项目的高质量控制复核
工程量复核工作方案
工程量复核工作方案一、项目背景工程量复核是在工程项目建设中非常重要的一个环节。
它是对工程项目的招投标、施工过程中出现的工程量进行核实和确认，以保证工程项目的顺利进行和合理完成。
随着社会经济的发展，工程项目越来越多，涉及的工程量也越来越大。
在这种情况下，如何保证工程量的准确性和合理性就显得尤为重要。
因此，制定一套科学、合理的工程量复核工作方案，对于保证工程项目的顺利进行具有重要意义。
二、工程量复核工作方案的编制目的1. 规范工程量复核工作流程，明确各个环节的责任和权利，保证工程量复核工作的顺利进行；2. 提高工程量复核工作的效率和准确性，确保工程项目的合理预算和安全施工；3. 保证工程量的合理性和准确性，避免因工程量错误导致的工程项目延误和额外的成本支出。
三、工程量复核工作方案的内容1. 工程量复核工作的主要内容(1) 工程量复核的目的和意义；(2) 工程量复核的范围和要求；(3) 工程量复核涉及的主要工程量项目；(4) 工程量复核的具体流程和工作方法。
2. 工程量复核工作的组织实施(1) 工程量复核工作的管理机构和人员；(2) 工程量复核工作的计划和时间安排；(3) 工程量复核工作的监督和检查。
3. 工程量复核工作的程序和流程(1) 工程量复核的基本程序；(2) 工程量复核的详细流程；(3) 工程量复核的文件和资料管理。
四、工程量复核工作的实施步骤1. 工程量复核的准备阶段(1) 制定工程量复核工作方案；(2) 配置工程量复核工作所需的人员和设备；(3) 制定工程量复核的计划和时间表。
2. 工程量复核的实施阶段(1) 工程量复核的现场调查和检查；(2) 工程量复核的资料整理和分析；(3) 工程量复核的数据审核和确认。
3. 工程量复核的总结阶段(1) 对工程量复核工作的过程和结果进行总结和分析；(2) 提出工程量复核工作的改进意见和建议；(3) 编制工程量复核报告并进行审定。
五、工程量复核工作的质量控制和保证措施1. 工程量复核工作的质量控制(1) 对工程量复核工作进行过程和结果的质量控制；(2) 建立工程量复核工作的监督和检查机制；(3) 加强工程量复核工作的资料和信息管理。
项目质量控制措施
项目质量控制措施于发现的问题，应及时进行整改并记录相关处理措施。
3.技术总监对审计报告进行复核，对审计结论和所查出问题的处理意见进行审查。
并签署复核意见。
同时，对审计报告的形式和内容进行审核，确保审计报告的准确性和完整性。
1.4定期进行内部质量审核定期进行内部质量审核，对项目部的工作进行全面、系统的评估和审查，发现问题及时进行整改和改进。
内部质量审核应包括但不限于以下内容：一）工作底稿的编制、审查、修改和归档；二）审计程序的执行、审计材料的收集和分析、审计结论的形成；三）项目质量控制方案的制定和执行情况；四）项目管理和协调能力的发挥情况；五）客户满意度的调查和分析；六）内部沟通和协作的情况。
1.5建立问题反馈机制建立问题反馈机制，及时了解客户对于工作的反馈和意见，发现问题及时进行整改和改进。
同时，对于客户提出的问题和意见，应及时进行反馈和处理，确保客户的满意度。
问题反馈机制应包括但不限于以下内容：一）定期与客户进行沟通和交流，了解客户的需求和反馈；二）建立客户反馈渠道，及时收集和处理客户反馈的问题和意见；三）对于客户反馈的问题和意见，及时进行整改和改进，并向客户反馈处理结果；四）定期对问题反馈机制进行评估和改进，提高客户满意度。
1.6建立知识管理体系建立知识管理体系，对项目部的知识进行有效的管理和利用，提高项目部的绩效和竞争力。
知识管理体系应包括但不限于以下内容：一）建立知识库，收集和整理项目部的经验和教训；二）定期进行知识分享和培训，提高项目部的专业水平和能力；三）建立知识管理制度和流程，确保知识的有效管理和利用；四）建立知识管理评估机制，对知识管理的效果进行评估和改进。
为了保证该工程项目全过程的造价咨询服务工作的顺利进行，我们将成立“上述项目咨询服务部”，该部门将由24名专业技术人员组成，包括项目负责人、高级工程师和其他造价咨询人员。
我们承诺根据委托方要求，随时补充专业技术人员，以满足实际工作的需要。
工程监理质量控制的指标和方法
工程监理质量控制的指标和方法工程监理质量控制是确保工程项目质量的重要环节。
监理人员在施工过程中必须采取有效的措施来确保工程质量，并制定相应的指标和方法进行监控。
本文将探讨工程监理质量控制的指标和方法，旨在提供有效的参考。
一、质量控制指标1.合规性指标合规性指标是监理人员评估工程质量的基本要求之一。
这些指标用于确保工程项目遵守相关法规、政策和规定。
监理人员需要检查项目的设计文件是否符合国家和地方规范，材料是否达到规定的标准，施工过程是否符合法律法规的要求。
只有确保合规性，才能保证工程的质量。
2.功能性指标功能性指标衡量了工程项目是否满足设计要求和使用功能。
这些指标通常与建筑物的结构安全、设备设施的运行正常、建筑物的使用性能等相关。
监理人员需要对工程项目进行全面的检查和测试，以确保功能性指标的达标。
3.可靠性指标可靠性指标是评估工程项目是否能够长期稳定运行的指标。
这些指标与材料的耐久性、设备设施的可靠性以及施工工艺的质量控制等相关。
监理人员需要关注材料的使用寿命、设备设施的可维修性以及施工过程中的各项工作是否符合标准，以保证可靠性指标得到满足。
二、质量控制方法1.实施检查和测试实施检查和测试是工程监理质量控制的重要手段之一。
监理人员需要在施工过程中对材料、设备、施工工艺等方面进行全面的检查和测试。
例如，监理人员可以进行材料强度、包装和标识的检验，设备设施的运行和负载能力的测试，以及工程现场的施工质量和安全监控等。
2.建立质量控制体系建立质量控制体系是确保工程项目质量的重要措施。
监理人员需要根据工程项目的特点和要求，制定相应的质量控制方案，并建立质量控制体系。
质量控制体系包括质量控制计划、质量控制记录、质量控制流程等，以确保工程项目的质量得到有效的控制和管理。
3.加强沟通和协调加强沟通和协调是工程监理质量控制的关键环节。
监理人员需要与建设单位、设计单位、施工单位等各方进行有效的沟通和协调，以确保工程项目各个环节的质量得到控制。
项目验收复核情况汇报
项目验收复核情况汇报尊敬的领导和各位同事：我在此向大家汇报项目验收复核情况。
本次项目验收复核工作是对项目实施过程中各项工作的全面检查和评估，旨在确保项目的顺利完成并达到预期的效果。
经过我们团队的共同努力，项目验收复核工作已经取得了阶段性的成果。
以下是具体情况的汇报：一、项目验收复核工作的开展。
我们在项目实施结束后，立即展开了验收复核工作。
首先，我们对项目的整体目标、进度、成本、质量等方面进行了全面梳理和分析，确保了解项目的全貌和各项关键指标的情况。
其次，我们对项目实施过程中的各项工作进行了细致的排查和核对，发现并解决了一些问题和隐患。
最后，我们对项目的成果和效益进行了客观的评估和总结，为项目的最终验收打下了坚实的基础。
二、项目验收复核工作的重点内容。
在项目验收复核工作中，我们主要围绕以下几个方面进行了工作：1. 项目目标达成情况，我们对项目的整体目标进行了量化和具体化的评估，确保项目的各项目标能够得到有效实现。
2. 项目进度和成本控制情况，我们对项目的进度和成本进行了详细的核对和分析，确保项目在规定的时间内按时完成，并且控制成本在合理范围内。
3. 项目质量和效果评估，我们对项目的各项成果和效益进行了客观的评估，确保项目的质量和效果能够达到预期的要求。
4. 问题和隐患整改情况，我们发现并解决了一些项目实施过程中存在的问题和隐患，确保项目的顺利进行和顺利完成。
三、项目验收复核工作的成果和建议。
经过我们的共同努力，项目验收复核工作已经取得了阶段性的成果。
我们发现并解决了一些问题和隐患，确保了项目的顺利进行和顺利完成。
同时，我们也总结了一些经验和教训，提出了一些建议和改进措施，为今后类似项目的实施提供了有益的借鉴和参考。
四、项目验收复核工作的展望。
项目验收复核工作是一个持续改进和提高的过程，我们将继续加强对项目的全面监控和评估，不断完善工作机制和流程，确保项目的顺利实施和顺利完成。
同时，我们也将不断总结经验，提高工作效率和质量，为公司的发展和进步贡献我们的力量。
工程复核报告
工程复核报告（复核项目工程的工作情况）1.工程复核的内容及程序本次工程复核的工作内容及工作程序主要包括内业复核、现场（外业）复核、复核表格编制、复核报告的编制等。
（1）内业复核根据经批准的规划设计资料，明确项目规划工程的工程量及有相关批准文件的变更工程的工程量，分析项目规划设计的工程量、变更设计的工程量和实际验收的工程量之间的差异，确定工程复核重点，制定现场（外业）复核计划，主要是对项目规模、竣工建筑物与构筑物情况、新增耕地竣工情况进行具体的的外业数据采集与核查。
（2）现场复核①工程数量复核本次工程复核外业数据的采集主要通过GPS-RTK、全站仪、钢尺等仪器进行现场测量采集。
其中，在项目区内有控制点的，采用现有控制点进行复核，没有控制点的参照就近的参照物进行复核。
本次工程复核工作需采集的新增耕地范围、构（建）物、田间道路等地物的位置（坐标）数据均由GPS-RTK实地采集方式获得，建（构）筑物的尺寸则采用钢尺量取的方式采集。
A.项目区为丘陵地貌，但各地块地形较平整，无坡地，因此项目的建设规模、新增耕地规模的面积计量均按平面投影面积计；B.项目区为平原地貌，因此项目的线状工程（新挖排水沟）工程量的长度计量均按实测长度计；C.地类调查以“‘三调’年度变更土地利用现状图”为依据，结合当前复核工作开展时的土地利用现状情况，最终根据《土地利用现状分类》（GB/T 21010-2007）进行认定；D.项目区建（构）筑物（主要是桥、涵等）的尺寸由实地量取，位置由GPS-RTK采集，其数量则根据位置采集数据统计；②工程项目质量复核土地平整工程（主要是新增耕地），灌溉与排水工程（主要是水井），田间道路工程（主要是3m素土路）的工程质量与数量根据现场（采集）查验情况结合三方签证、工程决算、审计等数据或资料最终认定工程质量。
（3）复核表格编制①根据经批准的规划设计等资料，现场复核项目建设规模、新增耕地规模、灌溉与排水工程、田间道路工程等工程建设内容的完成情况，编制基本工程量现场复核表。
浅谈审计机关审计项目质量控制及其复核制度(上)
果再仔 细一点 ， 得 想一想 ， 过做 这件事 ， 还 通 得 到 了什 么教 训 ， 么 在做 下 一件 事 的 时候 ． 那
可能用 得上这 些教训 。
如 果 你 是 这 样 想 的 ， 么恭 喜 你 ， 的 想 那 你 法 和 管 理 大 师 戴 明 （ ｅ ｎ ） 想 的 一 模 一 Ｄｅ ｍｉｇ 样 。戴 明 怎 么 来 描 述 这 个 过 程 呢 ？他 把 这 个 过 程 称 为 Ｐ Ａ。 ＤＣ 所 谓 Ｐ Ａ， 是 “ 划 （ ｌｎ 执 行 （ ０ ＤＣ 就 计 ｐａ ） ｄ） 复 核 （ｈ ｃ ） 改 进 （ ｃｉｎ ” （ 称 戴 明 ｃ ｅｋ ａｔ １ 下 ｏ
复 核 是 一 个 关 键 点 ， 质 量 控 制 的 个 要 素 就 是 检 查 审 计 复 核 是 审 计 机 关 对 审 计 组 审 计 工 作 情 况 进 行 检 查 的 一 种 方 式 。 审 计 复 核 还
极 大 的 改 进 和 发 展 机 会 。好 在 如 果 一 旦 了解 这 种 思想 之 后 ，我 们 就 可 以 有 意 识 地 把 它 融
人 到 Ｈ常 管 理 和 个 人 工 作 之 中 ， 不 象 以前 ， 而
４、执行 工 作 ； ５ 、检查 执 行 的 结 果 ： ６、 取 适 当 的 改 进 措 施 。 采
资 源 后 ， 去 做 这 件 事 ； 四 ， 事 做 完 如 就 第 把
功 之 源 ， 诸 如 质 量 、 业 文 化 改 造 、 织 重 在 企 组 构 等 层 面 上 ，Ｐ Ａ 对 企 业 产 生 深 刻 的 影 响 ， ＤＣ
使 企 业 获 得 持 久 的 竞 争 力 当初 ， 明提 出 这 个 小 环 的 时 候 ， 国人 戴 美
时候 ， 日本 人 发 现 了 这 个 小 环 ， 且 表 现 出 了 并 浓 厚 的 兴 趣 。 明 在 美 国 怀 才 不 遇 ， 在 日本 戴 可
审计工作底稿的复核包括哪些内容？
审计工作底稿的复核包括哪些内容？审计工作底稿复核的二个层次：项目组内部复核和独立的项目质量控制复核。
1.项目组内部复核（项目组内部复核）（1）复核人员应由项目组内部经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。
（2）复核范围所有的审计工作底稿至少要经过一级复核。
（3）复核时间审计项目复核贯穿审计全过程。
①在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿；②在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿；③在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿等。
（4）项目合伙人的复核项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。
项目合伙人复核的内容包括：①对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；②特别风险；③项目合伙人认为重要的其他领域。
2.独立的项目质量控制复核（项目组外部复核）（1）质量控制复核人员会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求：①履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限；②在不损害其客观性的前提下，能够提供业务咨询的程度。
例如：有一定执业经验的合伙人，或专门负责质量控制复核的注册会计师等。
（2）质量控制复核范围项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。
①与项目合伙人讨论重大事项；②复核财务报表和拟出具的审计报告；③复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿；④评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。
（3）质量控制复核时间。
只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。
项目质量控制复核人员应在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核。
独立的项目质量控制复核不能减轻项目组内部复核的责任。
质量控制复核人员职位
质量控制复核人员是指在审计工作中，负责对审计项目进行质量控制复核的专业人员。
他们的主要职责是对审计工作进行监督和检查，确保审计工作的质量和合规性。
质量控制复核人员通常需要具备以下职位要求：
1. 专业资质：质量控制复核人员需要具备相关的专业资质，如注册会计师（CPA）等。
2. 工作经验：质量控制复核人员需要具备丰富的审计工作经验，能够熟练掌握审计程序和方法。
3. 分析能力：质量控制复核人员需要具备较强的分析能力，能够对审计工作进行深入分析和评估。
4. 沟通能力：质量控制复核人员需要具备良好的沟通能力，能够与审计团队、客户和监管机构进行有效的沟通。
5. 团队合作：质量控制复核人员需要具备团队合作精神，能够与审计团队密切配合，共同完成审计任务。
6. 职业操守：质量控制复核人员需要具备良好的职业操守，严格遵守审计准则和职业道德规范。
质量控制复核人员在审计工作中扮演着重要的角色，他们的工作对于确保审计工作的质量和合规性具有重要意义。
会计师事务所项目质量控制复核
会计师事务所项目质量控制复核会计师事务所项目质量控制复核是指会计师事务所为了确保其服务质量和客户满意度，对自己的项目进行的一项内部审核工作。
复核的主要目的是评估事务所的质量控制体系是否有效，并发现并纠正潜在问题和风险，以提高服务质量和客户满意度。
一、复核范围会计师事务所项目质量控制复核范围包括以下方面：1. 业务流程：包括企业内部控制、风险评估、审计程序等。
2. 人员素质：包括员工教育培训、职业道德规范等。
3. 报告准确性：包括报告编制标准、审阅程序等。
4. 资源管理：包括时间管理、人力资源配置等。
5. 客户关系管理：包括客户满意度调查、投诉处理等。
二、复核程序1. 设定复核目标和计划：会计师事务所应该明确复核目标，并根据实际情况设定合理的复核计划，明确任务分配和时间安排。
2. 收集资料并分析：通过收集相关数据和信息，对业务流程、人员素质、报告准确性、资源管理和客户关系管理等方面进行分析，以评估事务所的质量控制体系是否有效。
3. 制定改进措施：根据复核结果，制定相应的改进措施，并明确责任人和时间节点，以保证改进措施的有效实施。
4. 实施改进措施：将制定好的改进措施付诸实践，并对其实施效果进行监督和评估。
5. 撰写复核报告：根据复核结果和改进情况，撰写复核报告，并向事务所领导层提出建议和意见。
6. 审核复核报告：由内部审核部门对复核报告进行审核，确保其准确性和可靠性，并在必要时提出补充意见。
7. 提交领导层审批：将审核通过的复核报告提交给事务所领导层审批，并确定下一步的工作计划。
三、注意事项1. 复核应该定期进行，以及时发现问题并采取相应的纠正措施。
2. 复核应该全面覆盖会计师事务所项目范围，并严格按照程序执行。
3. 复核结果应该客观公正，不得被任何利益干扰。
4. 复核报告应该及时提交给领导层，并得到领导层的重视和支持。
5. 会计师事务所应该根据复核结果，不断改进和完善自己的质量控制体系，提高服务质量和客户满意度。
复核管理制度
复核管理制度复核管理制度1一、为了规范我公司质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据《国有资产评估管理办法施行细则》、《关于资产评估报告书的规范意见》，制定本制度。
二、本制度所称质量控制是指本公司为保证评估工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。
控制政策是指本公司为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。
控制程序是指本公司为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。
三、本公司的质量控制政策与程序分为两个层次，一是对本公司评估工作的全面质量控制政策与程序;二是对各评估项目助理人员工作的质量控制程序。
四、本公司对所执行的独立资产评估业务，实行质量控制。
五、本公司的注册资产评估师无论对什么单位执行资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证评估质量达到相关准则的要求。
六、本公司对非评估业务的质量控制，参照本制度实行。
七、本公司实行法定代表人(首席注册资产评估师)统一领导下的部门经理(注册资产评估师)负责制，主管企业资产评估业务。
八、遵守执业道德规范，恪守独立，客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执行评估业务，出具评估报告。
1、注册资产评估师在承接评估业务、执行评估程序、取得评估证据、形成评谷结论、出具评估报告时，都必须依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于外部组织和所服务的对象。
2、注册资产评估师对有关评估事项的调查、判断的意见表达，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。
3、注册资产评估师执行业务时，必须以正直、诚实的品质，正确对待利益各方，不允许牺牲一方利益而使另一方受益。
4、执行评估业务时，注册资产评估师和其他执业人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向公司声明，并实行回避。
5、注册资产评估师在执行业务时，发现有关当事人有弄虚作假、营私舞弊等违法违纪行为，应在出具报告中予以指出，严禁为委托人出具假证明。
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实用标准文案 精彩文档 项目质量控制复核 第10章——审计工作底稿 10.3——审计工作底稿的归档
一、审计工作底稿归档工作的性质（教材P197） 二、归档期间对审计工作底稿的变动（教材P197） 三、审计工作底稿归档期后的变动（教材P199） 四、审计档案（教材P197） 五、审计工作底稿的复核（教材P200） 五、审计工作底稿的复核（掌握基本内容，教材P200）
（一）项目组内部复核（掌握基本内容，教材P200）
1.项目组内部复核的原则 2.项目组内部复核的事项 3.项目组内部复核人员的职责 4.项目组内部复核的要求
1.项目组内部复核的原则（准确掌握，教材P200 ） 审计项目组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作，具体变现为： （1）高级助理人员复核低级助理人员执行的工作； （2）复核工作有时由项目经理完成； （3）复核工作最终由项目合伙人完成。 【相关链接】质量控制准则第5101号： 第四十八条，会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经实用标准文案 精彩文档 验较少的人员的工作。会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。
2.项目组内部复核的事项（掌握基本内容，教材P200） （1）审计工作是否已按照法律法规、相关职业道德要求和审计准则的规定执行； （2）重大事项是否已提请进一步考虑； （3）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行； （4）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围； （5）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录； （6）获取的审计证据是否充分、适当，足以支持审计结论； （7）审计程序的目标是否已经实现。
3.项目组内部复核人员的职责（掌握基本内容，教材P200） （1）应当知悉并解决重大的会计和审计问题； （2）考虑会计和审计问题的重要程度； （3）必要时修改总体审计策略和具体审计计划。
4.项目组内部复核的要求（准确掌握，教材P200） （1）复核工作应当至少由具备同等专业胜任能力的人员完成； （2）复核时应当考虑是否按照具体的审计计划执行审计工作； （3）审计工作和结论是否予以充分记录； （4）所有重大事项是否已经得到解决或在审计结论中予以反映； （5）审计目标是否已实现； 实用标准文案 精彩文档 （6）审计结论是否与审计工作的结果一致并支持审计意见。
（二）项目质量控制复核（教材P200）
1.项目质量控制复核的含义 2.项目合伙人在项目质量控制复核中的责任 3.项目质量控制复核评价的事项
项目质量控制复核是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备
审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。
1.项目质量控制复核的含义（准确掌握，教材P200） 项目质量控制复核是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。 【相关链接】质量控制准则第5101号 第十八条，项目质量控制复核，是指在报告日或报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在准备报告时得出的结论进行客观评价的过程。 项目质量控制复核适用于上市实体财务报表审计，以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制复核的其他业务。 第十九条，上市实体，是指其股份、股票或债券在法律法规认可的证券交易所报价或挂牌，或在法律法规认可的证券交易所或其他类似机构的监管下进行交易的实体。 第二十条，项目质量控制复核人员，是指项目组成员以外的，具有足够、适当的经验和权限，对项目组作出的重大判断和在编制报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师实用标准文案 精彩文档 事务所的其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组。
2.项目合伙人在项目质量控制复核中的责任（重点掌握，教材P200） （1）确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员； （2）与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项，包括项目质量控制复核中识别的重大事项； （3）在项目质量控制复核完成后，才能出具审计报告。 【相关链接】质量控制准则第5101号： 第十四条，项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。 如果项目合伙人以外的其他注册会计师在报告上签字，本准则对项目合伙人作出的规定也适用于该签字注册会计师。 3.项目质量控制复核评价的事项（准确掌握，教材P200） （1）项目组作出的重大判断； （2）项目组在准备审计报告时得出的结论。
第22章——完成审计工作 22.1——完成审计工作概述
一、汇总审计差异 二、试算平衡表的编制要求和勾稽关系 三、审计工作底稿复核 实用标准文案 精彩文档 三、审计工作底稿复核(教材P469)
（一）项目组内部复核（教材P466）
会计师事务所对审计工作底稿的复核分为两个层次，即项目组内部复核和独立的项目质量控制复核。 表22-2 复核级次 复核人员 复核要求和复核内容
第一级 项目经理 在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动
第二级 项目合伙人 既是对审计项目经理复核的再监督，也是对重要审计事项的把关
（二）独立的项目质量控制复核（教材P469-470）
1.项目质量控制复核 项目质量控制复核又叫独立复核，是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 2.项目质量控制复核意义 (1)对审计工作结果实施最后质量控制； (2)确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准； (3)消除妨碍注册会计师判断的偏见。 实用标准文案
精彩文档 第24章——会计师事务所业务质量控制 24.5——审计工作底稿的归档
一、业务执行的含义及其四大环节 二、业务执行的指导、监督与复核 三、咨询 四、意见分歧 五、项目质量控制复核 六、业务工作底稿 二、业务执行的指导、监督与复核(教材P547)
（一）指导、监督与复核的总体要求 （二）指导的具体要求 （三）监督的具体要求 （四）复核的具体要求 （五）复核人员的原则要求
（四）复核的具体要求(理解掌握，教材P548) 在复核已执行的工作时复核人员应当考虑以下事项： （1）是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作； 实用标准文案 精彩文档 （2）重大事项是否已提请进一步考虑； （3）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的审计结论是否已得到记录和执行； （4）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围； （5）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并得以适当记录； （6）已获取的审计证据是否充分、适当以支持报告； （7）业务程序的目标是否已实现。
（五）复核人员的原则要求(重点掌握，教材P548) 项目合伙人应当确定由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
五、项目质量控制复核(教材P550-552)
（一）项目质量控制复核定义 （二）项目质量控制复核对象的确定 （三）项目质量控制复核方法 （四）项目质量控制复核的范围 （五）项目质量控制复核的时间 （六）项目质量控制复核人员的资格标准 （七）项目质量控制复核人员的客观性 （八）项目质量控制复核的记录 实用标准文案
精彩文档 （一）项目质量控制复核定义(教材P550) 项目质量控制复核是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，
对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
（二）项目质量控制复核对象的确定(教材P550) （1）对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核； （2）明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核； （3）对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核。
（三）项目质量控制复核方法(教材P551) （1）与项目合伙人进行讨论； （2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （3）选取与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。
（四）项目质量控制复核的范围(教材P551) 在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑： （1）项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价； （2）在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施； （3）做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断； （4）是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论； 实用标准文案 精彩文档 （5）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况； （6）拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项； （7）所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的审计结论； （8）拟出具的审计报告的适当性。 对上市公司财务报表审计以外的其他业务实施项目质量控制复核时，项目质量控制复核人员可根据情况考虑上述部分或全部事项。
（五）项目质量控制复核的时间(教材P551) 项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在出具报告日前得到满意解决。
（六）项目质量控制复核人员的资格标准(教材P551) 会计师事务所应当制定政策和程序，明确被委派的项目质量控制复核人员应符合的下列要求： （1）履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限； （2）在不损害其客观性的前提下，提供业务咨询的程度。
（七）项目质量控制复核人员的客观性(教材P552) 项目质量控制复核人员应符合下列规定： （1）如果可行，不由项目合伙人挑选； （2）在复核期间不以其他方式参与该业务；