增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
小规模纳税人增值税申报表
小规模纳税人增值税申报表1. 引言小规模纳税人是指具备小额纳税人资格的企业，其销售额不超过一定限额。
作为一种间接税，增值税是小规模纳税人需要每月或每季度向税务机关申报的重要税种之一。
本文将介绍小规模纳税人增值税申报表的填写方法和相关注意事项。
2. 增值税申报表的基本要素小规模纳税人增值税申报表包括以下基本要素：•纳税人基本信息：包括单位名称、纳税人识别号等。
•申报期间：填写所申报的具体时间段。
•销售发票：汇总销售发票的信息，包括发票代码、发票号码、购买方税号等。
•购买进项税额：填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
•销售额及税额：填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
•税款：填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
3. 增值税申报表填写步骤小规模纳税人填写增值税申报表的步骤如下：第一步：准备相关资料在填写增值税申报表之前，需要先准备相关的资料，包括纳税人的基本信息、销售发票、购买发票等。
第二步：填写纳税人基本信息和申报期间在增值税申报表的第一栏中填写纳税人的基本信息，包括单位名称、纳税人识别号等。
然后，填写所申报的具体时间段，即申报期间。
第三步：汇总销售发票信息在增值税申报表的销售发票栏中，按照销售发票的代码和号码进行汇总。
同时，填写购买方的税号等相关信息。
第四步：填写购买进项税额在增值税申报表的购买进项税额栏中，填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
需要注意的是，购买进项税额只能抵减当期销项税额。
第五步：填写销售额及税额在增值税申报表的销售额及税额栏中，填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
同样，需要注意的是，销售额和相应的增值税金额需要按照税率进行分类填写。
第六步：填写税款在增值税申报表的税款栏中，填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
其中，应纳税额是根据销售额、购买进项税额等计算得出的。
第七步：核对并提交申报表在填写完增值税申报表后，需要核对填写的信息是否准确无误。
增值税纳税申报表填写规范完整
增值税纳税申报表填写规范(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）1小规模纳税申报资料（ 1 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（ 2 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表3适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至 8 栏填写相关内容1“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元、、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 9 万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度2“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、、“货物劳务免税销售额”、、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 5% 征收率）”、“服务、“服务、无形资产免税销售额”、无形资产出口免税销售额”之和4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点5《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)1
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：ห้องสมุดไป่ตู้税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 填表日期： 年 月 日
本月数 项目 （一）应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 一、计税依据 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：小型微利企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （四）出口免税货物销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 核定销售额 本期应纳税额 核定应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 二、税款计算 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额 纳税人或代理人声明： 栏次 1 2 3 4 5 6=7+8+ 9 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19=1315 20 21=1920 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）：财务负责人（签章）： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报 的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）：联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称：经办人（签章）：联系电话： 代理人（公章）： —— —— —— —— —— —— 应税货物及劳 务 应税服务 本年累计 应税货物及劳 务 应税服务
受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
小规模纳税人增值税纳税申报表(新)
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：2019年01月01日至2019 年03月31日填表日期: 2019年01月31日
一
、
计税
依据
项目栏次
本期数本年累计
应税货物及
劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务（一）应征增值税不含税销售额 1
税务机关代开的增值税专用发
票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含
税销售额
3
（二）销售使用过的应税固定资产不
含税销售额
4(4≥5)
其中：税控器具开具的普通发票不含
税销售额
5
（三）免税销售额6=7+8+9
其中：小微企业免税销售额7
未达起征点销售额8
其他免税销售额9
（四）出口免税销售额10(10≥11)
其中：税控器具开具的普通发票销售
额
11
二、
税款
计算本期应纳税额12
本期应纳税额减征额13
本期免税额14
其中：小微企业免税额15
未达起征点免税额16
应纳税额合计17=12-13
本期预缴税额18 ————本期应补（退）税额19=17-18 ————
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称（公章）：经办人：
联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：。
2016新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分 年 月 日 本年累计
填表日期： 本期数
项 目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 服务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21Βιβλιοθήκη —— ———— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 联系电话： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— ——
其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
3
（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）
4
——
——
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
5
——
——
税控器具开具的普通发票不含税销售额
6
——
——
（二）
（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
7(7≥8)
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
20=15-16
本期预缴税额
21
——
——
本期应补（退）税额
22=20-21
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：黄柔华财务负责人：
法定代表人：黄柔华联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
税款所属期：2019-01-01至2019-03-31
纳税人名称（公章）：纳税人识别号：
填表日期：2019-03-27金额单位：元至角分
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
货物及劳务
服务、不动产和无形资产ຫໍສະໝຸດ （一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）
代理人名称（公章）：经办人：
联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
8
——
——
（四）免税销售额
9=10+11+12
2016增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
服务、不动产 服务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
增值税纳税申报表名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 本期数 项 目 栏次 货物及劳务 （一）应征增值税不含税销售额( 3 %征收率) 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）应征增值税不含税销售额(5%征收率) 一 、 计 税 依 据 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 （三）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 二 、 税 款 计 算 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额 纳税人或代理人声明： 办税人员： 本纳税申报表是根 法定代表人： 据国家税收法律法规及 相关规定填报的，我确 定它是真实的、可靠的 代理人名称（公章）： 、完整的。 1 2 3 4 5 7(7≥8) 8 9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14) 14 15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21 纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 财务负责人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期： —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 金额单位：元至角分 填表日期： 年 月 日 本年累计
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明
附件4《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额，国家税务总局另有规定的除外。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一）》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。
（五）第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
增值税小规模纳税人申报表及说明
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及第二十三条的规定：纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
电脑编码：纳税人名称（公章）：A公司填表日期：2007年 2 月 5 日税款所属期：2007年1月1日至2007年1月31日金额单位：元（列至角分）受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
（五）本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
2017最新《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料
应税行为（5%征收率）扣除额计算 期初余额 9 本期发生额 10 本期扣除额 11（11≤9＋10之和，且11≤13） 期末余额 12＝9＋10－11
应税行为（5%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用5%征收率） 13 本期扣除额 14=11 含税销售额 15＝13－14 不含税销售额 16＝15÷1.05
增值税纳税申报表（小规 月 纳税人名称（公章）： 日至 年 月 日 应税行为（3%征收率）扣除额计算 期初余额 1 本期发生额 2 本期扣除额 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 期末余额 4＝1＋2－3 填表日期： 年 月 金额单位：元至角分 日
应税行为（3%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用3%征收率） 5 本期扣除额 6=3 含税销售额 7＝5－6 不含税销售额 8＝7÷1.03
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
一、申报范围
适用于小规模纳税人，即纳税人的年营业额不超过500万元。
二、申报内容
1.销售额、营业税额
申报纳税期内销售额和营业税额，并计算出应纳税额。
销售额 = 不含税销售额+ 税额。
注：不含税销售额是指纳税人在纳税期内销售货物、提供应税劳务所收入的货款或劳务费用。
2.增值税进项税额
申报纳税期内的进项税额总额。
注：进项税额是指在纳税期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
3.应纳税额
计算出应纳税额，即销售额和营业税额减去进项税额。
三、申报日期及方式
1.申报日期
纳税期限为每月一次，申报期为本月的第一天到第十五天。
2.申报方式
可以通过网上申报和纸质申报两种方式进行。
网上申报需要在国家税务总局网站进行在线填报，纸质申报需要到税务局领取表格并填写。
四、注意事项
1.填报内容准确
纳税人应确认自己填写的销售额、进项税额等内容的准确性，如填报错误将影响到应纳税额的计算。
2.申报时间准确
纳税人应按时申报，逾期申报将面临罚款等处罚。
3.保存申报凭证
纳税人应保存好申报凭证，包括纸质申报表、电子申报凭证等，以备税务部门的审核。
五、
以上是适用于小规模纳税人的增值税纳税申报表内容介绍，希望对大家有所帮助。
纳税人应认真按照要求填写和提交申报表，维护税收秩序，遵守税收法规。