17税收征收管理法习题lx26页word
税收征管法解析练习
税务管理第一节税务登记一、税务登记类型（一）开业税务登记（征管法第15条、《细则》第12条）《征管法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
《细则》第十二条从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。
个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。
税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。
1、办理开业税务登记的对象：从事生产、经营的纳税人。
（包括：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位。
）即：所有的经国家工商行政管理机关批准，从事生产、经营的纳税人。
2、开业税务登记的时限要求：领取营业执照之日起30日内。
3、办理开业税务登记的地点：生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关。
4、填写纳税申报表和报送资料：《税务登记管理办法》第十三条规定：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
5、税务机关申核时限：自收到申报之日起30日内审核并发给税务证件。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
税收征管法试卷及考试答案
税收征管法及实施细则考试试卷（2010年09月30日）姓名：一、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在下面的答题框中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，每题1分，共计20分）1.国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
2.税务部门应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。
3.凯来家具公司未办理税务登记手续就开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面通知，要求其及时办理税务登记。
凯来家具公司认为税务部门在税务登记管理上存在着重复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办理税务登记手续。
应该说，凯来家具公司的上述请求是符合法律精神的。
4.税务部门在接到纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料后，应在收到之日的起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记，发放《税务登记证》；对不符合规定的不予登记，也应在30日内退回纳税人补正。
5.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。
6.一般情况下，税务登记证件每年验审一次，三年换证一次，具体换证时间由国家税务总局统一规定。
税务部门对于未按规定办理验证或换证手续的，可以处5 000元以下的罚款。
7.凡认真履行纳税义务的小规模企业销售货物或应税劳务，需开具增值税专用发票，可由纳税人提出申请，经审批后，在规定期限内(一般为一年)由主管国税部门的征收机关代开增值税专用发票。
8.华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县国家税务局华海税务所经过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
税收征管法试题及答案
税收征管法试题及答案------------------------------------------------------------------------------------------------税收征管法试题及答案税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于(C )修订通过。
,( ,,,,年,月,日 ,( ,,,,年,月,,日,( ,,,,年,月,,日 ,( ,,,,年,月,日2、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
,( 法律、行政法规 ,( 国家税务总局,( 省级税务机关 ,( 主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
,( ,, ,(,, ,( ,, ,(,,4、发票的管理办法由(A )规定。
,(国务院 ,(财政部 ,(国家税务总局,(省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D )。
,( 纳税人 ,( 代扣代缴税款义务人,( 代收代缴税款义务人 ,( 扣缴义务人——————————————————————————————————————------------------------------------------------------------------------------------------------6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。
,(基本存款 ,(一般存款 ,(临时存款 ,(全部7、(D)应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
第三章 税收征收管理法律制度练习题(答案)
第三章税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名：成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（D），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在（B），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（C）。
A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（B）原则A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（D）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（D）。
A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（B）使用。
征管法试题及答案
征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。
税收征管法习题精华
1分的计算难题——？税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚B 要求纳税人提供纳税担保C 采取税收保全措施D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。
对此，该税务机关依法应当首先（）。
A.采取税收强制措施B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C.采取税收保全措施D.要求纳税人提供纳税担保下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）。
A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（）。
A 向纳税人李四表明身份，出示证件B 向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》C 听取纳税人李四的陈述或申辩D 向纳税人李四送达行政处罚决定书根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。
A 依法办理了税务登记的单位和个人B 依法办理了工商登记的单位和个人C 依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D 依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。
A 税务所B 区国家税务局C 市国家税务局税源管理科D 省国家税务局稽查局根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）。
A 当事人具有主观故意B 当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C 当事人对税法存在错误认识D 当事人采取了法定的偷税手段难！税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（）。
A 陈述申辩权B 听证申请权C回避申请权 D 复议申请权税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的（）。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
第二章税收征收管理练习题及答案
第二章税收征收管理练习题及答案税收征收管理练习题一、单项选择题：1、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。
A 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期D 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关2、税收分析内容的核心是（）。
A、解析税收经济内在关系B、增加税收收入C、实现税收均衡入库D、有利于管理者宏观调控3、税收预测就是以充分掌握影响税收收入变动的因素和（）为基础，以统计方法、数学方法为手段。
A、税收历史资料B、税收现实资料C、理论数据D、预期目标4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（）。
A、税收弹性系数法B、本年后期收入平移法C、季节变动预测法D、税源排查预测法5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（）。
A、修正平均法B、加权平均法C、移动平均法D、本年月均收入预测法6、根据预测对象与某一已知数之间存在的比例关系，从已知比例推算预测对象值的方法是（）。
A、比较分析法B、比例推算法C、对比分析法D、趋势分析法7．变更税务登记的变更情况是（）。
A．《税务登记证》内容变化，需重新发证B．《税务登记证》内容不变需重新发证C．《税务登记证》内容不变，只需变更《税务登记表》，不需重新发证D．A和C8、依照《征管法》的规定，( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A 纳税人B 扣缴义务人C 纳税人和扣缴义务人D 从事生产、经营的纳税人9．纳税人需重新制发《税务登记证》的变更登记（）。
A．不需收回原《税务登记证》B．只收回原《税务登记证》副本C．只收回原《税务登记证》正本D．收回原《税务登记证》正、副本10．税务登记是我国税务管理的一项制度，对（）具法律约束力。
税收征收管理法律制度
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税收征收管理法概述【更多习题】第1题单选下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。
A．法人B．自然人C．其他组织D．海关第2题单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。
A．税收立法权B．要求保密权C．纳税申报方式选择权D．知情权第3题单选根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。
A．税务管理权B．知情权C．核定纳税人应纳税额D．行政处罚权第4题单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。
A．委托代征权B．税收立法权C．税收监督权D．税务管理权第5题单选下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是()。
A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税第6题单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。
A．依法享受税收优惠权B．委托代征权C．税务检查权D．税务管理权1答案：D解析：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。
海关属于征税主体。
2答案：A解析：选项A：属于征税主体的权利。
3答案：B解析：本题考核征纳双方的权利与义务。
税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。
选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4答案：C解析：选项ABD：属于征税主体的职权。
5答案：D解析：选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。
6答案：A解析：选项A：属于纳税主体的权利。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务管理【更多习题】第1题单选根据税收征收管理制度的规定,属于纳税人享有的权利的() A．税务管理权B．税收立法权C．委托代征权D．税收监督第2题单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。
A．机动车销售统一发票B．商品房销售发票C．商业零售发票D．铁路客票第3题单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
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第 1 页 一、单项选择题。 1.下列属于税收征管法适用范围的税种是（ ）。 A．农业税 B．耕地占用税 C．关税 D．城建税 【答疑编号11865,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 ABC属于财政部门和海关征收的税种，不适用税收征管法。
2.一般情况下，从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证 、完税凭证保存（ ） A.20年 B.15年 C.10年 D.5年 【答疑编号11866,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 一般情况下，除法律行政法规另有规定的外，从事生产经第 2 页
营的纳税人必须将账簿、会计凭证 、完税凭证保存10年。 3.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 （ ）日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。 A．20 B．15 C．10 D．5 【答疑编号11867,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。
4.税法规定，纳税人不能按期申报纳税，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 （ ）月。 A．6个月 B．3个月 C．2个月 D．1个月 【答疑编号11868,点击提问】 第 3 页
【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 3个月。
5.因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征税款； 有特殊情况的，追征期可以延长到 （ ）年。 A．10 B．5 C．6 D．20 【答疑编号11869,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征，税款； 有特殊情况的（金额累计在10万以上），追征期可以延长到 5年。
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。 A.1 B.2 第 4 页
C.3 D.6 【答疑编号11870,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A.千份之五 B.万分之五 C.千份之二 D.千份之三 【答疑编号11871,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 第 5 页
8.以暴力拒不缴税款，情节严重的 ，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的 （ ）。 A．1倍--------10倍以下 B．3倍--------10倍以下 C．1倍---------3倍以下 D．1倍--------5倍以下 【答疑编号11872,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 以上行为属于抗税，判处3年以下的徒刑或拘役， 并处罚金；情节严重的，判处3—7年的有期徒刑并处罚金1----5倍以下罚金。
9.税收征管法赋予税务所的罚款权限是（ ）元以下。 A．1000 B．2000 C．3000 D．5000 【答疑编号11873,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下第 6 页
的，可以由税务所决定。 10.某纳税人的开户银行拒绝接受该地税务机关依法检查纳税人存款账户，造成税款流失，根据征管法该地税务机关可以对该银行处（ ）万的罚款。 A．5万以下 B．10万------50万 C． 5万------10万 D．10万------20万 【答疑编号11874,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告。 第 7 页
A. 5 10 B.10 15 C.15 15 D.30 30 【答疑编号11875,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。 A. 10 B. 15 C. 20 D. 30 【答疑编号11876,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 第 8 页
13.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答疑编号11877,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
14.征管法规定的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。 A. 1 B. 5 C. 10 D. 15 第 9 页
【答疑编号11878,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
15.A公司经税务机关批准适用邮寄申报.5月1日填报资料, 5月2日邮出资料.5月8日到达税务机关5月9日税务机关开始汇总,则A公司的实际申报期为( ) 日. A.5月1日 B.5月2日 C.5月8日 D.5月9日 【答疑编号11879,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
16.纳税人为达到少缴税擅自改动税控装置的,按征管法的规定可以被处第 10 页
以( ). A.2000元以下 2000元------50000元 B.2000元以下 2000元------10000万元以下 C.5000元以下 5000元-----10000元以下 D.5000元以下 5000元------20000元以下 【答疑编号11880,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款: ………，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 二、多项选择题。
1.下列关于税收征管法的目的性陈述正确的是（ ）。 A．规范税收征收和缴纳行为 B．保护纳税人的合法权益 C．保障国家税收收入 D．加强税收征管 【答疑编号11881,点击提问】 第 11 页
【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法
2.属于征管法规范的主体有( ). A.税务行政主体 B.纳税人 C.税收强制执行措施的被执行人 D.其他单位 【答疑编号11882,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 征管法的遵守主体有三个方面: 1执法主体( 税务行政主体) 2税务行政管理相对人;3有关单位和部门，其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位,而不是其他所具有单位。
3.下列关于税种开征的相关陈述错误的是（ ）。 A．国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征 B．国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征 C．省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税 D．国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征