规划、筹集、分配和控制等。
它是民营医院财务管理的重要内容，决定着医院资金利用效率以及实际盈利情况。
资金管理的重要性在于，它能够有效地控制医院的资金流向，实现医院资金的最大化利用，从而提高医院的经济效益。
此外，资金管理还能有效地避免民营医院出现资金滞留和资金周转不畅的问题。
在这种背景下，思考如何加强民营医院资金管理并提高资金使用效益具有十分重要的意义。
一、民营医院资金管理相关理论概述民营医院在发展过程中需要充足的资金保障。
医院可以通过多种渠道筹集资金，保证其正常运营。
预算是资金管理的重要组成部分，通过预算规划可以帮助民营医院合理分配资金，确保资源的有效利用。
医院可以根据业务需求和发展目标制定年度预算，包括人员开支、物资采购、设备购置、研发投资等方面。
通过严格执行预算，医院可以控制成本，提高资金使用效率。
有效的成本控制是提高民营医院竞争力的关键。
资金管理可以帮助医院制定合理的成本控制策略，包括优化采购流程、降低库存成本、减少浪费等措施。
通过精细的成本控制，医院可以降低运营成本，提高盈利水平。
收支管理对民营医院资金管理的规范性和高效性起着重要作用。
收支管理可以帮助医院规范收入和支出行为，确保财务数据的准确性和完整性。
此外，通过实时监控收支情况，医院可以及时发现问题并采取措施，防止财务风险的发生。
资金管理不仅可以保障民营医院日常运营的资金需求，还可以为医院的长期发展提供支持。
浅谈如何加强医院资金管理,提高资金运营效益
浅谈如何加强医院资金管理，提高资金运营效益随着改革开放的不断深入和越来越激烈的市场竞争，医院也面临着前所未有的严峻挑战。
新医改开始实施以来，医院的资金管理成为了医疗卫生体制改革的重要内容之一，是完善医院财务管理的核心。
文章就现阶段医院资金管理存在的问题，通过剖析问题根源，对合理调配医院资金、项目投入注重实际效益、建立健全预算制度、切实加强内部审计等四个方面，对如何加强医院资金管理，提高资金运营效益提出了建议。
合理有效的资金管理已经成为医院完善自身设施、改善医疗环境的重要保证。
标签：医院资金管理；财务管理；预算制度；内部审计；资金运营效益随着新医改形势不断改革，各个医疗卫生体系有了新的发展机会，与此同时，新的政策、新的服务环境、新的社会关系也对医院自身的管理能力提出了更高的要求。
但当前，医院资金管理混乱、资金缺乏合理调配、项目投入的资金收效甚微等问题，影响了资金管理的效用，制约了医院的发展。
因此，怎样改善医院资金管理的现状，如何加强医院资金管理，提高医院资金运营效益，使医院的资金管理更加科学化、规范化成为医院管理人员需要重点关注解决的问题。
一、现阶段医院资金管理存在的主要问题（一）闲置与短缺资金缺乏合理调配医院对资金成本、货币时间价值的管理不甚看重，对闲置与短缺资金的合理调配不足。
当前，医院以银行贷款为支撑，来发展建设和投资，这举措，不但加大了医院的一段时间内资金成本，而且不利于医院可持续发展。
另外，医院对自身货币资产和银行贷款资产疏于管理，造成较大数量的闲置资金搁置在银行账户。
资金存放在银行账户虽然有一定的利息收益，但该项存款的利率却远远不敌资金贬值的速度，甚至还需要支付高额的贷款利息。
这也将直接导致医院资金的价值不断下降。
因此，一定要尽可能地减少继续一边贷款，一边将资金存放在银行不做合理利用的错误做法。
（二）项目投入的资金实际使用效果甚微医院项目的资金投入收益不理想，其主要原因是资金缺乏理性投入。
浅析营运资金管理中的问题及对策
浅析营运资金管理中的问题及对策营运资金是企业短期内储备的资金，用于满足日常生产经营需要。
营运资金管理是企业管理的重要方面之一，直接关系到企业的运营效率和盈利能力。
本文将针对营运资金管理中常见的问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：资金流动压力大企业的生产经营通常需要大量的资金支持，特别是在产品销售季节性波动或市场萎缩的时期，企业往往会遇到资金流动压力大的情况。
对策：建立有效的资金监控体系，及时跟踪企业的现金流入和流出情况，并根据实际情况合理安排资金使用方案。
同时，加强与银行合作，尽可能利用银行信贷手段解决资金短缺问题。
问题二：资金使用效率低企业资金使用效率低，不仅浪费了现有的资金资源，还会影响企业的生产效率和盈利能力。
对策：完善资金使用程序，并制定严格的资金使用制度。
加强成本控制，设立成本控制指标，以便及时发现和处理成本异常情况。
此外，还可以采取优化资金管理的方法，如开展供应商优化、客户管理等活动，以提高资金使用效率和企业盈利能力。
问题三：现金流不同步企业的现金流不同步，也是常见的营运资金管理问题，主要表现为企业现有的现金资源不能合理满足企业发展的需求，同时也会影响企业的资金流动和资金使用效率。
对策：建立现金流预测体系，随时了解企业的现金情况，并做好现金流的监管和管理工作。
降低业务风险，建立合理的资金保障体系，通过保险及风险管理等方式来降低企业的资金流动风险。
问题四：资金管理信息化程度低当前企业资金管理的信息化程度不高，经营者往往难以及时获取相关的资金管理信息，并且难以对资金使用效率等情况进行全面的评估和优化。
对策：加强对资金管理信息化的投入，建立完善的资金管理系统，提高预算控制、核算、分析和监管工作的效率。
同时，逐步推广企业的信息化理念和技术，提高企业内部的信息化应用能力，以便在资金管理等方面更好地发挥信息技术的优势。
总之，营运资金管理的问题及对策，主要是要做好资金流动的监管和掌控，加强成本控制，提高资金使用效率。
公立医院运营管理分析
公立医院运营管理分析新一轮医改将实施医用耗材零加成政策，势必对公立医院经济运营产生重大影响，医院应成立医用耗材管理委员会并实施目录管控，借力信息技术建立医用耗材管控平台，实施全面预算管理与本钱管控，关注医保政策，积极与监管部门沟通，建立耗材评估与追踪机制，从而提升公立医院运营管理水平。
%医用耗材零加成；供给链信息化管理；本钱管控医用耗材作为比拟特殊的消耗性本钱，占医疗费用的比重有攀升的迹象，一定程度上增加了患者经济负担【1】。
新医改要求进一步取消医用耗材加成。
如何在保障临床需求的同时加强对耗材的管控，成为当前公立医院改革的重要议题。
对此，公立医院应实施医用耗材全过程管控，提升医疗技术水平与医院运营能力，降低运营本钱。
1医用耗材管理重点公立医院医用耗材品牌繁杂、品规多、供给商多、字典库不健全，增加了管理难度。
医院首先应梳理目录，明确科室在用耗材、消耗量大的品种、供给商数量等信息。
医用耗材目录准入的前提是可收费耗材，且没有替代品，或在性价比等方面有较强优势。
医院应平衡好耗材目录管控与临床特殊需求，同时建立耗材使用评价体系，保障耗材目录的有效性。
一是加强对医用耗材的库存管理。
及时收集与反应医疗需求与库存信息，实现普通耗材一级"零库存";；建立二级库，实现"自动补货";，提高周转率，减少医用耗材库存积压及其带来的管理本钱。
另外，催促供给商及时配送，提高配送效率。
二是完善科室管理。
对普通高值耗材实施申领管控与自动补货；非常用高值耗材实施多重管控，包括标准申领总金额和单品数量。
同时，为解决高值耗材采销品名不一致问题，应加强对高值耗材从领用到使用环节的管理。
临床科室应加强台账管理，相关人员应熟知耗材的标识、数量、规模等。
三是加强临床使用管理。
临床应提高医疗质量，降低耗材使用的医疗风险，杜绝因耗材过期、消毒不到位引起的医疗事故。
及时建立耗材使用的监控与评价制度，对耗材效益、台账资料、诊疗路径等实施全方位监测。
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医院营运资金管理分析
作者：郑琳莎
来源：《财经界·学术版》2013年第19期
摘要：营运资金管理是现代企业理财的重要手段之一。
本文结合医院实际情况，通过建立医院营运资金管理评价指标，旨在全面反映医院营运资金管理绩效，从流动资产及流动负债管理两方面着手，积极提高医院营运资金运行效率。
关键词：医院营运资金管理分析
一、医院营运资金的涵义
医院营运资金，即医院流动资产与流动负债的差额。
流动资产是指可以在一年以内或者一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括货币资金、应收账款和存货等；流动负债是指需要在一年或者一个营业周期内偿还的债务，主要包括应付账款、预收账款及短期借款等。
医院营运资金具有流动性强、周转期短，波动性较大的特点。
营运资金大于0，即表明医院流动资产的资金来源，除流动负债外，还包括部分长期负债及净资产；营运资金等于0，则表明医院流动资产均由流动负债（短期融资）构成；如果营运资金小于0，表明医院长期资产也需依靠短期融资。
医院要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，其需求量与医疗收入、经营现金流量的波动情况相关。
营运资金过多，说明医院资产利用率不高，资金过多地滞留在流动资金形态上，运营效益降低；营运资金过少，预示固定资产投资依赖流动性融资额的程度高，医院经营上可能面临一定的困难。
但营运资金为绝对值，直接应用于管理评价的意义有限，应从营运资金结构及运行效率两方面分析指标，来评价医院营运资金的管理绩效。
二、医院营运资金管理绩效评价
（一）医院营运资金结构分析指标
1、营运资金比率
即流动资产与流动负债的比值，用于反映短期偿债能力。
根据医院的行业特点，该比率宜控制在1-1.5以内。
该比率过高，可能存在物资积压、医疗欠费回收困难或大额现金余额等原因；比率过低，短期偿债能力差。
2、现金比率
即货币资金与流动负债的比值，用于反映医院直接偿付能力及资产流动性。
该比率宜控制在20%-50%以内。
该比率过高，现金过剩利用率低；比率过低，经营面临困难。
3、现金持有率
即货币资金与流动资产比值，用于反映医院现金管理水平。
应根据医院现金流量的特点，确定现金持有量水平，一般情况下，该比率应控制在30%以内。
现金持有量过高，资金获利能力低，资金机会成本增加。
4、现金流量比率
即经营活动现金净流量与期末流动负债的比值，用于反映医院经营活动所产生的现金流量以抵偿流动负债的程度。
该比率应控制在0.65以上，比率越高，说明医院的财务弹性越好，资金运行质量效率越好。
5、商业信用比率
即应付账款与预付账款之和与流动负债的比值，用于反映医院运用商业信用进行资金筹措的能力。
根据医院的行业性质，该比率应控制在60%以上。
比率过低，说明商业信用筹资能力不足。
6、短期借款比率
即短期借款占流动负债的比率，用于反映医院外部筹资的程度。
由于短期借款资金成本高于商业信用，为防范财务风险，基于稳健管理的考虑，该比值应控制在30%以内。
（二）营运资金运行效率分析指标
1、营运资金周转率
即医疗收入与平均营运资金余额的比值，用于反映医院营运资金的运用效率。
一般而言，营运资金占医疗收入的比重应控制在20%以内。
营运资金周转率过低，表明营运资金相对于医疗收入过剩，业务效率较低；如果营运资本周转率过高，则表明营运资金不足，可能存在偿债危机。
由于营运资本周转率的影响因素较复杂，需要结合以下指标的具体分析，才能得出较为准确的结论。
2、应收医疗账款周转率
即医疗收入与平均应收医疗款余额的比值，用于反映医疗欠款的管理水平。
该比率应控制在6以上，比率越高，收账速度快，坏账损失少，资产流动快；比率过低，医疗资金回笼困难。
3、存货周转率
即医疗业务成本与平均存货余额的比值，用于反映医院库存物资的流动性及效率。
该比率应控制在8以上，比率越高，存货占用水平越低，流动性越强；比率过低，医院库存物资管理水平较差。
4、应付账款周转率
即医疗业务成本与平均应付账款余额的比值，用于反映医院商业信用的利用效率。
由于医院在医药市场中处于买方市场，该比率应小于应收账款周转率，以维持正的经营性现金净流量；比率过高，医院商业信用利用不足。
5、预付账款周转率
即医疗收入与平均预收医疗款的比值，与应付账款周转率一样，用于反映医院商业信用融资效率。
一般而言，预收账款占比医疗收入的比重应控制在6%以上。
6、现金周转率
即医疗收入与平均现金余额的比值，用于反映医院的现金管理效率。
一般而言，现金占医疗收入的比重应控制在10%以内，该比率越高，意味着现金利用效率越好；比率越低，现金储备过多，大于经营周转需求。
（三）医院营运资金管理绩效评估
为全面反映医院营运资金管理绩效，可运用功效系数法，结合医院实际情况，将以上两方面分析指标附以不同的权重分值，尝试建立医院营运资金管理绩效评估指标体系（见表1），对医院营运资金管理绩效进行定量评分。
一般而言，评分越高，说明医院营运资金管理水平越好。
综合得分在80分以上可判定为良好，说明医院的营运资金管理较稳健；60分以下则为差，即医院存在较大的运营风险。
三、医院营运资金管理建议
营运资金管理是医院财务管理的重要组成部分，应从医院流动资产及流动负债两方面着手，其核心内容即是资金运用及资金筹措管理。
（一）加强对流动资金的统筹管理，降低资金占用成本
应理顺医疗欠费事前事中事后管理流程，积极缩短欠款回收周期，加快医疗资金回笼；提高对经营性负债的可控性，合理延展应付账款平均付款期，增加预收账款占医疗收入的比重，尽可能保持稳定的资金筹措能力；积极运用上下游离资金，维持正的经营性现金净流量，能满足日常经营及部分投资支出的资金需求；科学规划外部资金的筹措需求，避免资金错配风险，适当利用财务杠杆，并保证财务风险在可控范围。
（二）增强医疗资源配置的计划性，积极提高资源使用效率
应充分利用财务信息化管理平台，理顺内部管理流程，建立和规范物资一级、二级库管工作，准确掌握医疗物资流向及耗用情况，加速物资周转；建立库存物资储备预警机制，充分考量医院业务进展的需求，科学规划药品耗材采购储备额，避免物资采购的盲目性；加强现金管理，提高对现金流量的日常分析能力，合理规划医院现金持有水平。
（三）提高医院业务工作效率，加强对直接成本的有效管控，切实提高经济运营绩效
应强化对医院经营风险的动态管理，加强对各关键指标异常波动的监管；同时结合经营性负债的管理，逐步实现资金流与物资流各环节的对接管理，使物资资金流及库存量增速控制在物耗增长水平以内；物耗增长水平与业务收入增长趋势应基本保持一致；尽可能维持医疗资金流较平衡的波动趋势，以减少对营运资金的过度需求。
参考文献：
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