三支付结算业务---结算方式处理
项目三支付结算——结算方式处理
一、单项选择题
1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内
B.3日内
C.10日内
D.15日内
2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项
3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准
4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元
5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天D．1个月
6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天 D．1个月
7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人
8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算
B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有
托收业务
D 托收承付结算起点为10000元
9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票
10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）
A 中国人民银行总行
B 中国银行总行
C 国家政策性银行
D 商业银行总行
11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用
B 只适于异地使用
C 同城或异地都能使用
D 只能使用邮寄划回方式
12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入
13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。
A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金
14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。
A．现金栏B．汇款金额大写栏
C．附注栏D．汇款金额小写栏
15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。
A 只适于同城使用
B 只适于异地使用
C 同城或异地都能使用
D 只能使用邮寄方式
二、多项选择题
1.支付结算原则包括（）。
A.谁的钱进谁的账,由谁支配
B.银行不垫款
C .不得坐支现金 D.恪守信用,履约付款
2.银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（）。
A.支票
B.汇票
C. 本票
D.信用卡
3.委托收款的适用范围包括（）。
A．个人 B．同城C．异地 D．金额在10 000以上
4.使用托收承付结算方式，应满足的条件有（）。
A．由收款人发起 B．收付双签有购销合同
C．国有企业或经银行同意的企业D．银行的开户单位
5.支付结算可分为（）。
A．现金结算B．信用卡业务
C．票据结算 D. 结算方式业务
6. 委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。
A．已承兑的商业汇票 B．股票
C．债券 D. 存单
7.支付结算的结算方式包括（）
A.支票
B.汇兑
C.托收承付
D.委托收款
8.结算凭证可分为（）。
A.托收承付B．委托收款
C.汇兑
D. 信用卡
9.结算当事人违规处理业务可能承担的责任有（）。
A．票据责任B．民事责任C．行政责任D．刑事责任
10.下列可用于异地结算的支付结算工具有（）。
A．支票B．银行汇票C．汇兑D．商业汇票
11.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。
A．确定的金额和付款人名称B．委托收款凭据名称及附寄单证张数C．收款人名称和收款人签章D．收款日期
12. 关于票据结算之外的结算方式，下列说法正确的有（）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种
B.国有企业可以使用托收承付方式
C.供销合作社可以使用托收承付方式
D. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
13.单位和个人办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准推迟付款，延长付款期限
B．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
C．不准签发．取得和转让没有真实交易和债权．债务的票据，套取银行和他人资金
D．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
14.银行办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准以任何理由压票．任意退票．截留挪用客户和他行资金
B．不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项
C．不准受理无理拒付．不扣或少扣滞纳金．罚金
D．不准违章签发．承兑．贴票据，套取银行资金
15. 根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。
A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的
B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的
C.未按合同规定的到货地址发货的
D.货款计算有误的
三、判断题
（）1.汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。
（）2.在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，并在汇出时存入现金的，可以在汇入银行支取现金。
（）3.未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。
（）4.委托收款结算方式在同城、异地均可使用。
（）5.托收承付结算方式在同城、异地均可使用。
（）6.单位和个人都可以使用委托收款方式。
（）7.托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。
（）8.委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。
（）9.托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。
（）10.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。
（）11.清算资金往来属于资产负债共同类科目。
（）12.委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。
（）13.汇兑汇入时借记清算资金往来。
（）14.委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向
银行承认付款的结算方式。
（）15.阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面可以写“零”字，也可以不写“零”字。
（）16.单位在结算凭证上的签章，为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（）17. 银行可以在结算之外自行规定附加条件。
（）18．委托收款结算付款人账户不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。
（）19．收款人委托银行办理委托收款结算，必须提交经济合同。
（）20. 汇兑包括汇兑汇出和汇兑汇入两个环节。
四、简答题
1. 简述支付结算的原则
2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？
3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。
4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程
5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程
6.简述委托收款和托收承付的异同点
五、业务题
习题一练习汇兑业务的核算
资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。
习题二习托收承付和委托收款结算业务的核算
资料工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：
1. 1日，开户单位雨燕公司来行申请办理托收承付，付款人为青岛工行站前支行开户的海韵公司，金额10万元。7天后，该款项划回。银行工作人员按规定为其办理托收承付收款手续。
2．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后通知付款人。7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行。
3．9日，接到工商银行桂林支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行桂林支行开户的长青集团公司，金额50万元，系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银行承兑汇票出票人为本行开户的联发有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
4．11日，接到工商银行四平支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行四平支行开户的千山公司，金额80万元，系向本行办理商业承兑汇票到期托收，商业承兑汇票出票人为本行开户的怡和有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
5.17日，开户单位西子有限公司4天前来行申请向武汉工行站前支行开户的黄鹤公司办理委托收款60万元，今日划回，工作人员按规定为其办理入账手续。
1. 简述支付结算的原则
答：支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守
行为准则。支付结算的三项原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？
答：单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。
结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改，更改的凭证无效；其他记载事项如有更改，应由原记载人在更改处签章。
3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。
答：同系统银行之间汇兑结算的流程为：
①汇款人向汇出行提交汇兑凭证，委托汇出行汇款；
②汇出行审核汇兑凭证无误，向汇入行划付款项；
③汇入行收到汇出行划付的款项后，将汇款划入收款人存款账户或通知未开户的收款人来行取款。
4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程
答：受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程为：
①收款人向受托行提交委托收款凭证及债务证明，委托银行收款；
②受托行审核委托收款凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发委托收款凭证及债务证明；
③付款人开户行收到委托收款凭证及债务证明，审核确属本行凭证，通知付款人付款；
④付款人在付款期限内通知银行付款；
⑤付款人开户行收到付款通知后，向受托行划付款项；
⑥受托行收妥入账，通知收款人收款。
5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程
答：收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程为：
①收款人按合同向付款人发货；
②收款人向开户托收承付凭证及有关单证，委托银行收款；
③收款人开户行审核托收承付凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发托收承付凭证及有关单证；
④付款人开户行收到托收承付凭证及有关证明，审核无误，通知付款人付款；
⑤付款人在规定的承付期限内通知银行付款；
⑥付款人开户行收到付款通知后，向收款人开户行行划付款项；
⑦收款人开户行将收到的款项划入收款人存款账户，通知收款人收款。
6.简述委托收款和托收承付的异同点
答：委托收款与托收承付两者的相同点在于：两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。不同点如下：委托收款既适合同城结算又适合异地结算，而托收承付只适合异地结算；单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用；使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式无此要求；委托收款无结算金额起点的规定，托收承付则有
结算金额起点的要求；托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款，而委托收款方式无此规定。
五、业务题
答案：习题一练习汇兑业务的核算
1.借：活期存款——新欣商厦 36000
贷：清算资金往来 36000
2. 借：现金 22000
贷：应解汇款-刘洋 22000
借：应解汇款-刘洋 22000
贷：清算资金往来 22000
3. 借：：清算资金往来 32000
贷：活期存款——宏昌工厂 32000
4. 借：清算资金往来 18000
贷：应解汇款——王芳 18000
5. 借：应解汇款——王芳 18000
贷：现金 18000
6.借：清算资金往来 90000
贷：应解汇款——周伟 90000
7. 借：应解汇款——周伟 5000
贷：现金 5000
8. 借：应解汇款——周伟 85000
贷：活期存款——沪西工厂 85000
答案：习题二练习托收承付和委托收款结算业务的核算
1借：清算资金往来100000
贷：活期存款 ---雨燕公司 100000
2.借：活期存款 ---春江工厂 27600
贷；清算资金往来 27600
3.借：应解汇款――联发有限公司 500000
贷：清算资金往来 500000
4.借：活期存款 ---怡和有限公司800000
贷：清算资金往来 800000
5.借：清算资金往来600000
贷：活期存款 ---西子有限公司 600000
各种结算方式的比较
各种结算方式的比较 目录 摘要： (2) 一、各种结算方式的比较 (2) （一）现金结算 (2) （二）网上支付结算 (3) 1、理论研究 (3) 二、数据展示及案例 (3) 三、有权转移 (4) 四、鉴析 (4) 五、结算方式及适用范围 (5) 六、各种结算方式的区别. (6)
摘要： 结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付。票据转让是以票据的给付表明债权债务关系。转账结算是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。 【关键词】商品交易/现金结算/转账结算/ 一、各种结算方式的比较 （一）现金结算 通过现金收付进行资金往来清算的办法。适用于：个人（自然人）、个体工商户和机关企业事业单位。个人之间的借贷支付，以及个人消费品的购买基本上采用现金结算方式。机关、团体、部分企事业单位和其他单位之间的经济往来按规定必须使用转帐结算方式。单位现金结算方式的使用范围只限于：对职工个人发放的工资、津贴；对个人的各种奖金；劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的其他支出。为便利经济单位的现金结算，并便于加强现金管理，国家规定对每个单位的上述现金开支、备用金、业务周转金等核定一个限额，作为单位保留现金的最高额度，银行根据实际需要，一般可按3～5日的日常零星现金开支核定库存现金限额，边远地区和交通不发达地区单位的库存现金限额最多不得超过15天的日常零星开支。超过核定限额以上的现金必须送存银行。制定库存限额是中国现金结算方式的一个特点。 对于个体工商户、农村承包户现金结算方式也是有限制地使用。银行对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准，可以在贷款金额内支付现金。在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过转帐方式结算，但因采购地点不确定，交通不方便，确需携带现金的，由客户申请，开户银行根据实际需要予以支付，以便采购用现金结算；未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须支付现金，以畅其现金结算。
第三章 第1节 支付结算概述(习题+答案)
第三章第1节支付结算概述 1.【多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.银行卡 D.汇兑 2.【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 3.【判断题】中国人民银行现代化支付系统中全国支票影像系统，是金融基础设施的核心系统。（） 4.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。 A.票据 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款 5.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 6.【单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 7.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。 A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称 C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 8.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算的要求中正确的是（）。 A.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称 B.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名加盖章 C.票据的出票金额、出票日期、付款人名称不得更改 D.伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应依法追究其刑事责任 9.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改出票金额的票据 B.更改出票日期及收款人名称的票据
传统支付方式
传统支付方式 传统支付方式 货币是一种固定充当一般等价物的特殊商品。随着人类社会经济和科学技术的发展,货币的表现形式经历了实物货币、金属货币、纸质货币、信用货币和电子货币五次重大的变革。 传统的支付活动是为了清偿商品交换和劳务活动引起的债权债务关系,由银行所提供的金融服务,其媒介主要是纸质货币和传统信用货币。电子货币是现代商品经济高度发达和银行转账与结算技术不断进步的产物,代表了现代信用货币形式的发展方向,体现了现代支付手段的不断进化,是电子支付活动的主要媒介。 传统支付是以手操作为主,以银行的金融专用网络为核心，通过传统的邮递、电报、传真等信道来进行凭证的传递,从而实现货币的支付结算。其中使用的支付凭证不论是现金,还是票据和传单,都是有形的,在安全性、认证性、完整性、不可否认性上具有较高的保障,但是其效率低下,成本较高。目前常用的传统支付方式主要有以下几种。 传统支付方式： n 物-物交换（以物易物） n 现金支付（一手交钱，一手交货）
现金有纸币和硬币两种形式。由国家发行。纸币是由国家权利机构强制发行和使用的货币符号，本身没有任何价值。硬币即金属货币，本身具有一定的价值。 优点：简单便捷、匿名性 缺点：容易磨损、丢失、被盗、伪造，交易时空受限（交易时空不可分离），大量携带不方便。 n 票据支付 广义定义：各种记载一定文字、代表一定权利的文书凭证。 狭义定义：票据法所规定的汇票、本票和支票。 优点：异地交易、汇兑功能、避免清点现金的错误、节约时间 缺点：业务费用较高、方便性和实效性比现金差，存在不能兑现的可能性。 n 银行卡支付 银行卡是由银行发行的、供客户办理存取款和转帐支付服务的工具的总称。优点：高效率、便捷，减少现金流量，简化收款手续，提高结算效率。
商业银行支付结算业务发展演变及未来趋势研究
商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间，我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所，交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994 年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21 世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各
传统支付方式与电子支付方式的比较
网络支付与结算期末论文 传统支付方式与网络支付方式的比较 XXX 091国贸1 2009220009 2012/6/1 Friday 摘要：传统支付方式与网络支付方式各有特点，互为补充。另外，每种支付方式都有其可取的一面，不论是传统的，网络式的，它们在各方面各领域都存在一定的影响力，都为经济生活贡献自己的力量。 关键词：便捷高效安全互为发展
传统支付方式与网络支付方式的比较 支付方式的产生和发展与社会经济的进步有着紧密的关系，两者相辅相成，互为促进。一方面，社会经济的发展促进了支付方式的产生和发展，例如在原始社会是没有支付这种形式的，从有了交换这种方式之后，“支付”这种形式才慢慢开始出现，随着经济的发展，买卖商品越来越多，支付方式也随之推陈出新；另一方面，支付方式的发展也促进了经济的进步，越来越简单，高效，安全的支付方式的出现为经济的快速，扩大化发展奠定了一定基础。 支付方式按使用的技术不同，可以大体上分为传统支付方式和电子支付方式两种；按流通形态的不同，可以分为开放式和封闭式两种。传统支付指的是通过现金流转、票据转让以及银行转账等物理实体的流转来实现款项支付的方式。电子支付是通过先进的通信技术和可靠的安全技术实现的款项支付结转方式。开放式支付方式指的是支付方式所代表的价值信息可以在主体之间无限传递下去。而封闭式支付方式指的是价值信息只能在有限的主体间进行传递。我认为网络支付方式作为电子支付方式的一种（也有观点认为网络支付就是电子支付，两者是同等概念，一个意思），主要是以因特网为依托的一种新型支付形式，这里我们着重比较一下传统的支付方式与这种新式支付方式之间的优劣。 传统的支付方式主要包括三种形式：现金，票据，信用卡（银行卡）。
保障中小企业款项支付条例
保障中小企业款项支付条例 第一条为了促进机关、事业单位和大型企业及时支付中小企业款项，维护中小企业合法权益，优化营商环境，根据《中华人民共和国中小企业促进法》等法律，制定本条例。 第二条机关、事业单位和大型企业采购货物、工程、服务支付中小企业款项，应当遵守本条例。 第三条本条例所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立，依据国务院批准的中小企业划分标准确定的中型企业、小型企业和微型企业；所称大型企业，是指中小企业以外的企业。 中小企业、大型企业依合同订立时的企业规模类型确定。中小企业与机关、事业单位、大型企业订立合同时，应当主动告知其属于中小企业。 第四条国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门对机关、事业单位和大型企业及时支付中小企业款项工作进行宏观指导、综合协调、监督检查；国务院有关部门在各自职责范围内，负责相关管理工作。 县级以上地方人民政府负责本行政区域内机关、事业单位和大型企业及时支付中小企业款项的管理工作。 第五条有关行业协会商会应当按照法律法规和组织章程，完善行业自律，禁止本行业大型企业利用优势地位拒绝或者迟延支付中小企业款项，规范引导其履行及时支付中小企业款项义务，保护中小企业合法权益。 第六条机关、事业单位和大型企业不得要求中小企业接受不合理的付款期限、方式、条件和违约责任等交易条件，不得违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项。 中小企业应当依法经营，诚实守信，按照合同约定提供合格的货物、工程和服务。 第七条机关、事业单位使用财政资金从中小企业采购货物、工程、服务，应当严格按照批准的预算执行，不得无预算、超预算开展采购。 政府投资项目所需资金应当按照国家有关规定确保落实到位，不得由施工单位垫资建设。 第八条机关、事业单位从中小企业采购货物、工程、服务，应当自货物、工程、服务交付之日起30日内支付款项；合同另有约定的，付款期限最长不得超过60日。 大型企业从中小企业采购货物、工程、服务，应当按照行业规范、交易习惯合理约定付款期限并及时支付款项。 合同约定采取履行进度结算、定期结算等结算方式的，付款期限应当自双方确认结算金额之日起算。 第九条机关、事业单位和大型企业与中小企业约定以货物、工程、服务交付后经检验或者验收合格作为支付中小企业款项条件的，付款期限应当自检验或者验收合格之日起算。 合同双方应当在合同中约定明确、合理的检验或者验收期限，并在该期限内完成检验或者验收。机关、事业单位和大型企业拖延检验或者验收的，付款期限自约定的检验或者验收期限届满之日起算。 第十条机关、事业单位和大型企业使用商业汇票等非现金支付方式支付中小企业款项的，应当在合同中作出明确、合理约定，不得强制中小企业接受商业汇票等非现金支付方式，不得利用商业汇票等非现金支付方式变相延长付款期限。 第十一条机关、事业单位和国有大型企业不得强制要求以审计机关的审计结果作为结算依据，但合同另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。 第十二条除依法设立的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金外，工程建设中不得收取其他保证金。保证金的收取比例应当符合国家有关规定。
网络支付与结算习题集
网络支付与结算习题集 第一章 一、名词解释 1．支付 2．网络支付结算 3．支票支付结算 二、判断题 1．B/S模式是目前最为流行的Internet应用模式，也是Intranet的核心应用模式。 2．WWW的网页文件是超文本标志语言HTML编写，且在超文本传输协议HTTP支付下运行的。 3．研制、开发、利用数字资源的产业是信息产业，其经济范畴是数字经济。电 子商务开创了数字经济的新时代，而电子商务本身又是在数字经济下进行的一种经济活动。 4．支付系统不断从手工操作走向电子化、网络化，直接导致了网络支付结算的兴起。这意味着以手工作业为主的传统支付结算体系中应用的各种支付手段会被淘汰。 5．一定的信用关系和信用制度是支付体系得以建立和完善的基础，同时，支付体系的完善和发展也能促进信用体系的进一步发展。 6．目前，我国信用体系发育程度低，客户普遍对网络支付的安全性持怀疑态度，致使网民对电子商务中进行网络支付持谨慎心态。 7．进行网络支付结算而处理电子商务中资金流的过程其实就是电子货币在计算机网络上的流动过程。 8．EFT、信用卡等电子支付形式的出现可以认为银行电子化的开始。 9．电子商务发展的核心问题之一是支付的快捷可靠解决，即借助网络支付与结算手段；而良好的网络支付结算手段的大规模应用取决于银行的电子化和信息化程度。 10．支付方法的电子化本质上传递的是支付结算的指令，而不是“等价物”本身。三、混合选择题 1．与支付有关的信用体系的建立与完善要涉及到以下因素（）。 A.支付承诺可信度 B.对违法者的惩罚 C.信用累积制度 D.身份认证 E.加密 2．通过银行的资金转账支付结算是目前国际上最主要的资金支付结算方式，其类型包括（）。 A.资金汇兑支付 B.自动清算所ACH支付 C.电子资金转账EFT D.信用卡支付结算 E.支票支付 3．网络支付与结算系统一般包括（）。 A.计算机网络系统 B.网络支付工具 C.网络银行 D.安全控制机制 E.CA机构
论企业如何选择结算方式
论企业如何选择结算方式 摘要：企业为了保证经营活动的正常进行，在正常的业务过程中，除 了按照规定的范围和条件使用现金外，都必须采用银行转账结算方法 办理。而目前在我国采用的银行转账结算方式有支票、银行本票、银 行汇票、汇兑、托收承付、信用卡、商业汇票、委托收款、信用证等 九种。在日常业务过程中，又怎样去决策选择采用那一种结算方式呢？这在财务处理上是非常重要的。为此企业在这方面需要非常重视。 关键词：企业、结算方式、风险、银行 我国采用的银行转账结算方式有多种，根据中国人民银行制定的《银行结算办法》的规定，企业的各项经济往来，除了按照规定的收 支范围和条件使用现金外，都必须采用银行转账结算办理。目前在 我国采用的银行转账结算方式有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、 托收承付、信用卡、商业汇票、委托收款、信用证等九种。在企业管 理上，特别是处理与其他企业之间的业务交往过程更应该清楚的了解 与认识各种结算方式；并正确的区分各种结算方式。在业务交往过程 中做到游刃有余，合理的选择结算方式，在降低企业财务风险等方面 是非常重要的。为此企业需从以下几方面努力。 一、企业面对结算方式的多样性，级支付活动的复杂性，正确 的认识与区分各种结算方式是非常必要的 1988年以来，人民银行不断改革支付结算，建立了以“三票一卡”为主体的结算体系。可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行
承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证。然而，从近几年的银行结算实践看，各种结算方式的推广使用不够均衡。开办情况好的有支票。银行汇票、汇兑、委托收款，比较好的有银行承兑汇票、信用卡、托收承付，比较差的为银行本票、商业承兑汇票，至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。同时，国家还鼓励网上支付业务的开展。 在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行化支付系统的建设，人民银行联行已将终端延伸到商业银行营业网点，实现了“天地对接”和业务到县。大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务，全国银行卡联网工作也正在加紧进行，资金汇划及时到账已变为现实，结算方式进一步增多，清算体系更加完善，清算手段更为现代化，使得结算方式的选择成为必要。 （一）各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。 1、支票。支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。其签发人为付款人，期限为10天，金额起的为100元，只能在同城使用，核算的账户为银行存款账户。 开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职
网上支付与结算练习题与答案
网上支付与结算练习题 一、选择题 1、电子商务的特点 2、电子支票的属性 3、银行内部管理系统主要包括什么 4、网络银行技术构成 5、我国网络银行的发展情况 6、与传统货币相比，电子货币的主要优势 7、中国国内主要的数字认证机构 二、填空题 1、网上支付系统的发展和创新知识 2、Internet网络支付平台组成部分 3、和传统银行相比，网上银行有着哪些优势 4、网络银行的总成本领先优势表现在什么地方 5、电子现金的特点 6、我国电子货币立法滞后主要表现 7、电子商务的核心技术 三、名词解释 1、电子商务： 2、BtoB： 3、电子现金： 4、电子数据交换： 5、电子银行（广义）： 6、电子货币： 7、信用卡： 8、微支付： 9、数字证书： 10、电子支票（狭义）： 11、电子钱包： 12、数据加密： 13、支付结算： 四、简答题 1、与传统的支付方式相比较，网上支付具有哪些特征？ 2、电子支票的优点是什么？ 3、支付网关的主要应用流程是什么？ 4、现代电子银行体系必须包含哪些系统？
5、网络银行有哪些具体特征？ 6、专用网络SWIFT主要从哪些方面进行安全控制？ 7、SET协议规范的技术范围包括什么？ 8、普通的防火墙都可以起到的作用是哪些？ 9、认证中心的功能有哪些？ 10、网上保险对于企业用户而言有哪些主要内容？ 11、网上保险所面临的困难有哪些？ 五、论述题 1、简述在网上支付与结算中实行推定过错责任原则的理由。 2、请画一幅网上支付系统的基本构成图。 网上支付与结算练习题答案 一、不定项选择题 1、与传统商务相比，电子商务有（ABC ）的特征。 A、市场的全球性能需求 B、商务活动的便利性 C、资源的整合性 D、不安全性 2、电子支票的属性有（ABCD ）。 A、可交换性能需求 B、较高的安全性 C、不可重复性 D、或存储性 3、属于银行内部管理系统的是（AB ） A、行长管理系统工程 B、内部管理系统 C、外部管理系统 D、ATM管理系统 4、属于网络银行技术构成的是（C） Ａ、客户服务技术Ｂ、ＡＴＭ技术 Ｃ、客户应用技术Ｄ、电子信用卡技术 5、1996年6月，（ D ）在Internet上设立网站，开始通过Internet向社会提供银行服务，从此拉开了中国网上银行发展的序幕。 A、工商银行汇票 B、招商银行 C、建设银行 D、中国银行 6、与传统货币相比，电子货币的主要优势有（ABCD ） A、通用性 B、可控性 C、安全性 D、成本低廉 7、中国国内唯一一家能够全面支持电子商务安全支付业务的第三方国家级权威金融认证机构是（ B ） A、中国人民银行 B、中国金融认证中心 C、国家信息安全认证中心 D、科技信息部 二、填空题 1、对于网上支付，银行的参与是必需的，网上支付系统必须借助银行的支付工具、支付系统以及金融专用网才能最终得以实现。
银行结算方式知识
银行结算方式知识普及 一、银行结算方式选择的必要性和重要性 企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进企业经济发展具有重要意义。从近年来支付结算的实践看，我司在银行结算方式选择过程中，还不能做到游刃有余，迫切需要我们加强这方面工作。 1.支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。 目前可供企业单位选择的结算方式主要有：支票、汇兑、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、委托收款、托收承付、信用证。 2.各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。 二、银行结算方式特点、以及超作要点 1.支票:由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，方便灵活，已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。 这里值得一提的是全国支票（除绍兴市区、柯桥城区外），由于区域问题，我们公司可能会收到全国支票，除了收递有风险外，全国支票的金额上限为人民币伍拾万元，鉴于银行间通过扫描系统进行支付所以对银行印鉴及字迹的要求更为严格，为此收取全国支票时要注意这几个问题：当场确认出票单位名称、开户银行、账号真实性和与合同的一致，票面内容完整，字迹、印章清晰。 2. 汇兑:是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受，也是我们最希望的收款方式。 3.银行汇票:签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；票据自带，避免携带大量现金，也算便捷。 4. 银行本票:见票即付，出票银行作为付款人，付款保证性很高。在同城范围内使用。 5. 银行承兑汇票:具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被“克隆”，是目前票据结算风险防范的重点之一。采用也较多，我们公司收款过程中也占相当大的比例。为防范风险，要求我们在收取银承承兑汇票时务必做到谨慎和
9种银行结算方式
9种银行结算方式 1银行汇票 单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。 1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。 3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下： (1) 取得银行汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票 20000 贷：银行存款 20000 (2) 购买商品并取得发票时： 借：物资采购 10000
应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷：其他货币资金—银行汇票 11700 (3) 将余额退还开户银行时： 借：银行存款 8300 贷：其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票 单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。 1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4、特点：
⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 ⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 ⑶必须经过承兑。 ⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 ⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 3银行本票 单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票。 1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 2、适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
三支付结算业务 结算方式处理
项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题 1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。 A.5日内 B.3日内 C.10日内 D.15日内 2.汇兑汇出时贷方记（）。 A．活期存款 B．定期存款 C．清算资金往来 D．存放中央银行款项 3.银行办理支付结算，应坚持（）。 A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准 4.托收承付结算的金额起点为（）。 A．100元 B．500元 C．2 000元 D．10 000元 5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。 A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月 6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。 A．3天B．7天C．10天D．1个月 7.银行是支付结算的（）。 A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人 8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。 A 托收承付只能用于异地结算 B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务 D 托收承付结算起点为10000元 9.承兑是（）的特有行为。 A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票 10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（） A 中国人民银行总行 B 中国银行总行 C 国家政策性银行 D 商业银行总行 11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。 A 只适于同城使用 B 只适于异地使用 C 同城或异地都能使用 D 只能使用邮寄划回方式 ）．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（12． D金融机构往来收入联行往来 C应解汇款A活期存款 B ）账户进行核算。13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（保证金 C汇出汇款 D活期存款A B应解汇款。)14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( ．汇款金额大写栏 B A．现金栏 ．汇款金额小写栏DC．附注栏 。）符合使用汇兑这种结算方式的有（15.只适于同城使用A 只适于异地使用B
调查比较各种支付方式的优缺点
精品文档 调查比较各种支付方式的优缺点，写一个约1500 字左右的调查报告，说明各种支付的优缺点。 1. 汇款 简介: 银行汇款或邮局汇款是一种传统支付方式，也是目前为止电子商务支付方式中最常用的支付方式。邮局汇款是顾客将订单金额通过邮政部门汇到商户的一种结算支付方式。 优势：采用银行或邮局汇款，可以直接用人民币交易，避免了诸如黑客攻击、账号泄漏、密码被盗等问题，对顾客来说更安全。 劣势：用此种支付方式的收发货周期时间长，例如卓越网的邮局汇款支付期限为14 天，银行电汇为10天，而采用其他网上支付则只需1－2 天。此外，顾客还必须到银行或邮局才能进行支付，支付过程比较繁琐。对于商家来说，这种交易方式也无法体现电子商务高速、交互性强、简单易用且运作成本低等优势。因此，这种支付方式并不能适应电子商务的长期高速发展。 2. 货到付款 简介：到付款又称送货上门，指按照客户提交的订单内容，在承诺配送时限内送达顾客指定交货地点后，双方当场验收商品，当场交纳货款的一种结算支付方式。目前，很多购物网站都提供这种支付方式。 优势：充满中国特色的B2C电子商务支付方式、物流方式，既解决了中国网上零售行业的支付和物流两大问题，又培养了客户对网络的信任。货到付款是中国用户最喜欢的支付方式之一。 劣势：（1）付款方式采用现金付费，因此只局限在小额支付上，例如卓越网的订单金额不可高于 15 000 元，对于商家的大额交易则无法实现； （2）由于送货上门受到地区的局限，而EMS费用又较高，所以顾客选择最 多的还是普通邮寄，这就会带来必然的时间损耗，给用户造成不便。比如当当书店送货上门服务，送到北京市内读者手中需1－2 天，而送到其他城市则需3－7 天，普通邮寄则是更需1－2 周，这还不包括边远地区。送货上门单张订单购物金额满30 元免 5 元平邮费用，单张订单购物金额满200 元免加急费用，这个费用对于小额购物的顾客来说是无法接受的。 精品文档 3. 网上支付
浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合.
浅谈出口企业国际结算方式的选择与组合 来源：中国论文下载中心 [ 10-10-08 11:04:00 ] 作者：蒋晶编辑：studa20 [摘要]国际贸易中,货款的收付是买卖双方的基本权利和义务,而货款的结算直接影响到买卖双方的资金周转和融通以及各种交易风险和费用的负担。对于结算方式的选择,关系到买卖双方利益的关键问题。本文通过对国际贸易中主要结算方式的特点及应用情况介绍,指出了出口企业在选择结算方式时应重点考虑的因素,并且进一步提出出口企业可根据实际交易情况综合选择结算方式的组合。 [关键词]国际结算方式选择组合 国际结算是指不同国家当事人之间由于各种经济交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务关系,并通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的手段和渠道,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。因此,对于广大的出口企业而言,如何正确认识各种结算方式,并根据自身需要作出适当选择,以及利用各种国际结算方式的优劣进行不同组合,是企业降低收汇风险、减少结算成本、扩大利润,增加竞争力的重要手段。 一、主要国际结算方式的特点及应用 国际结算起源于国家间的商品买卖,并随着国际贸易和其他国际交往的扩大而不断发展。国际结算经历了从现金结算到非现金结算,从直接结算到间接结算,国际结算方式也呈现多样化。目前,根据国际结算方式的地位和作用,可以把它分为两大类,一类是基本结算方式,另一类是从属性结算方式,。本文重点介绍主要结算方式的特点及使用情况。 1.汇款(Remittance) 汇款又称为汇付,是指进出口双方交易达成以后,买方主动通过银行将款项交付给收款人的一种结算方式。汇款结算的特点是以商业信用为基础,手续简便,费用低廉,但是资金风险负担不平衡。在国际贸易中,汇款的应用主要有预付货款和货到付款两种情况。如果使用预付货款方式,即进口商先将全部或部分货款通过银行支付后,出口商按合约备货发运,此种方式对出口商最为有利,因为进口商的资金被占用,还承担了出口商不按时按质按量发货的风险。另一种是货到付款,即出口商先将货物发出,进口方收到代表物权的单据或货物后再付款。很显然,出口商若选择这种结算方式会非常被动,需承担货物已经出运,且货款无法收回的风险。鉴于汇款结算属于商业信用,银行只按汇款人要求传递款项,不承担任何担保付款或担保发货的责任,因此,在进出口双方资信良好,相互了解,互相信任的情况下,可考虑使用汇款结算方式。 2.托收(Collection) 托收是指出口商(委托人)在货物装运后,开立金融票据或商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)通过在国外的联行或代理行向进口商(付款人)收取款项的一种结算方式。出口企业使用的跟单托收根据交单的条件不同可以分为付款交单(Documents against Payment,简写为
调查比较各种支付方式的优缺点
调查比较各种支付方式的优缺点，写一个约1500字左右的调查报告，说明各种支付的优缺点。 1.汇款 简介: 银行汇款或邮局汇款是一种传统支付方式，也是目前为止电子商务支付方 式中最常用的支付方式。邮局汇款是顾客将订单金额通过邮政部门汇到商户的一 种结算支付方式。 优势：采用银行或邮局汇款，可以直接用人民币交易，避免了诸如黑客攻击、账 号泄漏、密码被盗等问题，对顾客来说更安全。 劣势：用此种支付方式的收发货周期时间长，例如卓越网的邮局汇款支付期限为14天，银行电汇为10天，而采用其他网上支付则只需1－2天。此外，顾客还必须到银行或邮局才能进行支付，支付过程比较繁琐。对于商家来说，这种交易方式也无法体现电子商务高速、交互性强、简单易用且运作成本低等优势。因此，这种支付方式并不能适应电子商务的长期高速发展。 2.货到付款 简介：到付款又称送货上门，指按照客户提交的订单内容，在承诺配送时限内送 达顾客指定交货地点后，双方当场验收商品，当场交纳货款的一种结算支付方式。 目前，很多购物网站都提供这种支付方式。 优势：充满中国特色的B2C电子商务支付方式、物流方式，既解决了中国网上零 售行业的支付和物流两大问题，又培养了客户对网络的信任。货到付款是中国用 户最喜欢的支付方式之一。 劣势：（1）付款方式采用现金付费，因此只局限在小额支付上，例如卓越网的订 单金额不可高于15 000元，对于商家的大额交易则无法实现； （2）由于送货上门受到地区的局限，而EMS费用又较高，所以顾客选择 最多的还是普通邮寄，这就会带来必然的时间损耗，给用户造成不便。比如当当 书店送货上门服务，送到北京市内读者手中需1－2天，而送到其他城市则需3 －7天，普通邮寄则是更需1－2周，这还不包括边远地区。送货上门单张订单购 物金额满30元免5元平邮费用，单张订单购物金额满200元免加急费用，这个 费用对于小额购物的顾客来说是无法接受的。
企业付款管理计划流程说明
付款治理 1范围 适用于公司对内、对外的各种涉及付款、预付款业务的治理 2操纵目标 2.1确保所有的付款和预付款在付款预算内，保证资金使用的打算性， 提高资金使用效率，从而满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水平 2.2确保所有付款均严格按照审批权限规定得到审核，以幸免因错付、 多付等情况而给公司带来损失，使企业效益最大化 2.3确保所有支付款项都得到及时、准确的记录，做到与银行对帐单相 符 3要紧操纵点 3.1部门经理依据月工作打算、资金打算、相关合同条款及公司有关规 章制度审核由部门经办人填写的付款申请书的内容是否完整，数据是否真实、准确，是否在资金打算内，确定是否同意付款
3.2各部门按权限审批付款申请书 3.3会计主管审核付款申请书的付款事项、金额是否在资金打算和预算 内，不在资金打算内的付款事项予以退回，要求补充资金打算 3.4应收应付依照合同编号和订单编号审核在资金打算内的付款申请书 的付款事项、金额与相关合同的相关条款是否相符，相关单据是否满足合同的付款条件；审核付款申请书是否差不多过规定程序的审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；审核相关单据是否真实、合法，是否符合财务制度的规定；查询财务系统的应付款帐，是否有此应付款项 3.5财务部以至总经理在审批权限内依照资金打算、国家有关财经制 度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方式 3.6会计主管审核付款凭证科目使用是否正确，相关单据与付款金额是 否一致，数据计确实是否准确 4特定政策
4.1预付款的定义：指在经营过程中按照购货合同、基建合同或劳务合 同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。 4.2预付款审批权限： ?采购部经理单笔__万、市场部经理单笔__万、信息技术部经理（软件采购）单笔__万； ?生产物流相关副总单笔__万、市场销售相关副总单笔__万； ?财务主管单笔__万、财务部经理单笔__万、财务行政相关副总单笔__万； ?总经理单笔__万 ?董事会单笔__万以上 4.3付款申请审批单必须写明合同编号，附有效合法的发票（国内付款 必须附经税务机关核准的合法发票）及入库验收单及其他支持文件（预付款除外），且与合同相符，否则财务部有权拒付 4.4付款审批权限：
银行支付结算方式
银行支付结算方式 一、银行本票 1、定义：是指申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 2、适用范围：同城 3、基本规定 （1）可用于转账，注明“现金”字样的可用于支取现金；用于转账的可背书转让，有“现金”字样的不得背书转让 （2）一律记名，即填明收款人的名称；付款期最长不得超过2个月 （3）分为定额本票：1，000元，5，000元，10，000元，50，000元 不定额本票： （4）见票即付，遗失要立即挂失。 【例题】大山公司申请签发银行本票12，000元，向开户银行提交“银行本票申请书”，并将款项交与银行，并于数日后使用本票向红日公司购买材料计金额11，700元，多余款项300元红日公司以现金退还。 解答如下： ?大山公司 ①取得本票时：借：其他货币资金——银行本票 12，000 贷：银行存款 12，000 ②购买材料，取得发票等有关凭证和收到退回现金时： 借：材料采购 10，000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1，700 库存现金 300 贷：其他货币资金——银行本票 12，000 ?红日公司 红日公司将收到的本票送交银行，根据进账单回单联和支付现金编制分录 借：银行存款 12，000 贷：主营业务收入 10，000 应交税费——应交增值税款（销项税额） 1，700
库存现金 300 二、银行汇票 1、定义：汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账或支取现金的票据。（同一家银行） 2、适用范围：异地 3、基本规定 （1）一律记名；用于转账的银行汇票可以背书转让 （2）付款期限为1个月，不论大月小月，均按次月对日计算，到期如遇节假日顺延，兑付银行不办理逾期票据 （3）支取现金的银行汇票不得转让，如果遗失“现金”字样的银行汇票，要立即挂失【例题】大山公司申请签发银行汇票50，000元，向其开户行提交“银行汇票申请书”，并将款项交与银行，数日后使用银行汇票向红日公司购买材料共计46，800元，多余款项银行主动退回。 ?大山公司： ①取得银行汇票时：借：其他货币资金——银行汇票 50，000 贷：银行存款 50，000 ②购买材料：借：材料采购 40，000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6，800 贷：其他货币资金——银行汇票 46，800 ③收到银行转来的多余现金：借：银行存款 3，200 贷：其他货币资金——银行汇票 3，200 ?红日公司 将汇票送交银行借：银行存款 46，800 贷：主营业务收入 40，000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6，800 三、商业汇票 1、定义：收款人或者付款人签发，由承兑人承兑并在汇票到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 2、适用范围：同城、异地均可
企业如何选择银行结算方式
企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进经济发展具有重要意义。但从一些年来支付结算的实践看，不少企业单位在银行结算方式选择过程中，还不能做到游刃有余，迫切需要我们加强这方面的研究。一、企业进行银行结算方式选择的必要性和重要性1．支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。1988年以来，中国人民银行不断改革支付结算，建立了以“三票一卡”为主体的结算体系。目前可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证。然而，从近几年的银行结算实践看，各种结算方式的推广使用不够均衡。开办情况好的有支票。银行汇票、汇兑、委托收款，比较好的有银行承兑汇票、信用卡、托收承付，比较差的为银行本票、商业承兑汇票，至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。同时，国家还鼓励网上支付业务的开展。在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行现代化支付系统的建设，人民银行电子联行已将网络终端延伸到商业银行营业网点，实现了“天地对接”和业务到县。大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务，全国银行卡联网工作也正在加紧进行，资金汇划及时到账已变为现实，结算方式进一步增多，清算体系更加完善，清算手段更为现代化，使得结算方式的选择成为必要。2．各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。银行汇票签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现金，十分便捷。银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被“克隆”，是目前票据结算风险防范的重点之一。同城异地结算均可使用。商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。同城、异地交易均可使用。银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。在同城范围内使用。[!--empirenews.page--]支票由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，还有普通支票既可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵用，在同城范围内使用，已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。信用卡属于电子支付工具的范畴，方便、灵活、快捷、同城、异地均可使用；既有公司卡，又有个人卡；一手交钱，一手交货，钱货两清；有存款可以消费，无存款在授权额度内也可以进行消费；它是发放个人消费贷款最便捷的一种方式，它的使用极大地减少了现金使用量，降低了货币流通费用，发展前景非常广阔。但该结算方式受特约商户与ATM机普及程度、银行卡网络的完善程度、银行卡功能开发程度等的限制。汇兑是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受。但该结算方式只具有给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动付款的结算。委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。属于商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。托收承付是先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，