2017.2.22关于取得发票时应注意事项的
关于取得不合规发票的注意事项
关于取得不合规发票的注意事项
1、取得不合规发票的最重要的注意事项是：不能违反发票发行管理
规定，并要遵守纳税义务。
2、拿取不合规发票时，应了解发票的种类，以便正确使用。
一般来讲，有专用发票、普通发票和电子发票三种。
各种发票都有自己的特点，
不能混淆使用。
3、在拿取不合规发票前，要弄清楚卖方发票的登记情况。
卖方发票
的登记是有严格的规定，必须仔细查看，不能凭空臆断。
4、仔细查看发票的内容是否正确。
发票内容要准确，不能灵活变动，更不能擅自填写。
5、最重要的是，要遵守发票的使用时间和使用范围的限制，不能使
用无效发票。
6、取得不合规发票时还要注意，发票必须使用真实交易，不能凭虚
假交易骗取发票。
7、如果发票出现假冒行为，一定要认真核对，确保有效性，以免对
自己造成损失。
8、发票使用要妥善保管，不要轻易弄丢或错用，以免造成安全隐患。
9、如果发票出现红冲蓝冲现象，及时向税务部门报告，以免被假冒。
10、如果发票使用不当，导致了一定的损失，应及时报告相关的有关
部门，避免由此导致的重大损失。
税收管控中发票开具与取得注意事项
税收管控中发票开具与取得注意事项1.票面内容要完整准确。
一是企业信息完整。
除个人消费者外，单位名称、纳税人识别号等均应在发票上注明。
二是货物或服务信息完整准确。
所购货物或服务名称、数量、单价等均应完整填写。
应注意以下问题：①规范开具销货清单。
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，汇总开具专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，受票方才可以抵扣进项税额。
②发票备注栏应按规定注明相关信息。
营改增后，国家税务总局陆续出台了针对增值税专用发票备注栏信息填写的要求。
例如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，提供建筑服务，企业自行开具或由税务机关代开增值税发票，均应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）又明确表述，备注栏未注明建筑服务相关信息的增值税发票，不得计入土地增值税扣除项目金额。
因此，备注栏信息一定要按规定填写，否则为不符合规定发票，受票方存在不能抵扣进项税额和不能计入土地增值税扣除项目金额的风险。
2.发票内容与实际业务一致。
要按真实发生的业务开具或取得发票，确保资金流、票流和物流（劳务流）的相互统一，杜绝虚开和接受虚开增值税发票现象。
货款结算时注意事项货款结算时既要尽量避免替人家付款也要尽量避免替人家收款。
一是根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，如果企业发生代收代垫款项等行为，除特殊情况外，应和价款一起缴纳增值税，因此会增加企业不必要的税收负担。
二是代收代付的货款结算方式不符合收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体的相关要求，会给企业带来虚开发票相关风险。
收到增值税发票注意事项（模版）
收到增值税发票注意事项（模版）第一篇：收到增值税发票注意事项（模版）收到增值税发票注意事项收到增值税专用发票请注意以下事项:1．请将增值税发票发票联、抵扣联一起交给财务（特别强调的是增值税发票联粘贴在报销单后面，抵扣联一定要单独交给财务，发票必须保持绝对的干净、整洁，完整）如果有销货清单的，请将销货清单两联及发票两联一起交给财务，不得私自扣留，除了以上外，发票后面要付入库单，若送货单位给予送货单，也应一起附在报销单后面作为报销依据2．认真核对单位名称、税号、地址（营业执照上面的地址为准）、开户行账号以及货物名称、数量、单价，特别强调的是，很多单位开票不写规格型号，这是不完整的，如果没有，也必须在规格型号写无。
3．由于增值税发票必须在6个月内抵扣，加之若发票出现问题，对方单位跨月作废相当麻烦，故收到发票后第一时间必须寄回公司，财务部会及时处理，否则会带来不必要的麻烦。
4．收到发票后，要看密码区里的字符，是否超过了密码区的方框线，超过或者压线，该发票拒收，并及时告知对方一、票据整理1、按照票据的日期顺序整理2、购进货物（1）商品：附入库单，收到发票后用铅笔在右上角标上“W”（2）自用：不附入库单,收到发票后用铅笔在右上角标上“自用”3、销售货物（1）商品：附出库单（单价----进价）月末要附“本月出库明细表”二、工资表1、工资表要员工签字2、工资要算准确，有社保的用户把个人社保部分体现出来三、工商、税务部门1、法人一定要保持电话畅通，自己懂得的就说，不明白的稍后再说2、法人电话变更要及时变更税务，专管员若联系不上法人，会给协查3、工商和税务会跟个人信用挂钩四、其他问题工作中，有问题直接跟会计联系，会计有不方便的时候，敬请谅解！第二篇：收到和开具增值税发票注意事项收到增值税发票注意事项收到增值税专用发票请注意以下事项:1．请将增值税发票发票联、抵扣联一起交给财务（特别强调的是增值税发票联粘贴在报销单后面，抵扣联一定要单独交给财务，发票必须保持绝对的干净、整洁，完整）如果有销货清单的，请将销货清单两联及发票两联一起交给财务，不得私自扣留，除了以上外，发票后面要付入库单，若送货单位给予送货单，也应一起附在报销单后面作为报销依据2．认真核对单位名称、税号、地址（营业执照上面的地址为准）、开户行账号以及货物名称、数量、单价，特别强调的是，很多单位开票不写规格型号，这是不完整的，如果没有，也必须在规格型号写无。
发票取得的注意事项
发票取得的注意事项一、取得的发票必须是增值税专用发票方能抵扣，如果是增值税普通发票是不能进行抵扣，因此必须把“专用”和“普通”区分开来，增值税专用发票和增值税普通发票的格式、大小都极为接近，最大的区别就是发票的名称，必须严加注意区别；二、增值税专用发票的认证抵扣期限只有90天，期限是从发票的开具日期开始计算的，因此，取得发票的人员必须及时将发票交公司财务部，不得滞留，因滞留原因导致发票无法认证抵扣造成公司损失的，公司将追究责任人的相关责任；发生发票遗失，特别是增值税专用发票，在90天的认证抵扣期限内尚可补救，因此一旦发生发票遗失的情况，责任人必须立即书面报告部门领导、公司分管领导以及财务部，以便协商采取补救措施；三、增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%，采购商品、接受劳务尽可能选择能开具增值税专用发票的一般纳税人。
对供应商进行价格比较时，可以按以下公式进行选择（以下所称价格均指含税价）：（1）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与可以开具小规模纳税人专用发票的供应商比较时：[（一般纳税人专用发票价格—小规模纳税人专用发票价格）/一般纳税人专用发票价格]＞11.97%时方能选择开具小规模纳税人专用发票的供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商；（2）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时：[（一般纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价格）/一般纳税人专用发票价格]＞14.53%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商；（3）当可以开具小规模纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时：[（小规模纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价格）/小规模纳税人专用发票价格]＞2.91%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商，否则选择开具小规模纳税人专用发票的供应商。
费用报销及取得发票注意事项
及时整理和提交报销单，避免 因拖延导致报销款项无法及时
到账。
费用报销的常见问题
01 02
发票丢失
如遇发票丢失情况，应尽快与提供发票方联系，取得复印件或电子版， 并加盖对方公章，同时注明“此发票为复印件或电子版，与原件具有同 等法律效力”。
发票模糊不清
如遇发票模糊不清的情况，应及时与提供发票方联系，重新开具清晰、 有效的发票。
对员工报销行为的建议
遵守公司制度和流程
员工应严格遵守公司的费用报销制度 和流程，确保提供真实、准确的发票 信息。
保留完整发票和凭证
提高财务素养
员工应了解基本的财务知识和规定， 避免因不了解政策而导致的违规行为。
员工在报销过程中应保留完整的发票 和凭证，以便审核和查验。
THANKS
感谢观看
审批报销单
将报销单提交给上级领导审批， 确保报销内容符合公司规定。
付款
财务部门根据审批结果进行付 款，确保报销款项及时到账。
费用报销的注意事项
发票真实性
确保发票真实、合法，防止虚 假发票带来的风险。
报销单填写规范
按照公司规定填写报销单，避 免因填写不规范导致审批不通 过。
审批流程
遵循公司规定的审批流程，确 保报销内容得到批准。
观察发票纸张
检查防伪标识
真发票纸张质地、颜色、手感与假发票有 所不同，可以通过对比观察来鉴别。
真发票上通常有防伪标识，可以通过紫外 线灯照射或触摸感来识别。
查询税务码
咨询专业人士
通过扫描发票上的二维码或登录税务部门 网站，输入发票代码和号码进行查询，核 实发票信息是否与官方数据库一致。
如有疑虑，可以咨询税务部门工作人员或 专业会计师进行鉴别。
开具发票注意事项
企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。
但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？1、开具发票的时间务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。
2、发票的使用期限正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
3、发票的抵扣期限国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）（下称《通知》），将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票（下称“三票”）和海关进口增值税专用缴款书（下称“一书”）等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内。
4、发票丢失的处理一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
5、开具红字专用发票因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。
关于取得发票时应注意事项
关于取得发票时应注意的几点事项按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》的要求，针对日常取得发票时可能出现的一些问题，财务部予以整理，请各部门相关人员加以注意：1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。
2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：(1) 发票上购买方单位名称必须填写公司全称：江西省*****商贸有限责任公司；税号：91***************；地址、电话：江西省********************* 1**********；开户行及账号：农业银行****支行140011010**********1。
注意，名称和税号不得空白或简写。
(2)发票上须写明开具的日期。
(3)发票上须写明货物或应税劳务、服务名称、单位、数量、单价，不含税价、税额及总金额的大小写金额。
(4)发票的开票人、复核、收款人，不能为同一人。
复核和收款人也不能为同一人。
(5)必须加盖销售方单位的发票专用章，且印章要注意，不要遮挡了金额。
(6)发票备注栏里不能写某某分店等字样。
3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖销售单位发票专用章的详细销货清单，普票一份，但专票需要提供两份。
4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。
6.对于在业务单位取回的增值税专用发票，取票前需核对开票信息无误，密码区应保持整洁且不能折叠，并及时交到财务办理材料入库或费用报销手续。
7.财务人员在审签发票时应从严把关，核查、确认发票号码是否相符、有无出入等现象，以免给公司带来税务风险，给大家造成不必要的麻烦。
取得增值税专用发票时的注意事项
取得增值税专用发票时的注意事项1.合规性要求：取得增值税专用发票的企业应具备合规性，包括取得营业执照、开通银行账户、注册税务登记等。
只有符合相关规定的企业才能取得增值税专用发票。
2.发票领用范围：增值税专用发票可以用于纳税人购进货物、接受加工承揽或修理修配劳务、购买不动产等。
企业应根据自身业务范围和需求合理申领增值税专用发票。
4.购买方信息核对：企业在购买货物或接受服务时，应核对销售方的纳税人识别号、名称、地址等信息，确保其合法合规，避免遇到假发票或无法开具增值税专用发票的情况。
5.发票真伪验证：取得增值税专用发票后，企业应及时进行发票真伪验证，确认发票的真实性和合法性，以避免遭受假发票的损失。
通过税务机关提供的网上查询系统或其他第三方验证平台可以进行发票真伪验证。
6.发票保存和管理：企业在取得增值税专用发票后，应及时进行保存和管理。
发票的保存期限一般为10年，企业应妥善保管好增值税专用发票的原件、副本和电子档案，以备纳税申报和税务检查使用。
7.发票报备事项：企业取得的增值税专用发票，应在规定期限内报备给税务机关。
报备内容包括购买方的纳税人识别号、名称、地址等，销售方的纳税人识别号、名称、地址等，以及发票金额和日期等。
8.发票使用规范：企业在使用增值税专用发票时，应遵守相关规定，不得违规开具发票或将发票用于非法用途。
发票的使用要符合实际交易情况，维护增值税发票的合法性和真实性。
9.取得发票的时间要求：企业在进行购销活动时，应及时取得增值税专用发票。
一般要求在发生交易后30日内取得发票，企业应保持及时性，避免发生遗漏或超时取得发票的情况。
10.避免发票重复使用：企业在使用增值税专用发票时，应避免发票重复使用的情况。
一张发票只能用于一次交易，并及时记账和报税，避免因发票重复使用而导致的税务风险。
综上所述，企业在取得增值税专用发票时应关注合规性要求、发票领用范围、购买方信息核对、发票真伪验证、发票保存和管理、发票报备事项、发票使用规范等事项。
收到发票的财务制度要求
收到发票的财务制度要求首先，企业应建立起严格的内部控制制度，加强对发票的管理和审查。
在接收到发票时，应及时核对发票的真实性、完整性和准确性。
有专门的财务人员进行发票核对、登记和归档工作。
所有的发票必须按照规定的程序进行流转和审批，确保发票的真实性和合法性。
其次，企业应建立完善的发票记录和档案管理制度。
对于每一份收到的发票，都需要建立档案进行保存。
档案应按照时间顺序进行归档，定期清理陈旧的档案。
同时，应建立电子发票管理系统，将纸质发票和电子发票进行对应管理，确保所有的发票信息都能够得到完整记录和保存。
第三，企业应加强对发票的税务合规管理。
发票是企业缴纳税款的凭证，因此需要符合税法的规定。
财务人员应了解税法的相关政策和规定，确保企业的发票都符合税法的要求。
同时，避免出现税务风险和税务处罚。
第四，企业应建立与供应商的发票对账制度。
及时将收到的发票与供应商提供的订单和合同进行对账，核实发票金额和商品数量是否与订单相符。
对发票进行复核，防止发生发票不符合、重复开具或丢失等问题。
最后，企业应建立定期发票审核和检查机制。
定期对发票的管理制度和流程进行审查和监督，发现问题及时予以整改。
根据发票数量和金额大小，设定不同的审核级别和审批流程，确保发票管理制度的有效性和合规性。
总之，健全的收到发票的财务制度对企业的运营和管理至关重要。
企业应加强内部控制、建立发票记录和档案管理制度、加强税务合规管理、建立与供应商的发票对账制度、建立定期发票审核和检查机制，确保企业的财务管理工作能够规范、准确和高效进行。
纳税人领购发票注意事项
纳税人领购发票注意事项纳税人领购发票注意事项纳税人办理了购领税控发票手续以后，首次购买发票时税务售票窗口要给您两张收据，即票据工本费收据（绿联）和票证工本费收据记帐联（蓝联），蓝联单位做账用，绿联留作下次购买发票时用，请一定保存好，不要丢失。
请纳税人每天下午4点之前来税务所购买发票。
一、购票时应携带：1、单位《税务登记证》（副本）原件；2、单位公章或财务章；3、使用国标税控装置的纳税人，购买发票时需要携带税控IC卡；4、上次购票的票据工本费收据（绿联）；5、若为个体工商户应同时提交上次购票的、已完税的凭证复印件。
6、如果IC卡里有退票或废票的记录，则需要将全部退票、废票的发票联和存根联拿来让专管员核对，无误后才能购票。
二、应注意的事项：1、纳税人拿着由专管员签署同意购票意见的“绿联”，到发票窗口购买发票。
2、购买发票必须用现金，不能用支票。
3、购买发票以后，请在现场认真核对所购发票与收据上的号码是否一致。
4、若纳税人将上次购票的票据工本费收据（绿联）丢失，可以将票证工本费收据记帐联（蓝联）复印来代替；若二者同时丢失，纳税人应写出书面的情况说明（盖公章，注明上次购票的时间、票种、起止号码），经主管税务所审核盖章后可视同票证工本费收据（绿联）使用。
5、对于首次购领发票的纳税人，执行按次供应的办法，即：定额发票每次按面值配比各1本，税控机打发票1包或1卷。
6、因税务所每天需要结帐和到银行交款，请纳税人每天下午4点之前来税务所购买发票。
周六、日休息，长假前把发票用量买够。
7、关于购买发票，请纳税人一定提前留出充裕时间，不要到最后时刻再来购买发票，这样如遇特殊情况会影响您的正常经营活动。
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关于取得发票时应注意的事项
按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》的要求，针对日常取得发票时可能出现的一些问题，财务部予以整理，请各部门相关人员加以注意：
1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印“全国统一发票监制章”。
2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：
(1)发票上必须填写公司全称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，不得空白、简写。
(2)发票上须写明开票日期。
(3)发票上须写明经济业务名称、数量、单价、不含税金额、税率、税额及价税合计的大小写金额。
(4)必须在“销售方：（章）”处加盖收款单位的发票专用章且印章完整、清晰可见。
(5)发票票面必须整齐整洁、字迹清楚、不得压线、错格。
3、若多项物资合开于一张发票的、住宿费及餐饮费单笔金额在200元以上的，必须附有加盖收款单位发票专用章的详细清单。
4、报销发票必须是发票联或报销联，用计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开，不得更正。
6、对于在业务单位取回的增值税专用发票，取票前需核对开票信息无误，
票面及密码区应保持整洁且不能折叠。
增值税专用发票的认证抵扣期有限制，期限是从发票的开具日期开始计算的，因此，取得发票的人员必须及时将发票交公司财务部，不得滞留。
7、根据集团公司的要求，相关人员在遇到下述情况请提供增值税专用发票：
（1）出差人员住宿费用。
（2）咨询服务、中介服务、培训费用。
（3）购买办公用品、劳保用品、缴纳房租。
（4）其他费用，如果能开具增值税专用发票也需提供增值税专用发票。
8、另外各部门交易时，一定要注意：货物劳务流、资金流、发票流、合同关系一定要保持一致，不允许有将第三方牵扯进去的情况。
9、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象，财务部会通过相关途径进行确认(各地税务局网上发票查询系统或电话查询系统或通过发
手机短信查询），对于确认后发现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。
注意：（索取发票时，一般发票背面有查询方法）
经办人在索取发票时，请注意检验。
各部门在审签发票时应从严把关，以免给公司带来税务风险，给大家造成不必要的麻烦。
10、对于不符合规定的发票，财务部按工作职责将会拒绝办理相关报销。
11、本事项自收到之日开始执行。
财务部 2017年2月22日。