企业集团结算中心业务处理的合规性的几个方式
浅谈企业集团的财务结算中心
用友U8+小型集团财务管理解决方案
用友ERP－U8解决方案用友ERP－U8小型集团财务管理解决方案是基于企业集团组织结构,从以总部为主导的企业集团在财务管理主体、财务管理目标、财务管理对象、财务管理方式以及财务管理环境等方面体现出的基本特征出发，为多种类型企业集团财务管理提供了一揽子解决方案。
在这一解决方案中包含了集团财务分布/集中核算、集团集中控制、集团资金集中管理、集团预算管理、集团合并报表、财务决策支持等业务领域.在不同组织架构、不同地域分布下的应用模式,结合网络技术和集团管理模式，既可实现信息的集中式管理应用模式，也可实现分布式管理应用模式.方案设计思想体现了目标管理、责任控制、业务集成、资源整合的管理理念和度身定做、贴身管理的应用思想。
一、小型集团企业财务管理解决方案小型集团企业的财务管理不但包含单一企业财务管理的内容,同时作为集团化经营的考虑，更加侧重于资本运作的质量和经营管理制度的贯彻执行。
小型集团财务管理经过几十年的企业实践和理论总结,形成了以预算管理、资金管理、报表合并、分析与评价为核心内容，以账务核算和报表工具搜集财务数据为基础的管理体系。
1。
1 集中财务核算方案由于集团企业组织多、分布广，许多企业集团面临财务信息失真、信息滞后和监控困难的困惑.通过集团的财务集中与监控，可以将不同地域、不同行业的组织资源信息有机、快速地联系在一起,强化了集团的财务监管力度。
财务的集中与监控承载着企业集团战略与执行力，它可以增强企业集团的边际效益优势、产业链组合优势、复制扩张优势，从而增强企业集团的核心竞争力。
1。
1。
1 方案应用架构集中财务模块在总账基础上通过数据抽取的方式，将集团各成员企业的财务数据借助数据抽取技术进行快速、自动、准确整合集中，建立统一的集团账务数据,在一个账套中满足集团汇总（合帐）与每个成员公司财务数据的查询；为方便地查询企业实体,全部集团的数据并进行有效财务监控提供了一个强大平台。
1.1。
2关键应用价值集团型企业的办事处或分子公司往往位于多个地点，集团总部如何才能实现对各办事处和分子公司的有效管理呢?首先，为了分析各子公司的经营情况,比较其经营成果，必需根据分子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范分子公司财务核算方法和账务处理程序,提高各分子公司财务信息的可靠性与可比性。
集团内部资金结算办法
XX集团有限公司内部会计控制规范——资金结算管理办法第一章总则第一条为规范集团对下属控股子公司资金的管理，制定本控制规范，本控制规范办法管理范围为集团所有下属控股子公司（含相对控股与间接控股）。
第二条本管理办法管理内容包括：下属控股子公司账户开设、权限设置、支付审批、预算管理等方面。
第三条集团财务部结算中心（下简称结算中心）对下属公司资金结算行使指导、监督职能。
第四条各公司财务负责人对本公司各项资金结算管理工作承担主要责任，各事业部财务总监对事业部下属公司的资金结算管理工作承担统筹责任，并负责制定本事业部内部资金管理办法。
第五条各公司资金结算管理工作纳入集团财务部对派驻财务总监（经理）的工作考核范围。
第二章管理原则第六条集中管理，统一监控原则。
结算中心为集团所有下属控股公司资金结算的唯一出口，并负有监控集团各下属控股公司资金结算各环节合理、合法的权利，资金结算业务作为结算中心监管对象，各公司有与义务在资金结算方面配合结算中心的监管工作。
第七条计划性与经济性原则。
要求各公司从加强计划性入手，在满足公司正常生产经营的前提下，尽量减少公司在途资金量与降低公司平均帐面资金余额，以提高资金使用效率与降低存量资金成本。
第三章账户开立第八条为集中结算优势，减少整个集团银行账户数量，防止在资金管理上出现混乱无序局面，原则上要求各公司所开立的结算账户（含基本账户）不得超过4个。
第九条新设公司的基本账户需在集团公司指定银行开设。
第十条在结算中心资金账号未开通之前，各公司所有银行账户预留印签中的一枚必须设定为结算中心可控制的印签。
第四章权限设置第十一条各公司应根据内部控制要求设定本公司各类款项的申请、审批及付款流程，并明确各类款项支付的最终审批人与最高审批权限报结算中心，各事业部根据管理需要，也可制定事业部内部付款流程与审批权限规定报结算中心，由集团财务部审核后层报集团领导批准生效。
经批准生效后的各公司付款审批流程与权限规定为结算中心审核下属公司付款合规性的重要依据。
集团资金集中管理涉税问题分析
现代营销上旬刊2024.02资金集中管理对于集团整体发展起到了促进作用。
一方面，通过资金集中管理可以强化对集团内部整体资金的管控，在有效提升资金使用效率的同时，规避各类不必要的财务风险；另一方面，资金集中管理能够有效调节成员企业间的资金余缺，避免资金出现闲置或缺口，让资金发挥最大经济效益。
许多集团企业通过成立资金池，利用资金统筹管理的方式，将下属成员企业闲置资金汇入资金池中，采取借贷的方式为有资金需求却在短期内无法得到资金支持的成员企业配置资金，收取相应的资金使用费用交予资金闲置成员企业。
如此一来，集团资金集中管理过程中将涉及相关流转税、所得税、财产行为税方面的问题，若集团企业处理不当，将有可能出现税务风险。
为此，本文针对集团资金管理形式，探讨集团资金集中管理模式中的涉税问题，并有针对性地提出集团资金集中管理模式下涉税问题的处理策略。
希望通过文中的论述，为集团企业加强资金管理、避免不必要的税务风险提供参考。
一、集团资金集中管理形式概述资金管理具有一定的风险性、时间价值性。
风险性在于，部分企业由于投融资决策失误导致其整体资金管理不善，出现流动性风险；时间价值性在于，无论是资金出现闲置还是缺口问题，都将造成资金成本增加。
鉴于此，提出集团资金集中管理理念。
集团资金集中管理模式一般包括备用金模式、统收统支模式、结算中心模式、财务公司模式。
（一）备用金模式备用金模式类似于企业为使业务人员日常经济业务开展方便而为其拨付一定额度的备用金，在额度内随用随借、及时核销。
资金集中管理模式下，集团企业为了有效防范资金风险、并实现下属分公司子公司的有效运行，为其核定相应额度的款项支付权限。
集团成员企业在符合国家相关法规、集团财务管理制度的基础上可以自由支配备用金。
备用金模式适用于经营规模较小的集团企业。
由于成员企业对于额度内备用金有着较高的使用权，有可能导致集团对于下属企业的备用金管理失控，不利于集团资金管理。
（二）统收统支模式统收统支模式即成员企业本身没有资金自主收支的权力，其一切涉及资金收支的事务，均由集团统一管理。
集团公司结算中心存在的问题分析及对策探讨
之 间的 往 来 结 算 ， 算 各 单 位 现 金 流 人 净 额 和 相 关 的 计
利 息 支 出或 利 息 收 人 ， 各 开 户 单 位 的 资 金进 行 宏 观 对
制 度 不 能 充 分 调 动 结 算 中心 的 积 极 性 ， 能 充 分 利 用 不 结算的信息 资源 ， 为企 业 管 理 者 提 供 决 策 服 务 ， 时 同
对 它 自身 工 作 的 监 督 也 缺 乏 应 有 的 规 定 。
３． 利 息 拖 欠 严 重
存量资金 ， 高 了资金使用率 ， 同等投资和生产规 提 在 模 情 况 下 ， 银 行 的 资 金 需 求 减 少 了 ， 低 了 借 款 利 对 降 息 ， 少 了 企 业 高 负 债 经营 的 危 险 ， 强 了 企 业 的 活 减 增
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大 的 企业 集 团 。 如 何 管 理 集 团公 司 资 金 ， 集 团公 而 为 司发 展 把 好 关 ， 是 企 业 集 团管 理 当局 必 须 面 临 的 重 这 大课题 。 文就客观认识结算 中心的功能和作用 ， 本 解 决 结 算 中心具 体 运 行 中存 在 的 问题 ， 挥 结 算 中心 应 发
力 ，提 高 了 经 济 效 益 。 ４ 提 高 企 业 整体 信 贷 信 用 等 级 ． 大 信 用 的 功 ． 扩
茸 学
鸿途集团共享中心费用报销处理流程
鸿途集团共享中心费用报销处理流程第一步：费用产生员工在使用共享中心服务后，相关费用会产生，比如会议室使用费、设备租赁费等。
费用产生后，员工需要及时了解并准确记录。
第二步：费用报销申请员工需要填写费用报销申请表格，包括以下内容：1.报销人员信息：填写员工姓名、工号、部门等基本信息；2.报销费用明细：对产生的费用进行详细说明，包括费用项目、金额、时间等；3.报销事由：说明产生费用的原因和目的；4.相关凭证：提供费用产生的相关凭证，比如发票、收据等。
第三步：费用审核费用报销申请提交后，共享中心的财务部门会对申请进行审核。
审核内容包括：1.费用的合理性：审核人员会判断费用的合理性和合规性，确保费用符合企业的财务政策和规定；2.相关凭证的真实性：审核人员会核对相关凭证的真实性，确保费用是真实发生的；3.报销申请的完整性：审核人员会检查报销申请的表格是否填写完整，并核对相关凭证的齐全性。
第四步：费用核准审核通过后，财务部门会将费用核准，并将核准的费用转交给财务部门进行支付。
第五步：费用支付财务部门根据核准的费用，按照企业支付政策和规定进行支付，比如通过银行转账或现金支付等方式进行。
第六步：费用结算财务部门会将支付的费用进行结算，并进行相关账务处理，确保费用清晰准确地记录在企业财务系统中。
第七步：费用归档财务部门会将报销申请和相关凭证进行归档，并在一定时间内保存备查，以备将来审计或查询需要。
通过以上流程，鸿途集团共享中心费用报销得到了规范和有效的处理，保证了费用记录和支付的准确性和合规性。
同时，这个流程也提高了企业内部的财务管理效率，使得费用报销能够及时处理，员工也能够及时得到报销。
工程结算(审计)中心管理办法(工作流程)
2、工程结算中心的内部管理工作；3、对各专业造价工程师结源自结果、支付款批复进行复核、最终确认；
4、与各分子公司、项目部预算责任人及其他相关人员的沟通、协调；
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、负责工程结算中心制度的修订；
7、建安成本的分析与统计；（进度、质量、成本、效益、安全等方面进行全面分析、总结）
第九条可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。
第七章审计流程
第一条送审资料的接收、审核与分发
1、所有结算资料的申报统一交由结算中心文员处，文员在接到送审的项目结算资料，按照中心对送审资料的要求，审核后在审核栏内签属意见，予以接收或退回。
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、参与工程结算制度的修订；
7、参与动态成本监控与项目成本控制管理考核；
8、协助工程结算中心经理对集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出；
9、完成总经理、工程结算中心经理交办的其他事宜。
第三条结算中心文员岗位职责
1、完成领导交送的各项事务，对公司的通知、文件要做到及时上传下达，并将落实情况及时汇报。
所有工程的结算必须采用全面审核法。是按照竣工图纸的要求，结合相关定额、施工组织设计、施工合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。
2、熟悉并掌握送审资料
各专业工程师在收到任务单及相关结算资料后，根据结算工作限时要求，在1-3个工作日内熟悉送审资料，核实竣工图纸的完整性，应在全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等竣工资料的基础上，有重点地阅读施工合同条款、招投标文件，熟悉和理解合同内容，明确该项工程的承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法、工程变更、现场签证的结算方式等，正确区分结算资料依据的有效性和合法性，正确理解并把握合同条款的真切含义，围绕合同约定，对竣工结算资料依法进行核查，如有疑点、难点，可向后台分析处咨询，如有必要可要求承包单位的授权代表当面作出有效、合理的答疑，做好录音工作，并以会议纪要的形式确认。
医药集团合规管控规划方案
如何简便快捷地实现公司间对账？如何简便快捷地实现合并抵消？关联交易涉及的资产转移价格？
集团财务管控的重点：
财务核算
资金管理
合并管理
预算管理
财务共享
决策分析
集团财务管控的重点：
财务核算
资金管理
合并管理
授信/贷款合同到期预警
信用额度超支警告
财务风险
经营风险
筹资风险
投资风险
分配风险
连带责任风险
……
财务集中核算：通过风险管控和审计管控的信息化应用，实现企业内控体系的有效运行
应收账龄分析表（含特殊账段）
应收负数项目账龄异常表
月度应收对账异常表
应收帐龄分析表（含特殊账段）
十大欠费客户
电子邮箱
自动发送邮箱
登录系统查看报告
针对部分KPI，追溯相关报表
针对部分汇总类报表，追溯明细报表
财务集中核算：通过风险管控和审计管控的信息化应用，实现企业内控体系的有效运行
围绕管理和外部报告的要求，建立有效的报表体系，满足不同口径、不同层次的分析需求，并为集团的管理决策提供支持。以下是基于ERP系统，辅以定制化开发为客户建立的标准财务报告体系示例：
WPS,a click to unlimited possibilities
01
需求及现状分析
02
信息化规划
03
实施路线图
04
投资概算
经过现场梳理，归纳总结出X的核心需求及优化点
X集团
需求点、优化点
有无系统
集团财务管控（预算、合并、资金、财务共享）
无
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企业集团结算中心业务处理的合规性的几个方式
一、企业集团结算中心概述
结算中心（在不同集团称财务结算中心或资金结算中心，本文统称为结算中心），是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，是企业集团引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金管理平台。
企业集团内部的结算中心，通常设置于集团总部，在企业集团内部具有统一融资、资金调度和监督管理职能，可以将集团内部子公司、分公司的闲置资金集中起来，调剂给急需资金的另一些子公司、分公司，提高集团整体资金使用效率，同时结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外融资，利用集合优势提高集团融资能力，降低融资成本，实现集团整体利益最大化。
二、企业集团结算中心的运作机制
不同模式的结算中心以不同方式集中全集团资金。
一种是基于内部银行模式的结算中心——集团内各成员单位资金进出统一通过结算中心这一枢纽，结算中心成为联结内部单位与银行的桥梁；另一种模式是分户管理式结算中心——结算中心和集团内各成员单位在指定的银行分别开立收入和支出账户，成员单位收入账户只收不支，支出账户只支不收。
成员单位所需的资金由结算中心划拨到其支出账户，各成员单位收入账户内的资金通过银行网络按照预设模式自动归集到结算中心。
不同模式的结算中心都是集团资金的“蓄水池”。
其中分户管理模式是企业集团结算中心的常用模式，本文重点讨论这种模式。
三、目前我国企业集团结算中心核算模式存在的问题
（一）资金管理模式的合规性问题
结算中心是基于资金有偿使用的原则设立的，集团对所属成员单位集中上来的资金，应按照一定的利率支付存款利息费用，同时要向贷款的成员单位收取贷款利息，这实质上是资金借贷行为。
涉及到该问题的法律法规有《贷款通则》、《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》以及《商业银行法》。
其中《贷款通则》第二十一条规定：贷款人必须经中国人民银行颁布的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》并经工商行政管理部门核准登记。
《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》（法复[1996]15号）明确规定，企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。
根据上述规定可知，企业在我国只能成为借款人而不能成为贷款人，即我国以司法解释的形式明确了企业之间相互借贷合同无效。
《合同法》规定合同无效的情形包括“违反法律、行政法规的强制性规定”。
虽然《贷款通则》有关于不允许企业间借贷的规定，但其属于行政规章，而《最高人民法院关于适用<合同法>若干问题的解释（一）》第4条规定：“合同法实施以后，人民法院确认合同无效，应当以全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据，不得以地方性法规、行政规章为依据。
”由此，从现行的法律和行政法规中并不能当然的认定企业间的借款合同属于无效合同。
作文/zuowen/
目前，企业间借贷行为的合法性仍没有确切的法律依据，所以集团结算中心在设计方案时就应该采取合适的方式解决内部法人单位借贷合法性的问题。
（二）存贷款利息收入形成的纳税问题
纳入结算中心的成员单位一般是以产权为纽带的独立法人，因此结算中心在同成员单位结算存贷款利息时，收取利息的一方成为营业税的纳税义务人，应按照5%计算缴纳营业税，并计征城市维护建设税和教育费附加。
《国家税务总局关于印发<营业税问题解答（之一）>的通知》（国税函发[1995]156号）中明确：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。
根据该规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
即不论借贷行为是否合法合规，都不影响依法缴纳流转税，结算中心运作模式可能增加整个集团税收负担。
（三）存贷款利息收支票证合法性问题
结算存贷款利息过程中，支付利息一方需要以合法票证作为入账依据。
《发票管理办法》（国务院令2010年第587号）第二十条规定：所有单位和从事生产经营活动的个人，在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应该向收款方取得发票。
取得发票时，
不得要求收款方变更品名和金额。
《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）规定：不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
现阶段企业即使有开具营业税发票的资格，也没有利息收入相关项目，非金融企业不允许开具利息收入发票。
简历大全/html/jianli/
这是一个矛盾，结算中心范围内的成员单位既要按利息收入缴纳流转税，又由于无法出具合规的票据，使支付利息的成员单位不能就此利息支出税前列支，在年度审计时可能要做所得税纳税调整，这将给企业增加双重税收负担。
（四）报表列示及年审问题
结算中心平时将各成员单位上存资金记做各成员单位的存款，列入成员单位单户报表，不纳入集团公司货币资金项目。
但在通常模式下，成员单位集中上来的存款是实实在在存在集团结算中心的集团总部账户存款，年审会计师事务所对此会持谨慎态度。
存款列示在不同的单位对合并报表不构成影响，却会对单户报表产生重大影响，尤其是集团下属的成员单位，如果存在结算中心的资金作为往来列示，那么报表中货币资金项目数字会很小。
四问题解决途径
（一）进行内部调整或借助金融机构解决合法性问题
1.分公司制结构调整解决合法性问题
结算中心合法性问题，主要源于其在不同法人单位之间的借贷契约关系的合法性问题。
可以在条件允许的情况下，取消纳入结算中心范围内的成员单位的法人资格，使其成为集团的分公司。
这样成员单
位的资金集中与调剂使用就成了一个企业法人内部的资源调拨，解决主体合法性的问题。
总结大全/html/zongjie/
进行分公司制调整，虽然解决了合法性问题，但是由于分公司基本都是独立核算、单独办理纳税登记的，这种调整对解决重复纳税问题作用有限。
另外这种全面调整对于大型企业集团来说，难度非常大。
2.以委托贷款形式确立借贷合同关系
根据《贷款通则》规定：企事业单位可以提供资金通过银行向委托人提供的贷款对象发代写论文。