我国财产税基本问题
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库_11、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
标准答案：错2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
标准答案：对3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
标准答案：对4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。
试题选项：A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费标准答案：abcd5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案：bcd6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税标准答案：acd7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案：ab8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元标准答案：c9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
标准答案：错10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。
A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰标准答案：c11、增值税的基本税率是17%。
标准答案：对12、按( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
我国遗产税开征相关问题探讨
门应冻结其财产等。 总之，目 前开征遗产税存在许多困难， 但
四、 现阶段开征遗产税的对策
来没有考虑过自己省吃俭用， 积攒一生， 为子
（ 加 强文化宣传 ， 一） 改变传 统观念 。做好 尽快立法， 开征遗产税 已是当务之急， 我们应
孙留下一些财产要交遗产税 总之 ， 他们对于 税法知识， 尤其是遗产税法知识的普及和教育 对遗产税的开征持积极的态度， 不能等到条件 遗产税 是存 在疑虑和不解的 ， 开征遗产税对人 工作， 利用各种工具和手段进行宣传， 解除老 完全具备才开征， 遗产税法的设计不应苛求一 们的观念冲 击较大 。
社会收入分配中的作用不断加强， 我国居民收 因此， 在当前社会收入贫富差距悬殊、 社会矛 入的总体水平在得到了极大地提高的同时， 收 盾不断加剧的情况下， 开征遗产税有利于开征
入分配 差距不 断拉 大 ， 富悬殊 ， 贫 成为世 界上 遗产税，能够完善税收调节个人收入分配体
素。本文对遗产税开征的必要性、 存在的问题 分配差距和不公的有效手段。改革开放以来， 得税上 ， 但我 国由于税 收管理 、 税制等 原因个
继承人和受遗赠人征收的税。
非常快。 北京大学经济学院夏业良的一篇文章 定数量的财政收入。 另外， 从发展趋势看， 我国遗产税具有一
征收遗产税有利于缓解贫富差距过大， 促 说：美国５ “ ％的人１掌握了６ ％的财富，中国 ： ３ ｏ
进 社会 的稳定 。 遗产税只针对 少数极度 富裕 的 则是 ｌ ％的家庭掌握了 ４ ％的财富；中国的 定的增长潜力， １ ４ 按照国际上许多国家此税的规
已有四千多年的历史， 目前世界上有 ２３以上 的发展 。造成我 国内需不足 的原因是 ： ／ 我们习
完善我国财产课税制度之我见
商 业 砌 角
完 昧 善 一 财 ～ 我 国 产 ◆ 累 税糕 制一 度 完 班 Ｎ
对于所得 税制 、商品税 制来说 ，财产课 税制度 改革 的步伐要 小得 多。 目前我 国财产课 税制度 税制设计 、税种设置、组织收入等方 面
管难度较大和税源较少等 原因 ． 多发展 中国家没有开征遗产税 很
和 赠 予税 。
国外经验表 明 ，发达国家都已基本建立 了一套 多税种协调配 合、 功能健全 的财产课税制度 。 发展 中国家虽然受经济 发展 条件 、
财产课税 制度将会逐步完善 。
近年来 ．财产课税制度经过若 干年 的发展 ．呈现 出许 多以前 税收征管水平 等因素的制约 ，但大多已 开征 了多个财 产税税种 ， 没有的特点 １ 财产课税在整个税收体 系中的主体地 位不复 存在 ， ． 但仍是
意一 Biblioteka 有的全部财产实行的综合课 征。这种财产税的应税范围较 广 ，原 则上包括纳税人所有或 支配 的全部财产 。特种财产税又称个别财 种
税和车辆税等 。综 合财产税和特种财产税 系 ．具有 一定的共性 ．
从各 国财产 税 的实践上 来看 ，财产 税 的计 税依 据大体 有三
土地 面积 ．市 场价值和其他 价值 （ 如账 面价值 ） 目前在市 。
一
面仍具有所得税和商品税没有的功能和特点 ．它能有效的补充这两
有主导地位 ．但 由于 它能起到其他 税种难 以达 到的独特调 节作 个税系的不足。如商 品税不能对不动产 ．继承财产进行课征 所得 税对不使用资产和未实现的资产收益无法课税等 。因此 ，财产课
税 的地位 比较稳定 ．仍然是现代税 收制度的重要 组成 部分之一 。 ２ 财产课税是地方政府 收入 的主要来源 ．
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策范文
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。
因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。
一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。
但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。
现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。
(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。
这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。
加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。
随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。
目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。
在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。
同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。
所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。
而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。
2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。
关于我国房地产税收问题的探讨文献综述
早几年，随着国内房地产市场投资快速增长，房价快速飚升，政府的房地产宏观调控也就越来越密集，出台的房地产也就越来越多。
早几年，随着房价快速飚升，不少房地产开发商总是会鼓吹，这是由于房地产市场的刚性需求，是中国土地稀缺而使房地产供应不足，因此，在他们看到，要解决中国房地产市场房价快速上涨问题就得增加土地供给、增加住房的供给，甚至用巨量供给来冲击房地产市场过度需求。
但是实际上，这些观察或是只看到问题表面，或是背后隐藏着既得利益集团的利益动机。
正如我一直在强调的那样，中国的房地产市场问题，不仅在是国内房地产业的发展模式、消费政策、信贷政策有问题，而且房地产税收政策也有问题。
在一个发达的市场体制下，政府完全可以通过房地产市场发展模式的界定、信贷政策调整、消费政策、房地产产业政策及住房税收政策来调整，来达到政府的住房政策的目标。
金秋萍在《浅析我国房地产税收制度的优化选择》一文中指出目前，我国涉及的十余个房地产税种，除了《中华人民共和国个人所得税法》与《外商投资企业与外国企业所得税法》为全国人大通过的法律以外，其他都以国务院颁布“暂行条例”的形式出现，立法层次低。
同时，房地产税收多为地方税，中央统得过死，缺乏必要弹性，既不利于调动地方积极性，也不利于分税制财税体制的客观要求。
随着我国房地产业投资的增加，在建面积和销售面积也大幅增加，涉及房地产业的税收收入随之逐年递增，房地产业税收日益成为国家税收收入的重要来源之一。
根据国家税务总局2008 年的统计年鉴，2007 年，我国中央税收收入总额为33547.9 亿元，第三产业税收收入共计12923.9 亿元，而房地产税收为554.2 亿元，占当年全国税收总收入的 1.7%，占第三产业税收收入的 4.3%。
与2004 年的145.3 亿元相比，房地产税收在短短 3 年里增加了281.4% ；占税收收入总额的比重由0.84% 上升到4.3%，增加了5 倍多; 占第三产业税收收入的比重由2.8%上升到4.3%。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
“小不点儿”如何长大——财产税税制改革基本构想
财 经 论坛
税 “ 人微 言 轻 ” ，以房 产税 为例 ，２ ０ ０ ２年 前 ７个 月 ，全 国房产税 税额 为 １７ ４ ６ ． ２亿 元 ，仅 占同期 税收收 入 ９ ６ ． ９５４ 亿 元 的 ｌ６ ％ 。所 以 ，要 建 立一个 稳 定 、有保 障 的地 方 。８ 税税 种体系 ，必 须改革现有 财产税税制 。 （ ） 三 增值税 转型 的大趋势也亟 待财产税 税制改革 的配 合。在我 国加入 ＷＴ Ｏ后 ，改生 产型增 值税 为消 费型增值
资 本 对 生 产 所 作 的 贡 献 大 小 由 于 个 人 所 拥 有 的 体 力 、智 力 、天 赋 和 资 本 在 量 上 有 很 大 差 别 ，使 得 按 市 场 经 济 规 则
１． ７ ，成 为地方税 的第 三大税 种 。然而 ，营业税 迟早会 ４６％ 被增值 税所取代 ，其课 税范 围和调节作 用将大 为缩小 ；而
产税作为 杠杆进 行调节 。在市场 经济条件 下 ，财 富 的分 配
取决于对 财产 的所有权 ，收入 的分配则 取决于个 人能力 、
受到的教 育和其 所拥有 的专业科学 技术 市场价格 。在 自由 的市场机 制下 ，社 会只承 认规则 公平 ，而不承认 起点公平 和 结果公 平 。市 场对个人 分配 的依 据是 每个人 以其劳动和
一
、
财 产 税 税 制 改 革 的 必 要 性
Байду номын сангаас
（ ） 民 收 入 档 次 愈 拉 愈 开 。贫 富 差 别 扩 大 。亟 须 财 一 居
主 要依 靠 增值 税 税收 返 还 ，地 方税 没 有 形成 主 辅搭 配 合
理 、有 效 履 行 组 织 收 入 职 能 的税 收 体 系 。 从 地 方 税 收 入 的 结 构 来 看 ，营 业 税 比 重 最 大 ， 占 ４ ％ ；企 业 所 得 税 次 之 ， ５ 占 １％ ； 个 人 所 得 税 从 １９ ５ ９ ５年 的 ３ ５ ％ 猛 增 到 １９ ．５ ９ ９年 的
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
财产税比较
2.纳税人的非全面性：大多数国家只定为自然人 3.课税对象净额化：纳税人一定时期内拥有的全部财产，
但作债务和有关项目的扣除。 4.存在免税额规定 5.税率多采用比例税率 6.申报合并化：以家庭为申报单位，与所得税同时申报
1、按课征方式的不同，可分为一般财产税与个别财产税 2、按课税对象范围的不同可分为静态财税与动态财产税 3、按课征环节的不同，可分为一般财产税、财产转让税与
财产收益税 4、按课征标准的不同，可分为财产价值税与财产增值税 5、按课征时序的不同，可分为经常财产税与临时财产税 6、按课征的范围不同，又可分为真实财产税与虚假财产税
四、财产税的特点
❖ 1.财产课税是对社会财富的存量课税 ❖ 2.财产课税多属于直接税 ❖ 3.财产课税多是经常税 ❖ 4.财税课税多属地方税收
五、财产课税的计税依据及财产 的估价方法
❖ （一）财产课税的计税依据 ❖ 动产的保有课税 ❖ 不动产（土地及土地改良物）的保有课税 ❖ 计税依据分为四类 改良的资本价值 未改良的资本价值 年度租金收益 某些物理特征
2.未改良资本价值
❖ 计税依据仅为土地的价值，而不包括土地改良物的价 值 ，也称素地价值。
❖ 澳大利亚、新西兰、牙买加、肯尼亚、台湾和南非的部 分地区；
❖ 优点：减少对经济的扭曲并鼓励土地的密集使用，提高 城市土地的使用效率，体现量能支付原则；降低评估成 本和减少评估要求，缩短评估周期；
❖ 缺点：提供的税源有限，难以提供充足的收入；难以从 已改良的不动产交易价格中推倒出未改良土地价值
第一节 财产课税概述
❖ 最古老的税种：土地税、人头税 ❖ 一、财产税的概念 ❖ 财产课税 ❖ 商品课税 ❖ 所得课税
将财产税构建为地方政府主体税种的阻力及解决对策
６ ． 唐 玮 ，刷 蕾 ． 我 国企 业 环境 会 计 信 息 披 露 问题 探 讨 ［ Ｊ ］ ．
中国管理信息化 ，２ ０ １ ２（ １ ３ ） ：５— ７ ． ７ ．秦嘉龙 ，吴玉芳 ．环境会 计信息 披露探 究一一 以青海 省 上市公司为例 【 Ｊ ］ ．会 计之友 （ 下旬 刊） ，２ ０ １ ０（ ８ ）：３ ２— ３ ４ ．
ｌ Ｊ ］ ． 审计 与经 济 研 究 ，２ ０ ０ ９（ １ ） ：８ ３— ８ ８ ． １ １ ． 季金 录 ． 建 立 和 完善 林 业 会 计 核 算 体 系 的 探 讨 ［ Ｊ ］ ．现 代 商 业 ，２ ０ １ ０（ １ ４ ） ：２ ３ ０ ．
２ ． 罗 欢 焕 ，周 驰 ｊ 繁 ，凌 棱 等 ． 林 业 上 市公 司 环 境 会 计 信 息
参考文献 ：
１ ．李为民．规范 上市公 闭信息披露 的思考 ［ Ｊ ］ ．现代商业 ，
２ ０ ０ ８ （ ２ ４）：２ ５．
［ Ｊ ］ ．经济师 ，２ ０ １ ０（ ４ ） ：１ ６ ０—１ ６ １ ．
１ Ｏ 唐 洋 ， 阳秋 林 ， 张 彩 平 环 境 会 计 研 究 的 现 状 与 未 来
通 过 加强 管 理 人 员 环 境 意 识 ，使 林 业 上 市 公 司承 担
（ １ ０） ：８ ５ ．
更多的环境 责任 ，如实 、全面地披露环境会计信 息 ， 为公司树 立 良好的企业形象奠定基础 。 通过借助相 对完善 的公 司治理 结构 ，调 整绩效 评价办法 ，将环 境会计 指标 的完成情 况纳 入考核 体
●改革 之 窗
算 内收 入 ，征 收 与 使 用 程 序 规 范 ， 因 而 可 以大 幅 度
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我国财产税基本问题
财产税是指对个人和家庭拥有的财产进行征税的一种税收制度。
在我国，财产税一直是一个备受关注的话题。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，财产税制度也逐渐受到了越来越多的关注。
在这种情况下，探讨我国财产税的基本问题，对于深入了解我国税收制度，进一步推进经济发展具有重要的现实意义。
我国财产税的征税对象是谁？我国财产税的征税对象主要是指个人和家庭的财产。
这些财产包括房产、车辆、贵金属、股票基金、存款等。
这些财产是人们的一种实际财富，而针对这些财产征收一定的税款，也就是财产税。
在我国，财产税的征税对象具体包括哪些财产，以及征收的标准是怎样的，目前还没有一个统一的标准，这也是我国财产税制度亟待完善的地方。
我国财产税的税率是多少？在我国，财产税的税率目前还没有一个统一的标准。
在不同的地区和不同的财产种类，税率也存在较大的差异。
这就导致了在征收财产税时存在较大的不确定性，也造成了征税的不公平性。
建立一个统一的财产税税率标准，对于促进税收公平和提高税收征管的效率具有着非常重要的意义。
我国财产税的征收方式是怎样的？目前在我国，财产税的征收方式主要包括两种：一种是按照财产的评估价值征收税款，另一种是按照财产的实际收益征收税款。
在这两种方式中，评估价值征税的方式更为常见。
这种方式的好处是比较简单，容易实施，但同时也存在着评估不准确、难以监管等问题。
而按照实际收益征税的方式，虽然相对来说更公平公正，但实施起来却更为复杂。
在我国财产税的征收方式上，还需要进一步深入研究和探讨，以便更好地推动我国财产税制度的完善。
如何提高我国财产税的征管效率？在我国，财产税的征管效率一直是一个备受关注的问题。
由于我国财产税的征税对象众多，涉及范围广泛，征管难度大，因此提高财产税的征管效率显得尤为重要。
为此，可以通过加强税收管理系统的建设、推进信息化建设、强化税收执法力度等方式来提高财产税的征管效率，从而更好地保障国家税收的稳定和持续增长。