应收账款的核查
企业应收账款管理及清收相关问题探讨
企业应收账款管理及清收相关问题探讨在企业经营过程中，应收账款是不可避免的。
应收账款是指企业所销售的产品或提供的服务所产生的应收款项，是企业资金往来中非常重要的一环。
应收账款管理和清收工作也是一项非常复杂的任务，尤其是在经济环境不确定的情况下。
本文将探讨企业应收账款管理和清收相关问题，旨在帮助企业更好地管理和清收应收账款，提高企业的经济效益。
一、应收账款管理的重要性应收账款是企业经营中非常重要的一部分，它直接关系到企业的资金流动和经营收入。
良好的应收账款管理可以保证企业的资金充裕，加速资金周转，提高企业的经济效益。
应收账款管理的重要性不言而喻。
应收账款管理可以保障企业的资金安全。
随着市场经济的深入发展，企业之间的竞争日益激烈，很多企业为了争取市场份额，往往会对客户进行赊销，这就需要企业在销售产品或提供服务时，对客户的资信状况进行评估，以此来降低坏账风险，保障企业的资金安全。
应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。
良好的应收账款管理可以帮助企业加速资金周转，减少不必要的资金滞留，从而提高企业的资金利用效率，为企业创造更多的经济价值。
应收账款管理可以提升企业的竞争力。
通过优化应收账款管理，企业可以提高市场信用，扩大销售规模，加强与客户的合作关系，提升企业在市场竞争中的地位，为企业的长远发展奠定良好的基础。
应收账款管理中也存在着一系列的问题。
首先是应收账款逾期未收款的风险。
在企业销售产品或提供服务的过程中，客户往往会出现付款逾期的情况，这就直接影响了企业的资金流动和经营收入。
其次是应收账款的坏账风险。
由于客户的资信状况不佳或市场形势不佳，导致企业的应收账款无法收回的情况也时有发生。
应收账款管理中还存在着客户信息不全、财务信息不准确、内部控制不严等问题，这些问题都给企业的应收账款管理工作带来了一定的困难。
三、应收账款清收的相关问题应收账款清收是指企业通过各种途径和手段来收回逾期未付的应收账款，以维护企业的资金流动。
应收帐款考核制度
应收帐款考核制度1．对销售人员或区域经理的应收帐款考核指标如下：1。
1平均收帐期（应收帐款／总赊销售额＊360）1。
2应收帐款回收比率=实际回收款额/本月合同金额*100％1.3每位销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率1.4坏帐与应收帐款的比率1。
5坏帐与销售额的比率1.6客户接受现金折扣的比率注：以上计算均按月计.2．对销售人员或区域经理应收帐款考核办法：2。
1财务部门依据以上七项考核指标，订立每项指标的公司基准数，市场部再依据公司基准数，确定不同比率对应的奖罚比率，该比率应根据市场变化做相应的调整。
奖/罚比率是指从应收帐款中提成或扣罚的比率：奖/罚的额度=应收帐款金额*奖/罚比率总额计算方法：假设第一项提成比率为1％，第二项提成比率为0.5％,第三项扣罚比率为2%，第四项扣罚比率为4％.某销售人员应收帐款回收比率很高,获得提成比率1%,销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率，坏帐与应收帐款的比率,坏帐与销售额的比率都较低，分别获得0。
5％的提成比率，平均收帐期时间很长（由财务部设定一个上限，超过此上限，则扣罚4％)，客户接受现金折扣比率为0（此项指标较特殊,故客户接受现金折扣比率为0时,则不扣罚；当客户接受现金折扣时，不同的折扣率给予不同的提成）。
则可得出：第一项提成总得分为1％;第二项提成总得分为1。
5％;第三项扣罚总得分为0;第四项扣罚总得分为4%。
假设应收帐款金额为10000元,则该销售人员应收帐款奖/罚额度=10000*(1％+1.5％-4%)=-150元（扣罚数额）2。
2每月，财务部汇总、编制《应收帐款明细总表》，计算出销售人员（区域经理）七项考核指标的比率,再将每人的考核指标比率参照所对应的奖罚比率，填写＜应收帐款考核奖／罚表＞。
最后，即可计算出每位销售人员（区域经理）的奖/罚额度.2.3应收帐款考核制度可以说是在销售人员奖励分配制度以外，又一种销售激励政策,既可与销售部门评估考核体系结合在一起（综合考核是考虑到了方方面面的因素，比如，外部市场规模．市场稳定和增长性．竞争强度．销售人员个人能力以及公司销售政策等方面），也可单独一项进行（单独考核是体现了应收帐款的重要性和特殊性）。
企业应收账款管理与核算中的问题及改进方案
R ou n dt able f orum圆桌论坛企业应收账款管理与核算中的问题及改进方案■ 文 / 王元璋摘要：我国正全面迈向全球经济一体化，企业之间的竞争也愈发激烈残酷，企业需要不断探索经营战略，利用商业信用采取赊销方式，开拓新市场，求得生存发展。
赊销方式也成为企业提升业绩的必要手段，但结果会形成大量的应收账款。
应收账款是一把双刃剑，在给企业带来业绩的同时，也并存着较大的风险，会导致企业资金周转困难，甚至资金链断裂。
据此，本文提出加强客户事前信用核查、严格合同内容审核、建立应收账款清收责任制度及考核等措施，以期能防范风险，加快应收账款回收。
关键词：应收账款管理与核算；信用管理；信用政策；改进措施现阶段，我国社会经济发展迅速，赊销成为企业重要的竞争方式，应收账款也成为现代企业常见且重要的流动资产。
加强应收账款的核算管理，加快资金的周转回收，减少企业坏账损失，降低企业经营风险，对企业健康发展是非常重要的。
一、企业应收账款管理与核算概述（一）企业应收账款管理与核算的概念应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等，应向购买方收取的款项，在销售过程中被客户所占用的资金。
依据合同准确核算计量应收账款金额、辅助明细账、回收期限、账龄、责任人等是管理的基础。
实际经营中，部分难以收回的应收账款，会形成呆账、坏账，直接影响企业经济效益。
应收账款管理，主要是制定适合企业自身的信用政策，加大催收，降低运营成本，力争最大效益，保证应收账款的安全性，降低应收账款的风险。
（二）企业应收账款管理与核算的重要性应收账款可以扩大产品销量，增加企业竞争力，降低存货风险和实物管理开支，不仅可以快速增加企业的业绩，还可提高资金、存货的周转率，使企业得以迅速发展。
应收账款作为企业一项重要的流动资产，准确核算及管理非常重要。
应收账款不仅占用企业大量资金，增加企业的机会成本和管理成本，其本身还包含着一定程度的风险。
应收账款精准核算，是应收账款后续对账、落实责任、清收等管理的前提。
重大债权债务核查的要点
重大债权债务核查的要点重大债权债务核查是企业经营管理中十分重要的环节，用于确认和核实公司在特定时间内的债权债务情况。
下面是重大债权债务核查的要点，供参考：一、核查范围：1.债权方：核查公司在特定时间内的应收账款，包括销售额、销售合同、应收账款余额、欠款客户及金额等。
2.债务方：核查公司在特定时间内的应付账款，包括采购额、采购合同、应付账款余额、欠供应商及金额等。
3.债权债务凭证：核查与债权债务相关的凭证，例如销售合同、采购合同、发票、收据、汇款单等。
二、核查程序：1.确认核查期间：确定需要核查的时间范围，包括年度、季度等。
2.编制债权债务明细表：根据核查范围，编制债权债务明细表，记录相关信息，如债权债务方名称、应收/应付账款金额、到期日等。
3.核对凭证和记录：核查与债权债务相关的凭证和记录是否真实有效、完整准确。
4.调查核实：与债权债务方取得联系，核实债权债务的真实性，包括确认欠款金额、到期日、支付意愿等。
5.复核债权债务明细表：对核查结果进行复核，确保数据的准确性和完整性。
三、核查重点：1.债权方的资信评估：核查债权方的信用状况、行业地位等，评估其是否具备履行债务的能力和意愿。
2.应收账款的质量：核查应收账款的质量，包括是否存在坏账风险、是否有相关担保等。
3.应付账款的风险：核查应付账款的风险，包括供应商的实力、供应来源的可靠性等。
4.重要客户和供应商的核实：对与公司业务关系紧密的重要客户和供应商进行重点核查，确保相关债权债务的真实性。
5.法律风险的评估：核查是否存在法律纠纷、诉讼等风险，如合同纠纷、知识产权侵权等。
四、核查结果：1.核查结论：根据核查结果，给出债权债务的核实结论，包括核实的债权债务金额、到期日、风险评估等。
2.风险提示：针对存在的风险，给出风险提示和相应的风险管控建议，如催收措施、采取对策等。
3.报告编制：将核查结果整理成报告，并通报相关部门和人员，以便进行后续的债权债务管理和决策。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款专项审计报告篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
如何建立健全的应收账款管理制度体系
如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。
对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。
一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。
对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。
同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。
二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。
此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。
三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。
四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。
监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。
五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。
公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。
无追索权应收账款转让合同的审核要点
无追索权应收账款转让合同的审核要点全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：无追索权应收账款转让合同是指应收账款持有人将其应收账款转让给他人，并且对应收账款不再享有追索权的一种合同。
在审核这类合需要关注一系列重要要点，以确保合同内容清晰、合法合规。
以下是对无追索权应收账款转让合同的审核要点的详细分析。
审核人需要仔细审查合同中关于应收账款的定义及转让类型的规定。
应收账款的定义包括了具体的款项或者债权人信息，而转让类型需要清晰明确地规定是全部转让还是部分转让。
对于具体的应收账款项目，有无可能影响转让过程的纠纷或诉讼也需要进行风险评估。
审核人需要关注合同中关于转让价款及支付方式的规定。
转让价款的确定及支付方式的规定要合乎市场价格，支付方式需要合法合规。
还需要仔细考察价款的支付期限和条件，以避免价款支付过程中的风险。
对于无追索权的规定，审核人需要审查合同中相关条款。
这些条款需要清晰明确地表达出转让方放弃对应收账款的追索权。
也需要注意合同中关于转让方与应收账款债务人之间的关系，以及追索权放弃后的后续责任分配。
在合同中还需确认关于应收账款的真实性及合法性等相关条款，并且需要关注法律法规的合规性。
对于审核无追索权应收账款转让合还需要仔细核查合同中的其他条款，特别是和违约责任、争议解决等方面的约定。
也需要确保合同内容严谨、合法合规，防范潜在风险。
审核无追索权应收账款转让合同需要关注合同内容的清晰明确、合法合规，以及相关风险的合理评估。
希望以上分析能够对您的工作有所帮助。
第二篇示例：一、合同主体1. 审查转让方与受让方的资质：需要核实转让方和受让方的企业资质，包括营业执照、经营范围等。
2. 查验双方代表人资格：确保签署合同的代表人具有法定资格，签署的合同具有法律效力。
二、债权资料1. 审查应收账款基本情况：了解应收账款的金额、期限、原始债务人的信用状况等信息。
2. 查验债权是否合法合规：核实应收账款的产生是否合法合规，避免转让方存在非法集资等行为。
应收账款管理办法(回款管控与考核)
应收账款管理办法（回款管控与考核）一、目的为加快销售回款，加速公司资金周转，减少资金占用，确保资金安全，特制定本办法。
二、职责分工1.各项新业务开展前应按照公司规定的《新业务审批表》进行审批，审批通过后与客户签订业务合同，财务处监督新业务审批落实执行情况；2.每项新业务都需要明确内部相关人员及分工（包括业务/运营部门、财务、结算），保持与客户相关部门的正常沟通和业务往来；3.业务部门要向结算科报备客户相关信息，结算科每月核查并做客户满意度调查；4.价格变动时（收入或成本）业务部门要在当周向结算科和财务处报备，特殊情况需经领导审批同意。
三、考核办法1.全部应收款原则以现汇结算为主，特殊情况需经公司相关领导审批后才可接收（银承），对于接手银承的款项（银承需符合公司相关要求：①期限不超过6个月，②背书不超过5家，③出票人为国有股份银行）。
2.应收款回款应按照合同约定的进度进行，应收款未按照合同进度完成回款的，由业务员及部门负责人承担相应考核：1)应收款应在合同约定期限收回，逾期1个月的，考核3-10分；2)应收款逾期2个月的考核考核5-20分，停发当月工资至追回回款；3)应收款逾期3个月及以上，给予发生活费处理，同时关联业务取消提成工资，已经发放的从次月扣除，同时根据情况启动法律程序，对款项进行追回；4)因业务人员主观原因（未按时催收货款）造成货款无法回收的，情节特别严重的，除上述考核外，形成坏账的，将对业务人员及部门负责人追究责任。
3.财务处每月18-25号期间统计一次应收款欠款情况，督促各业务部门按照账单进行款项回收；财务处每月10号前出具应收款考核意见，经公司领导审批同意后报企管处，列入月份绩效考核。
4.企管处监督：1)业务部门提成工资按收回回款的业务核算；若付款期在正常应收款账期内，但付款方式经批准非现汇的，提成按照50%比例计算；严禁出现未经公司审批同意私自开展业务，造成风险及损失的，由业务员及部门负责人承担责任；2)业务人员中途调岗的，必须对经手的应收款进行交接，否则不得离岗；业务人员离职的，应在提出离职后一个月内，将经手的应收款全部收回，或取得客户付款的承诺担保，或提交个人回款承诺书，否则不予办理离职。
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应收账款在账户分类上属资产类账户，在企业流动资产中占有相当大的比重。
利用应收账款舞弊会直接影响企业的现金流量和支付能力、偿债能力及周转能力，同时其坏账风险对企业盈利状况也会有直接的影响。
开展应收账款审计，是审计规避风险的一项基础性工作,笔者在实践中摸索了对利用应收账款舞弊行为的审计查帐技巧，现提供同行在工作中参考：
一、应收账款舞弊的表现及其目的
1、设置账户时的舞弊表现：一是有的企业不按规定设置应收账款明细分类账，而是将各种债权统统记入应收账款账户，以模糊债务人的手法，造成债权不明淅；二是有的企业把往来款项全部记入应收账款科目，用以掩盖不正常的经营活动。
2、会计核算时的舞弊表现：一是混淆应收账款的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性；二是有的企业将不属于应收账款的经济业务列作应收账款处理；三是有的企业虚构应收账款业务，虚增收入和利润，粉饰经营业绩；四是有的企业发生应收账款业务，却不进行会计核算，虚减收入和利润，偷漏税金；五是有的企业销售已取得货款，却继续作应收账款挂账，将货款予以或挪用或作“小金库”存放。
六是有的企业移花接木将长短期投资收益纳入应收账款核算，借以偷漏税金。
3、到期收回时的舞弊表现：按企业会计制度规定“应收账款”应在一年内收回，但在实际工作中，有的应收账款到期后，因为多种因素如债务人无力按时支付、经办人收取对方好处费故意到期不回收
等，使应收账款长期挂账；还有的故意将已收回的“应收账款”不按规定及时结转，长期挂账，达到挪用的目的。
4、选择核算方法时的舞弊表现：企业会计制度规定，在现金折扣的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法，即应收账款按未抵减销货折扣前的总额作为入账金额。
在实际工作中，有的企业往往采取净额法入账，目的是为了减少应纳税额。
5、上下年度办理结转时的舞弊表现：有的在年终结账时，将某账户或几个账户的余额分解或合并到下年度新账的几个或一个账户中去，不进行账务处理就可以达到某种舞弊目的。
如将有关费用直接记入“应收账款”科目，年底结转新账时，则将此款项余额合并到“在建工程”科目或“待摊费用”科目，这样就把费用转嫁为基建成本或“待摊费用”挂账。
6、处理坏账损失时的舞弊表现：一是核销坏账损失时不履行手续，没有经过批准就擅自核销；二是随意变更坏账损失处理方法，直接转销法和备抵法混用；三是备抵法下，人为扩大计提范围和计提比例，达到多提坏账准备，多列管理费用，偷逃所得税的目的；四是年末或定期调整坏账准备金额时不考虑坏账准备的实有余额；五是不按坏账确认的标准确认坏账发生，将预计可收回的应收账款作为坏账处理，将本该确认为坏账的应收账款长期挂账，造成资产不实；六是收回已转销的坏账时，不增加“坏账准备”，而是作为“营业外收入”或“应付账款”或不入账，作为内部“小金库”处理或贪污私分。
从以上各类舞弊表现可以看出，应收账款舞弊行为主要两个方
面。
企业方面，一是通过应收账款造假提供虚假会计信息，用以美化企业形象，达到谋求企业或者相关集团利益的目的；二是设置“小金库”达到贪污私分的目的；三是偷漏税金的目的。
个人方面主要是达到谋求私利，贪污或挪用企业资金的目的。
二、企业应收账款审计应从评价内控制度基础入手。
对应收账款进行内控制度评价，目的是充分把握应收账款收付业务的合规性、合法性、可靠性及应收账款坏账处理的适当性，便于有针对性的对企业应收账款实施审计。
1、进行内控制度评价应抓住四个侧重点。
一查企业是否建立了明确的职责分工制度；二查企业是否建立了应收账款催收货款制度；三查企业是否对每笔赊销业务的应收账款都严格控制并分类登记；四查企业是否建立了坏账审批制度。
2、进行应收账款收付业务内控制度评价。
主要是审查应收账款的范围、计价和核算等内容，其审查要点放在应收账款的正确性和真实性方面，防止企业捏造应收账款，或者会计人员利用应收账款进行贪污或挪用的情况发生。
3、进行应收账款坏账处理内控制度评价。
主要审查提取坏账准备的范围和基数是否符合规定，有无扩大计提范围和增加计提基数的问题；坏账准备的计提比例是否控制在规定范围内；企业发生的坏账是否确实存在，有无弄虚作假行为；企业的坏账损失账务处理是否及时、得当、有无虚增收益的情况。
三、应收账款舞弊行为的审计技巧
1、应收账款数据正确性的审计技巧。
首先将“应收账款明细表”的有关金额复核加计，并与其报表数、总账数和明细账合计数进行核对，看其是否相符。
其次是审计部分应收账款明细账，复核发生额及余额计算是否正确。
第三是审计“应收账款”部分明细账与其对应的会计凭证相核对账户余额是否正确。
第四是审计应收账款的截止是否正确。
2、应收账款内容真实性审计技巧。
一是函证应收账款确定其真实性。
二是审计其销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证等确定其存在的真实性。
三是盘点“库存商品”，审计应收账款是否由于销售商品而形成的，以确定其真实性。
四是审计年度结算后是否有大量退货的现象，以确定其真实性。
3、应收账款业务合法性的审计技巧。
一是审计产品销售合同确定是否有虚增应收账款账户，调节利润，夸大经营成果的现象。
二是审计是否有利用“应收账款”科目转移资金，调平账款的现象。
三是审计是否有将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间，以达到挪用或据为己有的目的。
四是审计坏账是否经过合法的程序和可靠的依据。
4、应收账款合理性的审计技巧。
一是审计应收账款的期末余额是否正常。
二是审计应收账款的增减变动情况及原因。
三是审计坏账准备的计提和处理情况。
四是审计时间较长的应收账款的原因。
五是审计商品赊销、销货折扣和折让、坏账损失等是否经过审批手续。
5、应收账款账务处理合规性的审计技巧。
首先对企业发生应收
账款，是否按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
收回应收账款时，是否借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
涉及增值税销项税额的，是否进行相应的处理。
其次查代购货单位垫付的包装费、运杂费，是否借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收回代垫费用时，是否借记“银行存款”科目，贷记本科目。
再次是查企业与债务人进行债务重组，是否分别按债务重组的不同方式进行分别处理。
6、应收账款会计报表列示恰当性的审计技巧。
一是审计应收账款的“年初数”是否是上年的“期末数”。
二是审计“应收账款”是否根据科目所属和明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
三是审计应收账款科目所属明细科目期末有贷方余额是否在“预收账款”项目类填列。
4.审计对象如果是上市公司，其会计报表附注是否披露期初、期末的账龄分析，是否披露期末欠款金额的单位账款，是否披露持有5%以上（含5%）股份的股东单位账款。
四、企业应收账款审计的四种常用方法
1、常规检查法，也称核对法。
就是将应收账款明细账的余额与总分类账的余额进行核对，看余额是否一致；将应收账款的账、表、证互相核对，看是否相符。
2、分组分析法。
就是按一定标志将属于同一类型的应收账款进行归类分析的方法。
通常的分类标志约有五类，第一类是正常款项，凭证齐全，手续完备，债务人有支付能力，回收不成问题的应收账款；
第二类是催收款项，凭证齐全，手续完备，债务人有支付能力，但已愈期，经催收可以收回的应收账款；第三类是疑问款项，凭证齐全，手续完备，但因某些原因需要落实的应收账款；第四类是待决款项，就是应收账款发生债务争议，已经提起诉讼或请求调解，但尚未结论的应收账款；第五类是坏账，表明因种种原因已经无法收回的应收账款。
3、账龄分析法。
就是根据应收账款自实际发生日起，到审计日止的时间长短，进行账龄分析的方法，通常是将应收账款按照发生的时间段来编制进行试算的。
4、函询查证法。
就是通过函电方式向有关单位和个人进行联系查对，以从外部取得应收账款真实正确性的有力证据。
如果企业的应收款数目较多，可以用随机抽样的方法确定应予发函查证的客户或选择有可能出现舞弊行为的客户发函询证。