中国的税收结构_经济增长与收入分配

我国税收收入与GDP关系的分析

孙建丽

摘要：本文通过对我国税收收入与GDP关系的分析，研究了我国税收与GDP的发展及现状，指出了税收收入

增长速度与GDP的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP持续协调发展的对策建议。关键词：税收收入；GDP；增长

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法

律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收

入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形

式。一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另

一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以

促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，改革

开放以来，我国税收收入与GDP都取得了巨大发展，无

论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。一、我国税收收入和GDP的发展及现状分析

（一）税收与GDP的总量状况分析

1.税收总量分析

从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势

大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收

总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4

年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为

显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。

2.GDP总量分析

我国GDP呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿

大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历

史时间里，中国的GDP在2008年达到54223.79亿元，

由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推

进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08

年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里

发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发

展。2011年国内生产总值达471564亿元。

内蒙古数值较低为1.29，最高与最低之间相差96%。

（三）差异产生的原因

引发各地方税收负担与税收弹性出现差异的因素

很多，其中：税收的增长主要取决于经济发展的速度与

税制结构对经济增长的影响

152税务园地TAXATION FIELD

税制结构对经济增长的影响

王卫琴赵雨晴首都经济贸易大学

摘要：经济问题一直是研究的重点问

题，而税收会通过影响劳动力、技术等要

供给要素以及消费、投资需求要素来影响

经济的发展。我国长期以来形成了以间接

税为主的税制结构，很多专家学者都在提

议要提高直接税的比重，降低间接比重，

所以本文基于此，重点探讨税制结构与经

济增长之间的关系。本文采用2001-2016

年的面板数据，以我国除西藏以外30个

省、自治区以及直辖市的数据为研究样

本，实证分析了我国税制结构到底对经济

增长具有什么样的影响。

关键词：税制结构；经济增长；直接

税与间接税

当前我国经济正处于转型发展的关键

时期，在这个过程中需要转变经济的发展

方式，也需要相关政策的引导，其中深化

财税改革尤其是税制结构的调整是关键举

措。当下，我国是以间接税为主的税制结

构，尽管其对于我国政府进行宏观调控提

供了很好地财力支持，但是和西方国家相

比，我国直接税比重仍然较低，而税制结

构会随着经济发展做出不断调整，所以寻

求一个好的税制结构是很有必要的。

一、文献综述

国内外文献对税制结构与经济增长

做了大量的研究，而且有很多实证研

究，这为本文奠定了很好地基础。李林

木(2009)经研究发现，应该提高我国直

接税的比重。郑雅卓、王大树(2010)研

究指出直接税对GDP总量在短期内影响

很小。Jing(2011)以OECD 国家为研究对

象，分析发现税制结构并不会显著地影响

经济影响。韩仁月(2011)实证分析了我

国税制结构与经济增长存在非线性关系，

指出间接税比重太高，不利于经济增长。Sarac Taha Bahadir(2015)利用土耳其数据

表明，间接税对经济具有正向作用。明

雯雯(2015)认为直接税的增加对经济有

阻碍作用。孙英杰等(2018)认为从全国

来看，税制结构对经济增长有促进作用，

但是不同地区的税制结构对经济的影响不同。

由此可以看出，不同国家数据的采

用、经济发展水平的高低以及选用的方法

我国国民收入分配格局：变化、原因及对策

我国国民收入分配格局:变化、原因及对策＊

国家发改委宏观经济研究院课题组

内容提要:20世纪90年代以来,我国国民收入分配格局发生了巨大变化:企业所得增长较快,

居民所得增长较慢,政府所得波动不大;再分配格局中,政府所得份额上升明显,企业在再分配格局中居于弱势地位,居民所得继续呈下降趋势。国民收入分配格局变化有着深刻的原因。必须进一

步规范收入体系,完善分配结构;限制行业垄断,规范收费行为;全力扩展居民收入来源,健全再分

配调节功能。关键词:分配格局　收入体系　初次分配　再分配

目前,我国经济发展中面临很多突出问题,如

国民收入不平衡,人力资本投入不足,土地开发冲动与调控目标相互矛盾,居民收入占GDP比重持续下

降,从而制约了居民消费需求的扩大等。此外,由于

市场秩序不规范、竞争条件不平等等原因,使得不少生产性企业效率低下,转而从事炒房、炒股等分配性

努力,扭曲了资源配置格局和利益关系。这些问题

的存在,已严重影响到我国经济的健康发展。

未来一段时期,经济转型是我国经济社会发展中的一条主线。而上述问题表明,只有理顺利益关系,优

化利益结构,使增加社会真实财富的生产性努力成为

经济主体的普遍行为,才能为经济转型打下坚实的基础。经济转型升级的关键在于利益结构的调整。

一、我国国民收入分配格局的变化趋势

国民收入创造出来后,经过初次分配和再分配形成政府、企业、居民的初次分配收入和可支配收

入。相应地,国民收入分配格局可以划分为初次分

配格局和再分配格局。

1.初次分配格局测算和变动趋势。根据初次分配格局测算公式,并对1995年以来资金流量表(实

物交易)中数据进行调整,得出了主体初次分配格局

的测算结果如下:(1)从总量来看,政府、企业和居民初次分配收

入都有大幅提高,企业份额增速最快,居民份额增速

较慢。政府、企业和居民收入增速的不同导致主体间初次分配结构发生变化。(2)从分配结构上看,上世纪90年代我国主体初次分配格局比较稳定,没有实质性变化;而进入本

我国的收入分配机制与税收调节

２０１０年１２月　

第２３卷第６期　管ｊ　宇丰Ｉ』　

Ｊｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｄｅｅ．２０ｌ０　

Ｖｏ１．２３　Ｎｏ．６　

我国的收入分配机制与税收调节　

孙春雷　

（首都经济贸易大学财政税务学院，北京１０００７０）　

摘要：目前我国的收入分配失衡问题日益严重，笔者认为导致收入分配失衡的原因主要集中在初次分配阶段。由于税　收对收入分配的调节作用有限，因此解决中国的收入分配失衡问题，应该把工作重点放在初次分配阶段，同时要注意发挥税　收调节作用，并积极推进第三次分配。　关键词：收入分配机制；失衡；税收调节　中图分类号：Ｆ１２４．７　文献标志码：Ａ　文章编号：１６７４—６５１１（２０１０）０６—００２２—０３　

政治经济学里的分配，指的是劳动产品或其价　

值表现在社会各主体中的分割、配给方式。分配理　

论及其制度的重要性在于，“科学在分配法则上的　

错误对生产的有害影响，比生产理论本身的有害影　

响还要大”…　’。　

一、我国当前的收入分配制度　

胡锦涛同志在中国共产党第十七次全国代表大　

会上的报告中指出：要坚持和完善按劳分配为主体、　

多种分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技　

术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，初次分　

配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配　

更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配　

中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着　

力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工　

资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保　

障机制。创造条件让更多群众拥有财产性收入。保　

护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。逐步扭　

转收人分配差距扩大趋势。　

我国当前多种生产要素参与分配的格局是由社　

会主义初级阶段的所有制结构决定的。马克思认　

为，虽然按劳分配没有超出资产阶级法权的狭隘眼　

界，但却不是一种退化。因此我们认为以按劳分配　

为主体，多种分配方式并存也是适应社会主义初级　

阶段特点的分配方式，也不是一种退化。不过，需要　

中国收入分配问题的现状及对策

1. 引言

中国是世界上人口最多的国家之一，但该国的收入分配不均问题一直是社会关注的焦点。中国的社会经济发展取得了巨大成功，但同时也产生了一系列的问题，其中之一就是收入分配不均。本文将介绍中国收入分配问题的现状，并提出一些可能的对策。

2. 收入分配不均的现状

在中国，收入分配不均是普遍存在的现象。根据中国国家统计局的数据，２０２０年，中国城乡居民可支配收入差距仍然较大。具体的数据显示，中国最富裕的２０％的家庭占据了总收入的４０％以上，而最贫困的２０％的家庭只拥有总收入的５％左右。

这种收入分配不均的现象具有以下主要原因：

2.1 城乡收入差距

中国的城乡发展不平衡，导致了城乡居民收入的差距。在城市，经济发展较快，就业机会更多，而且工资水平也更高。相对而言，在农村地区，经济发展相对滞后，就业机会有限，而且农民工的工资水平较低。

2.2 行业收入差距

不同行业之间的收入差距也是造成收入分配不均的原因之一。一些高收入行业，如金融、科技、互联网等行业，更容易提供高薪工作机会。相比之下，一些传统产业和低技能行业的工资水平相对较低。

2.3 教育和技能差距

教育和技能水平也是收入差距的重要原因。受教育程度较高的人通常能够获得更高的收入机会，而没有接受良好教育的人则往往只能从事低技能工作，工资水平相对较低。

3. 对策

为了解决中国收入分配不均的问题，以下是一些可能的对策： 3.1 加强农村经济发展

首先，应该加强对农村地区的经济发展支持，提供更多的就业机会和创业机会。通过发展农村产业，提高农民收入水平，缩小城乡收入差距。

3.2 提高低收入群体的工资水平

政府应该制定相关政策，提高低收入群体的工资水平，确保他们有一个可持续的生活水准。这可以通过提高最低工资标准、加强劳动法律法规的执行等方式实现。

3.3 加强教育和技能培训

政府和社会应该加大对教育和技能培训的投入，提高劳动者的教育水平和技能水平。这将有助于提高他们的就业机会和工资水平，缩小收入差距。

中国近二十年税收增长与GDP增长对比关系的变化与分析13335155+唐浩能+生科院

中国近二十年税收增长与GDP增长对比关系的变化与分析

唐浩能

（生命科学大学院生物技术 13335155）

摘要：中国税收与GDP分配之间的关系所涉及的理论与实践问题，是构建市场经济体系的异常关键的因素。税收收入与GDP增长协调问题的本质是税收弹性。中国90年代初税收弹性小，中央财政严重亏空，94年分税制改革后税收弹性大大增加，税收超常增长。本文就这两个时期税收弹性的差异分析总结了背后的原因。

关键词：税收弹性，税收与GDP分配，分税制

The change and analysis of

the relationship between tax

growth and GDP growth in China during last two decades

Abstract：Theories and practice related to China’s tax-GDP distribution are of critical

importance for establishment of a market economy. Tax elasticity is essential for the parallel

growth of tax and GDP. In 1990s, the low tax elasticity in China cause central finance to drop

in seriously deficit. However, since the reform of tax system in 1994, tax elasticity has greatly

increased, nation revenue has skyrocketed. This paper analyzes the reasons behind those

difference of tax elasticity during these two periods.

浅析税收和GDP增长的关系

【摘要】

税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。

【关键词】

税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。

1. 引言

1.1 税收和GDP增长的重要性

税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。

深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。

1.2 税收对GDP增长的影响

税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。

经济发展与居民收入分配关系国内理论述评

摘要：经济发展与收入分配的关系是经济学长期关注的命题。本文总结了国内理论文献综述了经济发展与收入分配关系，对经济发展与收入分配关系理论的研究做了总结。

关键词：收入分配；经济增长；国内理论

中图分类号：f126 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-000-01

一、国内理论文献综述

当前我国研究收入分配问题主要集中在以下几个方面：收入差距在中国的发展趋势如何？中国是否存在“库兹涅茨曲线”所描述的倒u形关系？导致收入差距变动的因素是什么？有哪些因素导致收入差距扩大？哪些因素导致收入差距缩小？其背后的机制是什么？这些影响收入差距的因素能否通过政策手段加以改变？经济转型对收入分配格局的影响？

1.市场化因素对收入分配的影响

从理论框架中看来，生产要素是收入分配格局形成的根本原因，我国在这方面的研究很多。其中李实、赵人伟和张平（1999）分析了中国由于人力资本对收入分配的影响而形成的专业技术人员与一般工人之间收入差距的扩大。边燕杰和张展新（2002）认为伴随着市场化，劳动力的人力资本和政治资本都在增值，并带来收入差距的扩大。张世伟、赵亮、樊立庄（2007）认为农村劳动力流动会抑制农村居民收入差距的扩大、对缓解城乡居民收入差距的扩大

发挥积极的作用。

2.体制变革对收入分配的影响

1978年改革开放以来，从经济转型中的制度变革这一角度来研究国内的收入差距问题成为热点，大多数文章认为我国当前收入差距的迅速扩大与制度转型过程中普遍存在的不规范制度和行为有很大关系。李实、赵人伟和张平（1999）在研究中发现企业内部分配体制的改变引起职工之间收入差距的上升。李建立（2001）认为，导致居民收入分配差距扩大的因素包括税收制度不合理、公共产品分配不公和行政性垄断。卢嘉瑞（2002）认为要消除收入分配的两极分化需要加大反腐力度。莽景石（2006）借鉴日本的经验，认为日本在完成了由后发展经济向工业化经济转变的同时，最终也完成了收入分配由不平等向平等转变，其中宪政转轨起了的决定性作用。

我国收入分配影响因素的分析

第１７卷第７期　２０１１年７月　江苏技术师范学院学报　ＪＯＵＲＮＡＬ　ＯＦ　ＪＩＡＮＧＳＵ　ＴＥＡＣＨＥＲＳ　ＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ　ＯＦ　ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ　Ｖ０ｌ＿１７．Ｎｏ．７　Ｊｕ１．，２０１１　

我国收入分配影响因素的分析　

戴天丽　

（南京理工大学经济管理学院，江苏南京２１００９４）　

摘要：以收入分配差距的标志一基尼系数为对象，利用相关经济理论分析了税收、产业结构、国际贸易等因素　对我国收入分配的相互关系，阐述了这些因素对我国收入分配的影响规律，提出了收入分配健康发展的有关建　议。　关键字：收入分配；基尼系数；税收；第三产业；国际贸易　中图分类号：Ｆ０１４．４４　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７４—８５２２（２０１　１）０７—００２０—０４　

我国改革开放推动了经济增长，国民经济快　

速发展的同时，既增加了国家财政收入，也提高了　

我国国民的收入待遇。但随着经济的快速发展、产　

业结构的变化、国际贸易扩大，由于没有相应完善　

的收人分配制度与政策的配套，贫富差距却在不　

断加大。因此，为了建设和谐社会，达到共同富裕　

的目标，必须研究我国收入分配影响因素及其影　

响规律，为国家完善收入分配制度提供相应的理　

论依据。　

一、我国税收与收入分配现状　

伴随我国改革开放的推进和经济的高速增　

长，我国的税收改革取得了显著的成效。１９９４年税　

制改革的指导思想为统一税法、公平税负、简化税　

制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式、保障　

财政收人，建立符合社会主义市场经济要求的税　

制体系。税制改革的成效非常显著，保持了税收收　

入的增长速度，促进了市场经济体制的建立和完　

善，调动了中央和地方的两个积极性，缩小了与国　

外税收之间的差距，简化了税制结构。２０１１年１—３　

月，全国税收总收入完成２３　４３８．８５亿元，同比增　

长３２．４％，增收５　７３６．３０亿元，增速比去年同期回　落３．５个百分点。　

从落后的农业国转变为以大力发展第二第三　

试论中国税收结构优化的政策与策略安排

２０１１年８月　２５器第８　经济与管理　Ｅｃｏｎｏｍｙ　ａｎｄＭａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ａｕｇ．，２０１１　ＶｏＬ２５Ⅳ０．８　

●财金视点　

试论中国税收结构优化的政策与策略安排　

许崴　

（广东金融学院会计系，广东广州５１０３２０）　

摘要：为实现中国由间接税为主向直接税为主的税收结构转变，应重视税收结构与财政支出结构的匹配与协调，优　化国民收入初次分配结构，增大劳动报酬在国民收入中的比重，将地方政府土地财政转型为房产税或物业税财政．　优化地方政府的土地使用权出让规模并适当降低土地使用权出让价格。　关键词：税收结构；财政支出结构；社会福利支出　中图分类号：Ｆ７１９　文献标识码：Ａ　文章编号：１００３—３８９０（２０１１）ｏ８—００５８－０４　

改革开放以来，秉持保持宏观税负基本稳定、　

与经济体制改革进程相适应、渐进式推进的原则，　

中国税收制度经历了１９８３年和１９９４年两次重大　改革以及２００４年以来对出口退税、增值税、企业所　

得税、资源税、农业税等征收制度的一系列调整，取　得令人瞩目的成效，逐步建立起税种齐全、税基较　

宽、税负公平、税率合理，符合社会主义市场经济发　展需要，满足财政收支相对平衡的税收体系。【１】随着　

中国经济总量的迅速增长，国内外经济环境日趋复　

杂，税制改革所需解决的经济与社会矛盾不断变　化，税制改革任重而道远。笔者认为，中国税制改革　的关键在于如何选择最恰当的时机，采取最有效的　

政策与策略，以实现间接税为主体的税收结构向直　

接税为主体的税收结构转变。　

一、中国税收结构的转变方向与难点　

直接税与间接税的划分是以税收负担能否转　嫁为标准的。所谓直接税，是指纳税义务人同时是　税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税　

收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类税收　

的纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且也是实　际上的税收承担者，即纳税人与负税人一致。所谓　

间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，　纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方　