融资租赁课件
合集下载
融资租赁之基础实务课件
详细描述
操作风险通常表现为合同执行错误、内部管理混乱或信息系统故障等。为了降低操作风险，出租人需要建立健全 的内部控制体系，规范业务流程，提高员工素质和技能水平。同时，加强信息系统建设，提高信息处理能力和安 全性。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律法规变化、司法诉讼等 因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
05
融资租赁的税务处理
增值税及附加税费
增值税
融资租赁业务中，出租人需要缴纳增值税，税率为17% （或征收率3%）。具体计算方式为销项税额减去进项税 额。
附加税费
以出租人缴纳的增值税为计税依据，包括城市维护建设 税、教育费附加和地方教育附加等，税率分别为7%、 3%和2%。
企业所得税
企业所得税
出租人需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税， 税率为25%。应纳税所得额的计算涉及成本、费用、 税金、损失等扣除项目。
租赁物购买
供应商选择
根据租赁物的特点和需求，选择合适 的供应商，确保租赁物的质量和价格 符合要求。
购买合同签订
与供应商签订购买合同，明确购买条 件、支付方式、交货时间和售后服务 等条款。
租赁物交付与验收
租赁物交付
确保租赁物按时、按质、按量交付给承租人，并办理相关手续。
验收与检验
对租赁物进行验收和检验，确保租赁物的质量和性能符合要求，并及时处理不 符合要求的租赁物。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
市场风险通常表现为利率波动和资产价值下跌。为了降低市场风险，出租人需要关注市场动态，合理 安排资产配置，保持足够的流动性。同时，在合同中设置利率和资产价值的保护条款，以保障出租人 的利益。
操作风险通常表现为合同执行错误、内部管理混乱或信息系统故障等。为了降低操作风险，出租人需要建立健全 的内部控制体系，规范业务流程，提高员工素质和技能水平。同时，加强信息系统建设，提高信息处理能力和安 全性。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律法规变化、司法诉讼等 因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
05
融资租赁的税务处理
增值税及附加税费
增值税
融资租赁业务中，出租人需要缴纳增值税，税率为17% （或征收率3%）。具体计算方式为销项税额减去进项税 额。
附加税费
以出租人缴纳的增值税为计税依据，包括城市维护建设 税、教育费附加和地方教育附加等，税率分别为7%、 3%和2%。
企业所得税
企业所得税
出租人需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税， 税率为25%。应纳税所得额的计算涉及成本、费用、 税金、损失等扣除项目。
租赁物购买
供应商选择
根据租赁物的特点和需求，选择合适 的供应商，确保租赁物的质量和价格 符合要求。
购买合同签订
与供应商签订购买合同，明确购买条 件、支付方式、交货时间和售后服务 等条款。
租赁物交付与验收
租赁物交付
确保租赁物按时、按质、按量交付给承租人，并办理相关手续。
验收与检验
对租赁物进行验收和检验，确保租赁物的质量和性能符合要求，并及时处理不 符合要求的租赁物。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
市场风险通常表现为利率波动和资产价值下跌。为了降低市场风险，出租人需要关注市场动态，合理 安排资产配置，保持足够的流动性。同时，在合同中设置利率和资产价值的保护条款，以保障出租人 的利益。
融资租赁融资课件(17页)
让没有融资经营权的企业可以“借权” 经营
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
承租人的特定项目本身开展融资租赁，出租 人的追索权和收益权仅限于项目本身范围
03 直接融资租赁的业务程序
01
融资及支付货款
02
交货及售后服务
03
组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同
04
签订租赁合同
05
选择租赁设备及其制造厂商
06
申请委托租赁
07
支付租金及清算利息
08
转让或续租
04
融资租赁的风险
所有权 风险
质量瑕 疵的救 济风险
成本风 险
05
融资租赁的操作策略
01 企业对自身经营、产品销路及未来收益作好充分
的测算
02 企业在选择融资租赁前应对自身税收优惠政策有
充分了解，合理利用规则，以最大化避税
03
货比三家，优选合作的租赁公司，最大化节约成本，避 免租赁公司经营问题影响自身设备的正常使用
融资租赁融资
融资租赁概述
01
融资租赁的种类
02
直接融资租赁的业务程序
03
融资租赁的风险
04
融资租赁的操作策略
05
Contents
目融资租赁又称设备融资或现代租赁是 指实质上转移与资产可有权有关的全部或 绝大部分风险和报酬的租赁。
与经营性租赁的区别—是否转移风 险和报酬。
出租人
（金融租赁公司）
（4）支付租金 （1）提出租赁申请
承租人
（企业）
供货人
适合对象
生产、加工型中小企业，有 良好销售渠道，市场前景广阔， 但暂时资金困难需及时购买设备 扩大生产规模的。
01
租赁物由承租人决定
02
租赁融资ppt课件
例:3-10
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
9
(2)租赁费支付在后
P(1 i)n i R
(1 i)n 1 式 中: R为 租 赁 费; P为 设 备 价 格;i为 利 率;n为 年 数 如 果 每 半 年 支 付 一 次,则 公 式 为
P(1 i / 2)2n i / 2 R
(1 i / 2)2n 1
例3-11
10
(3)考虑残值的租赁
项目
单一投资者租 杠杆租赁 赁
参与当事人 资金来源 合同文本 项目规模
出租人\承租 人\制造商 出租人
购买合同\租 赁合同 小
物主出租人\物主受托人\承租人\债权 人\合同受托人\制造商\经纪人\担保人
20%~40%由物主出租人垫付 60%~80%来源于债权人贷款
参加协议\购买协议\转让协议\物主信 托协议\合同信托协议\租赁合同
5
交
货
提
1、选择设备
供
服
务
供货商
承租人ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、提出租赁申请
3、供货洽谈
出租人
7、支付租金
4、签订租赁合 同
6.支付货款
6
4.2.3杠杆租赁
1.含义:出租人只承担设备购置成本较小比例，一般为20%~40%， 其余部分由其他经济主体提供贷款补足，然后购得设备出租给用 户，此种租赁方式称为杠杆租赁.
7
2.单一投资者租赁与杠杆租赁的区别
11
直接租赁：又称直接购买租赁或整租，其特点是购进租出，即出 租人先从设备供应商处购进设备，继而将设备出租给承租人。 回租租赁：也称售后回租,其特点是先卖后租。 2.根据出租人对购置租赁设备的出资比例分为单一投资者租赁和杠 杆租赁。
5
4.2.2单一投资者租赁
《融资租赁教案》课件
《融资租赁教案》PPT课件第一章：融资租赁概述1.1 融资租赁的定义介绍融资租赁的基本概念和特点解释融资租赁与其他租赁形式的区别1.2 融资租赁的参与主体介绍融资租赁涉及的主要参与主体，如出租人、承租人、供应商等1.3 融资租赁的优点和缺点分析融资租赁的优点，如获得资产灵活性、税收优势等讨论融资租赁的缺点，如高成本、锁定效应等第二章：融资租赁的运作流程2.1 融资租赁的申请与审批介绍承租人如何申请融资租赁以及出租人的审批流程2.2 融资租赁合同的签订讲解融资租赁合同的主要条款和条件2.3 资产交付与使用解释资产交付的过程以及承租人的使用权益第三章：融资租赁的估值与定价3.1 融资租赁的估值方法介绍融资租赁资产估值的主要方法和模型3.2 融资租赁的定价策略讲解出租人如何根据估值和其他因素确定租赁利率和租金金额分析融资租赁合同现金流量的构成和影响因素第四章：融资租赁的风险管理4.1 融资租赁的市场风险讨论市场变化对融资租赁的影响和风险4.2 融资租赁的信用风险介绍承租人违约、信用评级变化等信用风险的识别和管理方法4.3 融资租赁的操作风险分析操作风险来源，如合同管理、合规风险等，并提出相应的控制措施第五章：融资租赁的税务处理5.1 融资租赁的税务影响讲解融资租赁合同对承租人和出租人税务的影响5.2 融资租赁的税务筹划探讨如何通过融资租赁进行税务筹划以降低税负5.3 融资租赁的税务申报与合规介绍融资租赁合同相关税务申报要求和合规事项第六章：融资租赁合同的管理与维护6.1 融资租赁合同的履行与监督讲解承租人和出租人在合同履行过程中的责任和义务介绍出租人对承租人履行合同情况的监督和管理6.2 融资租赁合同的变更与解除讨论在合同执行过程中，如何进行合同变更和解除的条件与程序分析融资租赁合同纠纷的常见类型，以及解决纠纷的方式，如协商、调解、仲裁和诉讼等第七章：融资租赁的市场分析7.1 融资租赁市场的现状与发展趋势分析我国融资租赁市场的发展现状，以及未来的发展趋势和机遇7.2 融资租赁市场的竞争格局讲解我国融资租赁市场的竞争格局，包括主要参与者、市场份额等7.3 融资租赁市场的政策环境分析影响融资租赁市场的政策因素，包括国家政策、监管政策等第八章：融资租赁的应用案例分析8.1 融资租赁在航空行业的应用案例分析融资租赁在航空公司购买飞机等资产中的应用案例8.2 融资租赁在建筑行业的应用案例讲解融资租赁在建筑行业，如设备租赁、工程租赁等领域的应用案例8.3 融资租赁在其他行业的应用案例探讨融资租赁在其他行业，如医疗、教育等领域的应用案例第九章：融资租赁与国际贸易9.1 融资租赁在国际贸易中的作用讲解融资租赁如何帮助企业开展国际贸易，提高资金使用效率9.2 融资租赁与国际金融市场分析融资租赁与国际金融市场的关系，包括外汇市场、资本市场等9.3 融资租赁的国际法律法规介绍融资租赁在国际贸易中所涉及的国际法律法规，以及如何遵守相关法律规定第十章：融资租赁的未来发展10.1 融资租赁技术创新的趋势探讨融资租赁行业如何应用新兴技术，如互联网、大数据、区块链等，推动行业发展10.2 融资租赁的市场拓展分析融资租赁市场未来的拓展方向，包括新领域、新市场的开发10.3 融资租赁行业的监管与自律讲解我国融资租赁行业的监管政策和自律机制，以及行业发展所面临的挑战和机遇重点和难点解析1. 融资租赁的定义与特点：理解融资租赁与其他租赁形式的区别，以及其独特的优势和潜在的风险。
融资 租赁融资PPT课件
第一节 租赁融资概述
• 一、租赁的内涵和作用 1、租赁的含义
转让资产使用权，收取租金
按期支付租金
出租人
承租人
商业信用 体现借贷关系 以融物来达到融
资目的
第1页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 2、租赁的作用
承租人
为项目提供资金来源
租入季节性和暂时性设备 避免设备资金积压
租金支付方式灵活
资金使用成本固定
第27页/共28页
感谢您的观看！
第28页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
1、综合性租赁
租赁
补偿贸易
设备生产的产品抵付租金
加工装配贸易 包销
加工装配的产品价值抵付租金 租赁公司包销产品价款扣取租金
第15页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
2、项目融资租赁
承租人以项目为担保
3、捆绑式融资租赁
厂商
付30%货款 交付设备
租赁公司
传统租赁
“经营租赁”
第4页/共28页
现代租赁
融资租赁
第一节 租赁融资概述
• 三、租赁业务操作程序
承租人
1、承租人提出租赁申请 3、资信审查 签订合同 7、支付租金
出租人
供货商
第5页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 四、融资业务分类（略） • 五、融资租赁
1、发展历程
传统出租 简单融资
创造性融资
经营性租赁
第20页/共28页
第二节 租金计算
• 二、租金计算方法 1、等额年金法
（2）等额年金先付法 R=PV/[(P/R, i, n-1)+1]
例二：某企业采用融资租赁方式租入一台设备，价 款为40000元，租期为8年，双方商定的租赁费 率为18%，采用先付年金法形式，则每年初支付 的租金为？ R=40000/[(P/R,18%，7)+1] =40000/(3.8115+1) =8313.42
• 一、租赁的内涵和作用 1、租赁的含义
转让资产使用权，收取租金
按期支付租金
出租人
承租人
商业信用 体现借贷关系 以融物来达到融
资目的
第1页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 2、租赁的作用
承租人
为项目提供资金来源
租入季节性和暂时性设备 避免设备资金积压
租金支付方式灵活
资金使用成本固定
第27页/共28页
感谢您的观看！
第28页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
1、综合性租赁
租赁
补偿贸易
设备生产的产品抵付租金
加工装配贸易 包销
加工装配的产品价值抵付租金 租赁公司包销产品价款扣取租金
第15页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
2、项目融资租赁
承租人以项目为担保
3、捆绑式融资租赁
厂商
付30%货款 交付设备
租赁公司
传统租赁
“经营租赁”
第4页/共28页
现代租赁
融资租赁
第一节 租赁融资概述
• 三、租赁业务操作程序
承租人
1、承租人提出租赁申请 3、资信审查 签订合同 7、支付租金
出租人
供货商
第5页/共28页
第一节 租赁融资概述
• 四、融资业务分类（略） • 五、融资租赁
1、发展历程
传统出租 简单融资
创造性融资
经营性租赁
第20页/共28页
第二节 租金计算
• 二、租金计算方法 1、等额年金法
（2）等额年金先付法 R=PV/[(P/R, i, n-1)+1]
例二：某企业采用融资租赁方式租入一台设备，价 款为40000元，租期为8年，双方商定的租赁费 率为18%，采用先付年金法形式，则每年初支付 的租金为？ R=40000/[(P/R,18%，7)+1] =40000/(3.8115+1) =8313.42
《融资租赁介绍》PPT课件
——再融资方式：无追索、证券化
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
评审
1. 与银行信贷类似(结合行业特征，判断企业的趋势和波动)，更注重设备 2. 专业化的评估体系（风险模式、盈利模式） 3. 重视现金流分析 4. 风险偏好与企业文化
融资租赁基础交易及租金计算
常用：等额租金法 等额本金法 非等额还租 按月、按季、跳期 （内部收益率）
租赁的六个发展阶段
3、创造性的金融租赁服务——因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈， 利润不断下降；出租人为了适应竞争的激烈环境，不断创造新的金融服务方 式；如，期限结束后承租人对租赁物件可以选择续租、买断和退还租赁物件 的不同结果；各种行业、类别的出租人不断形成；租赁的方式开始发生变化 衍生出杠杆租赁、返还式租赁和融资转租赁，融资租赁业进入新的增长时期。
• 租赁有很多功能，只发挥租赁的融资功能是不够的； • 正确应用租赁功能（不能片面）。应系统考量。 • 市场巨大，空间广阔，租赁的春天即将到来； • 外国租赁公司正在快速进入中国市场。
租赁市场概况
1、社会认知程度大幅度提高；
2、市场潜力巨大； 3、国内租赁渗透率低，租赁领域比较集中，有很多领 域租赁几乎是空白； 4、租赁公司之间同质化倾向，特色不明显，专业化、差别化不突出； 5、主要还只是发挥了租赁的融资功能； 6、特别是在厂商租赁方面还刚刚启动； 7、还是以融资租赁为主。
融资租赁业务在银行能够起到的作用及功效
• 更好地为客户服务，为客户提供更多的产品； • 改变收入结构，增加非利息收入； • 增加收入来源（服务费等）； • 扩大业务范围（品种、区域）； • 降低风险； • 外汇资本金的使用。
业务思路
• 已有客户（原固定资产贷款、设备抵押贷款、按揭等）——结构融资、一体 化解决方案；
《融资租赁简介》ppt课件
五、租期完毕后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，假设要 留购，购置价格可由租赁双方协商确定。
➢融资租赁与传统经营租赁的区别
融资租赁
经营租赁
租金计算方法 风险和责任
占用融资本钱的时间 物权和债权别离
租赁物使用时间 物权和债权别离
租赁的目的
承租人获得租赁物
承租人短期使用租赁物
物件的选择 承租人〔客户〕自由选择 出租人购置，承租人选择使用
➢我国于1981年从日本引进了融资租赁业务形式，?2020中国融资 租赁业开展报告?显示，截至2020年底我国在册融资租赁公司182家， 同比增加65家，融资租赁合同余额约7000亿元〔人民币，下同〕， 与2020年3700亿元相比增长89%。其中金融租赁公司17家，约 3500亿元，同比增长106%；内资租赁公司45家，约2200亿元，同 比增长54%；外资租赁120家，约1300亿元，同比增长86%。
金融租赁融资
定义：指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由 出租人向供货人购置租赁标的物，然后租给承租人使用。
承租人
出租
出租人
出卖标 的物
供货人
“你选我付款，质量厂家管〞“你租我才买， 我买你必租〞“想要所有权，租金要付清〞
➢融资租赁于20世纪50年代初产生于美国，50年代末扩展到加拿大 和澳大利亚，60年代初扩展到北欧兴隆国家和日本。租赁融资成为 新兴资本投资的主要来源。
出租人
留置权
租金付清后承租人优先留购
银行按揭 客户 客户
贷款银行 客户
贷款银行 偿清贷款后解除抵押
例1： 航空公司要购置飞机，需要庞大的资金，动辄几十亿。但是航空公司不可能有这 么大资金，怎么办呢？
航空公司找到金融租赁公司，金融租赁公司出钱去买飞机，然后给航空公司租用， 它分期给金融租赁公司付金融租赁费，定好协议，使用年限，到期后，将飞机折 旧处理，从而航空公司就可以买下这些飞机了。
➢融资租赁与传统经营租赁的区别
融资租赁
经营租赁
租金计算方法 风险和责任
占用融资本钱的时间 物权和债权别离
租赁物使用时间 物权和债权别离
租赁的目的
承租人获得租赁物
承租人短期使用租赁物
物件的选择 承租人〔客户〕自由选择 出租人购置，承租人选择使用
➢我国于1981年从日本引进了融资租赁业务形式，?2020中国融资 租赁业开展报告?显示，截至2020年底我国在册融资租赁公司182家， 同比增加65家，融资租赁合同余额约7000亿元〔人民币，下同〕， 与2020年3700亿元相比增长89%。其中金融租赁公司17家，约 3500亿元，同比增长106%；内资租赁公司45家，约2200亿元，同 比增长54%；外资租赁120家，约1300亿元，同比增长86%。
金融租赁融资
定义：指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由 出租人向供货人购置租赁标的物，然后租给承租人使用。
承租人
出租
出租人
出卖标 的物
供货人
“你选我付款，质量厂家管〞“你租我才买， 我买你必租〞“想要所有权，租金要付清〞
➢融资租赁于20世纪50年代初产生于美国，50年代末扩展到加拿大 和澳大利亚，60年代初扩展到北欧兴隆国家和日本。租赁融资成为 新兴资本投资的主要来源。
出租人
留置权
租金付清后承租人优先留购
银行按揭 客户 客户
贷款银行 客户
贷款银行 偿清贷款后解除抵押
例1： 航空公司要购置飞机，需要庞大的资金，动辄几十亿。但是航空公司不可能有这 么大资金，怎么办呢？
航空公司找到金融租赁公司，金融租赁公司出钱去买飞机，然后给航空公司租用， 它分期给金融租赁公司付金融租赁费，定好协议，使用年限，到期后，将飞机折 旧处理，从而航空公司就可以买下这些飞机了。
《融资租赁讲座》课件
Fra bibliotek技术创新
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
共同点 融资主体 标的物范围 资本金 监管部门 基本功能
融资租赁
信托
中介；信托财产与租赁物不属于破产财产
承租人
信托关系以外当事人
有形、附属有形上的无形 有形、无形资产，遗嘱等
1000万美金（外资）
3亿人民币
商务部（外资）
银行业监督管理委员会
促销和资产管理
理财、金融、投资和公益服务
定义 业务范围 租赁物范围 分类 比较
3.融资租赁与私募股权投资（PE）
PE：以非公开方式募集资金后对没有上市的企业进行权益性投资，并且最终通过被 投资企业上市、并购或管理层回购等方式推出而获利的一种投资
共同点 标的物 风险控制 获利方式
融资租赁
私募股权投资（PE）
融资性、中长期投资、相互渗透
有形财产
无形财产（股权）
标的物所有权、连带担保等 约定购买被投资企业优先股
融资租赁方式分类：
➢厂商融资租赁：租赁公司与厂商合作，以厂商产品为租赁物 ➢转租赁：承租人将从出租人租来的租赁物转租给第三人 赚取租金差价 ➢委托租赁：出租人接受委托人的资金或租赁物，为委托人指定的承租人服务 ➢联合租赁：多家租赁公司对同一项目提供融资租赁服务 ➢杠杆租赁：出租人支付部分租赁物购买款，牵动银行等对提供无追索贷款 ➢风险租赁：租赁公司对租赁物收益一部分固定，一部分浮动 ➢结构共享式融资租赁：租金依据租赁物运转产生的现金流为基础测算，共享收益 ➢综合租赁：合成租赁，包含两种以上租赁方式的一种租赁方式 ➢直接租赁：税务处理：全部开具增值税 ➢售后回租：会计处理：承租人(出卖人）出售资产不确认收入，仍按售前原账面 价值计提折旧，支付的利息作为财务费用。
查、担保资料、抵押物资料
• 原则：依法、客观、独立、公正和严谨
委派人（&） 业务人员
签约
签约原则 面签
风控人员
验明正身
融资租赁 合同 买卖合 同
保证合 同
付款说明
委托合 同
保证金 合同
董事会决 议
质押合 同
抵押合 同
了解客户 客户初选 资料收集 初步分析 商谈方案 尽职调查 签约 租后管理
租后管理---资产管理部门负责
客户初选—客户选择
了解客户
• 在当地具有良好的诚信度，获得当地政府较高认可度 客户选择 • 投资人具有从事相关行业的基本财产能力，技术能力和管理能力
客户初选 行业选择
• 经营规模稳定，具有可持续发展能力 客户选择 • 主营业务清晰、业务收入和盈利水平与同行相比偏高或较高，或具备地域资源优势
客户选择
出租人
租金调整通知
租金支付（计 划）表
承租人
资料收集
初步分析
➢租金支付义务履行跟踪
商谈方案
尽职调查
踪务租 履金
签约
、支
行付
租后管理 跟 义
正常租金提醒 逾期租金催收 租金支付义务履行情况五级分类管理
签订融资租赁合同中已约 随人行同期贷款利率调整
损失 正常
类类
可疑
关注
类
类
次级
类
租金支付履行情况表
项目 名称
融资租赁
运作实务与法律风险防范
定义 业务范围
融资租赁定义：
所 有 出租人 权
租 金
使 用 承租人 权
风险和报酬
出卖人 租赁物
天津租赁公司可从事业务：
➢融资租赁业务； ➢租赁业务； ➢向国内外购买租赁资产； ➢租赁资产的残值处理及维修； ➢租赁交易咨询和担保； ➢经审批部门批准的其他业务
融资租 银行信
了解客户 客户初选 资料收集 初步分析 商谈方案 尽职调查 签约
评审尽职调查（财务 • 研究基本情况、组织架构、原料及辅料供应情况、
尽职调查）
主营业务及产品、销售情况、债券债务等
• 方法：评审、分析、访谈、内部沟通
尽职调查
合规尽职调查（法律 • 主体资格证明文件、诉讼、被法院执行、租赁物核
尽职调查）
➢为租赁物购买保险，费用都由承租人承担。 出租人买：由承租人在起租日前支付，售后回租直接内扣
承租人买：以出租人为唯一被保险人，险种应经出租人认可，保单交出租人
➢支付融资租赁本金（租赁物购买款）---先落实条件、后完成支付的原则
租赁项目签约阶段涉及的法律文件已经全部签订 • 相关合同约定的手续费保证金已经收取
概述 委托购买合同
概念：
委托购买合同：出租人委托承租人代出租人履行融资租赁合同约定的、向
出卖人购买租赁物的义务。
目的：
➢出卖人将购买租赁物的增值税发票直接开给承租人，使承租人能够使用
购买租赁物增值税发票抵扣税款
➢针对需要上牌的租赁物，方便上牌，当发生事故时方便承租人直接处理，
避免出租人卷入
显名委 受托人以委托人名义处理
融资租赁合同的主要条款和风险防范：
• 承租人的资信状况、经营状况、签约和履约能力能，是防范融资租赁风险的重
签订主体 要措施和方法之一。
概述
委托购买合同 融资租赁合同
• 租赁物完全是依据承租人的要求由承租人自主选择的
租赁物条 • 承租人完全具备选择租赁物的技术和能力，并且出租人既没有干涉承租人对租
款
初步分析资料确定租 赁方案
与银行商谈租金转让 保理事宜
尽职调查、业务评审、 签约
租后管理
了解客户 客户初选
行业选择
目标客户：
2011年6月1日起实施的《产业结构调整指导目录（2011年本）》（中华 人民共和国国家发展和改革委员会令第9号）中定性为鼓励类的产业。
如果客户是为新建某个项目而成立的新公司，应当依据《国务院关于调整 固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发【2009】27号）严格审查 该项目客户自有资金比例、发改委等审批机关同意的审批文件，项目上下 游资源的落实情况。
客户初选--行业选择
• 关系国计民生的垄断行业、基础产业行业、基础设施建设行业和受经济 行业选择 影响小、现金流比较稳定且具有垄断性的能源、交通、环保和市政工程
• 经济效益好的节能减排、环保和新能源行业 行业选择 • 已经形成实际生产能力、产品有市场的高新技术行业
• 科技含量高、经济效益好的先进制造业 行业选择 • 石油、天然气、有色金属等资源性行业
资料收集：
资料收集前，出租人和承租人一般需要签订保密协议，涉及融资租赁经纪 公司的，经纪人需要签订居间合同或手续费分成合同和保密协议。
了解客户 客户初选 资料收集 初步分析
初步分析：
➢对承租人和担保人的信用风险和财务状况进行分析,必要时进行信用评级 ➢对租赁物的基本情况调查
了解客户 客户初选 资料收集 初步分析 商谈方案 交易结构
跟踪人 承租人
担保人
租赁 本金
每期租金支 每期租金支 即将到期租 最近支付 总的支付 已经支付
付额
付日期 金金额
日期
天数
天数
主体特殊性
出租人只能是具
承租人承担
有融资租赁业务 经营资质的法人，
合同法律关
与租赁物所 不能是自然人
系特殊性
融资租赁合同
概述
有权有关的
至少应设计融
一切风险
资租赁合同和 买卖合同
融资租赁交 易结构
报价组成及 具体金额或
比例
融资租赁交易结构：
担保 担保人
承租人
（关联人/ 非关联人）
融资租赁 合同
出租人
关联关系
• 关联人的总资产应当为当期出租人与承租人签订的融资租赁 合同金额的40-50倍以上。（上市公司和总资产规模大且资 产负债率50%以下除外）
非关联关系
• 非关联人总资产超过当期当次出租人与承租人签订的融资租 赁合同金额的20-30倍即可。
赁物的选择，也没有选择租赁物的技术和能力
租赁期限
• 以出租人支付租赁物购买款之日起租，适用于售后回租，有利于出租人收益最 大化
• 以出卖人交付或承租人接收租赁物之日起，适合于直接租赁
• 出租人和承租人应当在融资租赁合同中特别约定租金的构成
租金条款 • 明确约定租金的支付期限和支付方式
概述 委托购买合同 融资租赁合同
税务处理：就租息部分开具增值税
定义 业务范围 租赁物范围 分类 比较
1.融资租赁与直接贷款
融资租赁
直接贷款
融资性质
融物融资相结合
纯粹资金
担保条件
接受保证担保
接受抵押、质押、保证金
征信评级系统
不记录在人行
记录人行系统
税务优惠
债权人享税收优惠
债务人享税收优惠
2.融资租赁与信托
信托：以信用为基础的法律行为，指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托 为受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的 进行管理或者处分的行为。
保险费 基本都是由承租人承担
租赁期限 首次租赁期限最短1年
风险敞口
融资租赁中，起租日或者融资租赁开始日前依据融资租赁合同 和相关买卖合同约定，出租人可以向承兑人收取的保证金和出 租日应当向承租人或者出卖人支付的租赁物购买款之间的差额。 风险敞口越小，出租人风险越小，承租人融资额度越小。
内部收益率：它是能使项目的净现值等于零时的折现率。越高越有投资价值
• 承租人应直接向出卖人主张，出租人在购买合同等相关合同中明确转让给
租赁物瑕疵 承租人 处理、保养 • 承租人保管租赁物，并承担相关费用，出租人出现损失的，承租人赔偿
等
• 承租人自担费用，以出租人为唯一被保险人，为租赁物向出租人认可的保 险人购买出租人认可的险种
融资租赁合同特点
承租人对出 卖人及租赁 物具有选择
权
租金特殊性
包括成本、租息 和手续费，租息