企业纳税筹划案例4篇
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例案例一：房产税减免筹划公司在城市A购买了一个商业物业，并出租给一家连锁超市作为其分店。
公司在购置该物业时，充分考虑到房产税的问题，并寻求了合适的纳税筹划方案。
1.按照市场价值评估物业：公司可以委托第三方评估机构对物业进行评估，取得合理的市场价值，并向税务局提供评估报告作为纳税依据。
如果评估结果低于公司认购价，公司可以凭此申请房产税的减免。
2.申请租金抵扣：根据税务法规定，出租商业物业的房主可以将租金作为准予扣除的支出项。
公司可以提交租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。
经过仔细的权衡和计算，公司决定采取以上三种方案的组合方式进行房产税的减免筹划。
公司先委托第三方评估机构对物业进行评估，并取得评估报告。
评估结果表明，物业的市场价值低于公司认购价。
同时，公司提供了租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。
此外，公司还评估了自身的注册资本和业务模式，并决定调整注册资本，将其调整到最适合的金额。
以此来减少应纳税额。
最终，公司通过这些筹划方案成功降低了房产税的缴纳金额，为自身节省了大量纳税成本。
案例二：个人所得税优化筹划一些体工商户在城市B开设了一家餐厅。
由于餐厅的经营状况较好，个体工商户需要进行个人所得税的优化筹划，以降低纳税额。
为了降低个人所得税的缴纳金额，个体工商户采取了以下几个筹划方案：1.合理的费用扣除：个体工商户可以合理地将自己的开支列为餐厅的经营费用进行扣除。
例如，购买食材、员工工资等费用可以纳入费用扣除范围。
通过合理的费用扣除，个体工商户可以降低经营所得，从而降低个人所得税的缴纳金额。
2.报酬分配筹划：个体工商户可以将部分经营所得以分红或转移给家庭成员的方式，分散个人所得税的负担。
例如，可以将一部分经营所得作为家庭成员的工资或红利发放。
通过这些筹划方案的实施，个体工商户成功降低了个人所得税的缴纳金额，为自己节省了大量纳税成本。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
企业纳税筹划案例分析_关于企业税收筹划的案例分析
企业纳税筹划案例分析_关于企业税收筹划的案例分析纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分,其结果同样具有不确定性。
以下是店铺为大家整理的关于企业纳税筹划案例，给大家作为参考，欢迎阅读!企业纳税筹划案例篇1某煤炭销售公司年销售煤炭60万吨，销售单价300元/吨，购进单价200元/吨，全部采用公路运输，运费为50元/吨。
因运费支出金额较大，该公司又出资成立了一家独立核算的运输公司，两家公司所得税税率一样。
2006年运输公司全年运费收入为3100万元，而运输销售公司煤炭收入占到了3000万元，其他运输收入仅100万元，全年油耗和修理费用高达1200万元，占到了整个运输收入的近40。
如果将两家公司合并，结果如下：合并前：煤炭销售公司每年应缴纳增值税：60×300×13-60×200×13-60×50×7=570(万元)。
运输公司应缴纳营业税：3100×3=93(万元)。
两公司合计应缴增值税和营业税663万元。
合并后：公司运销煤炭为混合销售行为，只缴纳增值税，而不缴纳营业税，其他运输收入为兼营业务收入，仍然缴纳营业税，但其应分摊的进项税额应该转出。
油耗和修理支出的进项税额可以抵扣。
公司进项税额为：1200÷(1 17)×17=174.4(万元);兼营收入应转出的进项税额为：174.4×100÷3100=5.6(万元);其销售煤炭应纳增值税为：60×300×13-60×200×13-(174.4-5.6)=611.2(万元);兼营业务收入应缴纳营业税：100×3=3(万元)。
合计应缴纳增值税和营业税为：614.2万元。
两公司合并后年节省流转税663-614.2=48.8(万元)，节省城建税和教育费附加48.8×(7 3)=4.9(万元)，合计可节税53.7万元。
企业税收筹划案例解析
企业税收筹划案例解析在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了提高经济效益、增强竞争力，税收筹划成为了一项重要的管理策略。
合理的税收筹划不仅能够降低企业税负，还能优化企业资源配置，提高资金使用效率。
接下来，让我们通过几个实际案例来深入解析企业税收筹划的思路和方法。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在进行税收筹划时，该企业注重以下几个方面：首先，确保企业的研发投入符合高新技术企业的认定标准。
加大在技术研发方面的资金、人力投入，积极开展创新活动，不断推出具有自主知识产权的产品和服务。
其次，规范财务管理，准确核算研发费用。
将研发人员的工资、研发设备的购置和折旧、研发材料的消耗等费用清晰地分类和核算，以便充分享受加计扣除政策。
通过合理利用高新技术企业的税收优惠政策，该企业有效降低了企业所得税税负，提高了企业的净利润。
同时，税收优惠政策也激励了企业不断创新，提升了企业的核心竞争力。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____企业计划开展一项新的业务，经过分析，有两种组织形式可供选择：成立子公司或分公司。
如果成立子公司，子公司具有独立的法人资格，独立核算并纳税。
在盈利初期，可能会面临较高的税负，因为无法与母公司合并纳税。
但子公司的经营风险相对独立，不会直接影响母公司的财务状况。
若选择成立分公司，分公司不具有独立法人资格，其经营成果要与总公司合并纳税。
在新业务开展初期，若出现亏损，可以抵减总公司的应纳税所得额，降低总公司的税负。
综合考虑企业的发展规划、资金状况和风险承受能力，该企业最终选择成立分公司。
在新业务开展的前两年，分公司出现了亏损，通过与总公司合并纳税，有效地降低了企业整体的税负。
随着业务的逐渐成熟，分公司开始盈利，此时再根据实际情况考虑是否将分公司转变为子公司，以获得更独立的发展空间和税收待遇。
案例三：存货计价方法的选择某制造企业_____，存货计价方法对企业的成本和利润有着重要影响。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
成功的税收筹划不仅可以合法降低税负，还能提高资金使用效率，增强竞争力。
下面将为您介绍几个典型的税收筹划成功案例。
案例一：某制造业企业的设备购置筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的新设备，用于扩大生产规模。
在进行税收筹划时，财务团队发现，根据国家税收政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
基于此政策，企业在购置设备时，优先选择了符合优惠目录的设备。
通过这一筹划，企业当年节省了 50 万元的企业所得税，并且在后续的5 个纳税年度内，仍有机会继续享受抵免优惠，大大减轻了企业的税收负担。
案例二：高新技术企业的税收优惠运用＿____公司是一家专注于研发和生产高新技术产品的企业。
该企业成功获得了高新技术企业认定，享受了一系列税收优惠政策。
首先，企业所得税税率从 25%降低至 15%。
这一优惠直接减少了企业的应纳税额。
其次，研发费用加计扣除政策为企业节省了大量税款。
企业将研发过程中的费用进行了详细分类和核算，按照规定进行了加计扣除。
例如，企业当年发生研发费用 100 万元，按照加计扣除 75%的政策，在计算应纳税所得额时，可以扣除175 万元，从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税负担。
此外，高新技术企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这一政策鼓励了企业加大对员工培训和教育的投入。
通过合理运用高新技术企业的税收优惠政策，＿____公司在提升自身技术实力和市场竞争力的同时，显著降低了税收成本，实现了可持续发展。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2022年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元.(收取货款:163.8元,，23.8可抵扣)。
这样可节省20.4万元的增值税,，公司也可有23.8的进项可抵扣。
篇二：企业税收筹划的案例分析东北财经大学网络教育课程论文（）考核企业税收筹划B作者考试批次学籍批次考点层次专升本专业会计完成时间2022年2月28日关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2022年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
要求：1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下（一）甲公司的做法是属于普通销售的交易，货款以银行存款结算。
按照案例所说：最终交易金额为：120万。
（二）若从税务上来说：印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，请问是否在后来再次销售20货物，并收取了120+20.2=140.2万元货款，否则有虚开发票嫌疑。
（三）案例的税务处理算是比较亏的一种，合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给C公司价格是140万，应付增值税是：4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不然许C公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担，若要税务筹划有一案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品,如：纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给C公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元。
(收取货款：163.8元,23.8可抵扣)。
这样可节省20.4万元的增值税，C公司也可有23.8的进项可抵扣。
篇三：关于企业纳税筹划中存在的问题及典型案列分析摘要摘要随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，我国的企业要想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要支出，对企业的会计收益和企业目标的实现有着重要的影响。
与此同时，当前世界各国在经济发展上存有不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行业之间也存在很大的税收政策差异性，这些都为企业纳税筹划提供了广阔的空间和条件。
企业作为独立核算、自主经营、自负盈亏主体，在开展经营活动的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
企业作为纳税人缴纳各项税金带来成本费用的增加，最终都是企业既得利益的一种丧失。
在不违反税法而又充分利用税收各种优惠政策条件下，采用何种纳税方式节税，达到合法节约税负，实现税负最小化税后利润最大化才是有效的。
本文首先从企业纳税筹划问题的相关理论来分析，其次分析对纳税筹划中存在的问题及其对策，最后就如何纳税，何时纳税对企业有利的问题进行相关分析。
同时运用案例分析法通过对青岛海尔的纳税筹划来阐述纳税筹划中存在的问题及其对策。
关键词：增值税,纳税筹划,企业IABSTRACTAbstractKeywords:Valueaddedtax,Taxplanning,EnterpriseI目录目录1绪论............................................................. .11.1研究背景，目的和意义..........................................11.1.1研究的背景................................................11.1.2研究目的与意义............................................31.2研究思路、研究方法及创新点....................................31.2.1研究思路..................................................31.2.2研究方法及创新点..........................................41.3的结构安排 (4)2纳税筹划概述......................................................42.1纳税筹划基本理论..............................................52.1.1纳税筹划的含义 (5)2.1.2纳税筹划的特点2.2纳税筹划的功能................................................62.2.1提高纳税人的纳税意识......................................62.2.2提高企业的财务管理水平,实现纳税人财务利益最大化...........62.2.3提高税收征管水平,不断健全和完善税制,增加国家税收..........62.3纳税筹划的原则................................................72.4.纳税筹划的基本方法............................................82.5............. ............................102.5.1税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化...................102.5.2有利于企业强化纳税意识,实现诚信纳税......................102.5.3有助于提高企业自身经营管理水平,财务和会计管理水平........102.5.4有利于完善税制，增加国家税收.............................102.6纳税筹划需要考虑的因素.......................................102.6.1企业发展战略.............................................102.6.2企业的相关成本...........................................112.6.3税务部门的认可 (11)3纳税筹划中存在的问题及其原因分析.................................123.1纳税筹划中存在的问题.........................................123.1.1对纳税筹划涵义认识上的误区...............................123.1.2对税收筹划风险的漠视.....................................123.1.3税务政策理解不全面,会计政策运用不当. (13I)。