浅议我国宏观税负与经济增长的关系
税负水平与经济增长关系分析
２ ０ １ ４ ３ ．６ ０ ５ ８ ９ ７ ３ ２ ７ ８ ５ ８ ７ ． ４ ２ ０ ２ ６ ｌ． ２ ０ ６ １ ３ ４ ４ ３ ８ ４ ３ ４ ０ ． ５ ２ ０ ２ ５ ０ ３ ４ ６ １ ９ ０ ７ ６ ８１ ． ０ ５ ２ ． ７ ２ ０ ３４ ４ ． ２ ５ ２ ３ ７ ０ ８ １０ ５ ４ ４ ２ ． ９ ２ ０ ３ ０５ ６ ８ ５ ５ １ ５ ０ ９ ４ ０ ． ６ ９ ２ ． ９
Ｄ Ｉ － ＋ｐＬ Ｓ ） Ｐ Ｒ－ １ Ｎ（ Ｆ ＋ ｓ ＋ ｐＬ Ｆ ３ ＮＰ＋ｕ（ 中 ＧＤ 值增长率 ，Ｆ表示税负水平 ） 其 － Ｓ 来进行估 计 。 Ｐ Ｒ 为 经 济 增 长 率 ， Ｆ为 税 负 水 平 ， 为 价 格 水 平 ） 对 最 ３ ２ 数 据 的 分 析 与 处 理 Ｉ Ｓ Ｐ 来 ． 优税 负估计 ， 对方程求一阶偏 导 即可 的到 最优税 负水 平 ， 得
１ 引 言
因 ９ ４ ０ ９年 的 数 据 进 行 分 析 ， 白改 革 开 放 以来 ， 国 经 济 一 路 腾 飞 ， 连 串破 １ 的 有 可 比性 ， 而 我 们 采 取 １９ — ２ ０ 中 一 ０
经济增 长率见证 了这个经济 发展神话 。 经济 增长 的 同时 ， 如 表 １所 示 ： 在
改革之后 ， 我国的税收结构 发生 了很大 改变 ， 税收 收入迅 速 续 进 行 单 位 根 检 验 ， 验 结 果 如 下 表 ３ 检 ：
一
１ ９６ 一
Ｎ ｏ．７。 Ｏ１１ ２
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ ｄ ｓ ｙ ｄｒ ｕｉ ｓ Ｔ ａｅＩ ｕｔ ｎ ｎ ｒ
我国税收收入与GDP关系的分析
我国税收收入与GDP 关系的分析孙建丽摘要：本文通过对我国税收收入与GDP 关系的分析，研究了我国税收与GDP 的发展及现状，指出了税收收入增长速度与GDP 的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP 持续协调发展的对策建议。
关键词：税收收入；GDP ；增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形式。
一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，改革开放以来，我国税收收入与GDP 都取得了巨大发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。
一、我国税收收入和GDP 的发展及现状分析（一）税收与GDP 的总量状况分析1.税收总量分析从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。
2.GDP 总量分析我国GDP 呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历史时间里，中国的GDP 在2008年达到54223.79亿元，由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发展。
2011年国内生产总值达471564亿元。
内蒙古数值较低为1.29，最高与最低之间相差96%。
（三）差异产生的原因引发各地方税收负担与税收弹性出现差异的因素很多，其中：税收的增长主要取决于经济发展的速度与规模，不同地区的经济发展水平存在差异，城市经济的发展能带动就业、商品、房地产等相关产业的发展，这些行业的快速发展能带动税源的增长，从而能带动地税收负担与税收弹性向均衡方向发展；有学者指出不同的产业的增长对税收增长的拉动作用不同，第二产业对税收的拉动力最大，第三产业次之，第一产业最小。
宏观税收负担分析
我国宏观税收负担分析摘要：改革开放以来,我国的经济得到了快速的发展.宏观税收负担是税收制度与税收政策的核心问题,是许多经济增长理论所涉及的一个重要方面,它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文根据我国近些年的有关统计数据,对其宏观税收负担进行分析,并与国际的宏观税收负担水平做一比较,根据国际上的最优宏观税收负担率,判断我国的最优宏观税收负担的水平.最后,提出了改变宏现税收负担总水平应采取的策略.关键字：宏观税负实证分析国际比较要对我国的宏观税收负担进行分析论证，这里首先有一个宏观税负的含义及衡量指标问题。
宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。
在我国由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP 的比重并不能说明我国的宏观税负问题。
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常就有了三个不同口径的宏观税负衡量指标：(1)税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。
这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、变卖公产收入等)。
(3)政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。
这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。
在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。
而中、小口径指标则更能说明在政府取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。
在分析我国宏观税负水平时，需要将这三种不同口径的指标综合起来进行考察。
根据有关资料和报表可以看出，我国大口径的宏观税负，与小、中口径的宏观税负相比，在数值上要高出很多，例如2000年我国小口径的宏观税负为14．1％，中口径的宏观税负为15％，两者相差不大，但大口径的宏观税负为25．1％，则差不多是小口径宏观税负的近两倍。
宏观税负理论思考
我国宏观税负的现状与问题
05
01
宏观税负是指一个国家在一定时期内税收收入占GDP的比重，是衡量政府收入规模的重要指标。
02
我国宏观税负水平近年来呈现出波动上升的趋势。根据国家统计局的数据，我国宏观税负率从2010年的10.2%上升到2019年的13.7%。
逐步提高直接税比重，降低间接税比重，增强税收调节收入分配的作用。
02
减轻企业和个人税费负担
通过减税降费、简化税制等措施，降低企业和个人的税收和费用负担。
优化我国宏观税负的建议
06
建立公平、透明、合理的税收制度
01
通过改革税制，降低企业和个人税负，提高税收公平性和透明度，增强税收制度的可持续性和稳定性。
完善税收立法
02
加强税收立法工作，提高税收法律的权威性和稳定性，减少税收政策的随意性和不确定性。
加强税收征管
03
优化税收征管流程，提高税收征管效率，减少税收流失和税收不公。
降低间接税比重
逐步降低间接税在税收总额中的比重，增加直接税的比重，以实现税收负担的公平分配。
调整税种结构
根据经济发展需要和税收负担状况，合理设置和调整税种，优化税收结构。
宏观税负理论思考
汇报人：
2024-01-10
宏观税负概述宏观税负的理论基础宏观税负的经济效应宏观税负的国际比较我国宏观税负的现状与问题优化我国宏观税负的建议
目录
宏观税负概述
01
宏观税负是指一个国家在一定时期内税收收入占国民生产总值或国内生产总值的比重，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
合理调整宏观税负 增强经济发展活力
的税负重于外购材料多、 扣除率高的一般加工业和商业 从不同地区产业税负情况看， 东西部地区税负不公。东部沿海 地区外向型经济比例高 无税增加值比例大； 西部地区外向型经济少， 尽管矿产资源丰富， 但生产型增值税不准扣除固定
年以来 ， 我国实际上执行的是一条增税政策 税收超常增长， １ ８ 如 ９ 年至 ２Ｏ 年 Ｇ Ｐ ９ Ｏ４ Ｄ 增速均在 ８ ９ — ％左右 ， 而同期税收
增幅年均为 １．％， ９３ 即使去掉价格因素。 税收的增长速度远远超过 Ｇ Ｐ Ｄ 增长速度。税收收入 占Ｇ Ｐ Ｄ 的比重从 １ ４ ９ 年的 ９
量 ， 国从 ２Ｏ 年全球第 ４ 我 Ｏ４ 位上升到 ２Ｏ 年全球第 ２ ， Ｏ５ 位 在全球宏观税负 比较 中 ， 国不 仅 比例高 ， 我 而且有上 升趋 势。
作者筒 介： 陈丽莉 （９９ ）女 ， ］ － ， 江苏扬州人 ， ７－ 济南职业学 院财经系助教 。
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１ ・ ９
维普资讯
信息公布后 ， 于我 国税负是 否过 重的问题 ， 关 再次引起 争论 。那 么 ， 国宏观税 负到底 如何 ， 如何 应对 ， 文做如 下探 我 该 本 讨。
一
．
、
我国宏观税 负状 况
．
我国现行税制是从 １ ４ ９ 年开始实行的 ｌ 多年中虽有所修订 ， ９ Ｏ 但基本格局没有变化。自 １ ４ ９ 年以来 ， ９ 我国税收一 直持续高速增长 ， ９ 年全国税收总额仅 ４５ 亿元， ０ 年全国税收总额突破 ３ １３ ９ ２５ ２５ ０ 万亿元， 是原先的 ７ 倍多。特别是 １ ８ ９ ９
我国宏观税负现状及影响因素分析
化不明显，发展中国家基本维持在３ ％ ０ 左右 ，发达 国家从０ 年开 ４ 始，税负有所缓慢上升 ，平均在３ ％ ６ 以上缓慢波动 。再看 中国， １ ９ 年 到１ ９ 年 间，增长缓慢 ，９ 年开始 ，增速 加大，且一直 ９４ ９７ ７ 持续到现在。
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和 少 量 其 他 收 入）。
时 代经贸 ２ １ Ｏ ０年 １ 月 中旬刊 总第１ ７ １ 期 ８
我 国 宏 观 税 负 现 状 及 影 响 因 素 分 析
郑 银
２ ０３ ） ０ ２４ ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 上海 师 范 大学 商 学院 ，上 海
【 摘 要 】本文首先分析宏观税 负的意义并对 高低税负国进行 划分。分 析了我国三种口径 的税 负，并对 国内外宏观税 负进行比较分析。然后深入分析影响宏观 税负的各种因素。得 出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税 负水平应 当立足于经济发展现状，考虑纳税人的承受能力，同时又能使税 收 对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提 出解决对策和思路 。 【 关键词 】宏观税负；税收 ；经济增长；税制结构
从与 国外 比较 的情况 可 以看 出 ，静态 角度 看 ，我 国宏观 税 负相对于 国外来 讲还是处 于偏低的位置 。但 是 ，从动态 角度 看 ，我 国税 负 一直 持续 上升 ，直 逼 发达 国家 的宏 观税 负 。同 时，扣除发达 国家征收 的社会保 障税等税 后，我 国税 负基本 与 发 达 国 家 持 平 。 国 外 的 高 税 负 可 以稳 定 地 一 直 持 续 下 去 。而 我 国税 负偏高就会 引起纳税人 普遍 不满 ，这 里的原 因还需要和政 府 的职 能相 联 系 。 宏观税负水平的一个重要标准是政府所取得 的收入是否增进 了国民福祉 。如果税收收入高速增长，但税收收入没有 带来整个 社 会 公 共福 利 的增 加 ，国 民就 不 能 更 多 地 享受 到 税 收增 长 带 来 的 好 处 ， 这 时宏 观 税 负 上 升 实质 足 增 加 了 国 民 的税 负 。 发达 国家 政 府 征 收 较 高 的税 收 ，但 是 纳税 人 也 不 会 觉得 税 收 负 担 很重 ，因 为 税收切实用于提高纳税人的福利 。纳税人没有感觉到税 收增长的 压力。欧洲发达国家宏观税 负超过４ ％ Ｏ 的不在少数，瑞典甚至超过 ５％ ０ ，但对于宏观税负高低的争论却不如我国激烈，主要原因就在 于这些 国家 的高税负对应着高福利。而从我 国日前的情况来看， 较高的宏观税负水平并没有带米高质量的公共服务，相反宏观税 负 的水 平和 公 共服 务 的供 给 水平 存在 着 严重 不对 称 。 （ ）我 国宏 观 税 负增 长 的原 因分 析 一 我 国 宏 观 税 负 增 长 的 主 要 原 因 足 税 收 的增 长 持 续 高 于 经 济 的 增 长 。 改 革 开 放 以来 ， 国 民收 入 分 配 的 集 中度 下 降 ， 税 收 收 入 占Ｇ Ｐ 比重 日趋 下 降 ， 到 １９ 年 ，我 国宏 观 税 负下 降到 历 史 Ｄ的 ９６ 最 低 水 平 ８ ３％ ５ ，从 １９ 年 开始 逐 步 上升 。近 几 年 来 ，宏 观 税 负 ９７ 上升幅度逐 渐加大 。到现 在 ，内需 不足，经济增长速度 放缓， 税 收收入却 有 了超常增 长，并一直延 续到现在 ，从 而间接引起 了宏观税负的增长。
宏观税负的影响因素
宏观税负的影响因素宏观税负是指一个国家的总体税负水平。
理论界把宏观税负分为三个口径，小口径的宏观税负是税收收入占gdp 比重，中口径的宏观税负是财政收入占gdp 的比重，大口径的宏观税负是政府收入占gdp 的比重。
宏观税负的高低，表示政府社会经济职能和财政功能的强弱，是政府制定各项具体税收政策的重要依据。
宏观税率与经济增长的关系，一直是经济学家们所关心的课题。
斯卡利（1991）估计了103个国家1960-1980年总税收与经济增长的关系，平均来说，税收占gdp比重不超过19.3%的国家，经济增长率达到最大化，在宏观税负大于45%时，经济增长率倾向于0，然后是负增长。
正因为宏观税负与国民经济息息相关，我国的学者结合国情对宏观税负和经济增长的关系进行研究分析。
郭彦卿（2010）认为我国经济增长的动力主要来源于投资，在达到最优税负水平之前，适当提高宏观税负可以促进投资于经济的增长。
当宏观税负超过最优税负水平之后，提高宏观税负会使替代效应大于收入效应，不利于促进社会投资与经济增长。
从国内外规范和实证两方面研究文献来看，大部分学者是倾向于认同过度征税将对经济增长产生不良影响的。
本文也持同样的观点，即宏观税负要维持一个适度的水平，宏观税负过高会阻碍经济的发展。
理论基础供给学派的阿瑟拉弗（1974）认为税率，税收与生产率之间理论上存在着一条倒u型曲线，即“拉弗曲线”：高宏观税负不一定就能取得高收入，而高收入又不一定要实行高税负。
宏观税负与税收收入及经济增长之间相互依存，相互制约。
财政支出最大与国民产出最大不相容原理告诉我们，税收收入最大化与国民产出最大化是不相容的。
当税收收入达到最大时，国民产出并不是最大，国民产出是税率的减函数。
换句话说，若税收负担达到最大值，会严重阻碍国民经济的增长，国民产出随税率的提高而降低。
宏观税负不是越高越好，要与经济增长相适应，并促进国民经济的增长。
当然，也不是说税负越低，经济就发展越快，关键是如何把握税负的“适度”，这是非常重要的。
宏观税负对经济增长的逆向选择效应
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直 很 高 涨 。 入 ２ 纪 ， 国又 纷 纷推 出新 迈 １世 各 对税 率 求导 的 结 果 是 负数 可 以看 出 ， 者是 负 二 相 关的 关 系 ， 言 之 ， 务 部 门定 的税 率越 高 ， 换 税
的 减 税 方 案 ， 成新 一 轮 的 减 税 热 湖 。 形 为何 世界 上这 么 多国家都热 衷 于减 税？
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策的理论依据是什 么？减税时经 济增长有何 影响？文章从信 息经济学的角度对 宏观 税 负 的 逆 向选 择 效 应 进 行 理 论 解释 ， 结合 中 国近 并 ２ Ｏ年来的 实际数据对此进行 实证分析。 关 键 词 ： 观 税 负 逆 向 选择 拉 弗 曲线 宏
减税
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经济发展与税收关系
经济发展与税收关系摘要：经济发展与税收的良性互动关系．是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存有互相依存五相影响互相促进的辨证关系．在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、键全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现．关键词：税收经济发展财政政策宏观经济调控一、从理论与实践上准确把握经济发展与税收的良性互动关系经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存有互相依存互相影响互相促进的辨证关系．但这种关系并不是在什么条件、什么社会经济制度和什么经济运行模式之下都自动生效，只有在一定的社会经济制度之下，特别是在一定的经济运行模式之下，才可以使二者具有良性互动关系．计划经济时代，经济发展与税收的良性互动关系只不过是一种理论上的说明，并不具有实际意义．在实践中不可能充分体现二者的良性互动关系．税收有两种基本职能，一个是财政收入职能，另一个是宏观经济调控职能．在计划经济体制下，国家财政收入的模式是国有企业上缴的利润加税收，以国有企业上缴的利润为主体，以税收为补充．从新中国成立以来到改革开放以前，国有企业上缴利润占60％左右，税收只占30-40％．税收对经济的关系得不到充分体现，经济发展主要不是靠税收调节，而是靠计划调节，如果汁划发生重大失误，经济发展就要遭遇严重的困难和障碍．税收收得再好、设计再好，对经济的影响不是决定性的，甚至在很多情况下，它是一种从属的关系．财政仅仅摆设，为了保证计划的实施完成．而进行跟进式的财力保障．大跃进时有句荒谬的话：“经济需要多少，国家财政就拿多少，什么时候要什么时候给．”好象国家财政是一个随时可以为经济发展提供任何财力保障的东西．因此，在计划经济条件下，经济与税收的良性互动关系体现不出来．只有在社会主义市场经济条件下．随着财政收入模式的转变和税收在宏观经济调控中地位的持续提升，经济发展与税收间的良性互动关系才为人们所认识才受到举国上下的充分关注．党的十四大确定了市场经济的改革目标，财税体制改革才基本走上正轨．在此之前也进行了税收体制和税收制度的改革，主要表现在1983年实施的利改税以及1984年实施的第二步利改税．随着计划经济烙印的消退和计划对国民经济影响的逐步减弱，市场机制、市场调节的作用在增强，但随之而来的，是市场调节的无序性、自发性、盲目性等市场缺陷、市场弊端逐步暴露出来，在这种情况下，就要增强国家的宏观经济调控，用宏观经济调控纠正市场固有的缺陷和弊端，使市场机制作用的发挥更加充分完善、准确．实践证明，只有宏观经济调控加市场经济的作用．才能保证市场经济的有序运行，既充分发挥市场经济的有利方面，又克服其固有弊端．资本主义一百多年的历史已充分证明，市场经济以市场作为资源配置的基础手段，再加上国家宏观经济调控，资源配置方式才是有效的．市场经济越成熟、市场机制作用发挥得越充分，国家宏观经济调控的作用也越重要、越明显．在现代市场经济条件下，税收的双重职能必然为人们所认识，因为税收是宏观经济调控的最重要手段，在市场经济下，财政政策和货币政策是两大支柱性的宏观经济调控政策，产业政策和收入分配政策是派生性的宏观调控政策．在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、健全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现．(一)经济发展与税制的关系税制的确定要遵循若干原则，如公平与效率原则，税收既要照顾到社会的公平、公正，为不同的经济主体创造公平的市场环境，同时，又必须有利于促进效率的提升；激励与约束的原则，税制要体现经济发展的方向和客观要求，要有利于建立促进经济发展的激励机制和约束机制，税收不能妨碍经济的发展和增长，对不利于经济发展的行为要加以约束和抑制；促进社会进步和社会公正的原则．如果体现了这些原则，税制就是比较好的，如果违背了这些原则，税制就不好，必须加以是废除．我国的现实情况充分证明了这一点．1983年以前，我国财政收入的模式是利润加税收，以国有企业上缴的利润为主，税收在财政收入中占的比重在40％左右，这种模式对经济发展极为不利，主要表现在企业缺乏自主经营、自负盈亏的内在动力和外在压力．因为企业的利润指标是由政府下达的，企业的一切生产经营活动都围绕着国家下达的产量指标和利润指标，如果超额完成了利润，也要原封不动地上缴给国家，它自己不是独立的利益主体，利润的多少和它自身的物质利益没有必然的关系．这种模式对经济发展极为不利．不利于经济活力的增强，起不到促进经济持续、快速、健康发展的作用．基于这种情况，中央在1983年作出利改税的决定，把原来国有企业上缴利润改为交税，这是第一步利改税．之所以叫第一步利改税是因为改得还不彻底，是过渡性的．1983年实行利改税时还保持了国有企业利润与税收并存的形式．国有企业先交55％的企业所得税，剩余的利润再和政府签定上级96比例，剩下的留给企业．1984年实行第二步利改税，改变税利并存的格局，实行完全的以税代利，国有企业只要上缴企业所得税，不再上缴利润．但当时的价格很不合理，行业企业问的利润悬殊很大，以农产品为原料的企业，因为原料价格便宜，利润很多，而以工业原料为生产要素的企业，成本较高、利润较少，为了调节企业之间利润的过于悬殊问题，国家征收所得税后，还根据企业利润的高低征收利润调节税。
宏观税负名词解释
宏观税负名词解释宏观税负是指一个国家经济发展和财政负担的一个重要指标，这是其财政政策的实施，经济活动的发展和财政的增长的反映。
税负的增加有助于潜在的财政收入，从而促进经济发展和提高政府的财政收入。
税负的增加可分为两种：积极的增加和消极的增加。
积极的增加是指政府采取的政策，采取积极手段来增加税负。
这些手段包括扩大税收收入范围，制定更高的税率，增加税负权责等。
它们可以增加政府的财政收入，以实现经济发展的目标。
消极的增加是指政府采取的政策，采取消极的手段来增加税负。
这些手段包括减少税收减免政策，延迟税收缴纳，减少税收抵免额以及调整税率等。
虽然这些手段可以减少税负，但它们只能暂时性地减轻政府的财政负担，不能持久地提高政府的财政收入。
因此，政府应以更积极的态度实施宏观税收政策。
政府应主动积极，积极参与工商税改革，加强现行税收政策的实施，并继续推进税收改革，以提高税负的效率和公平性，使税负分布更加合理。
国家应采取有效的措施和正确的态度，确保宏观税负的分配和增加是正确的。
国家的宏观税负可以通过加强财税政策的实施，制定更加积极的财政政策，实施有效的税收减免政策等行为实现，因此可以促进经济建设和社会发展。
宏观税负的增加不仅能改善国家财务状况，提高政府的财政收入和花费，而且还能促进经济发展，促进全民教育，降低通胀等。
综上所述，宏观税负是由政府采取的财政政策和税收政策的结合而实现的，可以说是一种重要的经济发展指标。
正确的宏观税收政策和措施能够促进经济发展，稳定经济，提高税收效率和政府的财政收入，为国家经济建设和社会发展发挥重要作用。
因此，各国政府应积极稳健地实施税收政策，为促进经济发展和提高政府的财政收入做出贡献。