企业常见涉税风险点
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、一般纳税人增值税涉税风险点：1.税收违法风险：一般纳税人在纳税过程中存在偷逃、逃避税收的风险，如虚开发票、少报销售收入或少开具发票等行为。
2.税务审查风险：一般纳税人一旦被税务机关选中进行审查，可能面临税务调查、税务处罚等风险，这会对企业的经营和财务状况造成不良影响。
3.会计处理风险：一般纳税人在会计核算和报税过程中，可能存在会计处理错误、账务处理漏洞等风险，这会导致增值税申报错误、资金流失等问题。
4.法律法规风险：一般纳税人在遵守税收法律法规时，可能因为对税法知识了解不足或解读错误而陷入风险，如错误处理进项税抵扣、认定不合规的销项税等。
5.税务优惠政策风险：一般纳税人在享受税务优惠政策时，可能因为不符合相关要求、申请不合规等原因而陷入风险，如过度享受减免税政策，被税务机关追缴减免税款。
二、防范措施：1.健全内部管理制度：一般纳税人应建立健全企业内部的财务管理及税务管理制度，确保税务操作符合法律法规要求，避免违法行为的发生。
2.加强税法法规学习：一般纳税人应定期组织员工进行税法法规学习，提高员工对税法的理解和遵守意识，减少因为税法知识不足造成的违法风险。
3.定期审查和整改：一般纳税人应定期对企业的财务会计核算情况进行审查，及时发现问题并整改，确保增值税的抵扣和申报准确。
5.加强内部培训和教育：一般纳税人应加强对员工的增值税政策培训和教育，提高员工对税法政策的了解和掌握，确保申报准确合规。
6.加强合规风控：一般纳税人应建立健全合规风控体系，包括增值税风险预警系统、规范的内部审计和会计核算等，及时发现潜在的涉税风险，防范风险的发生。
总之，一般纳税人在增值税涉税过程中，应加强风险意识，建立健全的内部管理制度，加强税法法规学习，定期审查和整改，引进专业税务顾问等多种措施，以确保企业在增值税申报和纳税过程中的合规性和准确性。
100个常见涉税风险点(2021税收自查通用提纲最新版)
2021年税收自查通用提纲目录2021年税收自查通用提纲 (1)一、增值税 (1)（一）进项税额 (1)（二）销项税额 (2)二、企业所得税 (3)三、个人所得税 (6)四、契税 (6)五、房产税 (7)六、土地使用税 (8)七、印花税 (8)一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。
具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。
6.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
7.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出。
8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
（二）销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；是否将应收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
随着税收法规的不断变化和税务机关对企业纳税行为的加强监管，企业涉税风险日益突出。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类和影响因素，并提供一些有效的风险控制措施，以匡助企业减少涉税风险，确保合规纳税。
二、企业涉税风险的种类1. 税收政策风险：税收政策的调整可能对企业的纳税方式和税负产生重大影响。
例如，税率的变化、税收优惠政策的取销或者调整等都可能导致企业的税负增加，增加企业的财务成本。
2. 税务合规风险：企业在纳税过程中，如果未能按照税法规定履行纳税义务，将面临罚款、滞纳金等风险。
例如，未按时申报税款、未按规定保存税务相关资料等都可能导致企业被税务机关处以罚款。
3. 税务审计风险：税务机关对企业的纳税行为进行审计，发现企业存在违规行为，将面临税务处罚和声誉风险。
例如，虚假报税、偷漏税款等行为都可能引起税务审计，对企业的经营活动造成不良影响。
4. 跨境交易风险：企业进行跨境交易时，需要遵守不同国家和地区的税收法规，否则将面临税务争议和风险。
例如，未按照像关国家的转让定价原则进行定价，可能导致跨国税务争议。
5. 税务合规风险：企业在纳税过程中，如果未能按照税法规定履行纳税义务，将面临罚款、滞纳金等风险。
例如，未按时申报税款、未按规定保存税务相关资料等都可能导致企业被税务机关处以罚款。
三、企业涉税风险的影响因素1. 企业规模：企业规模越大，涉税风险越高。
大型企业通常涉及更复杂的交易和更多的税务事项，因此面临的风险也更多。
2. 行业特点：不同行业的税务政策和规定各不相同，因此涉税风险也会有所差异。
例如，高科技行业涉及知识产权的转让定价问题，而创造业涉及原材料和成品的税收征管等。
3. 管理水平：企业的税务管理水平直接影响涉税风险的大小。
如果企业缺乏专业的税务管理团队或者未能建立完善的内部控制机制，将增加涉税风险。
4. 税务政策变化：税收政策的变化是企业涉税风险的重要因素。
税收大数据时代重点关注80个涉税风险点讲义
税收大数据时代重点关注80个涉税风险点讲义税收大数据时代，随着技术的发展与应用，税务部门可以通过大数据技术分析大量的数据，识别和预测涉税风险，提高税收的透明度和合规性。
在这个过程中，税收部门需要重点关注以下80个涉税风险点：1. 偷漏税行为：通过大数据分析，可以识别企业或个人的偷漏税行为，如虚开发票、漏报收入等。
2. 虚增成本行为：一些企业通过虚增成本的方式减少所得税的负担，需要重点关注这种涉税风险。
3. 非法转移定价：跨境企业通过非法转移定价的方式转移利润，从而减少税负。
4. 虚拟经济：随着数字经济的发展，涉及虚拟经济的税收问题也越来越复杂，需要关注虚拟经济中可能存在的涉税风险。
5. 不合规抵扣行为：一些纳税人在抵扣环节存在不合规的行为，如虚开发票、抵扣不符合规定的费用等。
6. 虚开增值税发票：虚开增值税发票是一种常见的涉税违法行为，需要通过大数据技术进行监控和识别。
7. 偷逃关税行为：一些企业通过偷逃关税的方式减少进口商品的纳税额，需要重点关注这种行为。
8. 逃避遗产税：由于遗产税征收标准高，一些富裕家庭通过转移财产等方式逃避遗产税的征收。
9. 虚假申报行为：一些纳税人在纳税申报过程中存在虚假申报，需要通过大数据技术进行监控和识别。
10. 税务偷漏行为：税务人员自身存在的偷漏行为，如索贿受贿、滥用职权等。
11. 黑市交易：一些商品在黑市上进行交易，逃避正规渠道的税收。
12. 跨境电商：跨境电商的快速发展带来了涉税问题，包括虚构交易、逃避关税等。
13. 虚拟货币：虚拟货币的涉税问题也需要重点关注，如如何申报和征收税款等。
14. 高风险行业：一些高风险行业，如房地产、金融等，涉税风险较高，需要加强监管。
15. 股权转让：股权转让涉及到利得税等税种，需要重点监控这一领域的涉税行为。
16. 隐性纳税人：企业或个人通过设立隐形纳税人的方式逃避税收，需要加强监管。
17. 跨地区交易：跨地区交易涉及到涉税风险，需要加强对这类交易的监管。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述企业在经营过程中，涉及税收的方方面面，涉税风险也随之而来。
涉税风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等问题，严重影响企业的经营和发展。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险的发生概率和影响程度。
二、涉税风险及其原因1. 营业税风险营业税是企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应缴纳的税款。
涉及营业税风险的原因主要包括：- 销售收入的虚增或者虚减，导致缴税金额不许确；- 销售商品或者提供劳务时未开具发票或者开具虚假发票；- 销售商品或者提供劳务的行业存在偷税漏税现象。
2. 增值税风险增值税是企业在商品流转和劳务交付过程中应缴纳的税款。
涉及增值税风险的原因主要包括：- 虚开增值税专用发票或者伪造购买发票，以获取不应享受的税收优惠；- 未按规定申报纳税，导致纳税金额不许确；- 涉及跨境交易时，未按规定申报和缴纳进出口增值税。
3. 企业所得税风险企业所得税是企业利润所应缴纳的税款。
涉及企业所得税风险的原因主要包括：- 利润转移定价不合理，导致企业利润分配不许确；- 虚构费用或者隐瞒收入，以减少应纳税额；- 未按规定报备和申报企业所得税。
4. 关税及进出口税风险关税及进出口税是企业在进出口商品过程中应缴纳的税款。
涉及关税及进出口税风险的原因主要包括：- 虚构进出口商品或者伪造报关单，以逃避关税或者获得关税优惠；- 未按规定申报和缴纳关税及进出口税；- 进出口商品的分类、定价等信息不许确。
三、风险控制措施为降低企业涉税风险，以下是一些常见的风险控制措施：1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责和权限、制度化的流程和操作规范、有效的内部审计机制等。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效减少涉税风险的发生。
2. 加强财务管理企业应加强财务管理，确保财务数据的准确性和完整性。
包括建立完善的会计制度和账务处理流程、加强财务报表的审查和核对、定期进行财务内部审计等。
中小微企业5大涉税风险及常见应对措施
注意！中小微企业5大涉税风险及常见应对措施【内含案例（上）】中小微企业作为经济中的重要力量，对于促进就业和经济增长具有重要作用。
但由于其特有的经营环境和资源限制，中小微企业在涉税方面往往面临着更多的风险和挑战。
相较于大型企业，中小微企业更容易陷入涉税风险的困境。
这主要源于中小微企业在财务和税务管理方面的薄弱环节，以及对税法法规的理解和应用的不足。
本文将通过案例方式，探讨中小微企业最易面临的涉税风险。
涉税风险1：不开发票，隐瞒收入商贸企业，长期不开票，会在金税系统中预警你企业的库存过大，只有进项没有销项，不符合企业经营状况，引起税局实地盘点库存的风险应对措施：企业做好进销存库存账，管理进销发票信息，做好企业进销稽核，实时反馈库存及购销异常指标，及时自查，降低风险生产型企业，当公司有产量和销量的时候，通常会产生一定金额的水电费、租金、维修费、办公费、运费、生产成本等，如果销售不开票，你的纳税和销售收入金额与公司的成本费用金额将不成正比；或者类型企业，公司员工数、员工工资等情况与公司的销售收入相比，也会显得异常。
应对措施：测算企业的“收入、成本、费用、税额、应收应付”等数据的各项比值，若严重异常，需自查自纠，未开票收入需及时进行纳税申报，一般人企业避免形成大量进项留抵。
涉税风险2：虚开发票，违规抵扣“虚开虚抵”发票是指虚开增值税专用发票、虚抵增值税进项税额，以骗取出口退税或偷逃国家税收的一种发票犯罪行为。
- 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;- 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;- 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
虚开发票的处罚：行政处罚：•没收违法所得；•虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；刑事处罚：虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，涉嫌分别构成虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪的，处以拘役，15年以下有期徒刑，最高可处无期徒刑，并处50万元以下罚金或者没收财产。
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施包括以下几个方面：
1. 发票管理风险：发票虚开、重复开票、冒用他人名义或单位等发票管理风险。
防范措施包括建立完善的发票管理制度，严格控制发票的开具和使用，加强对发票的审核和监督。
2. 销售合同风险：销售合同中虚构交易、违规抵扣等风险。
防范措施包括建立完善的销售合同审核机制，确保合同内容真实有效，并对合同执行情况进行监督和检查。
3. 资金流动风险：资金流动不清晰、无法追溯等风险。
防范措施包括建立健全的资金流动账务制度，加强对资金流入和流出的监控和追踪，确保资金的合法流动和使用。
4. 税务申报风险：误报、漏报、迟报等税务申报风险。
防范措施包括加强财务和税务人员的培训，完善内部核算和报表制度，确保申报内容的准确和及时。
5. 税务审计风险：税务机关对企业进行税务审计时存在的风险，可能导致税务追缴和罚款等后果。
防范措施包括保持良好的纳税记录，及时补正和缴纳税款，积极主动与税务机关合作，遵守税法和税务规定。
综上所述，企业需要加强内部管理，建立完善的制度和流程，加强员工培训和监督，提高对税务法规的了解和遵守，确保纳税合规性，并积极与税务机关合作，避免增值税涉税风险的发生。
行业涉税风险手册
行业涉税风险手册第一章：前言税务风险是企业经营过程中必然面临的问题之一，它直接关系到企业的合法性和稳定性。
为了帮助企业更好地应对税务风险，提高企业税务管理水平，本手册将对常见的行业涉税风险进行分析和探讨，并提供具体的应对策略。
第二章：常见涉税风险2.1偷逃税风险偷逃税是企业最常见的涉税风险之一。
常见的偷逃税手段包括虚报、漏报、逃避税款缴纳等行为。
企业应加强内部控制，定期开展内部审计，建立健全税务风险防范机制等。
2.2涉税政策风险涉税政策频繁调整是企业面临的常见风险之一。
为了应对涉税政策风险，企业应及时了解国家税务政策的最新动态，与税务机关保持良好的沟通和合作关系，并积极参与税务政策的制定与修改过程。
2.3跨区域经营风险对于涉及跨区域经营的企业来说，跨区域经营风险是一个不可忽视的问题。
不同地区的税收政策存在差异，企业需要了解并遵守各地的法律法规，确保按规定缴纳税款。
2.4非正常经营风险非正常经营是指企业通过各种手段进行非法经营活动，规避税收风险的行为。
企业应建立风险识别机制，加强对经营活动的监督和管理，切实遵守税法。
第三章：应对策略3.1建立完善的税务风险防范机制企业应建立一套完善的税务风险防范机制，包括明确的岗位职责、规范的操作流程以及健全的内部控制措施，确保涉税工作的规范和合规。
3.2加强内部审计企业应定期开展内部审计，对涉税事项进行检查，及时发现和纠正问题，提高税务管理的透明度和效率。
3.3持续学习和跟踪税法法规变化税法法规变化频繁，作为企业负责人或税务负责人，应加强学习和跟踪，了解最新的税法法规变化，及时调整企业的税务策略。
3.4维护良好的税务合规记录企业应建立完善的税务合规记录，包括纳税申报表、税务审计报告等，以备日后税务机关核查和审计。
第四章：案例分析4.1偷逃税案例分析通过分析真实的偷逃税案例，探讨其案发原因和应对措施，帮助企业认识到偷逃税风险的严重性和防范的重要性。
4.2涉税政策调整案例分析通过分析企业因涉税政策调整而造成的损失，总结经验教训，提出相应的应对策略，指导企业合理应对税收政策调整。
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企业常见涉税风险点
1、用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；
2、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；
3、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否纳税；
4、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进项纳税调整；
6、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；
7、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；
8、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；
9、是否存在超标准列支待费、广告业务招费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；
10、是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提等问题；
11、是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；
12、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；
13、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。
是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；
14、是否存在视同销售行为未作纳税调整；
15、是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。
16、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材；
17、企业长期存在增值税留抵异常现象；
18、企业增值税税负偏低异常；
19、企业增值税税负偏高异常；
20、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；
21、公司自开业以来长期零申报；
22、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易；
23、企业的往来账户挂账过大；
24、企业存货过大；
25、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；
26、企业存在大量无清单的办公品增值税发票；
27、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；
28、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红；
29、企业存在大量发票抬头为个人的不正常使用；
30、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；
31、增值税纳税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；
32、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；
33、无免税备案但有免税销售额异常；
34、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；
35、开票项目与实际经营范围严重不符异常；
36、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；
37、公司只有销项但是从来没有进项出现异常；
38、公司只有进项但是从来没有销项出现异常；
39、新成立的公司频繁发票增量异常；
40、新成立的公司突然短期内开票额突增异常；
41、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险；
42、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险；
43、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；
44、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；
45、期间费用率偏高异常；
46、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常；
47、大量存在农产品抵扣异常；
48、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；
49、外埠进项或销项税额比重严重过高异常；
50、增值税专用发票用量变动异常；
51、纳税人销售货物发票价格变动异常；
52、法人户籍非本地、法人设立异常集中；
53、企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。