纳税筹划的思路
消费税纳税筹划的基本思路是什么
消费税纳税筹划的基本思路是什么税收筹划又称为税务筹划、纳税筹划，是指纳税人在遵守税法的前提下，运用税法赋予的权利，进行旨在减轻税负(少缴税、不缴税或缓缴税)的谋划。
税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定，规避税收负担，它符合政府的政策导向，甚至值得提倡;后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避税负的目的。
避税虽然不直接触犯税法，但它往往不符合政府的政策意图。
从税制建设的意义上说，避税必然要受到反避税的制约，它的存在可以从反面推动税收立法水平和征管水平的提高。
从远期看，节税优于避税，不会因为反避税条款的建立而失去用武之地。
需要说明的是：偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为，与节税、避税有本质区别，不能列入税收筹划的范围。
消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它与相互配合，在增值税普遍调节的基础上，发挥特殊调节的功能。
为了达到必要的调控力度，消费税的税负水平较高，最高的税率达到50%，其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为，而且关系到企业的经营状况和利润水平，对消费税进行税收筹划是当前企业财务工作中值得关注的一个重要问题。
一、征税范围的税收筹划从国际上看，消费税的征收范围有两种选择，一种是广泛课征于消费领域，既包括对生活消费资料的课征，也包括对生产消费资料的课征;既有少数限制消费的产品，也有人民生活的必需品。
另一种是选择部分消费品进行课征，通常是少数限制消费的生活消费品。
不同国家对征收范围的选择取决于国家赋予消费税的职能及本国的税制结构。
我国现行消费税是与增值税配合而来的，在增值税普遍调节的基础上，发挥重点调节的功能。
因此，消费税的征收范围比较窄，仅仅局限在11类商品中。
这1l类应税消费品分别是：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。
建筑施工企业税务筹划思路及方法
建筑施工企业税务筹划思路及方法一、纳税实务筹划的四项原则纳税实务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税人的税收利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种企业筹划行为。
1、合法性原则。
尽量少缴纳税款是每个企业都有的想法，但是一定要保证是在合法的前提下进行的种种方式，只有在法律的框架下企业才能充分地享有各种权利。
2、稳健性原则。
任何纳税人要想在财务安全的前提下取得最大的经济收益，都必须权衡节税利益和节税风险之间的关系，节税的利益越大风险就越大，各种节税的预期方案都有一定的风险，所以权衡好二者之间的关系对企业的创效有着非常重要的意义。
3、财务利益最大化原则。
税务筹划的目的就是要使纳税人的财务利益最大化，也就是可支配财务利润最大化，企业应该认真做好预期的节税方案，同时还要考虑纳税人综合经济效益的最大化。
4、节约性原则。
税务筹划可以节约税务支出，如可以选择低税负，可以延迟纳税时间等方法，方法越简单越好，越容易操作越好。
二、施工企业纳税实务管理的思路施工企业是指处置房屋、公路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。
根据税法规定，企业应就其取得的营业收入缴纳营业税等流转税，就其具有的财产缴纳房产税等财产税，就其完成的收益缴纳企业所得税等。
对施工企业来说，其税负主要是营业税与所得税。
一）营业税1、合理利用对不同税目的选择。
工程承包公司与施工单元签定承包合同时，可将营业税划归为两个不同的税目，即建筑业和服务业。
工程承包公司对工程的承包有两种形式：第一种形式是由工程承包公司同建设单元签定承包合同，然后将设想、采购等项工作分别转包给其他单元，工程承包公司只负责各环节的协调与组织。
第二种形式是工程合同由施工单元同建设单元签定，工程承包公司负责设想及对建设单元承担质量保证，并向施工单元按工程总额的一定比例收取办理费。
对于第一种形式，即工程承包公司作为工程总承包人同建设单元签定合同，无论其是不是具备施工力量，是不是参与工程施工业务，对其取得的全部收入，按建筑业税目征收营业税。
增值税税收筹划的思路
增值税税收筹划的思路一、税收筹划的一般思路税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，根据税后利润最大化的要求安排纳税行为的一种活动。
在研究税收筹划时，通常的思路是首先分析税负的分布情况，然后寻找税负的差异点，最后选择最佳税负点。
税负分布点是税收筹划的前提，有税负分布点才有税负差异点，税负差异点就是税收筹划点。
税收筹划就是对税负差异点进行筹划，是在税负差异中选择能实现税后利润最大化的最佳税负点。
对增值税税收筹划而言，其要遵循不违法原则和整体性原则，即在进行税收筹划时，首先要注意以税收征管法、增值税暂行条例及其实施细则、补充规定等为法律依据，再要考虑与之有关的其他税种(消费税、城建税、教育费附加、所得税等)的税负效应，进行整体筹划，防止顾此失彼。
由于增值税税收筹划中的优惠政策较多，如何利用这些优惠政策进行增值税税收筹划，降低税负，日益成为人们关注的问题之一；另外，在兼营、混合销售经营活动中，涉及的业务较为复杂，税种较多，税率也不一致，如何使得整体税负最小，也日益成为筹划的对象。
二、利用有关增值税优惠政策的税收筹划(一)利用国家对农产品的特殊优惠政策进行筹划《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
具体来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。
同时考虑到某些一般纳税人购进这些农产品没有办法抵扣，因此《暂行条例》又规定：自2002年1月1日起，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除；但对于使用自己生产的农产品不准抵扣进项税额。
该政策中便存在一定的可筹划空间。
具体增值税税收筹划方法是：如果增值税一般纳税人用自行生产的农产品(包括畜产品)继续生产工业产品，应当将农产品的生产分设为独立的法人机构，将农产品的连续加工改为独立企业之间的购销关系，以适用抵扣进项税的规定。
浅论报业集团纳税筹划的思路及运用
１ 对 存 货 计 价合 理 选 择 ， 以在 一 定 时期 内节 约 所 得税 ） 可
报 业 集 团 的存 货 主要 是 印务 公 司 的新 闻纸 ： 墨 ；Ｓ版 等 主 要 材 油 Ｐ 料 ， 果 预 测 在 一 时 期 内 要 涨 价 ， 在期 初 选 择 “ 进 先 出 法 ”进 行 如 定 就 后 成 本计 价 ， 如果 预 测 在 ～ 时期 内 可 能 降 价 ， 定 在期 初 就选 择 “ 进先 出 先 法 ”进 行 成 本 计 价 ， 果 价 格 比较 平 稳 ， 选 择 “ 权 平 均 法 ”进 行 计 如 就 加
税 负 降 低 ， 分报 业 集 团 的 组 织 结 构 ， 拆 把适 用 低 税 率 的 业 务 从 高 税 率 的 业 务 中剥 离 出来 ， 独成 立 公 司来 经 营 ， 相 应 的低 税 率 纳 税 ， 样 单 按 这 就 可 以合 法 地 减 轻 高额 税 负 了 。
如报 业 集 团 发行 部 基 本 上 都 成 立 了 独 立 的 具 有一 纳 税 人 资 格 的 般 报 刊发 行 公 司 。 刊投 递 中汽 车 运 输 成 本 占报 刊 发行 费率 很 大一 分 ， 报 部 汽 车运 输 原 本 都是 由报 业 集 团 己 的 车 队 负 责 运 输 ． 行 部 发 行 收 入 是 发 在 费 率 乘 以 报 刊 发 行 价 格 上 确 定 的 ．其 中就 含 有 汽 车 运 输 这 部 分 收 入 。这样 本 应 该 按 ３ ％缴 纳 营 业 税 的 运 输 就按 １％的 高税 率 缴 纳 增 值 ７ 税 了 ， 们 从 报 业 集 团 组织 结 构 人 手 ， 车 队 重 新 注 册 了 一 家 运 输 公 我 将
税务 筹划
浅论报业 集团纳税筹划 的思路及运用
税收筹划思路
税收筹划思路在当今的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说都具有重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行税务安排。
接下来，让我们一起探讨一些常见且实用的税收筹划思路。
首先，要充分了解税收政策。
税收政策是税收筹划的基础，不同的行业、地区和业务类型可能适用不同的税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，国家通常会给予企业所得税的优惠税率；对于小型微利企业，也有相应的税收减免政策。
因此，企业和个人需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的税务策略。
利用税收优惠政策进行筹划是常见且有效的方法之一。
比如，在增值税方面，如果企业符合小规模纳税人的标准，可以享受较低的征收率。
在企业所得税方面，如果企业从事环保、节能节水等项目的所得，可以享受“三免三减半”的优惠。
此外，还有一些针对特定行业的税收优惠，如农业、教育、文化等。
在企业组织形式的选择上也能进行税收筹划。
比如，有限责任公司和个人独资企业在税收上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业则只需缴纳个人所得税。
因此，在创业初期，可以根据业务规模和预计盈利情况，选择合适的组织形式。
合理规划收入和支出的时间也是一个重要的思路。
比如，对于企业来说，如果能够合理安排销售和采购的时间，将收入和支出在不同的纳税期间进行确认，就有可能降低当期的应纳税所得额。
再比如，企业的固定资产折旧方法和年限的选择，也会影响到企业的税负。
在员工薪酬方面也有筹划的空间。
合理设计员工的薪酬结构，如将部分工资转化为福利、奖金等形式，在不增加企业成本的前提下，降低员工的个人所得税。
同时，对于一些有特殊需求的员工，如需要解决子女教育、住房等问题的，可以充分利用税收政策中的专项附加扣除。
对于企业的资产处理，也需要进行税收筹划。
比如，在资产转让时，选择合适的转让方式和时机，可以减少税收成本。
在资产报废和损失的处理上，要按照规定及时进行申报，以获得税收上的减免。
企业税务筹划的主要思路及具体筹划策略研究
ACCOUNTING LEARNING143企业税务筹划的主要思路及具体筹划策略研究徐永娟 嘉兴信业税务师事务所有限责任公司摘要：近年来国家为推动结构性改革，实施了“营改增”政策，又先后对增值税税率进行了两次下调，并出台了一系列的配套抵扣措施，金税三期也同步上线应用。
这一系列税改政策的实施不仅对多个行业的企业税负产生较大影响，同时使得税务管理环境也发生了重大变化，部分企业原来的税务筹划策略已经出现了不适应性，从这个角度来说，在新的税收环境下研究企业的具体税务筹划策略具有实践指导意义。
本文从分析税务筹划对企业运营管理的积极意义出发，结合税务筹划的主要思路和企业涉税业务实践，提出一些较为具体的税务筹划策略，希望能够对企业的涉税管理工作提供思路。
关键词：税务筹划；主要思路；策略；企业引言随着我国各项税改政策的实施和税务管理手段的提升，税务筹划在企业运营管理中的积极意义日益凸显。
在税务筹划实务中，清晰明了的筹划思路是基础，科学合理的筹划方案和方法是关键。
因此本文重点围绕这三个方面的内容进行了具体阐述，以增强企业在当前税收环境下的涉税业务处理能力和风险防控能力。
一、税务筹划基本理论税务筹划主要是指企业为了充分利用国家税收的优化政策以及赋予企业的一些特殊权利，在充分遵循国家一系列税收政策法规的前提下，对生产经营以及管理中的部分涉税经济业务进行提前的规划和统筹，最终实现降低企业总体税负或者推迟缴税时间的管理目标。
税务筹划一般具有合法性、适时性和预测性三个主要特点，其中合法性是指企业的税务筹划不得违背国家的税收法规，适时性是指企业的税务筹划要随纳税环境、企业业务变化而不断变化，预测性是指税务筹划一般是在业务发生之前就提前进行预测和规划。
二、税务筹划对企业运营管理的积极意义分析税务筹划在企业的运营管理中发挥了重要作用，特别是在“营改增”政策实施之后，增值税税率的下调和金税三期的上线应用，税务筹划能够从多个角度对企业的日常运营管理产生积极意义：一是有利于降低企业的税务管理风险，即税务筹划各种方案的形成是建立在充分掌握了相关税收政策基础上的，因此有利于企业通过税务筹划方案的实施来控制涉税风险；二是有利于降低企业的潜在财务风险，即税务筹划的主要目的在于降低企业的税负或者延迟缴税，由此而节约的税款资金能够补充企业的流动资金，从而能够缓解流动性压力，实现对财务风险的防控；三是能够提升企业的综合竞争力，即税务筹划方案的实施可以在一定程度上节约企业的税负成本，这部分成本直接转化为经济效益，在增加经济效益的同时，也在一定程度上提升了企业的综合竞争力。
[税务筹划精品文档]“营改增”纳税筹划思路及案例
![[税务筹划精品文档]“营改增”纳税筹划思路及案例](https://img.taocdn.com/s3/m/0f92feb0d1f34693daef3e93.png)
[税务筹划精品文档]“营改增”纳税筹划思路及案例某集团公司深圳总部为一家投资性公司，国内有100多家全资子公司。
总部常年为下属子公司提供财务、工程、审计及采购等咨询服务，每年收取咨询服务费8000万元。
营改增试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一签。
除了上述服务费收入及来自子公司分配的利润外，总部无其他收入来源，且常年处于亏损状态，每年产生约1000万元的经营亏损（不含红利收入）；下属子公司均为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率均为25%，且全部盈利。
自2012年11月1日起，总部被纳入营改增试点，咨询服务业增值税税率为6%。
结合营改增试点及新合同签署的契机，该集团财务部设计并实施了如下纳税方案。
自2013年1月1日起，总部将每年收取的服务价格8000万元/年调整为不含税价格，即含增值税价格为8000×1.06＝8480（万元），总部向子公司开具增值税专用发票；子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。
经主管税务机关确认，该关联交易价格调整并不违反价格公允原则，不会引致纳税调整风险（为简化计算，测算不考虑附加税费）。
方案设计思路1.营改增试点后，总部无需就该收入缴纳5%的营业税；缴纳的增值税为价外税，该增值税税额可以在子公司全额得以抵扣，该项内部交易的增值税税负为零，集团整体节约了5%的营业税负担。
由于支出的服务成本不变，方案对子公司损益无任何影响，利于子公司管理层的配合。
2.将原含税（营业税）价格调整为不含税（增值税）价格，事实上是将营改增试点红利（即节约的营业税400万元）利益留在总部。
由于总部经营亏损，无需缴纳企业所得税，而子公司均盈利，需缴纳25%的企业所得税，该利润留在总部，有利于降低集团整体所得税税负。
如将400万元安排在子公司（并保持总部的服务净收入不变），由于子公司需要就该增加的利润缴纳25%的企业所得税，则集团整体增加的净利润为400×（1－25%）＝300（万元），比上述实施方案减少100万元。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了降低纳税负担、优化税务结构、提高利润而对税务安排进行合理规划和策划的行为。
企业税收筹划的基本思路和方法主要包括：合法合规、合理合理、稳定稳妥、合理合理、全面合理、创新创新。
合法合规是企业税收筹划的基本原则。
企业在进行税收筹划时必须遵守国家相关税收法律法规的规定，不得违反税法，不得采取不合规的行为进行避税，以确保筹划行为的合法性和可持续性。
合理合规是企业税收筹划的关键。
企业通过合理的税收筹划可以合理地利用税收优惠政策和减免税项目，合理分配税务利益，合理安排纳税时间和金额，合理规避税务风险。
合理合规的税收筹划可以最大程度地降低企业税收负担，提高企业利润。
稳定稳妥是企业税收筹划的原则。
企业进行税收筹划时必须确保筹划方案的稳定性和稳妥性，避免不必要的税务风险和不稳定性。
稳定稳妥的税收筹划可以有效地保护企业利益，避免税务纠纷和争议。
全面合理是企业税收筹划的要求。
企业在进行税收筹划时必须全面考虑企业整体状况和发展需求，合理安排各项税务方案，确保税收筹划的全面性和一致性。
全面合理的税收筹划可以最大限度地实现企业的利益最大化和税务最优化。
创新创新是企业税收筹划的方向。
随着经济和税法的发展，企业税收筹划也需要不断创新和改进。
企业应积极研究和应用新的税收筹划方法和技术，不断提高筹划效果和效率。
创新创新的税收筹划可以为企业创造更多的税务利益和竞争优势。
在实施企业税收筹划时，企业还可以采取一系列具体的方法和措施。
企业可以通过合理利用税收优惠政策和减免税项目来降低税收负担。
企业可以合理利用不同税种和税务主体的差异来进行税收筹划，从而减少税务风险。
企业可以合理规避税收重复征税和税务争议，提高筹划方案的合理性和稳定性。
企业还可以通过合理选择税务管辖区域和设立跨国税收架构来降低税收负担，提高利润。
企业应积极与税务管理部门进行沟通和协商，及时了解和掌握税收政策的动态变化，做好税收筹划工作。
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纳税筹划的思路
纳税筹划是指通过合理的法律手段和财务规划，合理减少纳税负担的一种方式。
下面是一些纳税筹划的思路：
•合理选择税收政策：深入了解各项税收政策，根据企业的实际情况选择适合自己的税收政策，以最低的税率来计算纳税金额。
•合理利用税收优惠：利用各类税收优惠政策，比如技术创新、研发费用等，减少纳税金额。
•合理运用税收抵扣：通过合理运用增值税的抵扣政策，将应纳税额降低。
•合法避税：在法律允许范围内，通过合法手段避免纳税。
•优化企业结构：通过企业重组、分立、合并等方式，优化企业的组织架构，减少纳税负担。
•合理选择纳税时机：根据税法规定，选择合适的时间点进行纳税，以获取最大的利益。
纳税筹划需要结合企业的实际情况进行具体分析和操作，在合理合法的前提下，通过纳税筹划可以减少企业的税负、优化经营环境、增强竞争力。
请注意，纳税筹划需要遵守相关的法律法规，不得采取违法行为或滥用法律空子。
建议在进行纳税筹划时咨询专业的税务顾问或会计师，确保合规合法。