会计系统控制制度(DOC 22页)

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会计系统控制制度

为进一步提高会计信息质量，优化会计业务流程，加强财会组织自身建设，牢固树立服务意识，加强财务管理和会计监督，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况，特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。

第一章岗位设置和职责

第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则，设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作，构建会计核算体系和会计核算流程，制定会计核算制度。资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。

第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。

第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。不好界定的，按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。其中，报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。

第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证，电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。会计人员上岗实行回避制度，主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。

第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。会计电算化条件下，基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。

第六条会计工作岗位实行主副岗制度，在主岗缺岗或工作量过大的情况下，副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。主岗缺岗时主副岗要填列“工作交接单”，办理交接手续。

第七条财务部负责对在岗的会计人员在集团公司范围内进行有计划轮换。会计人员培训由财务部统一安排，培训时间执行相关会计法规。鼓励会计人员通过自学、后续教育等渠道不断提高业务水平，财务部创造学习、钻研业务的氛围，不定期组织集中学习或者请有经验的会计人员或相关专业人员进行专题讲解，培养实践经验丰富、专业知识和技能熟练、公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）的复合型人才。

量认证体系认证员；副岗为报销核算。

报销核算：负责集团公司机关各项日常性现金及银行收付款业务的审核工作，并进行会计处理；负责备用金清理和核对；负责填制内部单位存入资金结算中心存款的按季结息、银行手续费等相关费用的分摊凭证；负责集团公司各职能部门预算或费用包干执行情况的监控；副岗为工资社保。

银行出纳：负责银行和内部单位收付款业务；负责保管转账支票、银行对账单、法定代表人和资金结算中心印鉴、空白票据及各类银行往来票据等，并登记“支票（票据）登记簿”；负责资金结算中心票据的编号、盖章；负责办理银行帐户的开立和注销；负责税收管理工作；不得填制会计凭证；副岗为现金出纳。

现金出纳：负责保管所有现金、有价证券、现金支票、发票、收据及集团公司用于签发支票的财务专用章等；负责现金收付款及银行提现业务；不得填制会计凭证；副岗为银行出纳。

第十条财务部派出财务主管岗位职责：

财务部派出财务主管全面负责被委派单位的财务管理和会计核算工作；制定被委派单位会计核算方面的补充制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任被委派单位电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

第十一条各岗除完成本岗位职责外，还需完成财务部领导交办的其他临时性工作。

财务部按照工作需要设置岗位，在实行岗位有计划轮换的基础上依个人能力及量化考核结果分配岗位到人，并制定岗位责任制，在具体工作中，同时必须坚持团队精神，对待工作，不得以任何理由推诿。

第十二条履行岗位职责时，要求工作流程符合会计规范和本制度的规定，切实做到账实、账证和账账相符。

第二章控制制度

第十三条财务部在岗位责任制的基础上构建业务流程化、流程表格化、服务规范化、管理考核量化的任务导向管理机制，通过加强财会组织自身建设，发挥会计人员的主动性，提高会计核算质量和财务管理效率。

第十四条在条件许可的情况下，应充分利用局域网，使用网络办公软件结合会计电算化软件实现本制度的各项内容。

第十五条任务导向的会计系统：

财务部构建以工作任务为中心的目标管理机制，形成关于工作任务的计划、实施、检查、考核的控制链路。工作任务以年为周期，按月实施，具体步骤如下：

1、月底各岗位填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分，报送中心主任，会同财务部主任根据业务情况对各岗位工作计划汇总平衡后下达并形成财务部下月的“月度工作任务计划”，上报集团公司。

2、各岗位依据审定后的“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分开展月度工作。

3、在月中实施过程中，各岗位、部主任、中心主任应就工作中的问题进行

沟通协商，部主任、中心主任负有检查指导、协调配合的职责。

4、月底各岗位补充填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的当月工作完成情况部分，报送中心主任，会同财务部主任对计划完成情况予以评价，汇总后形成财务部当月的月度工作任务计划完成情况，上报集团公司。

5、财务部实行文件资料传阅制度，“文件资料传阅单”传阅内容为各岗月度工作报告（每月十日开始传阅）、审核通知单、部月度主要工作计划、各岗月度工作计划及完成情况表和新的核算规定及财务相关内容等。

6、临时性工作，财务部主任、中心主任填写工作联系单，各岗位依据工作联系单安排工作。

7、例外管理，财务部通过“财会重大事项报告单”形式建立重大事项报告制度。“财会重大事项报告单”既可以用于财务部向公司管理层报告，也可用于派出财务主管向财务部报告。会计人员对依其职业素养认定的重大事项，如经营单位制定了违反国家、集团公司规定的内部财务管理制度；经营单位或者职能机构账外设账、截留收入、私设“小金库”等隐瞒财务状况和经营成果的行为应当使用报告单及时报告。

第十六条 会计系统的一般业务流程和流程中的表格：

㈠、会计核算业务

集团公司会计凭证划分为现金、银行和转账凭证三类。

会计核算业务依托会计核算软件和局域网实行全过程、全方面会计电算化，努力实现以提供实时会计报表为核心的和决策相关的各类实时报告，同时应尽可能通过利用会计核算软件提供的功能构建事件驱动模型实现对源数据库的穿透查询，在技术手段上保证实现为决策提供实时、相关报告的会计目标。会计核算业务流程应在劳动分工和顺序化的基础上加以优化，业务流程图（简图）如下：

各岗位必须妥善保管会计核算软件操作密码，并定期予以更换，禁止利用他人名义操作会计核算软件。

会计核算岗位对公司发生的正常经济业务应依照法律法规和规章制度进行现金、银行凭证 转账凭证 审核发现问题，填写“审核通知单” 核算岗审核岗出纳记公司经审核岗位记账、报表岗位向公司内外会计资料出纳

审核，及时核算，必须在业务经办人员全部票据送达后当日内处理完毕。填制会计凭证时，摘要必须简练、准确、完整的反映经济业务。会计核算人员应当按月编制“会计核算岗位工作报告”并于次月一日向会计核算中心主任报送。

现金、银行日记账甩掉手工账的情况下，出纳收付款时应在会计核算软件内利用“出纳签字”功能签字。现金、银行日记账采用手工登记的情况下，出纳收付款时应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”章和手写签字。同时，依照实际收付款顺序逐笔登记日记账，日清月结。现金出纳协助银行出纳应按月编制“银行存款余额调节表”，一式两份，于次月五日前连同当月银行对账单一并向总稽核报送，总稽核审签后的“银行存款余额调节表”一份返回银行出纳粘贴于日记账簿，一份连同当月银行对账单归档。现金出纳协助银行出纳还应按旬编制“货币资金旬报”，并于次旬首日经资金结算中心主任审阅签字后报送财务部主任、总会计师、经营副总经理和总经理。作废支票等单据的销毁必须编制销毁清册存档，由会计核算中心主任签字监销。现金出纳、银行出纳同时应做好有关银行账户印鉴、各种票据、有价证券的保管工作，确保安全完整，不得出借银行账号给他人使用。

总稽核岗位要严格按照制度审核会计凭证，对摘要不准确、记载不完整、会计科目使用不符合规定、计算不正确、签章不齐全的凭证发出“审核通知单”要求更正；同时还要注意从经济业务的全过程对相关凭证进行全面审核，以及审核机制凭证和机内凭证的一致性。总稽核对会计凭证的审核时间不得超过两天，其中次月首日上午12时前必须将上月全部凭证审核完毕，计算机帐务的审核工作每日一次，于当日下午下班前10分钟内或次日上午上班后10分钟内完成，同时记账；计算机帐务的结账工作于次月首日上午12时前完毕，年末结账工作与年度财务决算工作同步进行，年初建新帐工作于上年十二月三十一日前完成，年度决算完成后应及时结转余额。按月打印“结账报告”，连同当月“审核工作报告”一并于次月一日向会计核算中心主任报送。

在会计核算业务中，不得利用会计核算软件的反记账和反结账功能对差错凭证进行更改，对凭证的更正必须留有痕迹，如确需使用反记账和反结账功能对凭证无痕迹更正，须经会计核算中心主任书面批准，总稽核岗位执行。

会计科目的增减变动必须报会计核算中心主任同意，由总稽核在电算化软件内修改。

计算机打印的会计账簿年末必须手工装订成册，不得使用文件夹等活页方式。总账、明细账半年打印一次，日记账按旬打印，平时如税务、审计等管理部门要求，应及时打印输出有关账簿。

会计电算化数据的备份采用光盘，平时采用可擦写光盘每周备份一次，年末采用一次性光盘对当年数据保存双份。

按照《会计档案管理办法》的规定，加强对会计档案管理工作的领导，做好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的安全和保密工作；会计凭证的厚度一般应控制在30mm，最厚不超过35mm，每本会计凭证须装订会计软件打印输出的该本会计凭证的科目汇总表。

报表帐务岗位要严格按照《财务报告编制办法》编制会计报表，不得擅自变更已由总稽核审签的会计核算软件中的编制格式、内容或口径，确需变更的须经总稽核报会计核算中心主任同意。报表编制要做到数字真实、内容完整、说明清楚、签章齐全、报送及时。按月编制会计报表分析报告，提供可能会影响报表真实性、误导使用者的信息并于次月十日（报表完成后）向会计核算中心

主任报送。

各项会计单据、会计凭证的必须依照本制度的要求及时传递，不得积压。 ㈡、财务管理业务

1、资金结算业务

资金结算中心会计核算实行“一套帐”办法，资金结算业务流程图如下：

内部存款单位会计人员或者财务部资金结算岗位（存贷款利息）、会计核算岗位（内部转账）可以签发“内部单位收付款单”（一式二联），送达资金结算中心，资金结算中心的银行、现金出纳对签发票据审查后，加盖资金结算中心印鉴和出纳章、编号并返回内部存款单位一联，办理现金或者银行收付款业务。报销审核岗位据留资金结算中心联、银行票据填制会计凭证。

“内部单位收付款单”编号办法：根据票据内容为现金（含现金、银行结算业务）、或转账业务，分别按“结算现XXXX ”或“结算转XXXX ”编号；电算化软件结算方式名称及代码分别为：结算现，代码为JSX ；结算转，代码为JSZ 。

资金结算中心主任应不定期抽查核对库存现金，填写“库存现金盘点表”；审签“货币资金旬报”、“内部存贷款利息单”、“内部存款对帐单”、 “支票（票据）登记簿”及“资金流量表”。

银行出纳负责内部单位存入资金结算中心存款的按季结息；按月向存款单位提供“内部存款对帐单”（加盖资金结算中心印鉴）；

2、全面预算业务

集团公司实行全面预算管理，相关表格执行集团公司相关规定。业务流程如下：

机关职能部门预算以工作计划+收支预计的形式制定，预算成签发票据 一联制单 返回一联 收付款项 录入预算 会计核内部存资金结算中心报销审机关职预算成公司经资金管理会计核部内