库存现金管理规定

库存现金管理规定 第一章 总 则 第一条 为保证公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。 第二条 本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

第三条 本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公

司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。 第二章 库存现金的限额管理 第四条 各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。 第五条 各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数 第六条 各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第三章 库存现金的保管 第七条 现金保管人员应负责对现金做如下保管： （一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品； （二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； （三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放； （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。 第八条 现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第四章 库存现金存、取管理 第九条 各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 第十条 出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。 第十一条 借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。 第十二条 出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。 第十三条 各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。 第十四条 各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立 1-2个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的《权属声明书》（附件三）应提交集团财务部备案。 第五章 库存现金的收付管理 第十五条 各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出范围如下： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）零星采购借款（备用金）； （三）出差人员必须随身携带的差旅费； （四）个人劳务报酬； （五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； （六）向个人收购物资的价款支出； （七）结算起点（1000元）以下的零星支出； （八）确实需要支付现金的其他支出。 第十六条 凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请，金额在 10000元以内的须经本公司财务经理审核，金额在10000元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。 上海轩臣汽车电子技术有限公司 3 第十七条 各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以5000元以下备用金 ，超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。 第十八条 各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。 第十九条 出纳员应按照集团相关报销管理流程，依据会计审核签章，总经理、财务经理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章, 或者超越规定审批权限的,出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告。 第二十条 各公司对于办理现金收入业务所开出的各种票据，必须在“结算方式”或“备注”栏中正确标注“现金结算”字样，不准空白和随意错填。各公司对以大额 现金结算开具发票的客户，必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。 第二十一条 出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款人开具收据作为记账凭据。 第二十二条 各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金），应履行完备的现金付款审批手续，由经办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取(其他现金付款业务亦同)，不准他人代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让客户在退回的收据后签字(注明身份证号码，如果代领必须提供授权证明，收据丢失则按集团已有相关规定办理)；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。 第二十三条 各公司应加强现金收入管理，严禁信用卡套现或公款私存。 第六章 库存现金的盘点清查与监督 第二十四条 各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定： （2）不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金； （3）不准私自挪用现金； （4）不准未经批准任意坐支现金； （5）不准单位之间互相借用现金； （6）不准谎报用途套取现金； （7）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； （8）不准将公司经营收入的现金以个人名义存入储蓄； （9）不准保留账外公款； （10）不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。 第二十五条 现金保管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整，竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时写出文字报告，经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。 第二十六条 各公司财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，成立现金清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。并对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。 第二十七条 库存现金清查时现金保管人员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,清查人员应填制“库存现金盘点表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。 第二十八条 各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。 现金错、短款，要视情况分别处理： （一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作； （二） 属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人员的相应赔偿责任； （三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、挪用公款的均应按贪污案件处理； （四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续, 如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿； （五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则； （六）属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报告公司领导和公安部门。 第二十九条 各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，上海轩臣汽车电子技术有限公司 5 以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。 第三十条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信用卡套现的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。 第七章 附 则

第三十条 本办法自下发之日起生效。

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