论文基于ERP的中小企业内部会计控制模式探析
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着企业经营环境不断变化，企业内部控制系统也需要不断地进行更新和完善。
在ERP系统的支持下，企业内部控制系统的实现可以更加高效和精确。
ERP系统是促进企业内部控制协同的有效工具，能够使企业在管理各个层面的过程中实现最优化的管理。
ERP系统使企业的内部控制收到指令的方式得到了极大的改善，尤其是在生产和服务提供领域。
例如，当科技公司学会了如何使用ERP系统，他们可以计划生产和服务提供的资源，包括人力、流程和时间。
这使得企业内部控制部门更加有效地管理企业的活动、避免损失和提高企业的生产力和服务水平。
ERP系统并不仅仅意味着物理设备。
ERP是由一系列软件和硬件工具集成的，它们共同支持企业决策和管理。
ERP系统是重要的企业内部控制工具，它可以帮助企业提高生产力、降低成本、提高质量。
ERP系统在管理上的作用和重要性已被众所周知，特别是在控制风险和降低成本方面。
按照企业内控框架的要求，这项技术可以帮助企业提高内部控制的效率，加强对信息技术的监控，并为企业的管理层提供更加准确的信息。
ERP系统可以为企业今后的所有内部控制需求提供技术支持，包括制订政策和程序，监控和调整内部控制活动，对保障财务报告的准确性提供支持。
同时，ERP系统还可以监控组织的风险，包括损失和失败的风险，改善其内部控制，减少风险，提高成功率。
企业的内部控制系统是由一系列相互关联的环节组成，这些环节一同工作才能实现最优化的管理控制。
ERP是优质的内部控制工具，它为企业提供了优化的控制路线图。
ERP系统提高了企业的内部控制效率，可以快速收集、检查和审查重要信息。
通过ERP系统的实现，企业可以更好地实现内部控制标准化、增加效率和提高准确性。
同时，企业可以为其所有的内部控制需求建立有效的防护措施，提高风险抵御能力。
所有的管理活动都必须受到规范、合法、道德和市场行为准则的支配。
ERP系统促进了企业内部控制的实施，并且对确保这种合理性至关重要。
ERP环境下企业会计内部控制探析
财税研究Finance and Tax 一、ERP 系统实施后给企业内部控制带来的变化1.企业内部控制概念及作用ERP 是企业资源计划的简称，在此环境下实施内部会计控制，可以提升企业财务系统稳定性。
内部控制是以风险防范为目的进行的，所制定的工作流程能够贴近企业的真实情况，为投资建设规划提供真实有效的会计信息。
内部控制是基于会计准则与管理体系之上进行的，是企业扩大发展规模、提高市场竞争力的有效途径。
在企业中开展内部控制具有如下作用：首先是提升会计信息的可靠性，加强控制管理可避免财务核算统计时记录无效信息。
其次是促进会计工作规范进行。
上报的会计信息真实有效，管理人员通过对此类信息的审查分析项目支出的合理性。
2.实施ERP 后企业内部控制发生的变化第一，改变了控制的环境。
传统内部控制方法是以管理制度为主体进行的，而引入企业资源计划后，可有规划性的开展内部控制，将企业现有可利用资源规划整合，制定符合会计工作需求的控制体系。
与传统控制方法相比较，在控制主体环境上有明显变化，针对的内容也存在差异。
这是实施ERP 后最显著的变化，受此特异性影响，内部控制开展效果也有明显提升。
第二，改变了信息传递的方式。
实施企业资源计划后，会在公司内部建立局域网络，将各部门工作计算机连接成统一的系统。
传统控制方法中传递信息是将纸质档案移交，不但浪费了大量时间，信息安全性也很难保障。
在建立局域网络系统后，企业会计内部控制也得到全面落实，不会再出现应监管力度不严格而造成的基层工作体系混乱，管理人员可以做到随时查看，会计工作也得到规范，信息上传所用时间能够满足管理需求。
第三，改变了企业会计内部控制的手段。
最后是对内部控制方式的改变。
传统控制是通过整体化方式开展的，虽然财务部门也有内部控制的义务，但在此环境下职能并没有完全发挥，控制目标难以实现。
实施ERP 后，内部控制依据不同部门工作任务来进行，将部门权利与整体制度体系进行划分，既保障了企业内部控制的威严性，又科学合理的分配了工作任务，这种控制手段适用于不同规模的企业。
ERP环境下中小企业内部会计控制研究
ＩＮＴＥＲＮＡＬＣＯＮＴＲＯＬ内部控制ＥＲＰ环境下中小企业内部会计控制研究贾圣武１赵建娜２高建立１（１、河北科技师范学院；２、华北电力大学）ＥＲＰ（企业资源计划）是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。
ＥＲＰ系统集信息技术与先进的供应链管理思想于一身的ＥＲＰ系统，已经成为现代企业的运行模式，成为企业在信息时代生存、发展的基石。
ＥＲＰ系统的实施能够充分整合企业资源，全面掌握整个供应链环节信息，改善企业各个供应链环节的管理，增强企业的竞争力。
一、ＥＲＰ环境下企业会计工作特点引入ＥＲＰ系统后，企业的会计工作将会发生一系列的变化，这些变化主要表现在以下方面。
（一）凭证收集方式多样化企业实施ＥＲＰ系统后，由于工作环境及工作方法的变化，凭证的收集方式产生很大变化，由传统的手工收集纸质原始凭证发展到凭证收集渠道多样化。
既有人工将纸质原始凭证信息通过键盘、屏幕保存到ＥＲＰ系统的计算机数据库文件中的方式，也可通过ＥＲＰ软件系统，借助相关信息技术直接采集本系统或他系统电子数据保存到ＥＲＰ系统中的方式。
（二）数据处理方法自动化手工方式下的会计数据处理是选择合适的记账程序和方法，由不同职责的会计人员手工登记各种账簿，处理过程中易出错，需账账、账证核对。
在ＥＲＰ系统中，会计数据处理工作由计算机自动完成，准确性高、速度快，信息的系统性、全面性、共享性大大增强。
（三）数据存储与输出更加灵活ＥＲＰ环境下，企业会计账表的存储介质、存储方式及输出形式都发生了很大变化。
从存储介质来讲，手工方式下纸张存储介质改变为光盘、磁盘存储介质，存储介质的变化也将导致会计档案管理发生变化；数据存储形式由手工纸张格式改变为计算机数字存储格式，存储形式的变化对会计信息的利用效率和使用方法产生深刻影响；账表输出方式由特定格式输出发展到显示器显示输出、打印机打印输出及磁盘（或网络）输出，输出方式灵活多样，提高了工作效率。
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着信息技术的不断发展和进步，企业内部控制在企业管理和经营中扮演着越来越重要的角色。
而ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）系统作为企业信息化管理的重要工具，对企业内部控制的影响也愈发显著。
本文将探究基于ERP系统环境下的企业内部控制，并分析其存在的问题和对策。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1.加强信息化管理ERP系统的实施可以使企业各个业务部门的信息互通共享，实现信息的集中管理和快速传递，提高了内部信息的透明度和准确性。
这有利于企业内部控制的加强，能够更加及时和全面地监控企业的各项活动，降低内部风险。
2.优化业务流程ERP系统能够对企业的各项业务活动进行系统化管理，通过流程的标准化和优化，提高了企业的工作效率和生产力。
这也有利于企业内部控制的实施，减少了手工操作和不必要的人为干预，减少了内部操作风险。
3.加强数据安全ERP系统能够实施严格的权限控制和数据加密，确保企业敏感信息的安全。
这有助于加强企业内部控制，防范了数据泄露和违规操作，保障了企业信息资产的安全。
二、存在的问题1.实施成本高昂ERP系统的实施需要大量的投入，包括软件购买费用、系统定制费用以及员工培训等费用，这使得许多中小企业望而却步。
实施ERP系统的高成本也让一些企业在内部控制方面节衣缩食，导致控制体系不完善。
2.技术水平要求高ERP系统的实施和维护需要专业技术人员的支持，而这类人才在市场上的需求量大于供给量，导致了一些企业在系统的实施和维护上存在困难。
技术水平不足也容易导致系统被攻击，造成内部控制失效。
3.信息同步性不足一些企业在实施ERP系统后，由于各个部门之间的信息共享不到位，导致了信息的不同步和不准确，影响了企业内部控制的执行效果。
信息同步性不足也容易造成内部信息的泄露和误操作。
三、改进措施1.提供专业培训对企业内部控制体系的建设和实施需要企业员工有一定的系统操作和管理培训。
ERP环境下企业会计内部控制探析
的 系统 ， Ｅ Ｒ Ｐ利 用 信 息 系 统 对 信 息 进行 有 效 传 递 、 整理 ， 用 控制 和 总 体控 制 要 求 。只 要 是 Ｅ Ｒ Ｐ的 合法 用 户 ， 就 可
二、 内部控制与 Ｅ Ｒ Ｐ管理系统的关系
目前 很 多 现 代 企 业 在 管 理 中都 采 用 了 内 部 控 制 制
度， Ｅ ＲＰ的 引 入 ， 能 够 大 幅 度 可 以 提 高 内 部控 制 的效 率 ， 便 、 更 加 快 捷 的 内部控 制 。 可 以基 于企 业 的实 际 情 况 来
பைடு நூலகம்
公 司 Ｇａ ｒ ｔ ｎ ｅ ｒ Ｇｒ ｏ ｕ ｐ在 １ ９ ９ ２年 首 先 提 出 ， 是 在 制 造 资 源 计 为 重要 的要 素 。Ｅ Ｒ Ｐ系 统 能 够 承担 量化 信 息 的沟 通 、 集 划 和 物料 需 求 计 划 的基 础 上 发 展起 来 的更 高层 次 的管 理 输 、 筛 选 。在 Ｅ ＲＰ系 统 的管 理 、 维护 、 设计 、 运行、 实施 、
Ｅ Ｒ Ｐ环境 下企 业会计 内部控 制探析
薛明芳
（ 远 东智慧能源股份 有限公 司 江苏 ・宜兴 ２ １ ４ ２ ５ ７ ）
摘 要： Ｅ Ｒ Ｐ是 一 个 有 效 利 用 与 共 享 企 业 资 源 的 系统 ， Ｅ Ｒ Ｐ利 用 信 息 系统 对 信 息进 行 有 效 传 递 、 整理 ， 进 而让企 业的资 源在 物、 财、 购、 人、 存、 销、 产等方 面得 以有 效利 用、 配置 ， 从 而提 高 企 业 的 经 营 效 率 。 本 文 首 先 分 析 了 内部 控 制 与 Ｅ ＲＰ管理 系 统 的 关 系 ， 其次， 从 建立健 全 的 Ｅ ＲＰ 岗位 设 置 、 改 善 管理 制 度 、 加 强 系统 开发 控 制 等 方 面 就 如 何 在 Ｅ ＲＰ环 境 下 完 善 会 计 内部 控 制 进 行 了较 为 深入 的 探 讨， 具有 一定 的参 考价值 。
中小企业内部会计控制论文【论文】
中小企业内部会计控制论文一、中小企业内部会计控制现状及对会计信息质量的影响为解决会计信息失真的问题，提高会计信息质量，迫切需要改善内部会计控制环境，建立健全内部会计控制制度。
而目前中小企业内部会计控制制度方面主要存在以下问题。
1.1缺乏内部会计控制理念，导致会计信息严重失真中小企业对内部会计控制制度认识不足、重视不够、理解偏差，部分中小企业管理者和执行者素质不高，是中小企业普遍存在的问题。
1.1.1对内部会计控制的重视不够中小企业在会计内部控制制度的制定和实施过程中，由于中小企业管理者只为应付相关部门检查，对内部会计控制重视程度不够，致使建立的控制制度不能适应本单位的管理。
1.1.2对内部会计控制的认识不足中小企业管理者对内部会计控制认识程度不高，存在会计核算中通过对会计政策的随意选择等违规行为人为操纵会计信息的现象，直接影响到员工对内部会计控制制度的重视程度。
1.1.3对内部会计控制存在误读由于中小企业组织结构相对简单，经营权与所有权相对高度统一，且对于企业财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。
由此，中小企业所有者和中小企业管理者对内部会计控制存在很多误读，对内部会计控制的理论、内容及运用缺乏科学的认识，只是片面的理解。
1.2内部会计控制环境薄弱，致使会计信息缺乏必要的监督部分中小企业的内部会计控制制度设计不够全面，没有覆盖全部机构和人员，无法渗透到各个业务领域和操作环节，使会计核算工作秩序混乱、会计信息不实。
一些企业连正规的财务部门也没有建立，会计、出纳及财务审核工作由一个人完成，一些企业为了达到某种目的，人为捏造会计数据、乱摊成本、隐瞒收入、虚报利润恶意偷逃税款，为国家的宏观调控制造了相当的麻烦；更多的是有章不循，将已订立的内部会计控制制度印在纸上，挂在墙上，缺乏必要的监督，造成会计信息失真现象极为严重。
1.2.1内部会计控制行为主体素质不高部分中小企业管理者和执行者素质不高，对内部会计控制理解上有偏差，或对相关会计制度、准则等不了解。
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究【摘要】本文旨在探究基于ERP系统环境下的企业内部控制。
首先介绍了研究背景和研究意义，然后深入分析了ERP系统与企业内部控制的关系，探讨了ERP系统对企业内部控制的影响以及在内部控制中的应用。
接着详述了在ERP系统环境下的内部控制流程设计和风险管理。
最后总结了ERP系统提升企业内部控制效率的重要性，并展望了未来发展趋势。
本文旨在帮助读者更好地理解和应用ERP系统在企业内部控制中的作用，为企业提升管理效率和风险防范能力提供指导和借鉴。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、内部控制流程设计、内部控制风险管理、控制效率、未来发展趋势1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它可以帮助企业规范经营活动，提高经营效率，防范风险，保障企业的可持续发展。
随着信息技术的不断发展，企业资源计划（ERP）系统被越来越多的企业所采用，成为企业管理的重要工具。
ERP系统作为集成管理系统，涉及企业的各个业务流程和部门，对企业内部控制产生了深远的影响。
在传统的管理模式下，企业的内部控制主要依靠人工操作和手工记录，容易出现错误和漏洞。
而引入ERP系统后，企业可以通过系统的自动化功能和集成性来增强内部控制，降低风险。
ERP系统不仅可以提高数据的准确性和及时性，还可以通过权限管理、审计追踪等功能来加强对企业各项活动的监控和管理。
研究基于ERP系统环境下的企业内部控制，可以帮助企业更好地理解如何利用ERP系统优化内部控制，提高企业管理效率和风险管理水平。
这也是当前管理领域的研究热点之一。
通过对ERP系统与企业内部控制的关系、影响、应用等方面进行深入分析，可以为企业管理者提供更多的参考和指导，推动企业内部控制水平不断提升，实现企业的可持续发展。
1.2 研究意义企业内部控制是企业内部制定和执行的一系列措施和机制，旨在确保企业资产的安全性、完整性和有效性，防范各类风险，提高经营管理效率，保障企业长期稳健发展。
erp环境下企业内部会计控制探讨
ＥＲＰ环境下企业内部会计控制探讨徐㊀亚摘㊀要:ＥＲＰ环境为企业内部会计控制提出了新要求ꎬ也为其创新改革创造了契机ꎮ在ＥＲＰ环境中ꎬ企业需要集成化管理内部所有的资源ꎬ使其得到合理配置ꎬ还要对业务流程进行改善ꎬ将业务信息与会计信息结合起来ꎬ使会计核算参考依据更有效ꎮ基于此ꎬ相关人员要明确该环境下内部会计控制的关键环节ꎬ然后根据该环节的财务会计特点ꎬ实施有效的控制措施ꎬ如此内部会计控制现状才理想ꎮ本文主要针对实际工作中在ＥＲＰ环境下的企业内部会计控制进行探讨ꎮ关键词:ＥＲＰ环境ꎻ企业ꎻ内部会计控制ꎻ措施㊀㊀ＥＲＰ环境主要指ＥＲＰ系统ꎬ该系统集成性较强ꎬ可以储存处理多种会计信息ꎬ还可以使全部资源配合内部会计控制ꎮ为了营造良好的ＥＲＰ环境ꎬ企业还要加强财务管理的信息化建设ꎬ使会计核算与内部会计控制等业务有良好的管理平台ꎬ使会计信息有共享机会ꎮ一㊁ＥＲＰ环境下企业内部会计控制关键环节(一)采购㊁付款环节在制订采购计划时ꎬ企业相关人员要从实际出发ꎬ根据实际需求ꎬ确定购买产品数量和类型ꎬ库存也是相关人员必须了解的信息ꎮ采购和付款环节也有很多流程ꎬ并确定关键作业环节ꎮ在这些关键作业中ꎬ预算是购买计划制定后的首要工作ꎬ相关人员需要根据市场价格以及产品数量清单ꎬ估算相关的成本ꎬ确定成本控制价格ꎬ将其纳入预算编制计划中ꎮ该预算计划要与采购计划结合起来ꎬ同时执行下去ꎬ相关人员要按照计划完成采购㊁收料及付款环节ꎮ在收料中ꎬ还要做好产品质量检查工作ꎬ付款环节要保证合同内容合理ꎬ采购订单或相关票据等都清晰真实ꎮ(二)生产循环的控制在该环节ꎬ主要实行全面㊁全程控制措施ꎬ使产品生产流程以及财务计算㊁产品质检等都受到严格监管控制ꎮ所有的生产循环内容都要遵循生产计划ꎬ生产计划综合性较强ꎬ在组件及物料应用方面都做了明确规定ꎬ其对成本核算作业的关键点也进行了明确ꎬ相关人员还要将质量标准和指标纳入循环计划中ꎬ以保证产品质量ꎮ遵循生产循环计划ꎬ意味着企业内部的产品质量和成本都会受控ꎮ(三)销售㊁收款环节销售收款环节是内部控制的重要环节ꎬ在该环节主要发生交易行为ꎬ在交货过程中ꎬ双方要对产品质量进行检验ꎬ对价格进行协商ꎬ如果数量极大ꎬ还要制订相关的合同ꎬ双方要对合同内容进行审核ꎮ交易完成后ꎬ企业内部相关人员还要检查交易单信息ꎬ并对相关的发票进行检查核对ꎬ货款更要接受严格核实ꎮ最终所有的财务数据都会被纳入财务会计账目中ꎮ二㊁ＥＲＰ环境下企业内部会计控制措施(一)遵循职务分隔原则ＥＲＰ环境为企业财务管理提供了良好契机ꎬ企业要将挑战转变成机会ꎬ以加强内部会计控制ꎮ在职务方面ꎬ企业要建立责任制度ꎬ使财务人员和管理人员的职务分明ꎬ权责分明ꎬ不会存在不相容职务ꎮ内部会计控制工作虽然涉及企业的各个方面㊁各个岗位或部门ꎬ但在管理方面ꎬ要做到专门化ꎬ才能保证管理统一有效ꎮ因此ꎬ企业要设立专门的岗位和机构ꎬ完成会计控制工作ꎮ会计控制工作包括好多项目ꎬ每个项目都要有专门的岗位和负责人员ꎬ各个岗位之间要保持监督协调制约关系ꎬ如此才不会发生沆瀣一气㊁监守自盗事件ꎮＥＲＰ系统在业务流程方面ꎬ可能存在交叉作业ꎬ毕竟各个模块之间需要建立信息交互通道ꎬ以保证信息的共享力度ꎮ这种业务在实际办理中ꎬ需要由两个部门共同完成ꎬ相关人员在完成相关工作时ꎬ其也要遵循权责分明原则ꎬ并做到专人专岗ꎬ避免重复作业ꎮ在ＥＲＰ环境下ꎬ会计管理控制的相关制度都要处于不断创新完善状态中ꎬ如此会计决策㊁会计信息分析处理才不容易出现错误ꎮ在会计业务稽核中ꎬ相关人员还要做好监督指导工作ꎮ部门和人员是会计业务执行主体ꎬ如果其能得到控制ꎬ财务会计控制也能受控ꎮ(二)全面控制会计管理流程在企业内部会计控制中ꎬ企业要针对整个操作流程采取有效的控制措施ꎬ使会计管理不会有遗漏环节ꎬ使各个环节的内部控制没有漏洞可寻ꎬ如此财务管理风险才不会出现ꎮ对会计管理流程进行控制ꎬ主要从事前㊁事中㊁事后三个环节入手ꎬ健全相关的会计管理制度ꎬ落实相关控制措施ꎮ在事前控制中ꎬ相关人员需要明确每个机构部门及人员的权责ꎬ使其都能兢兢业业㊁各司其职㊁安守本分ꎬ并做好人员工作检察监督工作ꎬ定期询问或查询信息ꎬ比确定员工授权合理ꎮ要做好预算控制工作ꎮ相关人员要利用ＥＲＰ系统ꎬ整合企业内部所有的资源ꎬ将其与预算控制结合起来ꎬ使其能配合预算计划和控制方案执行ꎮ在事中控制中ꎬ相关人员要对生产流程进行控制ꎬ对会计核算等项目进行监控ꎮ在事后控制中ꎬ相关人员需要编制检查报告ꎬ并对报告的有效性与真实性进行审核检查ꎬ并将编制的成本控制计划作为对比对象ꎬ查看相关的控制目标是否实现ꎮ此外ꎬ还要做好应收账款核对工作ꎬ查看是否存在坏账或假账ꎮＥＲＰ系统会储存所有的账目信息ꎬ相关人员还要根据实际情况ꎬ进行销账ꎮ(三)保证会计信息的真实性ＥＲＰ系统虽然会储存所有的会计信息ꎬ但相关人员并不能保证其百分百准确ꎬ信息不准确ꎬ于内部控制无益ꎮ相关人员还要在信息输入环节ꎬ做好把关工作ꎬ使会计信息真实有效ꎮ在实际中ꎬ相关人员可以通过调整财务标准ꎬ完善会计科目等来规范会计管理ꎮ(四)有效规避ＥＲＰ系统的控制风险在利用ＥＲＰ系统管理会计业务时ꎬ相关的业务流程便得到了改善与重组ꎮ在此过程中ꎬ传统的会计核算方式以及相关标准必然会发生变化ꎬ这也便产生了风险ꎮ相关人员还要着重控制该风险ꎬ并建立相关的风险预警机制ꎬ使会计管理更安全ꎮ三㊁结语ＥＲＰ系统会为企业财务管理控制提供帮助ꎬ当然也会带来挑战ꎬ相关人员还要抓住契机ꎬ解决财务会计控制中的问题ꎬ使其不会影响ＥＲＰ系统作用优势发挥效果ꎮ企业还要积极引进信息技术和相关信息设备软件ꎬ并将其与会计管理结合起来ꎬ使企业内部会计有良好的运行基础ꎮ此外还要对会计管理模式进行不断创新和改革ꎮ参考文献:[１]张凤芹.ＥＲＰ环境下企业内部会计控制措施分析[Ｊ].现代经济信息ꎬ２０１８(２).[２]罗璇.ＥＲＰ环境下企业内部会计控制措施分析[Ｊ].现代经济信息ꎬ２０１６(２２).[３]王丽卓.ＥＲＰ环境下企业内部会计控制体系研究 以建筑企业为例[Ｊ].中国商论ꎬ２０１６(２８).[４]涂丽琼.ＥＲＰ环境下企业内部会计监督[Ｊ].财政监督ꎬ２０１６(３２).作者简介:徐亚ꎬ安徽恒源煤电翔宇物流公司财务部ꎮ６５。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着信息技术的发展和应用，企业管理的方式得到了极大的改善和提高。
作为企业管理信息化的核心系统之一，ERP系统（企业资源计划系统）已经成为了当今企业管理中不可或缺的一部分。
随着ERP系统的广泛应用，企业内部的管理和控制也面临着新的挑战和机遇。
本文将探讨基于ERP系统环境下的企业内部控制问题，分析其存在的问题和解决的方法。
一、 ERP系统在企业内部控制中的作用ERP系统是一个集成的、全面的管理信息系统，它集成了企业的各种业务流程和信息流程，提供了企业内部各个部门之间的沟通和协作，为企业的管理决策和业务运作提供了支持。
在企业内部控制方面，ERP系统可以起到以下作用：1. 数据集成与共享：ERP系统集成了企业的各个业务数据和信息，实现了数据的共享和一致性，避免了数据冗余和不一致性，提高了数据的可靠性和可用性。
2. 流程规范与优化：ERP系统对企业的各个业务流程进行了规范和优化，减少了重复性工作和人为错误，提高了工作效率和质量。
3. 决策支持与监控：ERP系统可以提供实时的业务数据和报表，帮助管理者进行决策分析和监控，及时发现问题和采取措施。
4. 风险管理与内控强化：ERP系统可以对企业的业务活动进行全面的监控和管理，帮助企业建立完善的风险管理和内部控制机制。
尽管ERP系统在企业内部控制中发挥着积极的作用，但在实际应用中也存在一些问题和挑战，主要包括以下几个方面：1. 数据安全与风险控制：由于ERP系统涉及到大量的企业核心数据和信息，一旦系统遭到黑客攻击或内部员工的滥用，可能会给企业造成严重的损失。
2. 内部流程风险与管理：ERP系统对企业的各个业务流程进行了规范和优化，但在实际操作中，仍然存在着内部流程的疏漏和管理不到位的问题。
3. 人为因素与失误: ERP系统的操作和维护需要专业的人员进行，如果员工技术水平不够或操作不当，可能导致系统出现故障或数据丢失。
4. 监控与审计困难: 由于ERP系统的复杂性和全面性，企业在对系统的监控和审计上面临着较大的挑战，很难发现系统问题和漏洞。
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基于ERP的中小企业内部会计控制模式探析目录摘要 (1)Abstract (2)前言 (3)一、ERP系统在中小企业内部会计控制中的重要性 (3)（一）提高会计工作效率，减轻会计人员的劳动强度 (3)（二）规范会计信息，提高会计工作质量 (4)（三）促进会计管理职能进一步强化，增强会计综合分析能力 (4)（四）促进管理工作的现代化 (4)二、中小企业内部会计控制的现状及问题 (4)（一）中小企业内部会计控制的应用现状 (5)（二）中小企业内部会计控制应用过程中存在的问题 (5)三、基于ERP的中小企业内部会计控制实施的措施 (7)（一）转变公司内部对内部会计控制应用的认识 (7)（二）加强内部各部门之间信息的交流 (7)（三）主管部门、企业、软件公司共同着手 (8)（四）选择合适的软件公司和产品 (8)（五）加强内部会计控制ERP系统的安全性 (8)（六）充分利用会计软件的各项功能 (8)四、结束语 (9)参考文献 (10)摘要会计信息化是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、存储、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和社会经济运行、管理提供充足和实时的信息。
实现会计业务的信息化管理，依据会计目标，按信息管理原理与信息技术重整会计流程，能够充分发挥会计在企业管理和决策中的核心作用。
会计信息化就是要建立技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统。
ERP中的财务管理模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其他模块有相应的接口，能够相互集成，可将由生产活动、采购活动输入的信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，几乎完全替代以往传统的手工操作，一般的ERP软件的财务管理模块分为会计核算与财务管理两大块。
本文主要探讨基于ERP的中小企业内部会计控制的现状及对策。
关键词：中小企业；ERP；内部会计控制模式AbstractThe accounting information refers to the accounting information as the management of information resources, fully using the computer, network and communication of information technology on the acquisition, processing, transmission, storage, application, such as processing, for enterprise management, control strategy and social economic operation and management to provide adequate information and real-time. Realize information management of the accounting business, on the basis of accounting objectives, reforming accounting process according to the principle of information management and information technology, can give full play to the core role of accounting in enterprise management and decision-making. Accounting information is to establish technology and highly integrated, open modern accounting information system. Financial management module in ERP is different from the general financial software, as a part of the ERP system, it and the system of other modules have corresponding interface, can be mutual integration, by the production activities, procurement activities can be input automatically generate the general ledger, accounting statements included in the financial module, almost entirely instead of traditional manual operation, the general financial management module of ERP software is divided into two large pieces of accounting and financial management. This paper mainly discusses the current situation of small and medium-sized enterprise internal accounting control based on ERP and countermeasures.Key words:Small and medium-sized enterprises; ERP; Internal accounting control mode前言ERP源于企业的管理实践，简单来说，它就是企业管理信息化的同义词，只要是企业管理信息化的内容都是ERP的范畴。
追溯ERP概念的来源，肯定涉及MIS、MRP、MRPⅡ等，这些概念都是企业管理信息化的一个子集，只要是企业管理信息化的应用，都是ERP的范畴。
ERP的全名为“Enterprise Resource Planning”，即“企业资源计划”，是20世纪90年代以来逐渐成熟起来的一套现代企业管理思想。
其基本思想是采用计算机对整个企业的采购、库存、生产、销售、财务等行为进行有效管理，使企业的各种资源都按计划合理调配，达到减少浪费、提高企业运行效率的目的。
ERP将企业的所有资源进行整合集成管理，简单地说，ERP是将企业的三大流(物流、资金流、信息流)进行全面一体化管理的管理信息系统。
会计信息化利用信息技术构建良好的IT平台，使信息可以被实时获取、存储、加工和传递，使企业管理层利用实时信息对企业经营活动进行指导、协调、约束和促进，提高了企业的经营效率，同时通过更有效的财务控制，有利于企业管理者获取更加及时和准确的信息，做出更快的决策，研究会计信息化，就必须深入研究环境，包括指导会计信息化应用的管理思想，实现会计信息化应用的管理软件、数据库、网络等IT平台。
一、ERP系统在中小企业内部会计控制中的重要性电子计算机诞生于本世纪40年代中期，它是现代科学技术的结晶。
以计算机为主的现代信息处理技术，促进了管理模式的变革。
而随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的构筑，对会计工作提出了更高更新的要求，不仅要求会计核算方式、原则与国际惯例接轨，而且要求在会计信息的处理手段上跟上现代化管理的潮流[1]。
ERP环境下的内部会计控制是会计史上一次重大革命，其应用与发展促进了会计工作和经济管理的现代化。
（一）提高会计工作效率，减轻会计人员的劳动强度在ERP系统下内部会计控制实现以后，原始的会计数据输入计算以后，大量的数据分类、汇总、计算、存储、分析等都可由计算机自动完成。
这样，广大财会人员可以从繁杂的记账、算账、填制报表等手工记账工作中解脱出来，大大提高会计工作效率。
使财会人员能把精力集中于会计信息的分析、会计管理和会计监督工作中来，参与企业的经济管理，使会计电管化更好地为企业提高经济效益服务。
（二）规范会计信息，提高会计工作质量ERP系统下内部会计控制可避免手工登账、算账和报账工作中的错误，使会计信息资料更全面、完整和详细统一，促使会计基础工作规范化程序不断提高，以保证会计工作质量，使会计信息的处理符合国际惯例，促进对外开放和国际经济技术交流[2]。
（三）促进会计管理职能进一步强化，增强会计综合分析能力目前ERP系统下内部会计控制，正由核算型向管理型发展，并将会计信息系统融入综合经济管理信息系统，这样可充分利用计算机的优势和特点，进行会计预测、决策、控制和分析等活动，真正实现会计管理的职能。
（四）促进管理工作的现代化现代化管理是管理科学、行为科学和电子计算机技术的三者结合。
现代化管理要求实现决策支持系统(DSS)，而其基础则是管理信息系统(MIS)。
ERP系统包括计划管理、生产管理、劳动人事管理、技术管理、物资管理、质量管理、销售管理、财会管理等子系统，要实现管理信息系统，只有先实现财务会计子系统——内部会计控制，才能比较顺利和合理地实现其他子系统，从而实现管理信息系统[3]。
因为财务会计子系统能从资金的实物形态到价值形态来全面、综合地反映企业的概貌，对企业的经营情况记录的更严密、更系统。
而且财会子系统占整个管理信息系统的70％左右的信息量。
二、中小企业内部会计控制的现状及问题为了对企业内部会计控制应用状况进行调查，笔者走访了60家中小企业和学校，并进行了一些问卷调查。
调查的企业规模一般是：企业职工总数不超过200人，销售收入3000万元人民币以下；被调查企业所处行业主要集中在生产与制造业（包括日用洗化用品、玩具、汽车零部件）、零售业（超市、百货商场、药店）和学校（中小学、中等职业技术学校）。
调查发现，学校的ERP系统应用水平和效果远高于企业；不同企业对内部会计控制的态度不尽相同，内部会计控制的应用水平和效果也参差不齐[4]。
（一）中小企业内部会计控制的应用现状一些地方经济发展中，中小企业起着较大的推动作用，发展迅猛，但这些企业信息化建设的步伐却没有跟上。
因为地区的中小企业绝大多数为原来的集体企业改制及新设立的股份制民营企业，企业领导层对于企业信息化管理认识不足，企业的信息化建设专业技术人员不足，购买能力有限，技术产品辨识水平较低、使用环境较差，配备的计算机只是停留在充当打字机或者电子账本的低水平，没有实现内部的网络互联，而且在业务中也很少直接借助计算机。
另外这些中小企业的结构简单，业务规模不大，经济业务不多，手工做账的速度不会影响财务数据的运用，不能体现计算机的运算功能和处理速度，短期内，企业利用计算机进行财务处理的非迫切性制约了中小企业的内部会计控制进程。