机关单位国有资产管理内部控制制度模版-机关内部控制制度模板
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度1. 引言近年来，随着中国经济取得的巨大成功，国有资产的管理变得越来越重要。
跟随着经济的发展，国有资产的数量变得极为庞大。
防止国有资产丢失、浪费或被滥用已成为国有资产管理的首要任务。
因此，内部控制制度的建设变得至关重要。
本文就国有资产管理内部控制制度的设计、实施、监控及评估等方面做一个简单的介绍。
2. 设计国有资产管理内部控制制度国有资产管理内部控制制度是在国有资产管理外部环境和内部环境的条件下制定的，应当包括以下要素：2.1 定义有效的组织架构组织结构应该满足以下条件：•分离内部控制、内审、风险管理和其他职能；•定义内部控制、内审和风险管理机构及职责；•设计职能分工清晰、层次分明的组织架构。
2.2 设立明确的内部控制流程以下几个方面应该被充分考虑：•风险管理和内部控制流程应作为公司业务的一部分被制定；•确保内部控制按照制定的流程进行；•设立响应措施以应对内部控制不存在的情况。
2.3 确定有效的内部控制措施内部控制措施应该被制定为以下方面：•内部控制应用于所有领域，包括管理、银行、财务、采购、销售、法务等；•设立管理制度保证内部控制，包括授权签字和预算控制；•内部审计部门对内部控制措施进行每年一次的审计。
2.4 确定有效的风险管理措施风险管理措施应该被制定为以下方面：•管理层需理解维护项目资产和投资的风险所带来的成本；•确定管理和资本风险；•设立风险限制和投资策略；•设立培训计划，提高员工识别和管理风险的能力。
2.5 建立完善的内控监察机制内控监察机制建立应要考虑以下几个方面：•定义每个职能部门的责任和控制制度；•设立内控联络员，对内部控制提供支持；•明确内控监察的职责。
3. 实施国有资产管理内部控制制度实施国有资产管理内部控制制度，需要做以下几点：1.制定实施计划对实施计划的制定，应遵循以下指导原则：•持之以恒，通过一个完善的计划确保内部控制的有效实施；•计划应该分阶段进行，每个阶段要清楚阐述计划，包括实施者、时间、费用和目标；•计划应该避免过于简化，以确保它具有可实施性。
机关部门单位内部控制基本制度模版
内部控制基本制度（试行）第一章总则第一条基本制度编制目的为规范本单位内部控制管理，健全内部控制机制，提高风险防范能力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，保证单位经济业务安全稳健运行，特编制本制度。
通过制定制度、实施措施和执行程序，强化内部控制，实现控制目标，对经济活动的风险进行防范和管控。
单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第二条编制原则本制度主要以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为依据编制的，在编制过程中主要遵循了以下原则：一、全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
二、重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
三、制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运管效率。
四、适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
五、成本效益原则。
内部控制应当权衡工作成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
当采用一项内部控制时，必须保证实施此控制所引起的成本增加必须小于其所带来的效益增加。
第三条内部控制管理职责根据《行政事业单位内部控制规范（试行)》的规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
规划财务科为内部控制的牵头部门，负责组织协调内部控制建设与实施工作。
同时，单位其他部门负有支持、配合内部控制建设职责，做好内部控制的日常执行与监督。
监察室作为单位日常监督部门，从各自职能出发对内部控制工作进行监督和评价。
监察室负责牵头组织规划财务科、办公室等相关部门，开展本单位的内部控制自我评价工作。
第四条内控管理制度结构本制度包括五个部分，即总则、风险管理、单位层面内部控制、业务层面内部控制以及内部控制自我评价与监督。
机关单位内部控制操作流程手册之国有资产控制模版
国有资产控制
第一节业务管理概述
一、国有资产定义及组成
国有资产是指由本单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即本单位的国有（公共）财产。
按价值形态可分为实务资产和价值资产；按形态可分为固定资产、流动资产和无形资产等。
本规范所称国有资产管理特指对固定资产和流动资产中的
存货管理，银行账户管理和公务卡管理参照和x区相关文件执行。
二、国有资产管理环节及目标
国有资产管理分为资产配置申请、资产维修、资产清查和资产处置等四个环节；
加强国有资产管理，旨在确保资产配置标准、决策和审批程序符合规定，规范国有资产使用行为，落实使用责任，防止国有资产流失，保证资产安全完整，提高资产使用效能。
第二节控制设计
一、流程目录
二、管理流程及节点说明
1、资产配置管理。
公共机构国有资产管理内部控制制度
公共机构国有资产管理内部控制制度 一、概述 公共机构国有资产管理内部控制制度旨在规范和强化公共机构对国有资产的管理和控制，确保资产的安全、有效和合理利用，维护国家和人民的利益。
二、目标和原则 1. 目标： 确保国有资产的流转和使用符合相关法律法规，实现国有资产的保值增值。
2. 原则： - 法定原则：遵守国家法律法规，确保管理行为的合法性和合规性。 - 经济原则：根据经济效益和投资回报率，合理决策和配置国有资产。 - 安全原则：确保国有资产的安全，防范各类风险。 - 信息化原则：建立和完善信息化系统，提高国有资产管理的效率和透明度。 - 专业化原则：依靠专业人员进行国有资产管理，提升管理水平和效能。
三、内部控制制度 1. 定义： 内部控制制度是指公共机构建立的一系列措施和制度，用于规范国有资产管理活动。包括组织结构、内部控制流程、内部审计、风险管理等方面。
2. 关键要素： - 组织结构：建立适当的部门和岗位，明确职责和权限。 - 内部流程：规定国有资产的采购、调拨、使用、报废等流程，确保规范操作。 - 内部审计：定期开展内部审计，发现和纠正问题，提升管理水平。 - 风险管理：识别和评估国有资产管理中的各类风险，并制定相应的控制措施。
3. 重点控制领域： - 资产采购：明确采购程序和标准，防止潜在的贪污腐败行为。 - 资产使用：制定规范的使用规定，避免滥用和浪费。 - 资产报废：制定报废标准和程序，确保报废的资产经过合理处理。 - 资产调转：规定调转的条件和程序，避免滥用职权或私自处置资产。
四、监督与评估 1. 监督： 公共机构应建立监督机制，对国有资产管理内部控制制度的执行情况进行监督，发现问题及时整改。
2. 评估： 定期对国有资产管理内部控制制度进行评估，发现问题并改进制度，提高管理水平和效能。
五、责任与处罚 对于违反国有资产管理内部控制制度的行为，公共机构应采取相应的纪律处分和法律责任追究，确保制度的有效执行。 以上为公共机构国有资产管理内部控制制度的概述，详情可根据具体情况进一步完善和细化制度内容。
机关单位财务内控制度模板
机关单位财务内控制度模板第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化进行调整。
第二章组织架构与职责分工第六条单位应当设立财务管理部门，负责制定和组织实施财务内部控制制度，对财务活动进行管理和监督。
第七条财务管理部门应当配备合格的财务管理人员，负责财务核算、财务报告、资产管理等工作。
第八条单位其他部门应当根据职责分工，配合财务管理部门做好财务内部控制工作。
第三章财务预算与支出管理第九条单位应当根据年度工作计划和财务状况，编制财务预算，经单位领导审批后执行。
第十条财务预算包括收入预算和支出预算，支出预算应当根据单位业务需要和财务状况合理编制。
第十一条单位应当建立健全财务支出管理制度，明确支出审批程序、报销标准和报销流程。
第十二条财务支出应当符合国家法律法规和财政部门的规定，严禁违规支出。
行政事业单位内部控制制度【范本模板】
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资［2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账.4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据.5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理.10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位)财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点)
国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理(一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出.(二）管理规定1、办理工作需要预借现金的,由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后,到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室,由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理.2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
是指为了保障国有资产的安全、有效管理，规范国有资产管理行为，防范风险，提高管理效率而建立的一套制度体系。
其主要包括以下几个方面的内容：
1. 内部控制目标：明确国有资产管理的目标，包括保障国有资产的安全性、完整性和有效性，提高经济效益，防范风险，推进规范经营，提高管理效能等。
2. 内部控制责任：明确各级管理人员的内部控制责任，包括建立健全国有资产管理制度，确保资产安全，开展内部控制自评和内部审计等。
3. 内部控制制度：建立国有资产管理的相关制度，包括国有资产管理规程、管理手册等，明确管理流程和工作程序，确保操作规范。
4. 风险评估与控制：建立国有资产风险评估体系，对国有资产的风险进行评估和控制，制定相应的风险应对和管理措施。
5. 资产信息管理：建立资产信息管理制度，明确资产信息的采集、更新和管理流程，确保数据的准确性和完整性。
6. 资产监督和审计：建立资产监督和内部审计制度，对国有资产的使用情况进行监督和审核，及时发现并纠正问题。
7. 内部控制评估和改进：定期进行内部控制评估，发现问题并及时改进，提高内部控制水平。
以上是国有资产管理内部控制制度的一些基本内容，具体可以根据国家的政策法规和实际情况进行进一步的细化和完善。
国有资产管理内部控制制度
XXX学校国有资产管理内部控制制度第一条为了进一步提高资产管理水平，加强风险防控机制建设，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对国有资产管理的风险进行防范和管控。
第三条内部控制的目标主要包括：合理保证资产管理合法合规、资产安全和使用有效，有效保障学校的高效运转与履职，提高国有资产管理效率，保障国有资产的有效使用。
第四条内部控制的资产管理范围：入库管理的固定资产、无形资产及存货。
第五条国有资产的配置计划申报（一）配置计划申报范围：凡是纳入国有资产管理的通用设备、专用设备、家具、用具等，必须申报配置计划;（二）按“先计划，后采购”的原则，经批准的配置计划是采购资产的依据，原则上未申报计划不允许采购;（三）装修及基建、服务项目不列入配置计划申报;（四）资产配置计划应在规定时间申报。
第六条国有资产的清查盘点建立资产台账，加强资产的实物管理。
使用部门应当定期清查，盘点资产，全面清理登记资产情况，完善资产卡片数据，各部门每年进行一次资产全面清查并提交资产清册，国有资产管理处不定期进行抽查，了解资产的实时动态，确保账实相符。
财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
第七条国有资产的处置报废报废是指按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产，进行产权注销的资产处置行为。
学院的固定资产超过使用年限且无法使用的资产、经过论证后确需报废或淘汰的资产、政府规定需要报废处置的其它资产。
第八条使用部门职责：（一）使用部门负责本部门购置国有资产的预算、配置计划申报及固定资产验收、保管、定期盘点、建立和完善二级台账等管理工作。
固定资产的购置必须符合资产配置标准并纳入预算，经办人员应当掌握资产配置标准规定和预算指标,负责对本部门固定资产增加、减少事项的真实性、合理性进行审核;（二）部门管理员负责所属部门固定资产的日常管理工作，如实反映本部门固定资产的使用情况;（三）贵重资产、危险资产、有保密等特殊需要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度
三、财务部门负责对行政事业单位固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购 置。
四、办公室、技术部门负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所 管资产的安全完整负有责任。
2•对固定资产要查清帐面价值。清理出待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、核销数额等。
3.对清查出的各项固定资产盘盈重新估价入帐，对清查出的盘亏固定资产，要认真查明原因，分清责任，提出 处理BJXL
4.经过清查后的各项固定资产，要区别固定资产用途和使用情况进行重新登记调整，建立健全实物帐。
5行政事业单位针对在清查登记中发现的问题，要调整和完善相应的固定资产管理制度，防止前清后乱，明确责 任,形成内部有效的监督管理机制。
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（三）清查登记要求
1.行政事业单位占有、使用的房屋建筑物，依据国家核发的房屋产权证进行清查登记。未办理房屋产权证的按 照国家划拨使用的有关档案先行清理登记。待清查登记工作结束后，按国家房产管理的有关政策办理。按照国家有 关政策规定购定的房屋建筑物,应按实际购买价格进行清查登记。自行建造的房屋建筑物，工程未审计前按工程造价 清查登记，工程审计后按审计确认价进行调整。
行政事业单位内部控制制度之固定资产管 理制度
行政事业单位内部控制制度之 固定资产管理制度
为加强单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率,保证国有资产的完整,根据《行政事业单位国有资产管理 办法》和《行政事业单位会计制度》《事业单位会计准则》的有关规定，结合行政事业单位实际，特制订本制度。
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国有资产管理内部控制制度
第一节 总则
第一条 为进一步规范和加强局机关国有资产管理，有效防
控资产管理活动风险，维护资产的安全和完整，提高资产使用效
益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35
号）、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、《xx区行政事
业单位国有资产管理办法》（xx府办发107号）和等相应管理规
定，结合局机关实际与资产业务管控要求，制定本制度。
第二条 国有资产是指由局机关占有、使用的，依法确认为
国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即局机关的国
有（公共）财产。
其中，按形成方式可分为局机关用国家财政性资金形成的资
产，国家调拨局机关使用的资产，按照国家规定组织收入形成的
资产，局机关接受捐赠所形成的资产以及其他经法律确认为国家
所有，局机关占用、使用的资产；按价值形态可分为固定资产、
流动资产和无形资产等。
本制度所称国有资产特指固定资产和流动资产中的存货。
固定资产指使用期限超过一年、单位价值在1000元以上（其
中：专用设备单位价值在1500元以上）且在使用过程中基本保
持原有物质形态的固定资产。单位价值虽未达到规定标准但是耐
用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。
存货是指行政单位在工作中为耗用而储存的资产，包括材料、
燃料、包装物和低值易耗品等。
局机关固定资产具体包括以下几类：
（一）办公设备和办公家具等通用设备；
（二）办公通用软件及通过市政府、市财政批准或组织专项
经费购买的信息系统；
（三）公务用车；
（四）土地、房屋（含房屋大型修缮）及构筑物；
（五）文物、陈列品、图书及档案；
（六）办公耗材、燃料、日常办公用品等低值易耗品。
第三条 国有资产管理遵循厉行节俭、合理配置、有效利用
原则，实行资产管理与预算管理相结合、实物管理与价值管理相
结合，保障国有资产的安全和完整。
第四条本制度适用于局机关国有资产的配置与维修、保管与
清查、处置与产权管理、监督检查与信息管理等业务活动。
第二节 管理机构及其职责分工
第五条 局机关国有资产管理实行“归口管理、分工协作”的
管理机制，资产管理科室、使用科室和财务管理科室各司其职、
共同保障资产的完整与有效利用。
第六条 局机关国有资产管理由办公室负责，统一对本单位
实物资产实行综合管理。其主要职责有：
（一）贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组
织拟定局机关国有资产相关规章制度并监督执行；
（二）组织各科室编制资产新增及维（修）护等采购预算与
计划，并负责推动、落实资产采购工作；
（三）负责协调各科室办理资产的购建、验收、领用、维修、
调拨、移交、处置等相关审批事宜；
（四）建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台账及卡
片等实物档案资料；
（五）对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏
报废等）处理建议；
（六）督促整改资产管理过程中发现的问题，促进资产的有
效利用、提高资产使用效益。
第七条 各科室作为日常使用与保管资产的直接责任单位，
科室负责人对本科室所用资产的完整性具体负责。其主要职责有：
（一）负责本科室资产的保管、保养与维护等，保证资产的
安全和完整；
（二）正确使用资产及其卡片信息，及时反馈资产的使用状
况并报修；
（三）积极参与并配合资产的验收、清查盘点、移交等工作，
负责对本科室流失资产的追缴及遗留问题的处理。
第八条 办公室负责局机关国有资产的价值管理。主要职责
有：
（一）建立健全资产核算制度，设立资产明细账、对资产正
确计价与核销；
（二）负责资产采购费用的审核和报销；
（三）审核、处理资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财
务手续；
（四）参与资产的采购、验收、移交等工作。
第三节 国有资产的计价与核销管理
第九条 国有资产计价与核销等核算管理由办公室具体负
责，经办公室主任审核确定后进行账务处理。
第十条 国有资产的价值以取得时实际成本进行计量，不得
自行调整其账面价值。
（一）以支付对价（购建）方式取得的资产，按照取得资产
时支付的现金或者现金等价物的金额，以及所付出的非货币性资
产的评估价值等金额计量；
（二）取得资产时没有支付对价的（捐赠、调拨的资产），
其计量金额按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确
定；
（三）既没有支付对价、又没有相关凭据但依法经过资产评
估的，其计量金额应当按照评估价值加上相关税费、运输费等确
定；