关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析
税收优惠政策落实情况报告
税收优惠政策落实情况报告税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业、保障民生福祉等方面具有重要意义。
为了深入了解税收优惠政策的落实情况，我们进行了全面的调研和分析，现将有关情况报告如下：一、税收优惠政策的总体概况近年来，国家陆续出台了一系列税收优惠政策，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，涉及小微企业、高新技术企业、节能环保产业、农业等众多领域。
这些政策的出台旨在减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，促进经济结构调整和转型升级。
二、税收优惠政策的具体落实情况（一）小微企业税收优惠政策为支持小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，如增值税小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税等。
通过对部分小微企业的走访和调查，我们发现大部分小微企业对这些政策有所了解，并能够享受到相应的税收优惠。
然而，仍有部分小微企业由于财务核算不规范、对政策理解不到位等原因，未能充分享受政策红利。
（二）高新技术企业税收优惠政策高新技术企业在国家创新驱动发展战略中发挥着重要作用。
为鼓励高新技术企业发展，国家对其给予了企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除等政策支持。
通过对高新技术企业的调研，我们发现大部分企业能够积极申请并享受相关政策，但也存在一些问题，如部分企业研发费用归集不规范，导致加计扣除金额不准确；部分地区对高新技术企业的认定标准存在差异，影响了政策的统一性和公平性。
（三）节能环保产业税收优惠政策为推动节能环保产业发展，国家出台了资源综合利用、环境保护等方面的税收优惠政策。
例如，对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
国家税务总局公告(2019年2号)《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告国家税务总局公告（2019年2号）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。
当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知文章属性•【制定机关】陕西省财政厅,国家税务总局陕西省税务局•【公布日期】2019.02.11•【字号】陕财税〔2019〕5号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知各设区市、杨凌示范区、西咸新区、韩城市财政局、税务局，省税务局各派出机构，各省管县财政局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省政府同意，现就我省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。
小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、扩展初创科技型企业范围。
对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。
初创科技型企业从业人员、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。
四、对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
五、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第四条规定的优惠政策。
我国小微企业税费负担分析及政策建议
1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。
在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。
税费过重和过多是主要因素。
虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。
在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。
2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。
2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。
中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。
在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。
在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。
小微企业普惠性税收减免政策(六税两费部分)
政策总结
1、受益对象：增值税小规模纳税人 2、减免税费和比例：“六税两费”减征50% 3、特殊规定：可叠加享受
计算公式：增值税小规模纳税人本期减征额= （本期应纳税额-本期减免税额）×减征比例 本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税 额－本期增值税小规模纳税人减征额-本期已缴税 额。 4、享受方式：申报即享受 纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规 模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征 金额，纳税人确认即可。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。如果是否适用增值税小规模纳税人选择“是”， 系统会提示，“本属期该纳税人是增值税一般纳税 人，不应享受减免”，并予以阻断。
印花税申报表
1.若申报当期为增值税小规模纳税人，是 否适用增值税小规模纳税人减征政策默认 为“是”，可带出本期适用增值税小规模 纳税人减征政策起始时间、本期适用增值 税小规模纳税人减征政策终止时间、减免 税代码、减征比例（%）以及当期申报信 息中的本期增值税小规模纳税人减征额。
2.若申报当期为增值税一般纳税人或逾期未认定增 值税一般纳税人，是否适用增值税小规模纳税人自 动带出“否”，本期增值税小规模纳税人减征额为 0。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
小型微利企业普惠性所得税减免政策和高新技术企业所得税减免政策
活动
高新技术企业
广西税务空中课堂
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国家重点支持的高新技术领域（八大领域）：
广西税务空中课堂
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认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：
序号 1 2 3 4
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6
分类指标 基本要求
评价指标 *企业成立年限
*知识产权
*技术领域 高新技术产品
收入比例
研发费用比例
科技人员比例
指标要求
企业需注册满一年以上（365个日历天数）。 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）
4 四、受灾地区农村信用社免征企业所得税
报表（A类）》（A100000）第23行
… ……
计算的减免企业所得税的本年金额。
19 十九、技术先进型服务企业（服务外包类）减按15%的税率征收企业所得税
20 二十、技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税
… ……
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33 三十三、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的 部分减 征或免征（ 免征减征:减征幅度_20_%）
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涉税实务
解析：2020年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例 =本年高新技术产品（服务）收入÷本年企业总收入 =【产品（服务）收入+技术性收入】÷（收入总额—不征税收入） =4500÷（6000-800）=86.54%>60%，该指标满足条件。
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按照新出台的优惠政策，其从业人数和资产总额等均符合条件， 请问该企
业需缴纳多少企业所得税？
➢ 按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额等均符合条件， 其仅需
2024年小微企业税收优惠政策总结(2篇)
2024年小微企业税收优惠政策总结根据您的要求，我将为您总结____年小微企业税收优惠政策，并提供一个____字的综合报告。
以下是总结的主要内容：第一章：引言1.1 研究背景1.2 研究目的和意义第二章：小微企业定义和特征2.1 小微企业的定义2.2 小微企业的特征第三章：税收优惠政策的理论基础3.1 税收优惠政策的概念和分类3.2 税收优惠政策的经济学解释第四章：____年小微企业税收优惠政策的总体情况4.1 ____年小微企业税收优惠政策的背景和动因4.2 ____年小微企业税收优惠政策的整体框架4.3 ____年小微企业税收优惠政策的具体措施第五章：____年小微企业税收优惠政策的效果评估5.1 ____年小微企业税收优惠政策的直接效果5.2 ____年小微企业税收优惠政策的间接效果5.3 ____年小微企业税收优惠政策的长期效果第六章：小微企业税收优惠政策的问题与建议6.1 小微企业税收优惠政策存在的问题6.2 政策改进的建议第七章：小微企业税收优惠政策在国外的借鉴经验7.1 美国的小企业税收优惠政策7.2 日本的小企业税收优惠政策7.3 德国的小企业税收优惠政策第八章：结论8.1 主要研究结论总结8.2 研究的局限性8.3 进一步研究的建议以上是一个大致的结构，您可以根据具体情况进行调整和修改，确保报告的准确性和完整性。
因为是____字的报告，为了方便在文本框中呈现，将文字内容放在文本框内会导致排版混乱，请您提供一个文档格式的文件，比如.doc,.pdf等格式，我可以将报告按照设定的结构进行撰写，并在文件中呈现给您，以便您查看。
2024年小微企业税收优惠政策总结（2）小微企业是指在中国小型微型企业界别范围内的企业，这类企业在我国经济发展中具有重要的地位和作用。
为了促进小微企业的发展和支持其在经济中的发展，我国政府制定了一系列税收优惠政策。
本文将对小微企业税收优惠政策进行总结，以便更好地了解和应用这些政策。
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关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析
小微企业是我国民营企业的主要组成部分，其在促进就业，促进经济增长等方面发挥
着重要作用。
然而，由于人力、资金、技术等多种限制因素，小微企业在生产经营中常常
处于较为困难的处境，面临着较大的压力。
税收作为国家的财政收入的重要来源，在对发
展小微企业起到积极作用的同时，也可能成为制约小微企业发展的重要因素。
为了促进小
微企业的发展，我国出台了一系列的普惠性税收减免政策。
一、普惠性减免政策的内涵
普惠性减免政策是指国家为了促进小微企业的发展，采取不同形式的减免税措施，从
而降低小微企业面临的税收压力，提高其经济效益，增强其竞争力的一种政策手段。
其核
心是改善税收营商环境，推动小微企业高质量发展。
普惠性减免政策不仅仅是指降低了小
微企业的税负，更重要的是降低企业的经营成本，降低市场准入门槛，增强企业发展的信心，激发市场活力。
1.降低企业经营成本。
小微企业本身就缺乏资金和技术等条件，缴纳高额税费会直接
增加企业的经营成本，使其难以为继。
减免税费，特别是在融资成本较高的情况下，能直
接减轻企业负担，降低企业经营成本，提高企业盈利能力。
2.促进企业高质量发展。
税收减免政策可以在很大程度上释放企业的生产潜力，增强
企业的竞争力。
税收减免能为小微企业提供更多的投入资金，促进企业扩大规模，提高产能，并且激发企业创新意识，帮助企业加快产品升级和技术创新，提高企业的核心竞争
力。
3.提升税收营商环境。
普惠性减免政策的推出可以改善税收营商环境，降低小微企业
进入市场的门槛，吸引更多的投资，推动一系列相关产业的发展。
同时，税收营商环境的
改善也有利于吸引外资进入我国，推动跨境贸易的发展。
1.税收减免政策的覆盖面有限。
目前，虽然我国已经出台了一系列的普惠性减税政策，但由于一些限制措施的存在，这些减税政策对部分企业覆盖面较窄，效果不佳。
建议改变
过去所有企业都可享受的政策，根据企业的产业和加工环节等因素，制定差别化的减税政策，提高普惠性政策的针对性和覆盖面。
2.管理上的漏洞较多。
普惠性税收减免政策的实施需要大量的行政管理工作，包括纳
税申报、减税审核、筹划适用税收政策等方面。
这就需要对税务部门进行大力培训和引导，提升税务人员的业务水平和服务能力，减少制度漏洞和管理失误。
3.税收支出的成本过高。
普惠性税收减免政策的实施需要相应的财政支出，这些支出
也需要占用相应的财政资源。
在这个过程中，需要考虑到政策实施的成本和效益，避免出
现成本过高而无法承受和维护的情况。
综上所述，普惠性税收减免政策在促进小微企业高质量发展、提高税收营商环境等方面发挥着积极作用。
但在政策实施中，仍然需要加强政府的监管和引导，提高企业的减税申请和税务筹划能力，注重政策宣传和普及，推动普惠性减税政策的落地和实施。
同时，还需要注重政策效果的监测和评估，及时调整和优化政策，使其真正发挥预期效果。