各类税收税率表
消费税税率表________________________________________
税目税率(税额) 计税单位范围说明
一、烟
1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元
(含780元)以上的
2．乙类卷烟40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱
折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每
大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售
价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994
年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟
4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的
不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25%
1．粮食白酒
2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，
比照薯类白酒征税。
3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度
超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、
土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的
各种工业酒精、医药酒精、食用酒精
三、化妆品30% 包括成套化妆品
四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、
烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、
面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、
发胶、摩丝及其他护肤护发品。从1994年1月1日起香皂暂减按15%的
税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征
消费税。
五、贵重首饰及珠宝玉石
1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，
以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、
加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，
不按本税目征收。
增值税税率表________________________________________
税目税率范围说明
一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”
二、加工、修理修配劳务17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品13% 包括植物类、动物类
1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
续表
税目税率范围说明
2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表________________________________________
档次税率纳税年度应纳税所得额
1 18% 3万元(含3万元)以下
2 27% 3万元至10万元(含10万元)以下
3 33% 10万元以上
按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度
1 18% 万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下
2 27% 万元2.5~0.75 5.0~1.5 7.5~2.25 10~3
3 33% 万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上
个人所得税税率表________________________________________
(一)工资、薪金所得适用
级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明
1 不超过500元的不超475元的5 0 1.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40 10375
9 超过100,000元的部分超70375元的部分45 15375
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明
1 不超过5,000元的不超过4750元的5 0 1)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2)含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
2 超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分10 250
3 超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分20 1250
4 超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分30 4250
5 超过50,000元的部分超过39250元的部分35 6750
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)
级距劳务报酬所得税率税款加征
1 20,000部分20%
2 超过20,000-50,000元部分30% 五成
3 超过50,000元部分40% 十成
屠宰税的税率
________________________________________
按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
地增值税的税率________________________________________
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。
土地增值税税率表
级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率
1 50％（含）以下30％0
2 50％以上～100％（含）40％5％
3 100％以上～200％（含）50％15％
4 200％以上60％35％
资源税税目税额幅度表
________________________________________
税目税率
一.原油8-30元/吨
二.天然气2-15元千立方米
三.煤炭0.3-5元/吨
四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿2-30元/吨
六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨
七.盐
固体盐10-60元/吨
液体盐2-10元/吨
市维护建设税的税率
________________________________________
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的附加率________________________________________
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
土地使用费标准
________________________________________
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
使用牌照税税额表
________________________________________ 车辆使用牌照税税额表
类别项目计税标准每年税额备注
机乘人汽车每辆15元至80元
动载货汽车按净吨位每吨4元至15元
车二轮摩托车每辆5元至15元
三轮摩托车每辆8元至20元
畜力驾驶每辆1元至8元
非人力驾驶每辆0．3元至6元包括三轮车、黄
机包车及其他人力
动拖行车辆
车自行车每辆0．5元至1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
舶使用牌照税税额表
________________________________________ 类别计税标准每年税额备注
50吨以下每吨0．30元按净吨位计征
51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征
机151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征
301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征
动501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征
1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征
船1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征
2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征
3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征
非10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征
机11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征
动51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征
船151吨至300吨每吨0．30元按载重吨位计征
301吨以上每吨0．35元按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率
________________________________________
契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
化事业建设费的费率
________________________________________
文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率
________________________________________
我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
________________________________________
┌──────────────────────────┬───┐
│ 税目│税率│
├──────────────────────────┼───┤
│一、烟叶产品│ │
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶│31% │
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟叶│31％│
├──────────────────────────┼───┤
│二、园艺产品│ │
├──────────────────────────┼───┤
│毛茶│16％│
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│
├──────────────────────────┼───┤
│其他水果干果│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│果用瓜│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│蚕茧│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│四、林木产品│ │
├──────────────────────────┼───┤
│原本原竹│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜产品│ │
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用菌│ │
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│七、贵重食品│ │
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％
耕地占用税的税率
________________________________________
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；
（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；
（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
车辆购置税的税率
________________________________________
按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。
关税复合税率表
________________________________________
商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200 0 0 1.3 5.6 0 0
02071411 0 0 .8 4.2 0 0
02071419 0 0 1.2 9.5 0 0
02071421 0 0 1 8.1 0 0
02071429 0 0 .6 3.2 0 0
05040021 0 0 1.4 7.7 0 0
22030000 0 0 1.5 7.5 0 0
27090000 0 0 0 .085 0 0
37013021 0 0 4.5 70 0 0
37013022 0 0 3.9 70 0 0
37013029 0 0 6.8 70 0 0
37023100 0 0 92.9 433 0 0
37023220 0 0 7 104 0 0
37023290 0 0 40 202 0 0
37023920 0 0 3.7 104 0 0
37023990 0 0 38 202 0 0
37024100 0 0 34.1 202 0 0
37024221 0 0 1.05 110 0 0
37024229 0 0 3.7 110 0 0
37024291 0 0 1.05 213 0 0
37024299 0 0 58.5 213 0 0
37024321 0 0 3.7 104 0 0
37024329 0 0 3.7 104 0 0
37024390 0 0 39 202 0 0
37024421 0 0 3.7 115 0 0
37024422 0 0 1.05 115 0 0
37024429 0 0 3.7 115 0 0
37024490 0 0 39.4 202 0 0
37025100 0 0 164.9 433 0 0
37025200 0 0 122.7 433 0 0
37025300 0 0 164.9 433 0 0
37025410 0 0 155 433 0 0
37025490 0 0 115.7 433 0 0
3702552010 0 0 6 232 0 0
3702552090 0 0 13.8 232 0 0
37025590 0 0 111.7 433 0 0
37025620 0 0 13.8 232 0 0
37025690 0 0 107.2 433 0 0
37029100 0 0 65 210 0 0
37029310 0 0 65 210 0 0
37029390 0 0 64.3 210 0 0
37029420 0 0 11.7 210 0 0
37029490 0 0 60 210 0 0
37029520 0 0 10.4 210 0 0
37029590 0 0 50.5 210 0 0
85211011 3 6 4980 20600 0 0
85211019 3 6 4980 20600 0 0
85211020 3 6 4980 20600 0 0
85253091 3 6 13280 51500 0 0
85253099 3 6 13280 51500 0 0
85254041 3 6 4980 51500 0 0
85254049 3 6 4980 51500 0 0
85254050 3 6 7055 51500 0 0
税临时税率表________________________________________
商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010 0 0 10 0 13
0301921090 0 0 10 0 13
0506909011 12 50 0 0 17
0506909021 12 50 0 0 17
0506909031 12 50 0 0 17
0506909091 12 50 0 0 17
1804000010 15 70 0 0 17
21061000 12 24 0 0 17
23099090 4 14 0 0 13
25281000 1 30 0 0 13
25289000 1 30 0 0 13
26070000 0 0 5 0 13
26080000 0 0 10 0 13
26090000 0 0 20 0 13
27075000 3 30 0 0 17
2707600010 3 30 0 0 17
27101191 4 20 0 0 17
2710192910 3 20 0 0 17
27111100 3 20 0 0 13
28047010 5.5 30 10 0 17
28047090 5.5 30 10 0 17
28092010 0 8 0 0 17
28121010 2 30 0 0 17
28251010 3 30 0 0 17
29012100 0 20 0 0 17
29022000 4 20 0 0 17
29031500 2 30 0 0 17
29036110 3 30 0 0 17
2904202010 3 30 0 0 17
29051210 3 30 0 0 17
2905140010 3 30 0 0 17
29053200 3 30 0 0 17
29071212 3 30 0 0 17
29071910 2 11 0 0 17
29094100 3 30 0 0 17
2909499010 3 30 0 0 17
2912190020 3 30 0 0 17 29126000 3 30 0 0 17 29141200 3 30 0 0 17 29141300 3 30 0 0 17 29155010 3 30 0 0 17 29162010 2 11 0 0 17 2916209010 2 30 0 0 17 29172010 2 11 0 0 17 29173610 8 30 0 0 17 29211910 2 11 0 0 17 29211920 2 30 0 0 17 2921199010 3 30 0 0 17 29212110 3 30 0 0 17 2921290010 3 30 0 0 17 2921430020 3 30 0 0 17 2921492010 2 20 0 0 17 29214940 2 20 0 0 17 2922132010 3 30 0 0 17 29261000 4 30 0 0 17 2926909020 3 30 0 0 17 2930909011 3 30 0 0 17 2930909012 3 30 0 0 17 2931000011 3 30 0 0 17 29333210 2 11 0 0 17 29336910 2 20 0 0 17 2933990010 3 6.5 0 0 17 2934100010 3 20 0 0 17 2934999010 3 6.5 0 0 17 29419051 4 20 0 0 17 3206111010 5 30 0 0 17 3208201010 6 50 0 0 17 3208901010 6 50 0 0 17 33013010 10 80 0 0 17 3402900010 7 80 0 0 17 3503001010 5 35 0 0 17 3701992010 8 40 0 0 17
3808201010 5 35 0 0 13 3808301110 5 35 0 0 13 38083091 5 35 0 0 13 38237000 9 50 0 0 17 3901100010 3 45 0 0 17 3901200010 3 45 0 0 17 3902100010 6 45 0 0 17 3907300010 8 45 0 0 17 3908101010 7 45 0 0 17 3911900010 3 45 0 0 17 3911900030 3 45 0 0 17 3911900040 6 45 0 0 17 3911900050 3 45 0 0 17 3912110010 5 40 0 0 17 40011000 10 20 0 0 17 4011200011 6 50 0 0 17 4011200019 6 50 0 10 17 4011610011 6 50 0 0 17 4011610019 6 50 0 10 17 4011630011 6 50 0 0 17 4011630019 6 50 0 10 17 4011690011 6 50 0 0 17 4011690019 6 50 0 10 17 4011920011 6 50 0 0 17 4011920019 6 50 0 10 17 4011930011 6 50 0 0 17 4011930019 6 50 0 10 17 4011940011 6 50 0 0 17 4011940019 6 50 0 10 17 4011990011 6 50 0 0 17 4011990019 6 50 0 10 17 4012901010 1 11 0 0 17 40139010 1 11 0 0 17 4016931010 5 30 0 0 17 4016931090 5 30 0 0 17 4805919010 5 30 0 0 17
4805930010 5 30 0 0 17 48115110 7 40 0 0 17 5601300010 10 100 0 0 17 7007111010 1 11 0 0 17 7011200010 6 35 0 0 17 7019590010 6 40 0 0 17 70200011 7 40 0 0 17 70200012 4 40 0 0 17 71011011 10 100 0 10 17 71011091 10 130 0 10 17 72022100 2 11 7 0 17 72022900 2 11 7 0 17 7203100010 0 8 7 0 17 7209181010 5 17 0 0 17 7209181020 5 17 0 0 17 7209181090 5 17 0 0 17 7226990010 4 20 0 0 17 73044110 5 17 0 0 17 73044910 5 17 0 0 17 74020000 2 11 0 0 17 74031100 2 11 0 0 17 74031200 2 11 0 0 17 74031300 2 11 0 0 17 74031900 2 11 0 0 17 74032100 1 14 0 0 17 74032200 1 17 0 0 17 74032300 1 35 0 0 17 74032900 1 17 0 0 17 7404000010 1.5 11 0 0 17 7404000090 1.5 11 0 0 17 74071000 4 14 0 0 17 74072100 7 20 0 0 17 74072200 7 40 0 0 17 74072900 7 20 0 0 17 74081100 4 14 0 0 17 74081900 4 14 0 0 17
74082200 8 40 0 0 17 74082900 7 20 0 0 17 74091100 4 14 0 0 17 74091900 4 14 0 0 17 74092100 7 20 0 0 17 74092900 7 20 0 0 17 74093100 7 20 0 0 17 74093900 7 20 0 0 17 74094000 7 40 0 0 17 74099000 7 20 0 0 17 75021000 3 11 0 0 17 75022000 3 11 0 0 17 75089010 4 14 0 0 17 76011000 5 14 0 0 17 76012000 7 14 0 0 17 7602000010 1.5 14 0 0 17 7602000090 1.5 14 0 0 17 76041000 5 30 0 0 17 76042100 5 30 0 0 17 76042900 5 30 0 0 17 76051100 8 17 0 0 17 76051900 8 17 0 0 17 76052100 8 17 0 0 17 76052900 8 17 0 0 17 76061120 4 50 0 0 17 76061190 6 30 0 0 17 76061220 6 30 0 0 17 76061230 6 30 0 0 17 76061240 6 50 0 0 17 76069100 6 30 0 0 17 76069200 10 30 0 0 17 79011100 3 20 0 0 17 79011200 3 20 0 0 17 79012000 3 20 0 0 17 81101010 3 30 5 0 17 8407342010 10 35 0 0 17
8407909020 10 35 0 0 17 8407909030 5 35 0 0 17 84119910 1 35 0 0 17 8412299010 8 35 0 0 17 8420100010 6 30 0 0 17 8433510010 5 17 0 0 13 84335910 5 30 0 0 13 8433599010 5 30 0 0 13 8443591110 8 35 0 0 17 8443591210 8 35 0 0 17 8448320010 3 17 0 0 17 8448320020 3 17 0 0 17 8448320030 3 17 0 0 17 84483310 3 17 0 0 17 84483920 3 17 0 0 17 84483930 3 17 0 0 17 84484910 3 17 0 0 17 84484920 3 17 0 0 17 8448499010 3 17 0 0 17 8451800011 10 30 0 0 17 8451800012 10 30 0 0 17 8451800013 10 30 0 0 17 8451800014 10 30 0 0 17 8451800015 10 30 0 0 17 8451800016 10 30 0 0 17 8451800017 10 30 0 0 17 8451800018 10 30 0 0 17 8451800019 10 30 0 0 17 8451800021 10 30 0 0 17 8451800022 10 30 0 0 17 8451800023 10 30 0 0 17 84734010 1 35 0 0 17 8473409010 5 35 0 0 17 8479811010 7 30 0 0 17 8501109910 6 35 0 0 17 8501109920 1 35 0 0 17
85023100 5 30 0 0 17 85030030 1 30 0 0 17 8504409010 3 30 0 0 17 8514400010 5 30 0 0 17 852******* 6 100 0 0 17 85229039 10 100 0 0 17 85254041 5 130 0 0 17 85254049 10 130 0 0 17 852******* 1 14 0 0 17 852******* 6 12 0 0 17 852******* 7 80 0 0 17 853******* 5 70 0 0 17 85404000 4 17 0 0 17 8543899010 1 35 0 0 17 85451100 2 35 0 0 17 85451900 2 35 0 0 17 8701900010 5 20 0 0 13 8704224010 10 40 0 0 17 8704230010 8 40 0 0 17 8704230020 10 40 0 0 17 8705909010 10 35 0 0 17 8708405010 6 30 0 0 17 8708502010 8 70 0 0 17 8708505010 8 30 0 0 17 8708809010 8 100 0 0 17 87089320 8 70 0 0 17 8708935010 8 30 0 0 17 8708942010 8 70 0 0 17 8708945010 8 30 0 0 17 87089930 3 11 0 0 17 8802401010 1 11 0 0 17 9002119010 6 80 0 0 17 90104200 1 100 0 0 17 9013200010 3 11 0 0 17 9013901010 3 11 0 0 17 9014200010 1 8 0 0 17
9032890010 1 17 0 0 17
9033000010 1 17 0 0 17
9201200010 1 70 0 0 17
9202100011 1 70 0 0 17
9202100091 1 70 0 0 17
9205100010 1 70 0 0 17
9205900010 1 70 0 0 17
城镇土地使用税税率表
________________________________________
地段等级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税额年/平方7.50
元6.50
元5.50
元4.50
元3.50
元2.50
元2.00
元1.00
元0.50
元
车船使用税税率表
________________________________________
类别项目计税标准每年税额
机动车乘人汽车每辆60-320元
载货汽车按净吨位每吨16-60元
二轮摩托车每辆20-60元
三轮摩托车每辆32-80元
非机动车人力驾驶每辆24元
畜力驾驶每辆32元
自行车每辆8元
2017软件企业税收优惠政策(汇总版)
软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
企业税收自查报告表
企业税收自查报告表关键词：自查,税收,报告,企业 企业税收自查报告表介绍：自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面是整理收集的企业税收自查报告表，欢迎阅读参考！企业税收自查报告表（一）某某国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调 企业税收自查报告表详情： [免费论文： 自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面是整理收集的企业税收自查报告表，欢迎阅读参考！ 某某国税局： 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于 8年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下： 我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
税收职能税收的公平原则与效率原则
税收职能税收的公平原则与效率原则 税收职能税收的公平原则与效率原则 税收职能是指税收所具有的内在功能，其具体表现则为税收的作用。税收作为政府的一种分配行为， 在性质上属于经济活动中的分配范畴，因此，税收的职能作用，也只能从税收与经济的关系中来考察。 一、税收与经济的关系 税收实践证明，在市场经济条件下，经济越发展，税收越重要。税收与经济的紧密关系表现在两个方 面：经济决定税收和税收对经济的反作用。 经济决定税收，这是前提。经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分 配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。商品生产、贸易的发展和繁荣，使商品课 税成为可能，而跨国经济的发展又促使税收分配范围的国际延伸，国际税收也随之产生和发展。不仅如此， 不同税种的构成、不同税制模式的选择，也在很大程度上受经济发展水平的制约。如今，经济发展的全球 化趋势日益加快，知识经济发展迅速，这些无疑都预示着税制将随经济的发展而面临新的创新和发展。 税收依赖于经济，只是一个方面。从税收研究角度讲，更重要的还在于另一方面，即税收对经济具有 反作用。随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也随之拓展，税收对经济的影响和作用也不断扩大。 这主要表现在税收的财政地位的不断提高和税收对经济的宏观调控作用的日益加强。正因为如此，税收也 随经济的发展而日益受到世界各国政府的重视。 二、税收筹集国家财政收入的职能
筹集国家财政收入是税收的首要职能，有的将其简称为税收的财政职能或财政收入职能。由于税收分 配是一种无偿分配，税收收入又具有及时、充裕、稳定、可靠的特点，因此，税收一 直都是政府财政收入 的主要来源。特别是在现代经济中，绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税 收筹集的。 税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位。税收与财政同属于分配范畴。虽然 税收是财政的一 个有机组成部分，但它又具有相对的独立性，在财政分配关系中具有独特的地位。这 种独特的地位，不仅 表现在税收具有独特的调控功能，而且税收活动对财政的意义重大。首先，税收是财 政最重要、最稳定的 收入来源。税收分配具有无偿性、固定性、强制性的特点，收入可靠稳定，也无须像 国债收入那样还要偿 还。而多税种、多税目、多层次全方位的课税制度，为广泛地大量地聚集财政资金提 供了条件；税收的按 年、按月、按旬、甚至按日征收，均匀入库，也有利于财力调度，满足日常财政支出。其次，税收有利于 规范、明确政府与企业之间的财政分配关系。在市场经济条件下，税收应是政府参与 企业利益分配的最根 本最规范的分配方式。税收分配，不仅有利于政企分开，而且也有利于企业进行公平 竞争。第三，多税种 多层次的税源分布，有利于各级政府之间的财源分享，如今分税制已成为世界通行的 财政管理体制模式。 三、税收宏观调控的职能 税收对经济的反作用，反映了税收所具有的调节功能，即通常所说的税收调节职能。 它使税收成为政 府宏观调控的重要政策工具。 (一)税收调控目标
税收优惠政策汇编
税收优惠政策汇编 一、跨界融合 1.支持企业改制。按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)，对改建前的企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税；单位(不包括房地产开发企业)、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。(财税[2015]5号) 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。(财税[2015]37号) 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，在改制过程中执行以下税收政策：(1)实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业(重新办理法人登记的)，其新启
用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花。(2)以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花。(3)企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。 (4)企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。(财税[2003]183号) 2.支持企业重组。对符合税法规定条件的、具有合理商业目的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立等企业重组，企业所得税可选择适用特殊性税务处理规定。(财税[2009]59号) 按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原投资主体存续的，对原企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税；企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。(财税[2015]5号) 两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税；公司依照法律规定、
国家税收作业
作业一 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。(×) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。(×) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。(√) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。(√) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( CD)。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( ABC)。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（B ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BC )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率
企业税务自查报告范文自查报告.doc
企业税务自查报告范文_自查报告 企业税务自查报告范文（一） 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。 销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况 不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、
福利企业税收优惠政策汇总(DOC 21页)
福利企业优惠政策汇总 财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 (2) 财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (6) 国家税务总局财政部民政部中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知 (8) 关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (10) 浙江省地方税务局关于福利企业所得税优惠政策衔接问题的通知 (12) 国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 (14) 关于企业所得税若干优惠政策的通知 (16)
财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了更好地发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。现将有关政策通知如下： 一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策 对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。 （一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 （二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。 （三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。 单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。 （四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。 （五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。 （六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。 二、对安置残疾人单位的企业所得税政策 （一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。 单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。 单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。
国家税收作业三
一、判断题 1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。 ( √) 2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。( ×) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 ( × ) 4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。（×） 5.对股票交易不征收印花税。（×） 6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。（√） 二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为( BC )。 A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人 2.下列情况( ACD )不属于土地增值税的征收范围。 A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值 3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（BC ）。 A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 4.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（ BD ）。 A.资本的利息支出 B.购进各项无形资产的支出 C.被没收的财物 D.房屋的建造支出 5.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（ A ）。 A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元 6.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（ ABC ）。
企业税务自查报告范文大全
企业税务自查报告范文大全 企业税务自查报告范文一： 近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx 年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。 此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。 本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。 相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于1x个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退
(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至x 月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下： 一、企业概况 实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。 二、自查情况 根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年x月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为： 1. 营业税检查情况：截止20xx年x月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金： 2...元;少缴税的主要原因是：20xx 年6月公司竞拍土地xx.64亩，当时的成交价为每亩地x00万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。 2. 代扣税检查情况 根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
2016年税收政策汇编
2016年税收政策汇编 营业税 财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号 财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号 国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号 国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号 消费税 财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知 财税[2016]35号 国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号 国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号 国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号 国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号
国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号 财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号 国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号 财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号 国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号 增值税 财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号 国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号 财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号 国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号 国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告
企业税务自查报告模板(完整版)
报告编号：YT-FS-2285-62 企业税务自查报告模板 (完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
企业税务自查报告模板(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 我公司与XX年4月12日至XX年5月10日对公 司XX年1月—XX年12月的帐务进行了自查，现将清 查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免 有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢 谢! 纳税人名称： 税务登记号： 纳税人识别号： 经济类型： 法人代表： 检查时限XX年1月—XX年12月 一、企业基本情况： 我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：
人。法人代表：，在册职工工资总额。XX年实现营业收入XX年度经营性亏损元。 二、流转税(地税)： 1.主营业务收入：我公司XX年1月—XX年12月实现主营业务收入元。其中： 2.营业税：我公司XX年1月—XX年12月缴纳纳营业税元。其中： 3、城市维护建设税：我公司XX年1月—XX年12月缴纳城市维护建设税元。其中： 4、教育费附加：我公司XX年1月—XX年12月缴纳教育费附加元。其中： 5、堤防费：我公司XX年1月—XX年12月 年应缴堤防费元。 6、平抑食品价格基金：我公司XX年1月—XX年12月应缴平抑食品价格基金元。 7、教育发展费：我公司XX年1月—XX年12月 应缴教育发展费元。其中： 三、地方各税部分：
税收作业
1、试述我国税收的作用，并举例说明。 税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： 1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。 4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。 关于我国税收的作用，把握以下几点： 第一，税收是组织财政收入的基本形式，为社会主义现代化建设积累资金。这就是说，一方面，税收收入占国家财政收入的绝大部分（90%以上）；另一方面，由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，单位和个人都必须严格执行税收政策，依法纳税，这使财政收入有了稳固的保证。 第二，税收是调节经济的重要杠杆。例如，对价格高于价值的一些商品多征税，平衡商品之间的利润水平，避免片面地生产价高利大的产品，而不生产价低利小的产品；同时，还可以合理调节消费行为，避免因过度消费某些商品而损害人们的健康。又如，为鼓励农村经济的发展，改善农民的物质文化生活，国家对乡镇企业采取低税或减税政策。 第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。从宏观方面看，税收可以反映国家经济的运行状况，据此，国家可以及时采取相应的对策。例如，从各地个人所得税的缴纳状况，可以大致了解地区之间收入水平的差距，从而采取必要的调节政策和措施，防止地区间的收入过于悬殊。从微观方面看，国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。 2、试述税收的公平与效率原则。 一、税收公平、效率原则的理论内涵 （一）公平是税收的基本原则,在亚当·斯密的税收四原则中，公平原则列为首位。税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的。税收本来就是政府向纳税人的无偿征收，虽然有种种应该征税的理由，但从利益的角度看，征税毕竟是纳税人利益的直接减少，因此，纳税人对征税是否公平、合理，自然就分外关注。在现代经济中，税收公平原则事实上不仅包括社会公平，还包括经济公平。税收的经济公平包括两个层次的内容：首先是要求税收保持中性，即对所有纳税人同等对待，以便为其创造一个合理的税收环境，促进经营者进行公平竞争。其次是对于客观上存在的不公平因素，如资源禀赋差异等，需要通过差别征
税收政策汇编及解析(doc 69页)
税收政策汇编及解析(doc 69页)
2004年税收政策汇编及解析 ●征管动态 关于使用《电子缴税凭证》的公告 关于拆迁补偿收入免征营业税范围及发票使用规定的通知 ●政策摘录 国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复 国家税务总局关于2003年普通高等学校毕业生从事个体经营免收税务登记 证工本费的通知 ●纳税向导 关于企业带征转查征若干税收处理问题的答复 三项费用年终有余额如何处理 融资租赁业务如何确定缴纳营业税或增值税的划分 如何理解个人所得税法对“次”的规定 以地换房≠以房换地 预收款也要缴税 发放独生子女补贴不能在税前扣除 对以前年度损益调整事项的会计处理 ●以案说法 股息红利还是工资薪金
房产税、土地使用税到底该由谁缴 代垫材料费也要缴营业税。 ●咨询问答 ●编读往来 ●小考场 税收知识竞赛题目选编（九） ●广而告之 关于修改《顺德市地税发票抽奖活动实施办法》的通知 【征管动态】 关于使用《电子缴税凭证》的公告 各纳税人： 根据上级有关通知精神，为方便纳税人缴纳税款，保证税款及时准确入库，现决定对我区现行的“e”税通和储款扣税两种缴税方式的完税凭证使用《电子缴税凭证》。各纳税人可根据各自采用的申报缴款方式按下列方法取得《电子缴税凭证》： 1、使用“e”税通申报的业户，可通过银行的回单箱收取，或者自行到各自的开户银行网点索取。 2、储款扣税的业户，可在税期结束后到各自的开户银行网点索取（存折账户须凭存折索取）。储款扣税账户为个人账户时扣款银行可不开具《电子缴款凭证》，仅在扣款存折的交易摘要栏内打印“地税”字样，表示该笔款项是税务机关所扣的税款。 3、《电子缴税凭证》无银行转讫章无效。
国家税收作业 答案
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
企业所得税自查表
企业所得税自查表（年度） 填表日期: 年月日金额单位：元纳税人名称 纳税人识别号 序号自查项目 一、收入总额的检查 1 收到货款（或服务费）但未按权责发生制原则确认收入，递延销售收入，如在初验完成后才确认收入是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 2 取得收入但未向购买方开具发票 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 3 取得非货币性资产收入或权益 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 4 将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费 等），再将余款入账作收入 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额 存在不存在 5 视同销售行为 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 6 接受捐赠的货币及非货币资产 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在
7 发生销货退回、销售折扣或折让，开具红字发票冲减应税收入是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 8 收取外单位或个人水、电、汽等费用 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 9 向购货方收取各种价外费用 (如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等) 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 10 逾期未收回的包装物押金 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 11 兼营免税项目 是否存在 发生金额 混入免税项目的 应税项目金额 已申报金额应补税收入额存在不存在 免税项目名称 12 销售副产品、下脚料 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 13 其他问题1(请说明): 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 14 其他问题2(请说明): 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在
税收优惠政策汇编
科技税收优惠政策汇编 一、高新技术企业发展优惠政策 自2008年1月1日起，按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火［208］172号）被有权部门认定为高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 二、科技服务优惠政策 1、科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （苏国税发[2006]107号） 2、社会化知识产权中介服务机构从事知识产权许可证贸易代收缴的各类国家规费，可在计算营业税技术时予以扣除。（苏国税发〔2006〕107号） 3、知识产权中介服务机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务所取得的收入，其技术交易合同经登记后可免征营业税和教育费附加。知识产权中介服务机构在代理业务中代收代缴的各类国家规费，在计算营业税基数时予以扣除。 （苏政发［2009］1号） 4、单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外资个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（财税字[1999]273号） 5、自2008年1月1日起至2010年12月31日，对科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。自2008年1月1日至2010年12月31日，对国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税
目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。（财税[2007]121号） 6、免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 （《企业所得税法》第二十七条、条例第九十条) 三、技术开发费加计扣除政策 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 (《企业所得税法》第三十条、条例第九十五条) 四、创业投资企业所得税优惠政策 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (《企业所得税法》第三十一条、条例第九十七条) 五、企业固定资产加速折旧优惠政策 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 (《企业所得税法》第三十二条、条例第九十八条) 六、个人所得税税收优惠政策
国家税收离线作业3 答案
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
2020企业税收自查报告.doc
2020企业税收自查报告 我公司于2019年5月2日-8号对公司2019年1月—2019年月的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢! 一、企业基本情况 郑州×××××有限公司纳税识别号：××××××，依法成立于2019年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。 该组织结构特点： 项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多 二、 2019年至2019年纳税情况 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元. 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28
企业所得税自查报告
企业所得税自查报告 1、企业基本情况 2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种） 3、自查结果，有无问题，何种问题 4、处理措施，调整方式 5、结尾（我公司今后..............做一个..........纳税人。 国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。 根据市局工作安排，我局于XX年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查XX年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下： 一、预缴申报方面 （一）自查要点 实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利
润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[XX]635号）第一条规定申报的情况。 （二）政策规定 1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[XX]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。 2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函 [XX] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。 二、收入方面 1、企业取得的各种收入须按照税收法律法 规的规定进行确认。 政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条； 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通