企业税务筹划风险分析及其控制
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法税务筹划是指企业根据法律法规的要求，通过合法合规的方式来降低税务负担，提高企业经济效益的一种管理方法。
而税务合规与风险控制则是指企业在税务筹划的基础上，加强对税务风险的识别、分析和管理，确保企业在税务方面合规经营，避免因税务问题带来的经营风险。
本文将从税务筹划和税务合规与风险控制两个方面，介绍税务合规与风险控制的方法。
一、税务筹划方法税务筹划方法是企业根据自身经营特点和纳税政策的要求，通过调整经营方式、优化税务结构等措施，降低企业的纳税负担。
下面介绍几种常见的税务筹划方法。
1. 合理安排资金流动。
企业可通过控制收入和支出的时间点，合理安排资金流动，降低纳税负担。
例如，推迟收入的确认时间，提前支付支出，将利润分配到低税负的时期等。
2. 合理利用税收优惠政策。
政府为鼓励企业发展，通常会提供一些税收优惠政策。
企业可以通过合理利用这些政策，降低纳税负担。
例如，利用地方税收优惠政策，申请高新技术企业认定等。
3. 合理选择投资方式。
企业在进行投资决策时，应考虑税务影响因素，选择合适的投资方式。
例如，选择合适的税务管辖地，以及利用税收优惠政策等。
二、税务合规与风险控制方法税务合规与风险控制方法是企业在进行税务筹划的同时，加强对税务风险的管控，确保企业在税务方面的合规经营。
下面介绍几种常见的税务合规与风险控制方法。
1. 建立完善的税务管理体系。
企业应建立完善的税务管理体系，明确责任分工，确保税务规程的执行。
例如，制定税务管理制度，明确纳税申报流程等。
2. 加强税务风险识别和分析。
企业应加强对税务风险的识别和分析，及时发现和应对可能存在的风险。
例如，定期进行税务风险评估，建立风险预警机制等。
3. 加强税务合规培训与教育。
企业应加强对员工税法知识的培训与教育，提高员工的税务合规意识和能力。
例如，组织税务培训课程，定期进行知识考核等。
4. 建立稳定的税务合作关系。
企业应与税务机关建立良好的合作关系，加强沟通与协作，及时解决税务问题。
企业税务筹划的风险及规避策略
企业税务筹划的风险及规避策略摘要：随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划活动逐渐成为企业中一项重要的财务管理活动，能够有效提升企业的市场竞争力，在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。
然而，税务筹划给企业的经营管理带来了很大风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。
本文从企业的角度分析了税务筹划中的风险，并提出了合理规避风险的有效措施。
关键词：税务筹划风险分析策略一、税务筹划的含义税务筹划是指纳税人在符合国家税收法规的前提下，按照税收政策的规定，通过对自己的生产经营活动进行科学、合理的安排，并选择能使企业获得税收利益最大化的纳税方案，有效处理自己的生产、经营、理财活动的一种企业筹划行为。
税务筹划的主要是采用合法的手段进行节税筹划和避税筹划等。
从企业方面看，税务筹划可以节俭税负，提高纳税人的纳税意识，有利于企业正确进行生产经营决策，获得最大化的税收利益。
同时有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，实现企业的收益最大化，增强企业竞争能力。
二、税务筹划的特点（一）合法性税务筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下进行的操作，在多种纳税方案中，税务筹划人选择能使企业税收利益最大化方案的决策。
因此，这种符合国家税法的税务筹划，具有合法性。
（二）事前筹划性企业在进行纳税之前都会进行周密的筹划，以便指导企业的经营活动，从而达到减轻税负，以取得最大化的税收利益。
税务筹划中往往存在着多种纳税方案，企业需要从中选出能使自身经济效益最大的方案。
（三）明确的目的性企业进行税务筹划工作是为了获取最大的税收收益，实现企业的利润最大化，增强企业竞争能力。
企业要进行成功的税务筹划，必须在严格遵守税法和相关法律的同时掌握财务会计和经营管理方面的知识，以使税务筹划达到理想的效果。
三、企业税务筹划的风险分析（一）政策风险税务筹划的政策风险是指企业在利用国家税法合理节税的过程中，由于国家政策调整或者企业对税收法律理解不当，而导致税务筹划给企业带来经营风险。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。
政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。
2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。
一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。
3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。
如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。
4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。
这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。
5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。
不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。
2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。
3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。
4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。
5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。
企业所得税税务筹划风险及其控制
企业 所得税税 务筹划 风险及其控制
平 顶 山市瑞 平煤 电有 限公 司 韩 文功
摘 要： 税 务 筹 划 风 险 是 指 由 于 税 务 筹 划 方 案 违反 税 法或 者 偏 离 企 业 财 务 管 理 目标 ， 使 纳 税 人 利 益 受 损 的 可 能 性 。本 文 以 企 业 得 税 税 务
一
合理 的支出， 但是从税务机关角度肴 ， 可能是不合理的支出。
（ 三） 特 别 纳 税 调 整 风 险
根 据 国 际税 收 惯 例 ， 我 国企 业 所 得 税 法 有 关 “ 特别纳税调整” 一章 ． 首 次从 实体 法 的角 度 ， 对 反 避 税 条 款 进 行 了明 确 的 规 定 。首次 明确 提 出 了转 让 定 价 的核 心 原 则 — — “ 独立交 易原则” 、 受 控 外 国 企 业 资 本 弱 化
筹 划 为研 究 对 象 ， 分析 了其存 在 的风 险 ， 并提 出 了若干应 对之 策 ， 希 望对企业税务 筹划和风 险管理有所启发 。
关键词： 税 务 筹 划 税 务 风 险 特 别 纳 税 调 整 合 理 商 业 目的
性。 纳税人与税务机关对合理性尺度的把握常常存在分歧 ． 纳税人认为
税 务筹 划 是指 通 过对 涉 税 业 务 的 税 前 安 排 ．从 而 达 到 节 税 目的 一
种税 务谋 划 。 具体 而 育 ． 它是 纳 税 人 根 据 税 法 中 的 “ 允许” 、 “ 不允 许” 以 及“ 非不允许” 的规 定 ， 对企业 组建 、 经 营、 投 融 资 活动 等 进 行 有 计 划 的
低税 Ⅸ 、 提高债权 性投资 占权 益性 投资的 比重 、 在低税地虚设 机构 、 建
税务风险管控措施建议
税务风险管控措施建议在当今复杂的商业环境中，税务风险已经成为企业面临的重要挑战之一。
税务风险不仅可能导致企业面临巨额的罚款和滞纳金，还可能损害企业的声誉和形象，影响企业的长期发展。
因此，加强税务风险管控对于企业来说至关重要。
本文将从多个方面提出税务风险管控的措施建议，帮助企业更好地应对税务风险。
一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门或岗位应负责制定和完善企业的税务管理制度，审核企业的税务处理，与税务机关进行沟通协调等工作。
2、制定完善的税务风险管理制度企业应制定完善的税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对和监控等流程。
制度应涵盖企业的各项税务业务，包括税务申报、税收优惠申请、税务筹划等。
3、加强内部培训和沟通企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和风险意识。
同时，应加强内部各部门之间的沟通和协作，确保税务信息的及时传递和共享。
二、加强税务风险的识别和评估1、定期进行税务风险自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、完整，税收优惠是否合规享受，税务筹划是否合理等。
自查可以通过内部审计、财务检查等方式进行。
2、关注税收政策变化税收政策不断变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时评估其对企业的影响。
对于新出台的税收政策，企业应组织相关人员进行学习和研究，确保企业的税务处理符合政策要求。
3、进行税务风险评估企业可以借助专业的税务咨询机构或内部税务团队，对企业的税务风险进行评估。
评估应包括对企业的税务环境、业务流程、内部控制等方面的分析，识别可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。
三、优化税务筹划1、合法合规进行税务筹划税务筹划是企业降低税负的有效手段，但必须在合法合规的前提下进行。
企业应充分了解税收政策，结合自身的业务情况，制定合理的税务筹划方案。
2、注重税务筹划的综合性税务筹划不应仅仅关注税负的降低，还应综合考虑企业的经营战略、财务状况、风险管理等因素。
财务税务风险报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。
财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。
本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。
二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。
财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。
（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。
（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。
（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。
2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。
税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。
（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。
（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。
三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。
企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。
- 优化资产结构，提高资产流动性。
- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。
（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。
企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。
- 建立完善的信用管理体系。
- 制定合理的信用政策，控制信用风险。
（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。
企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。
税务筹划风险分析与控制
一Leabharlann 税务筹划风险 的特点和成 因分析 ：
税务筹划风险是企业进行相关税务筹划活动之时 ， 由于各种不 确定的条件 和因素的存在 ， 使得筹划 的收益与预期的结果存在着偏 离性的不 同， 税务筹划风险有着客观存在性、不确定性 、效益性 以 及可度量ｆ 生 的特点。 从税务风险的成因来看 ， 主要表现在 以下几个方面： （ 一） 税务筹划 的主体ｌ 生， 一般来说 ， 在方案的设计、选择 以及具 体实施等阶段 ， 纳税人 的主观判断起到了很大的影响作用 ， 因此 ， 纳 税人的业务素养 以及工作技能强一点 ， 可能税务筹划工作就能够更 加接近预期的效果 ； （ －） 税务筹划 的条件 限制性 。收税政策的不断变化及其优惠条 件的不断调整以及企业 的具体经济活动等条件都对税务筹划有着 不同的影响； （ 三） 对于税务筹划的认定 ， 征纳双方的认定差异性 。从 目前的 发展现状分析来看 ， 征纳双方在对税务筹划的认定中， 税收法规和法 律的不健全、执法人 员素质的层次不齐 以及具体税收事件 的弹性 空间大等原因， 使得征纳双方的认定存在着差异性 ， 在一定程度上增 加了税务筹划的风险。
营状况怎样 、企业纳税情 况如何 、事务所对筹划熟练程度如何等 内容 ， 在综合考虑各种影响因素的基础上促使风险控制能够保持在 可以接受的水平范围内； 其次 ， 在接受相关委托工作之时 ， 要告知委 托人税务筹划必须台 情合法合理 ， 只能够在一定的范围内、政策条 件下起作用 ， 让他们不要寄予过高的期望 ； 要将可能面对的风险详细 的介绍给委托人， 并且在委托合同中就风险协议签署相关条款， 以避 免不必要的纠纷 。 （ 三） 提高税务筹划执业水平 。税务筹划从某个角度讲 ， 就是运用 经济发展实际与税收政策适应程度的不断变化， 将利益增长点寻找出 来， 实现纳税人的利益最大化 ， 因此， 要建立完善的税务筹划系统 ， 该 系统要包含信 息收集传递数据库以及税务筹划数据库等内容 ， 并且将 最新的税务市场发展动态以及政策 ｌ 生的变化等信息及时曝晒到企业 的内网上 ， 让相关工作人员能够在正确处理好长期利益与短期利益、 整体利益与局部利益的前提下， 为企业争取到最大的效益； 还有， 人力 资源在执业水平提升方面占据着不可取代的重要地位 ， 因此 ， 要注重 提升筹划人员的整体素质 ， 通过 日常工作流程培训、轮岗、推荐优秀 员工出国深造 以及聘请专家指导等多种有效的手段， 全方位的促使税 务筹划人员有更扎实的业务素质与工作技能， 不仅要具有丰富的理论 知识与实践经验， 而且能够在政策变化和面『 临筹划风险等 睛况下临危 不惧， 选用最合理的提高工作成效的方法。 （ 四） 搞好税企 关系 ， 加强税企联 系。企业应加强与当地税务机 关的联系 ， 充分 了解当地税务征管的特点和具体要求 ， 进行税 务筹 划 。由于税法规定往往有一定的弹性幅度 区间 ， 加之各地具体的税 收征管方 式有所 不同 ， 税务机关和税务干部在执法 中具有一定 的 “ 自由裁量权” ， 税务筹划人员对此很难准确把握 。比如税务筹划 行为与偷税行为在理论上的界定是 比较清晰的， 但在实际操作 中， 纳 税 人的 “ 税务筹划”行为极易被税务机关认定为偷税或逃税。这 就要求一方面 ， 税务筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用 财会知识 ， 另一方面， 随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体 方法 ， 经常与税务机关保持友好联系， 使税务筹划活动适应主管税务 机关的管理特点 ， 或者使税务筹划方案得到当地主管税务部门的认 可， 从而避免税务筹划风险， 取得应有的收益 。
企业纳税筹划风险及防范措施
企业纳税筹划风险及防范措施赵媛摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。
因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。
本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。
关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。
一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。
随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。
纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。
（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。
纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。
但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。
[本文来自于]（三）经营活动变化带来的风险。
纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。
企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。
随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。
（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。
纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
/ 37CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION
2016年1月第19卷第2期中国管理信息化China Management InformationizationJan.,2016Vol.19,No.2
企业税务筹划是企业在遵守国家法律及税收法规的前提下，以企业税负最小化和价值最大化为目标，通过对企业经营活动等的预先筹划，达到节约税收支出的一种企业筹划行为。由于税务筹划所处的内外界环境以及税务筹划行为自身的特点，决定了在筹划活动中存在许多的不确定性，因此产生了税务筹划的风险。本文拟对企业税务筹划过程中的风险问题进行系统的研究。1 企业税务筹划风险1.1 税务筹划风险的概念企业税务筹划活动的本质是纳税人利用税法规定的差异和漏洞，通过对自身生产经营活动的安排实现税负的最小化。由于任何决策都存在风险，尤其是在财务管理中普遍存在。因而，在筹划过程中，不可避免地会产生税务筹划风险。目前人们对税务筹划风险的概念有着不同的理解。有观点认为：税务筹划风险，是指税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价。而也有学者认为：所谓的税收筹划风险就是筹划结果的不确定性。1.2 税务筹划风险的特征对不同的企业，税务筹划风险表现为多种不同的形式，但一般来说具有以下共同特征：客观性。由于税务筹划过程中诸多不确定性因素的客观存在，不可避免地存在税务筹划风险。多样性。税务筹划风险作为财务经营管理过程中的一种风险形式，其形成原因、形成过程、表现形式和影响程度等方面均有多种可能性和不同结果。可度量性。虽然税务筹划风险具有客观性、多样性，但税务筹划风险损失发生的可能性和风险可能造成损失的大小可以参考经验数据，加以数理技术手段进行分析估算，并在此基础上采取相应的策略应对规避。因此，税务筹划风险实际上是可度量的。2 企业税务筹划风险产生的原因2.1 外部风险2.1.1 法律政策选择及变动风险税务筹划是企业利用国家政策合理、合法地节税，企业税务筹划必须严格依托政策法律和税收政策的导向，在税法或法令许可范围内依照税法赋予的税收优惠进行。由此可见，法律政策因素是税务筹划风险的一个重要因素。首先，在法律政策选择方面，若税务筹划人对法律政策的精神认识不足，税务筹划就可能变成为偷税和逃税。现阶段我国税收法律内容相当复杂并且层级很多，能准确理解税收法律法规的纳税人少之又少，因此税务筹划人在理解税收法律法规上稍出现一点偏差
就会导致筹划失败。其次，在法律政策变化方面，为适应市场经济发展的变化，国家会及时调整经济结构，体现国家产业政策，国家的税收政策势必要随着经济形势的发展而做出相应的变更，对现有的税法法规进行及时的补充、修订，不断废除旧政策，推出新政策。因而，国家的政策总是具有相对较短的时效性，如果企业不及时学习了解最新的税法政策，不及时合理地变更方案，仍按过时的方案进行税务筹划，就会面临筹划失败的风险。2.1.2 税务机关认定的风险企业进行的任何税务筹划活动都需要在符合税收法律规定的情况下进行，而且这种活动是否合法需要税务执法行政部门的认定。而在认定过程中，税务行政执法偏差的存在会产生税务筹划失败的风险。也就是说，即便税务筹划行为是合法的，结果也有可能因为税务行政执法的偏差遭遇税务执法机关的观念冲突和行为障碍，从而导致税务筹划方案在实际中根本行不通，这样企业的税务筹划就变成了一种无用功。2.1.3 经济环境变化风险复杂的外部经济环境也是导致税务筹划产生风险的一个重要因素。例如：近些年来，国家大力扶持新能源企业，对节约利用能源的企业制定了很多税费优惠措施，相反对于从事能源消耗、不可再生资源开采领域的企业课以重税。因此，这些外部因素在企业进行税务筹划争取税收利益最大化的同时也应予以考虑。2.2 内部风险2.2.1 主体性风险税务筹划是一项人为进行的经济活动，因而，严格意义上说，筹划方案的设计、选择和实施，都取决于纳税人对税收政策、企业自身条件的认识与判断。因而，有效地进行税务筹划，需要筹划人员全面掌握和综合运用相关财务、税收、相关法律知识，同时也应掌握与投资项目和生产经营活动有关的信息和专业知识。纳税人的业务素质越高，其税务筹划成功的可能性就越大，反之亦然。然而，我国目前纳税人的业务素质并不高，业务素质水平的约束会使税务筹划难以达到预期的效果。2.2.2 税务筹划成本效益的风险与其他经济业务活动一样，税务筹划不仅要遵守相关的法律法规，也需要付出一些代价，即税务筹划成本。也就是说，税务筹划成本包括了方案的设计和实施成本，选择一种方案而放弃其他方案的机会成本，以及方案实施不成功导致的计划落空而承担的损失。如果筹划成本较高，甚至超出其可能得到的收益，将会使企业面临成本效益风险。3 企业税务筹划风险的控制对于企业税务筹划存在的风险如何避免，以及怎样把这种风险的可能性降到最低，本文将从以下几个方面来进行论述。
企业税务筹划风险分析及其控制赵 强（西安石油大学 研究生院，西安 710065）［摘 要］随着我国经济的不断发展，企业在努力创造收入、加强成本控制的同时，也在税务筹划方面下足了功夫。但很多企业在进行筹划时并没有意识到，税务筹划给自身带来经济利益时，也蕴含着高风险，从而造成了一些意外的损失。因此，只有真正认识税务筹划风险及其成因，提高筹划者的素质，建立行之有效的风险防范体系，采用科学合理的筹划方法，权衡风险和收益，才能实现企业价值最大化。［关键词］税务筹划；风险；成本效益doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.029［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194(2016)02-0037-02
［收稿日期］2015-12-0738 /
CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION
2016年1月第19卷第2期中国管理信息化China Management InformationizationJan.,2016Vol.19,No.2
3.1 提高纳税人对企业税务筹划风险的意识依法筹划是税务筹划的基础，因此严格遵守相关税收法律法规是进行税务筹划的前提，一个与税收法律法规相悖的税务筹划，无论能企业带来多少收益也注定是行不通的。为此，企业在税务筹划时，必须要在思想上树立税务筹划的风险意识，从企业管理层开始，所有人都要充分认识到税务筹划风险对企业经营管理及未来发展的重要影响，将税务风险防范融入税务筹划的每一个环节当中，使筹划人在进行税务筹划方案制订过程中能全面地考虑到各种风险性因素的存在，在风险规避的基础上实现税务筹划收益的最大化。3.2 搜集筹划信息，提高人员素质税务筹划的首要环节是搜集信息，这些信息既包括国家税收政策的信息，也包括筹划主体自身基本情况和所处环境的信息。搜集信息后，才能在充分了解现状的基础上采取合法、合理的方法与技术进行筹划，保证税务筹划方案具备可行性。同时，也应不断提高税务筹划人的素质，税务筹划活动的实施离不开高素质的筹划人员。首先，鉴于企业内部税务筹划人员对企业的基本情况比较熟悉，因此从长远发展的角度考虑，企业应培养自己的税务筹划人员；其次，为提高税务筹划人员的业务素质，企业可以聘用精通税务筹划的专门人才对现有财务人员进行培训和再教育。3.3 注重税务筹划的成本效益分析为了通过筹划获取最大的经济利益，企业必须综合分析成本效益。只有充分考虑筹划方案中隐含的各种成本，并且当税收筹划成本小于所得收益时，该项税收筹划方案才是合理、可接受的。企业在进行税收筹划时要着眼于整体税负的轻重，不应计较个别税种的税负高低。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，但优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对
较小的情况下，企业获得的整体利益最大。另外在选择税收筹划方案时，也不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的筹划方案。3.4 加强与税务主管部门沟通税务筹划认定风险的客观存在会使企业的税务筹划行为在一定程度上受到较多行政的限制，因而企业在税务筹划过程中应当加强与税务主管部门的沟通，充分了解当地税收征管的特点和具体要求，努力取得当地税务部门对自身筹划行为的认可。只有与税务机关进行充分的沟通，以依法诚信纳税的行为树立良好的形象，取得税务部门的信任和认同，并且在开展每一项新的筹划方案时，主动向税务部门咨询，取得意见上的一致，才能最终实现企业自身与税务机关“双赢”的局面。总之，税务筹划作为企业谋求自身利益最大化的一项经济活动，自身存在一些风险，企业只有充分认识风险、了解风险、控制风险，才能规避风险，真正达到预期的筹划目标。
主要参考文献［1］赵珊花.企业税务筹划风险与控制［J］.财会月刊:理论版,2005(14).［2］樊福仙.企业税务筹划风险分析及防范［J］.山西财经大学学报,2008(z2).［3］贾圣武,金浩.企业税务筹划风险及控制研究［J］.财会通讯,2010(5).［4］吴涛.企业税务筹划风险研究［J］.财会通讯,2012(24).［5］周宇飞.税务筹划风险分析及度量［J］.中国注册会计师,2014(10).［6］黄璐.浅析税收筹划风险及其应对措施［J］.财政监督,2014(19).［7］刘琪.浅析税收筹划风险及其防范与控制［J］.财政监督,2008(14).
我国的社会主义市场经济建设已进行了30多年，目前关于市场经济就是信用经济这一观点已被越来越多的人认可，很多企业也开始逐渐树立自己的信用品牌。但不容忽视的是在经济活动中失信现象仍时时出现，成为我国市场经济体系中的毒瘤，制约了社会经济的发展。出于对信用风险的考虑，企业不敢加大投资力度，银行不敢扩大放贷规模，导致市场经济严重萎缩。其实，信用从本质上来说就是经济活动双方在无形中形成的一种契约关系，对于企业来说，信用和风险往往同时存在。在市场经济活动中信用风险有被称为违约风险，是指交易双方因为种种原因，不愿意或物力履行合
同条件而构成违约，致使交易另一方遭受损失的可能性，可以说，信用风险的存在是不可避免的，我们只能尽可能采取措施来降低信用风险。1 企业信用风险的内外因分析1.1 企业信用风险的内因分析目前，我国大多数企业之所以面临信用风险，其自身的经营理念和风险意识是主要的原因。第一，不合理的经营战略。企业的发展往往和其经营战略有着密切的关系，受传统经营思想影响，我国现代企业的经营战略大多是“销售为主，控制为辅”，即将短期的经济效益看作是经营目标，而没有从战略的高度来看待企业的信用
企业信用风险分析及控制马瑞红（河南中天信用评估咨询有限公司，郑州 450008）［摘 要］在激烈的市场竞争中，信用已成为了企业提高核心竞争力的主要手段之一。但我国现阶段的企业信用状况令人担忧，拖欠款项、合同违约、产品侵权、虚假信息、假冒伪劣产品、质量欺诈等多种失信行为长期困扰着企业，成为我国市场经济发展的重要阻碍。基于此，本文首先就我国企业信用风险的成因作了简要分析，然后从建立和完善企业信用管理体系、采取有效的信用风险规避措施来防范信用风险等方面对企业信用风险控制进行了探讨。［关键词］企业；信用风险；分析控制doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.030［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194(2016)02-0038-02