发挥税收调节收入分配作用
我国的收入分配机制与税收调节
水 平最 高 的是 金融 业 ， 均 工资 水 平 最低 的是农 林 平 牧渔业 ， 入 差距 达 到 ２ ２倍 ， 到 ２ ０ 收 ． 而 ０ ８年 二 者 的
为主体 ， 多种分 配方 式并 存 也 是 适应 社 会 主义 初 级 阶段特 点的分配 方式 ， 也不是 一种退 化 。不 过 ， 需要 注意 的是 ， 以按 劳分配 为主体 ， 多种 分配方式 并存 这
２１ ０ ０年 １ ２月
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第２ ３卷
第 ６期
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我 国 的 收 入 分 配学 财政 税务 学院 ， 京 １０７ ） 北 ０ ００
转 收人分 配差距 扩大趋势 。 我 国当前 多种 生产要 素参 与分配 的格局是 由社 会 主义 初 级 阶段 的所 有 制结 构决 定 的 。马 克 思 认 为 ， 然按 劳分配没 有 超 出 资产 阶级 法 权 的狭 隘 眼 虽 界， 但却 不是一 种 退化 。 因此 我们 认 为 以按 劳 分 配
配和再 分配都 要处理 好 效 率 和公 平 的关 系 ， 分 配 再 更加注重 公平 。逐步提 高居 民收入 在 国民收入分 配
方面， 用每 天 ２美 元 的国际标 准来衡 量 ， 中国 目前
还 有 近 １ 的贫 困人 口。第 三 ， 国政 府 和 企业 收 亿 我 入 份额 逐年增 加 ， 民 收入 份 额逐 年 减 少 。具体 而 居 言， 企业 主要是 资本 报酬逐 年增加 ， 民主要是 劳动 居
关键词 ： 收入分配机制 ； 失衡 ； 税收调 节
中图 分 类 号 ：１４７ Ｆ２ ． 文 献 标 志 码 ： Ａ 文 章编 号 ：６ ４— ５ １ ２ １ ）６— ０ ２— ３ １７ ６ １ （０ ０ ０ ０ ２ ０
浅谈中国收入分配不公平的政府原因及对策
浅谈中国收入分配不公平的政府原因及对策概要：分配公平问题是一个宏大深远的研究课题。
从长远看，政府应该继续深化分配领域改革，完善税收政策，增加公共服务支出的比重，加快健全与经济发展水平相适应的社会保障体系，积极培育和引导再次分配。
期待政府尽早出台能够改变收入分配不公平的收入新政，并在分配改革中实现分配公平。
一、收入分配不公平的政府原因收入分配不公平的政府原因有：政府在分配中的职责越位；调节税收的作用尚未充分发挥；政府对公共服务支出偏低，对收入再分配引导和培育不足四个方面。
1.政府在分配中的职责越位。
受计划经济体制影响，政府长期介入控制经济。
这主要体现在使用权力干预初次分配领域，而这本来应该是由市场发挥作用的领域。
而经济分配领域由于政府的干预介入，使得行业垄断产生，从而导致腐败灰色收入等现象滋生。
近些年，中国政府对一些行业实行垄断经营，如航空、铁路运输、电力、能源等。
这些行业凭借制度优势或者其他不平等竞争，获取高额垄断利润，导致其员工收入比其他行业高出很多。
由此可见，行业垄断直接造成了居民收入差距，导致了收入分配不公平。
除此之外，政府对某些行业的政策性保护也严重影响了市场环境的公平。
另一方面，政府的行政权力进入到经济分配领域，但中国现行体制又缺乏足够的渠道和法规制约监督政府官员，这实际上就为某些官员利用权力谋取私利的腐败行为创造了一定的活动范围。
政府的这些行为，严重影响了收入分配的公平。
2.政府未能充分发挥税收的调节作用，导致群体收入差距扩大。
自改革开放以来，中国市场经济获得较快发展，一方面依靠自身劳动获得致富的人群大量增加，另一方面因各种客观条件制约难以摆脱困境的现象也屡见不鲜。
这些客观原因包括能力素质不同、机会不均以及条件不足等等。
同时，中国个人所得税征收没有实现从根本上调节贫富差距的目标。
一是一部分高收入者隐形收入较多，但其贡献率却并不高。
相反，工薪阶层却成了个人所得税的纳税主体。
政府虽然出台了如自行申报等相关政策法规来约束偷漏税行为，但一些人还是利用现行税制的不完善偷税漏税，这就影响了税收调节的有效性；二是农民税费负担沉重，农民平均税费超过城市居民，这种情况在近年实施了“费改税”和取消农业税后才有所改变。
个人所得税如何影响城乡一体化进程
个人所得税如何影响城乡一体化进程在当今社会，个人所得税作为一项重要的税收政策，对经济和社会的发展产生着深远的影响。
其中，它在城乡一体化进程中所发挥的作用不容小觑。
城乡一体化旨在打破城乡二元结构，实现城乡在经济、社会、文化等方面的协调发展，让城乡居民共享发展成果。
而个人所得税在这一进程中，通过多种方式施加着影响。
首先，个人所得税在调节城乡居民收入分配方面发挥着关键作用。
在过去，城乡之间的收入差距较大，城市居民往往拥有更多的就业机会和更高的收入水平。
个人所得税的累进税制，即对高收入者征收更高比例的税款，有助于缩小城乡居民之间的收入差距。
当高收入群体缴纳更多的税款，这些税款可以通过政府的财政支出用于改善农村地区的基础设施、教育、医疗等公共服务，从而提高农村居民的生活质量，逐步拉近与城市居民的生活水平差距。
其次，个人所得税政策对于劳动力的流动也有着一定的引导作用。
在城乡一体化的过程中，劳动力在城乡之间的合理流动是至关重要的。
如果个人所得税政策在城市中过于严苛，可能会导致一部分劳动力回流农村，或者阻碍农村劳动力向城市的转移。
相反，如果在税收政策上给予一定的优惠和激励，比如对在农村创业或者从事特定农业生产经营活动的个人给予税收减免，就能够吸引更多的人才和劳动力投身农村建设，促进农村经济的发展。
再者，个人所得税对城乡居民的消费行为产生影响，进而推动城乡一体化。
当城乡居民的个人所得税负担得到合理调整，他们的可支配收入会相应增加。
对于城市居民来说，可能会增加对农村特色产品和旅游服务的消费，从而带动农村相关产业的发展。
而农村居民可支配收入的提高，也会促使他们增加消费，提升生活品质，进一步缩小与城市居民在消费观念和消费水平上的差距。
此外，个人所得税还能影响城乡的投资环境。
合理的个人所得税政策可以鼓励城乡居民进行投资创业。
在农村地区，如果对个人投资农业产业或者农村小微企业给予税收优惠，将有助于吸引资金和技术，促进农村产业的升级和多元化发展。
税务的职能作用
税务的职能作用税务的职能作用1、税收是财政收入的主要来源。
组织财政收入是税收的基本职能。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。
目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。
2、税收是调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。
政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
3、税收是调节收入分配的重要工具。
从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。
不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。
财务公司如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
代账报税消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
4、税收还具有监督经济活动的作用。
代账会计税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。
既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
5、此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。
注：1、依照《企业集团登记管理暂行规定》设立的企业集团申请变更集团成员登记适用本指南。
2、申请减少集团成员的，无须提交第3、4、5项内容。
3、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。
以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由母公司签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。
浅论消费税调节收入分配功能的实现
’ 在特定环节征收的 ｌ Ｈ 一种间接 它 税，
侧 重 于 税 收 调 节 功 能 的 实 现 ，其 调 节 作 用 主 要 体 现 在 三 个 方 面 ：一 是 消 费 税 通 过 对 纳 税 人 行 为 方 式 的 影 响 ，能 够 适 当
抑 制 不 良的 消 费 偏 好 ． 导 消 费 方 向 ． 引 从
被 随意 扩 大 。 ２ 、奢 侈 品 消 费税 的 范 围 不 宜过 窄 。
本 ． 消 费 者 付 出高 昂 的 经 济 代 价 ， 产 使 将
生 收 入 再 分 配 效 应 ．从 而 把 高 收入 阶 层
的一 部 分 收入 在 流 通 领 域 里 转 化 为 用 于
国对 社 会 公 平 问题 和 环 境 问 题 的 日益 重 视 ，许 多 国 家将 消 费 税 的 税 源 逐 渐 集 中 在 那 些 非 生 活必 需 的 高 档 消 费 品 和 对 环 境 污 染 大 、 源 消 耗 高 的 消费 品上 。 资 ２ｏ ０ ６年 ４月 １日 ．我 国对 消 费税 进 行 了一 次 较 大 的 调 整 ，实 质 上 就 是 将 稀
奢 侈 品 ． 如 豪 宅 、 艇 ， 们 的 价 格 和 例 游 它 适 用 对 象 的 差 别 都 很 大 。奢 侈 品 消 费 者
不 一 定 都 是 高 收 入 者 ． 中低 收 人 者在 相
对 低 价 位 的 奢 侈 品 消 费 中 占很 大 比 例 。 因 此 ，奢 侈 品 消 费 税 的 征 收 范 围很 容 易
础 ， 绝 非 抑 制 奢 侈 品 市 场 ， 绝 高 收 入 而 杜 阶层 的奢 侈 性 消 费 。事 实 上 ， 个 成 熟 完 一
收 入 分 配 功 能 上 的 不 足 ，并 提 出 相关 的
个人所得税如何影响民生改善成效
个人所得税如何影响民生改善成效在我们的日常生活中，个人所得税是一个无法回避的话题。
它不仅仅是国家财政收入的重要来源，更与我们每个人的切身利益息息相关，对民生改善成效有着多方面且深远的影响。
首先，个人所得税的征收有助于调节收入分配，促进社会公平。
在社会经济运行中，不同人群的收入水平存在着较大的差异。
高收入者往往拥有更多的财富和资源，而低收入者则可能在生活中面临诸多困难。
通过对高收入者征收较高比例的个人所得税，将一部分财富进行重新分配，可以在一定程度上缩小贫富差距，让社会的财富分配更加公平合理。
这种调节作用对于改善民生具有重要意义。
它可以为低收入群体提供更多的保障和支持，让他们能够享受到基本的公共服务，提高生活质量。
其次，个人所得税的政策调整能够影响居民的消费能力。
当个人所得税税率降低时，居民的可支配收入增加。
这意味着人们手中有了更多可以自由支配的资金，从而可能会增加消费支出。
比如，一个原本每月需要缴纳较高个人所得税的上班族，在税率下调后，每月实际到手的工资增多了。
他可能会选择购买更多的生活用品，或者去餐厅享受美食，甚至可能会考虑购买一些之前因为经济原因而犹豫的大宗商品，如汽车、家电等。
居民消费的增加会刺激市场需求，推动相关产业的发展，进而创造更多的就业机会。
就业机会的增多又会进一步提高居民的收入水平，形成一个良性循环，对于改善民生、促进经济发展具有积极的推动作用。
再者，个人所得税对于教育、医疗、住房等民生领域的投入也有着重要的影响。
个人所得税所筹集的财政收入，一部分会被用于投入到教育事业中。
这可以改善学校的基础设施，提高教师的待遇，为学生提供更好的教育资源。
在医疗方面，个人所得税的收入可以用于建设和完善医疗保障体系，增加医疗设施的投入，提高医疗服务的质量和覆盖范围，让更多的人能够看得起病、看得好病。
对于住房问题，政府可以利用个人所得税的资金来建设保障性住房，或者提供住房补贴，帮助那些住房困难的家庭解决居住问题。
浅析我国个人所得税的收入再分配功能
现代商业MODERN BUSINESS 101极强的即时和直接的作用，世界上大多数国家都十分重视个人所得税，把它作为调节收入的首选税种。
坚持公平原则，调节贫富差距是个人所得税的主要责任。
实施个人所得税税制公平有两条原则，一是相同收入状况的纳税人应承担相同的纳税义务；二是税收负担要考虑纳税人的支付能力，高收入者要比低收入者支付更高比例的税收。
因此，征收个人所得税应从根本上体现对高收入者多课税，对低收入者少课税，或者不课税的纳税能力原则，这样才能有效地缩小收入初次分配差距，有助于实现收入再分配公平的目的。
（三）个人所得税参与收入再分配的必然性个人间的收入分配主要是指一定时期内的货币收入在各阶层之间的分配。
公平收入分配历来都是市场经济条件下财政政策追求的一个目标，其中一个重要的工具就是税收。
通常，政府用来进行收入再分配的财政政策有两种：一是税收政策，二是转移支付制度。
由于转移支付的实施需要政府有一定规模的收入数量和稳定的收入来源，而税收收入正是财政收入的主要组成部分，因此，归根到底，税收在国民收入再分配领域里的作用是不可替代的。
通过税收手段，不仅规范性强、形式简明，而且有相应的管理手段作保证。
税种、税基和税率等要素的组合可以调节个人收入水平以及产生收入的要素条件，从而决定市场要素所有者的实际收入水平。
此外，税收还在相当程度上影响着政府通过转移支付进行收入再分配的力度。
因此，税收在政府矫正和补充市场分配过程中起着不可替代的作用。
在税收手段中，个人所得税的调节力度最大。
个人所得税的再分配功能之所以最强，主要是因为个人所得税具有两大特征：一是直接对纳税人的货币收入征收，二是个人所得税实行累进税率制度，特别是后者，是个人所得税公平收入分配的主要机制。
可以说，收入再分配的程度取决于个人所得税的累进程度。
一、国民收入两次分配国民收入的“初次分配”，主要通过市场机制得以实现，但这还没有完成收入分配的全过程，国民收入还要通过税收、政府支出、社会保障体制等机制实现两次分配即再分配。
税收制度调节收入分配差距的效果研究——基于中国数据的理论与经验
条 件下 ，依 靠市 场经 济 自发 实现 的帕 累托最 优 ，也只 是 实现 了损 害公平 的低 效率 。正是 因为市 场机
制在 资源配 置 、经 济稳 定和 收入分 配 等领域 存 在着 失灵 ，使 得政府 干 预有 了合理 的 理论 依据 。党 的 十八 届三 中全会 提 出： “ 财 政是 国家 治理 的基 石和 重要 的支 柱 ，科学 的财税 体 系是优 化 资源 配置 、
维护 市场 统一 、促 进社会 公 平 、实现 国家 长治 久安 的制 度保 证 。 ”作 为社 会经济 发 展基石 的税 收机
《 ｌ 漪
（ 双 月 刊 ）
２ ０ １ ３ 年 第６ 期（ 总 第８ ２数据 的理 论与经验 ◆黄 桂 兰
内容 提要 ：科学 的财税体 制是优化 资源配置、维护市场统一 、促 进社 会公平 、实现 国家
长治久安 的制度保 障。 虽然我 国现 行税制 的收入分 配职 能不断强化 ，但是 税收制度对 收入分
用不显著 ，应 发挥作 用 的消 费税丧 失调节 功能；所得税 系显著地 缩 小了收入分配 差距 ，但是 作 用税 种 并非个人 所得税 。为此 ，应 当通过合 理设计 流转 税体 系，改善所得税税 制现状 ，完 善 财产税体 系的相 关税种 ，健 全税 收征 管体 系，完善税 法体 系，充分发 挥税 收制度调 节收入
配差距 的调节效 果并未充 分体现 。税 收制度对 收入分 配差距 的调 节效果必 须通过一 个相 应 的 机 制和有 效 的途径 实现 。文章构 建 了一 个 “ 税收 一税种 及其要 素 一税 系搭 配及税 制结构 一税 收征管” 的 “ 四位 一体” 系统 ，运 用 Ｉ ９ ９ ４ － ２ Ｏ ｌ ２ 年 的税 收数据对 我 国的税收制度 调 节收入分 配差距 的效果进行 了理论 分析和协 整分析 。研 究发现 ，我 国现行 的税 收制度 不利 于收入 分 配 差距 的调 节；宏观税 负、流转税 中的增值 税显著 地扩 大 了收入分 配差距 ；流转税 系的调 节作
税收与经济效益
税收与经济效益税收是国家从个人和企业收取的一种财政手段，用于满足公共事业的需求，维持国家基本运转和提供公共服务。
税收对经济效益有着重要的影响，本文将探讨税收对经济效益的积极作用，并从减税、激励创新等方面进行分析。
一、税收对经济效益的积极作用1. 财政收入来源：税收是国家的财政收入的重要来源之一。
通过税收征收和调节，国家能够筹集足够的财政资金，用于基础设施建设、社会保障、教育医疗等公共事业。
这些公共事业的发展将为企业提供更好的经营环境，从而促进经济的稳定增长。
2. 调节收入分配：税收可以通过收入再分配的方式，减小贫富差距，促进社会公平正义。
适当调高高收入者的税率，将其财富再投入到社会福利事业中，能够更好地保障低收入人群的生活需求，增强社会凝聚力。
3. 调节市场经济：税收的税负可以起到调节市场经济的作用，防止市场失灵、资源过度集中和社会矛盾的发生。
通过采取差别化的税率政策，可以引导企业在不同领域的投资，平衡区域发展差异，促进资源的合理配置。
二、税收对经济效益的提升方法1. 减税政策：适当的减税能够降低企业的经营成本，激发企业投资活力，进而促进经济发展。
政府可以通过降低企业所得税税率、增值税税率等方式，减轻企业负担，释放市场潜力。
2. 激励创新：税收政策可以通过激励企业创新来推动经济发展。
例如设立研发费用加计扣除、知识产权税收优惠等政策，鼓励企业加大科技创新力度，提高市场竞争力，带动经济增长。
3. 支援产业升级：税收政策可以通过税收优惠或税务补贴等方式，支持产业升级和转型。
针对新兴产业或技术先进的企业，给予一定的减税或税收优惠，鼓励其发展，推动经济结构的转型升级。
三、税收与经济效益的注意事项1. 税收政策要稳定可持续：税收政策的稳定性对经济效益的发挥至关重要。
政府在制定税收政策时应注重长期稳定性，避免频繁调整，防止对企业经营带来不必要的不确定性。
2. 税收征收要公平合理：税收的公平性是确保经济效益最大化的重要保障。
税收的作用
税收的作用税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。
税收的职能作用主要表现在以下几个方面：税收是财政收入的主要来源。
组织财政收入是税收的基本职能。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。
目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。
税收是调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。
政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
税收是调节收入分配的重要工具。
从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。
不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。
如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
税收还具有监督经济活动的作用。
税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。
既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。
在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。
在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。
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C
hina Taxation
1
中国税务
2011年第5
期
收入分配问题不仅是重大的民生问题，也是重大的经济和社会问题。合理的收入分配制度是社会公平正义的重要体现，也
是实现共同富裕的内在要求。《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》明确提出，要加快形成合理有序的收入分配格局，
努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，尽快扭转收入差距扩大趋势，并对发挥税
收调节收入分配的作用提出了明确要求。
调节收入分配是税收的重要职能之一。税收取之于民、用之于民、造福于民，国家通过税收筹集财政收入，直接参与国
民收入分配，再通过财政支出和转移支付等方式增加公共服务供给，改善居民收入状况，保障中低收入者的生活。同时，国
家利用税收政策引导资源和要素合理流动，优化配置，使其在市场机制发挥基础性作用的前提下合理参与收入分配。国家还
通过调整税种、税目、税率等，直接影响国民收入分配，达到合理调节收入分配的目的。
合理调节收入分配，最主要的是处理好政府、企业和个人在收入分配中的关系。税收是国家参与国民收入分配最主要、最
规范的形式，直接影响政府、企业和个人之间的分配关系。当前，我国存在一些具有税收性质的政府性收费（基金），导致分
配秩序和渠道还不规范。要按照完善社会主义市场经济体制、规范政府收入分配渠道的要求，加快推进税费改革，强化税收
在政府筹集收入中的主导地位，改善政府、企业和个人参与国民收入分配的关系。
税收对收入分配的调节，贯穿于初次分配和再分配全过程。
在初次分配方面，要在不损害市场效率和更加注重公平的原则下，充分发挥税收支持就业、“三农”、服务业和中小企业
等发展的作用，增加劳动者收入，使劳动报酬增长与劳动生产率提高相适应，促进提高劳动报酬在初次分配中的比重。完善
支持“三农”发展的税收政策，加快发展现代农业，拓宽农民增收渠道，增加农民收入。优化支持服务业和中小企业发展的
税收环境，增强其吸纳就业的能力，促进居民收入的增加。完善税收减免等政策，促进高校毕业生、农民工和就业困难人员
的就业。按照推进资源和要素价格改革的要求，改革资源税制度，适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品由
从量定额征收改为从价定率征收，促进资源合理开发利用，改进资源税费在不同利益主体和不同利益相关者之间的分配关系。
在再分配方面，要积极构建以个人所得税和房地产税为主体，企业所得税、消费税等为补充的税收调节分配体系，加大
对高收入者的调节力度，降低中低收入者税收负担，逐步缩小贫富差距。个人所得税是调节收入分配、筹集财政收入的重要
税种，要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，合理确定费用扣除标准，建立动态调整机制；适当扩大税基，取消
不合理减免税；优化税率设计，调整税率级次和级距，合理安排综合所得最高边际税率。要统筹推进房地产税费改革，对房
地产交易环节征收的有关税种进行简并，合理安排税收负担；努力消除房地产保有环节税制安排存在的弊端，合并调整相关
税种，设置新的房地产税，按照房地产市场价值确定评估值，并以此作为计税依据，使房地产税成为地方特别是市（地）、县
级政府的主体税种。要完善企业所得税制度，适度降低向个人分配股息的企业所得税税负，缓解企业所得税与个人所得税经
济性重复征税。要调整消费税征收范围和税率结构，对已成为居民日常生活用品的应税消费品取消征税或降低税率，同时将
高消费娱乐活动纳入征税范围，实现消费税调节领域由特殊商品消费向高端服务消费延伸，合理调节和引导消费行为。
社会保障体系建设也是调整和优化收入分配关系的重要途径。在目前的政策框架下，应切实加强税务部门社保费征管，为
完善社会保障体系、促进社会和谐稳定提供可靠的收入来源。同时，应立足长远，结合我国国情，借鉴国际经验，围绕构建
税务征收、财政管理、社保发放、审计监督的社保基金管理新模式，积极创造条件，实施社会保险费改税，提高社保资金筹
集效率，促进资金规范管理。
要完善促进慈善事业发展的税收政策，落实并完善公益性捐赠的税收优惠政策，增强全社会慈善意识，积极培育慈善组
织，发挥社会力量对收入分配的调节作用。
有效发挥税收对收入分配的调节作用，还必须加强税收征管。要健全税源监控机制，强化税收征管措施，堵塞征管漏洞，
减少税收流失，加大对逃税行为的处罚力度，促进收入公平分配。
□ 本刊特约评论员
EDIT0RIAL
中国税务时评
发挥税收调节收入分配作用