ERP系统环境下企业内部控制风险及其防范策略
企业内部控制的风险及防范措施
企业内部控制的风险及防范措施企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业资源、确保财务报告的准确性和合规性，以及预防和减少风险而采取的一系列措施和制度。
然而，在实际操作中，企业内部控制也存在着一定的风险。
本文将从风险的角度出发，探讨企业内部控制的风险及防范措施。
企业内部控制的风险之一是人为因素带来的风险。
人为因素包括员工的疏忽、失职、不端行为等，这些因素可能导致企业资源的浪费、损失甚至被盗窃。
为了防范这一风险，企业需要制定明确的岗位职责和权限划分，建立健全的人员管理制度，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识。
企业内部控制的风险还包括信息系统风险。
随着信息技术的发展和应用，企业日常运营和业务数据都依赖于信息系统。
然而，信息系统的安全性和稳定性往往面临着网络攻击、病毒感染、数据泄露等风险。
为了防范这些风险，企业需要建立健全的信息系统安全策略和控制措施，包括加强系统的访问控制、数据备份和恢复、安全审计等。
企业内部控制的风险还包括财务风险。
财务风险主要包括资金管理风险、投资风险、财务欺诈风险等。
为了防范财务风险，企业需要建立健全的财务管理制度和流程，加强对资金的监控和控制，进行投资决策的风险评估，加强内部审计和财务报告的准确性检查。
除了以上几个方面的风险，企业内部控制还可能面临法律合规风险、市场风险等。
为了预防和减少这些风险，企业需要建立健全的合规制度和流程，加强对外部环境的监测和分析，及时调整经营策略和风险防范措施。
企业内部控制的风险是不可避免的，但通过合理的防范措施可以降低这些风险的发生概率和影响程度。
企业需要从人员管理、信息系统安全、财务管理、法律合规等多个方面入手，建立健全的内部控制制度和流程，加强对风险的监控和评估，及时采取相应的防范措施，确保企业的稳健运营和可持续发展。
浅析ERP系统应用的风险意识和防范策略
浅析ERP系统应用的风险意识和防范策略1 引言ERP系统作为一项先进的管理工具，在企业资源优化配置的前提下,以业务流程为主线，对人、财、物等资源进行全面整合，以达到效率化经营的目标。
现已成为现代企业加强管理，提升竞争力的重要手段。
然而，市场上各具特色的ERP系统导致许多盲目上线的企业，承受了灾难性的后果。
因此，加强风险意识和防范ERP系统应用风险显得十分重要。
2 ERP系统的风险识别结合企业开发和应用ERP系统的实践经验，可以将ERP系统风险归纳为四类：商业风险、控制风险、系统风险和安全风险。
2.1 商业风险商业风险是指与企业经营有本质相关的、可能阻碍企业达到目标的风险，也是最重要的风险。
ERP系统的商业风险主要表现在以下三个方面：(1)项目开发和实施。
项目目标不明确，定义不充分，是ERP失败的最重要原因之一。
大多数企业错误的认为ERP实施工作是一项简单的信息化工程，然而事实并非如此。
对项目的定义不明确，“胡子眉毛一把抓”，没有考虑项目目标、实施战略、系统架构、技术需求、成本等就盲目采纳ERP技术，结果是由IT技术来驱动ERP系统实施，从而导致失败。
(2)企业文化和再造。
实施ERP是企业管理全方位的变革，正所谓“牵一发而动全身”。
许多企业在没能充分认识到培植企业文化对实施ERP系统的重要性。
ERP软件包括预制的商业流程，一定程度的企业流程再造是建立有效ERP系统的先决条件，高级管理层的支持是企业流程再造的重要条件。
(3)人员的因素。
对员工的有效培训和使用者参与实施被认为ERP系统成功的最重要因素，用户参与不足、培训不充分则是系统的重要风险。
ERP系统都是高度集成的，因此，任何一个错误，都将给企业带来巨大的风险。
2.2控制风险控制风险是指ERP系统不能执行所设计的功能的风险。
控制风险包括职责分离不足和运营无效。
(1)职责分离。
职责分离是内部控制系统的重要组成部分，因此必须对应用系统的关系用户进行合理控制和管理，以实现用户授权适当和分工合理。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究随着企业的快速发展和管理日益复杂，传统的人工管理方式已经无法满足企业的需求。
因此，大部分企业都采用了ERP系统来实现信息化管理。
ERP系统的实施可以提高企业的信息处理效率和准确性，从而实现企业内部控制的目标。
ERP系统可以帮助企业实现统一的数据管理，避免出现重复录入、错误数据等问题，从而保证企业的数据准确性。
同时，ERP系统还可以对企业各个环节的业务流程进行全面监控，随时发现异常情况，并及时采取措施，避免损失的发生。
这些都对企业内部控制起到了积极的促进作用。
企业内部控制的实施必须遵循“风险管理”和“内部监测”两个基本原则。
风险管理就是在企业日常运营中，防范和减少各种损失发生的风险。
而内部监测则是指在企业内部建立有效的控制体系，以及监测和评估控制效果的制度。
ERP系统的实施可以为企业构建一个安全、高效的内部控制体系，为企业的未来可持续发展提供保障。
在ERP系统的实施过程中，企业需要注意以下几点：1. 突出风险控制。
实施ERP系统的过程中必须充分考虑企业的风险控制需求，特别是对于财务、人事、采购等核心业务的控制必须严密把关。
2. 注意ERP系统的管理。
企业应该建立专门的ERP管理部门，对ERP系统开展全面的管理和监督，确保系统的顺利运作。
3. 需要加强员工培训和管理。
ERP系统的实施需要员工具备丰富的专业知识和实际操作经验，因此，对员工的培训和管理也非常重要。
总之，ERP系统在企业内部控制中的作用非常重要，可以提高企业的管理效率和控制精度，预防和控制各种风险，为企业的可持续发展提供保障。
因此，企业在实施ERP系统的过程中，需特别注重管理和培训，确保ERP系统的成功实施，实现企业内部控制的目标。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具。
ERP系统不仅仅是一种信息系统，更是一种管理模式。
在ERP系统的环境下，企业内部控制也变得更为复杂和重要。
本文将围绕ERP系统环境下的企业内部控制展开研究，通过分析当前的研究现状和存在的问题，探讨如何加强企业内部控制以应对ERP系统带来的挑战。
一、ERP系统概述1. ERP系统的定义ERP系统（Enterprise Resource Planning）即企业资源规划系统，是一个集成的、模块化的企业管理软件系统，它可以在整个组织内实现信息流、业务流和资金流的自动化和集成化。
ERP系统的实施可以帮助企业实现信息共享、资源优化和过程协同，提高企业管理和运营效率。
2. ERP系统的特点（1）集成性：ERP系统能够整合企业各部门的信息与业务流程，实现全面的数据共享和业务协同。
（2）模块化：ERP系统包含多个模块，涵盖了企业各个方面的管理需求，如财务、物流、人力资源等。
（3）标准化：ERP系统倡导标准化的业务流程和数据管理，提高了企业管理的规范性和一致性。
3. ERP系统的优势和挑战优势：提高公司管理效率、降低成本、增强竞争力、优化资源配置等。
挑战：高额成本、实施周期长、员工培训难度大、组织架构调整等。
二、ERP系统环境下的企业内部控制1. 企业内部控制的概念企业内部控制是指企业管理层为达到企业目标而制定的一系列控制措施和程序。
它包括内部审计、内部监督和内部风险管理等方面，目的是保障企业的资产安全、业务流程的有效性和报告的可靠性。
2. ERP系统对企业内部控制的影响（1）信息风险：ERP系统建立在大量的信息技术基础上，一旦系统发生故障或者数据泄露，可能对企业的经营和管理产生重大影响。
（2）业务流程风险：ERP系统往往涉及企业的核心业务流程，如果内部控制不到位，可能导致企业的业务流程脆弱，容易受到内部或外部的威胁。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究随着信息技术的发展和企业管理水平的提高，越来越多的企业开始使用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统来管理和集成企业的各个部门和流程。
ERP 系统在提高企业管理效率和效益的也给企业内部控制带来了挑战和机遇。
本文将探讨ERP 系统环境下企业内部控制的相关问题，并提出相应的解决方案。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1. 强化业务流程ERP系统通过集成企业各个部门和流程，使企业的业务流程更加透明、规范和高效。
这有助于提高企业内部控制的有效性和效率，减少人工操作错误和管理风险。
2. 提高数据准确性和完整性ERP系统能够自动化地收集和整理企业的各种业务数据，减少了人工数据收集和录入环节中的错误和遗漏。
ERP系统的数据共享和权限管理功能可以确保数据的准确性和完整性，提高了企业内部控制的可靠性。
3. 增强监督和审计能力ERP系统的实时监控和审计功能可以监督和记录企业的各项业务活动，包括销售、采购、库存等。
这有助于企业管理层发现潜在的内部控制问题，及时采取纠正措施，同时也增强了内外部审计的效果和可行性。
二、ERP系统环境下企业内部控制的挑战1. 系统配置和权限管理ERP系统的配置和权限管理是企业内部控制的基础，但由于ERP系统的复杂性和灵活性，正确配置和管理系统权限变得更加困难。
如果配置错误或管理不当，可能会导致数据泄露、系统崩溃或错误的业务决策。
2. 数据安全和保护ERP系统集成了企业的大量敏感数据，如客户信息、财务数据等。
如果未采取适当的安全措施，如访问控制、加密和备份，可能会导致数据泄露、篡改或丢失，从而给企业带来严重的风险和损失。
3. 业务流程改变和内部控制调整ERP系统的实施可能会涉及企业的业务流程重组和内部控制调整。
如果企业在实施过程中忽视了内部控制的变化或未能及时调整，可能会导致内部控制失效，甚至影响企业的正常运营和盈利能力。
ERP应用风险与内部控制
ERP应用风险与内部控制引言企业资源规划（Enterprise Resource Planning，简称ERP）系统在企业中被广泛应用，它能够帮助企业整合不同部门的数据和业务流程，提高工作效率和管理水平。
然而，ERP应用也存在一些风险，比如数据安全问题、系统稳定性问题等。
为了提高ERP应用的安全性和稳定性，企业需要建立有效的内部控制机制。
本文将主要探讨ERP应用的风险及如何通过内部控制来降低这些风险。
ERP应用的风险分析1.数据安全风险ERP系统涉及大量的企业数据，包括财务数据、客户数据、员工数据等，其中可能包含了敏感信息。
一旦这些数据泄露或遭到篡改，将给企业造成重大损失和声誉风险。
2.系统稳定性风险ERP系统作为企业的核心应用系统，其稳定性直接关系到企业的正常运营。
如果系统出现故障或者无法稳定运行，将会影响到企业的业务流程和生产效率。
3.业务流程误导风险ERP系统会对企业的业务流程进行整合和优化，但是如果流程设计不合理或者存在错误，会导致企业在运营过程中出现问题，从而影响到企业的经营效益。
4.信息共享风险ERP系统通常需要不同部门之间共享数据和信息，但是如果共享的信息不准确或不完整，将会影响到企业决策的准确性和及时性。
ERP应用的内部控制为了降低ERP系统应用的风险，企业需要建立有效的内部控制机制，下面是几个建议：1.访问控制通过设置合理的用户权限和访问控制策略，确保只有授权人员才能访问和操作关键数据和系统功能。
2.数据备份与恢复定期进行数据备份，并建立完善的数据恢复机制，以防止数据丢失或者系统故障。
3.安全审计建立安全审计机制，对系统的使用情况、访问日志进行监控和审查，及时发现潜在的安全风险和异常情况。
4.业务流程优化与风险评估在实施ERP系统之前，对现有的业务流程进行优化，并进行风险评估，确保系统符合企业的业务需求，并减少业务流程误导的风险。
5.培训与沟通提供系统培训，确保所有使用ERP系统的员工都熟悉系统的功能和操作方法。
ERP与企业内部控制风险防范
ERP与企业内部控制风险防范【摘要】企业内部控制是保障企业资产安全及提高运营效率的重要手段，而ERP系统作为企业信息化管理的核心工具，在加强内部控制方面发挥着不可替代的作用。
本文从ERP系统对内部控制的作用、企业内部控制存在的风险、如何利用ERP系统加强内部控制、内部控制风险防范的重要性、以及内部控制风险防范的挑战等角度展开阐述。
重点探讨了ERP系统在企业内部控制风险防范中的重要性，未来发展方向，以及总结与展望。
全面讲述了ERP系统与企业内部控制风险防范的密切关系，为企业在风险防范方面提供了重要的参考和建议。
【关键词】ERP, 企业内部控制, 风险防范, 内部控制作用, 风险存在, 利用ERP加强内部控制, 重要性, 挑战, 未来发展, 总结与展望1. 引言1.1 ERP与企业内部控制风险防范概述ERP（Enterprise Resource Planning）是一种集成管理信息系统，通过各种管理功能模块的集成和数据共享，实现企业内部各个部门之间的协调和信息流畅，从而提高企业的管理效率和决策能力。
企业内部控制是指企业为实现经营目标，预防和化解内部风险，保障财务报告的真实性和可靠性而建立的一系列制度、规范和措施。
ERP系统在企业内部控制中起着至关重要的作用。
通过ERP系统，企业可以实现对资源的有效管理和监控，提升对业务流程的把控能力，减少人为因素对内部控制的影响。
ERP系统还能够提供实时数据和准确信息，帮助企业及时识别和应对潜在的内部控制风险。
企业内部控制仍然存在一定的风险，如信息系统漏洞、人为疏忽等。
企业需要利用ERP系统加强内部控制，例如建立健全的权限管理制度、加强数据安全保护措施等，以减少潜在的风险。
内部控制风险防范的重要性不可忽视。
一个良好的内部控制系统不仅可以提升企业的经营效率和风险管理水平，还可以增强企业的市场竞争力和持续发展能力。
实现有效的内部控制风险防范也面临着诸多挑战，包括技术更新、人才培养等方面的难题。
ERP系统下企业内部控制的风险与防范研究
ERP系统下企业内部控制的风险与防范研究摘要：ERP环境下，企业内部控制的运行状态明显发生了改变，这就使得企业内部控制带来了许多新的问题。
首先，要对ERP系统对企业内部控制进行探讨，重点研究在ERP系统应用过程中，企业即将要面对来自不同工作领域的业务风险，同时提出相应的防范企业内部控制风险的措施。
关键词：ERP系统；企业内部控制；风险与防范伴随着我国的经济的持续发展，企业的种类、数量以及规模都发生了一定程度的增加，这就使企业内部控制管理方面迎来了新的挑战，为了提升企业内部控制风险与防范，ERP系统也逐步被引进到各大企业当中，由于ERP系统的不断发展应用，企业内部控制风险的形式与传统企业内部控制形式相对比，出现了较大的变化，由此就会出现新旧交替这一问题的发生。
因此，怎样确保ERP系统在企业内部控制风险取得有效控制，同时对其发生的问题进行解决，这也将成为企业主要解决的问题，也是确保企业正常的运转的基础条件。
1企业内部控制的意义和作用企业内部控制是为了确保企业资金等方面的正常运行而设置的专门管理模式，它为了企业的整体管理做出了高效保证。
在企业内部控制过程中，企业根据国家的有关规定为企业本身设立了符合其内部控制风险的机制，进一步减小企业风险系数。
在国外的发达国家，他们已经把企业内部风险控制和企业管理相融合，只有将企业内部控制全方位的引进企业内部的整体运行中，才能促使企业进行高效率运转，同时完成低风险盈利的目标。
由此体现出企业内部控制在企业管理中的重要地位，并且为企业的综合发展提供一个良好的保障[1]。
2 ERP系统下影响企业内部控制的风险类型2.1 ERP 系统设备的安全风险企业在进行ERP系统运行时，有关设备方面是非常重要的部分，因此，就需要系统工作人员对设备的把控控制在安全风险之内，就总体而言，设备的安全风险分为两部分，其中主要以自然操作风险和人为操作风险为主，比如，企业在进行ERP系统使用中，不能及时发现设备的风险，同时也没有有关的风险防御体系，一旦出现问题，企业就很难进行及时解决，这样就会很大程度上致使设备损坏。
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着信息技术的发展和应用，企业管理的方式得到了极大的改善和提高。
作为企业管理信息化的核心系统之一，ERP系统（企业资源计划系统）已经成为了当今企业管理中不可或缺的一部分。
随着ERP系统的广泛应用，企业内部的管理和控制也面临着新的挑战和机遇。
本文将探讨基于ERP系统环境下的企业内部控制问题，分析其存在的问题和解决的方法。
一、 ERP系统在企业内部控制中的作用ERP系统是一个集成的、全面的管理信息系统，它集成了企业的各种业务流程和信息流程，提供了企业内部各个部门之间的沟通和协作，为企业的管理决策和业务运作提供了支持。
在企业内部控制方面，ERP系统可以起到以下作用：1. 数据集成与共享：ERP系统集成了企业的各个业务数据和信息，实现了数据的共享和一致性，避免了数据冗余和不一致性，提高了数据的可靠性和可用性。
2. 流程规范与优化：ERP系统对企业的各个业务流程进行了规范和优化，减少了重复性工作和人为错误，提高了工作效率和质量。
3. 决策支持与监控：ERP系统可以提供实时的业务数据和报表，帮助管理者进行决策分析和监控，及时发现问题和采取措施。
4. 风险管理与内控强化：ERP系统可以对企业的业务活动进行全面的监控和管理，帮助企业建立完善的风险管理和内部控制机制。
尽管ERP系统在企业内部控制中发挥着积极的作用，但在实际应用中也存在一些问题和挑战，主要包括以下几个方面：1. 数据安全与风险控制：由于ERP系统涉及到大量的企业核心数据和信息，一旦系统遭到黑客攻击或内部员工的滥用，可能会给企业造成严重的损失。
2. 内部流程风险与管理：ERP系统对企业的各个业务流程进行了规范和优化，但在实际操作中，仍然存在着内部流程的疏漏和管理不到位的问题。
3. 人为因素与失误: ERP系统的操作和维护需要专业的人员进行，如果员工技术水平不够或操作不当，可能导致系统出现故障或数据丢失。
4. 监控与审计困难: 由于ERP系统的复杂性和全面性，企业在对系统的监控和审计上面临着较大的挑战，很难发现系统问题和漏洞。
ERP环境下企业内部控制的实施及风险防范
中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系别：经济系专业：会计学姓名：滑兵杰学号：0131202182016年4 月30 日哈米德阿拉德（Philac）在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计，提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。
内部控制是一个重要的组成部分管理组织。
它包括计划，方法和程序，用来满足任务，目标，和目标，这样做，支持基于业绩的管理。
内部控制与管理控制，帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。
内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则，但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务，不能通过一个短的快速修复。
最后从内部控制的不同方面进行了讨论。
美国COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》（ERM）提出：企业风险管理整合框架中包括：战略、经营、报告与合规四大目标；内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督八大要素；主体层次、分布、业务单位、子公司四个层次。
风险管理整合框架认为，全面风险管理是一个过程。
这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。
这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。
中国注册会计师协会编写的《审计》教材中提出了企业内部控制的五大要素：控制风险、风险评估过程、对控制的监督、与财务报表相关系统与沟通、控制活动进行分析，来评价企业内部控制的有效性。
又如：销售环节内部控制的流程：销售部门接受客户订单并编制连续编号的销售单；信用管理部门批准赊销信用；仓库按销售单供货；发运部门按销售单装运货物；销售部门向客户开具账单；财务部门记录销售并办理和记录现金、银行存款收入；销售部门、仓库和财务部门办理和记录销售退回、销售折扣和折让；最后由财务部门注销坏账、提取坏账准备。
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180内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFTERP系统环境下企业内部控制风险及其防范策略代云 云南云天化农资连锁有限公司摘要：ERP系统是企业资源管理系统，ERP系统的使用虽然有效提高了企业在各方面的管理效率，但是也给企业内部控制带来了很多新的风险，如果风险防范不到位，就有可能对企业造成严重的不良影响。本文阐述了ERP系统在财务内控体系中的应用，分析了ERP系统环境下企业内部控制面临的风险，最后探讨了ERP系统环境下企业内部控制风险防范策略。希望本研究能够有助于企业提高ERP系统环境下的内部控制风险防范能
力，以此来保证企业的长期稳定发展。关键词：ERP系统；企业内部控制；风险；防范策略
ERP系统即企业资源管理系统，它依托先进的信息技术实现对企业的系统化管理，通过对企业自身拥有的人力、财力、物力、信息、时间和空间等进行平衡，有益于提高企业的管理效率，优化企业管理模式，提高企业的市场竞争力，使其获得良好的经济效益。ERP系统作为一种先进的管理工具，除了需要企业进行硬件和软件的系统架构外，还需要企业具备与之相适应的管理思想。尽管ERP系统改变了企业的管理方式，提高了企业的管理效率，但是在ERP系统环境下企业内部控制仍旧面临着一定的风险，企业需要明确这些风险，并且采取相应的风险防范措施，这样才能保证企业在ERP系统环境下能够获得长期稳定的发展。一、ERP系统在企业财务内控体系中的应用财务管理作为企业管理当中的一个重要部分，在企业运行过程中起着非常重要的作用，而ERP系统的应用使得企业财务管理的效率大大提高。ERP系统在财务内控体系中的应用主要包括以下几个方面。(一)应用于会计核算会计核算的工作目的主要是为了明确企业资金在企业开展各种经济活动的过程中出现的变动以及变动结果。在ERP系统中将企业会计核算部分划分为8个基础模块，包括总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块、工资核算模块以及成本模块[1]。每个模块分别执行对应的管理功能。以现金管理模块和固定资产核算模块为例，现金管理模块主要对企业的现金流动情况进行管理，对现金流动过程中产生的各种票据进行管理，同时还可以提供具体的现金流动情况查询功能。固定资产核算模块主要负责对企业固定资产的核算，包括其增减变动以及资产折旧情况，同时它还兼具相关基金计提、分配核算功能，此项功能使得企业管理者可以随时了解企业的固定资产情况，有助于管理者做出正确的企业决策。(二)应用于预算管理ERP在企业预算管理中的应用，主要对企业的各种财务预算进行管理，包括制定财务计划、进行财务控制以及相关的财务分析和预测。通过ERP系统的应用，企业可以实现从销售、生产、采购、投资到最终的资产负债计划的系统化预算编制。另外，ERP系统还可以通过对企业现实财务状况以及项目执行数据的分析对预算方案进行相应的调整，使得企业可以根据实际情况进行必要的预算调整。二、ERP系统环境下企业内部控制风险(一)控制环境风险引起控制环境风险的原因比较复杂，主要包括企业管理理念与ERP系统所蕴含的管理理念不匹配；企业的人员结构、组织结构不合理；企业各部门之间的权利和责任划分不清楚；企业管理制度不够完善，或者管理制度的执行情况不好；计算机硬件系统无法支持ERP系统的正常运行等[2]。ERP系统环境下，企业内部控制结构发生变化，由原来的金字塔形结构转变为一种扁平化的结构，管理者不再是单纯的权利掌控者，而是成为企业各种活动的引导者，企业内部控制的目标是以ERP系统为依托，在企业管理者的引导下保证企业的长期健康发展。(二)业务流程风险ERP系统强调的是对企业实现流程化的管理，它要求企业对内部各项工作流程进行优化，最大程度的减少其中的重复部分以及无用部分，有利于企业实现资源的系统化管理以及各项信息的共享。ERP系统这种理想化的管理模式，需要企业具备比较理想化的管理环境，但是多数企业在管理的过程中都无法达到这一要求，这就造成ERP系统无法适应企业的业务流程，因此在系统使用过程中存在着一定的业务流程风险。另外，ERP系统所要求的理想化的企业管理环境，需要企业进行各种形式的结构重组以及业务流程简化，减少了企业内部的许多审批环节，容易导致其他类型的企业内部控制风险。(三)技术安全风险ERP系统以计算机硬件和软件系统为依托，同时需要应用先进的网络信息交换、数据库技术等。计算机硬件系统、网络通信系统等外部因素很容易受到外部环境以及人为操作的影响，一旦出现严重的系统事故，就有可能造成信息数据丢失、系统瘫痪等技术安全风险[3]。另外，由于ERP系统的自动化程度非常高，人力很难对其内部系统进行干预，因此出现事故后可能给企业造成非常巨大的损失。除此之外，ERP系统复杂的功能，使得软件系统必然存在一些潜在的漏洞，这也是其在企业内部控制过程中存在的一种风险。三、ERP系统环境下企业内部控制风险防范策略(一)增强风险防范意识企业管理层和企业员工应当增强相关的风险防范意识，通过风险评估的方式来明确自身在ERP系统环境下面临的风险，并且建立合理的风险防范机制，以此来保证企业在ERP系统环境下能够长期健康的发展。为了达到增强企业相关人员风险意识的目的，企业可以邀请专业人员对内部人员进行培训，使其清楚认识到ERP环境下企业各个方面存在的风险，并且要求企业内部人员从自身做起，防范风险。ACCOUNTING LEARNING181另外，企业还可以要求各部门进行风险自查，这样不仅有利于企业发现风险，还能有效增强员工的风险意识。(二)健全完善管理制度
在ERP系统环境下，企业应当健全完善管理制度，使得企业各部门之间的权责可以有效分离，以此达到杜绝企业内部员工舞弊行为的目的，进而有效避免企业遭受相关方面的损失[4]。权责分离可以明确各部门负责人在ERP系统中的数据查询和修改权限，防止无关人员查看企业内部的重要数据，以此来杜绝盗取企业数据信息的行为。(三)加强业务流程控制为了应对ERP环境下企业在业务流程管理方面的风险，企业需要加强对内部业务流程的控制，尤其是对企业内部一些重要业务流程的控制。应用ERP系统进行业务流程控制时，主要包括三个步骤，即输入控制、处理控制、输出控制。输入控制可以通过设置约束条件来保证整个输入过程的完整性，从而降低相应风险。输出控制则是通过权限管理、操作记录等方式来进行相应风险控制。对于ERP系统环境下企业业务流程管理存在的系统性风险，需要企业采取对重要业务流程的风险评估、定期审核等措施来加以防范。(四)加强系统安全防护ERP系统运行需要网络系统的支持，因此企业需要采取有效的网络安全防护措施来保证相关网络环境的安全。首先，企业可以安装专业的网络管理软件对企业内部网络环境进行监控，并且通过信息过滤的方式来阻止网络攻击。其次，对安装了ERP系统的计算机进行权限管理，禁止安装不明软件。再次，对员工进行ERP系统应用培训，降低操作风险。(五)建立内部监督管理机制企业可以通过建立内部监督管理机制来加强对企业内部控制的监督管理，以此来降低企业内部控制风险。在ERP系统环境下，企业内部监督管理机制的建立可以加强企业内部的审计管理，并基于业务流程对企业内部环境与风险进行评估，执行进一步审计程序，促使内部系统逐步完善。(六)建立内部控制评价体系为了降低ERP系统环境下企业面临的内部控制风险，企业应当建立科学合理的内部控制评价体系，并以此为基础对企业内部控制情况进行科学的评价，同时根据评价结果对企业内部控制体系的风险防范策略进行相应的调整，以此来保证整个企业内部控制风险防范体系的有效性，进而确保ERP系统环境下企业的长期稳定发展。四、结束语在ERP系统环境下，企业管理效率得到了有效的提升，但是企业内部控制体系却面临着一些新的风险，包括控制环境风险、业务流程风险、技术安全风险等。为了对这些风险进行有效的防范，企业应当增强风险防范意识、健全完善管理制度、加强业务流程控制、加强系统安全防护、建立内部监督管理机制以及内部控制评价体系，以此来保证企业的长期稳定发展。财
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经理层和全体员工共同参与实现控制目标的过程，内部控制的过程也是全员参与的过程。每个部门每个人都是内部控制践行者，在4S店管理实操中，大的集团化管理企业均采用财务委派制，财务部主要作为内部控制的监督部门，各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识，认识到内控实施不是一个人的事也不是一个部门的事，积极参与内部控制的建立中，并主动承担相应的责任，只有树立全员参与的意识，企业内控才能达到应有的效果。(三)做好各项制度建设和流程建设，加强全员风险意识培训，提高全员素质4S店的内部控制，要做好制度建设和流程管控，制度流程的制定要紧紧围绕业务展开才能有效得以贯彻和执行。行业不断发展需要不断提升员工整体素质，切实加强员工培训和继续教育，加强企业文化建设，强化员工风险意识提高法制观念，公司领导层在内控实施方面做好模范带头作用，是做好内部控制的重要环节。(四)定期做好风险评估，内控工作落到实处风险评估要求企业及时识别有效分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，确定风险应对策略，实施内部控制。4S店的业务发展也是在不断的创新，在某项新业务实施前，需对内控要紧随业务的发展，正确评估风险与收益的平衡点，利用风控手段把风险降到最低，为业务发展保驾护航。(五)建立内审部门，完善内审制度
目前4S店集团化管理企业建立了内审部门，成立内审部门有助于对财务数据及经营活动进行有效监督评价，内审部门要定期不定期的进店审计后出具内审报告，使财务数据真实反应业务经营情况，集团根据内审报告督促店内作出整改措施，有利于促进企业可持续发展，对投资
人负责。五、结语汽车4S店的企业营销模式在我国经历了短短十几年的发展，车企扩张，地方限购限牌，经济的持续低迷，使整个汽车行业利润不断下滑，给企业生存带来了极大的挑战，只有认识到内部控制在4S店经营管理中的重要作用，才能使企业战略目标得以实现。财
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